第十章物力及財力資源管理

1、第十章第十章 物力及財力資源管理物力及財力資源管理 學習目標： n理解設備的磨損和故障規(guī)律； n理解企業(yè)物資消耗的含義及設備的選擇評價 方法； n掌握企業(yè)籌資的的基本渠道。 n能夠制定物資消耗定額； n會用企業(yè)戰(zhàn)略成本管理方法進行成本控制。 n會用企業(yè)常用的投資決策分析方法進行投 資分析。 引導案例引導案例 對對 第一節(jié)第一節(jié) 物資管理物資管理 距離短 一、物資流動管理一、物資流動管理 時間少 系統(tǒng)性強 質量高 成本低 安全環(huán)保 1.物資流動管理的要求物資流動管理的要求 適當時間 適宜價格 適當品質 適宜數(shù)量 適宜供應商 2.物資采購與供應管理要求物資采購與供應管理要求 2.物資庫存管理物資庫

2、存管理 n概念 n 物資庫存管理有狹義和廣義兩個概念。狹義庫存 管理，是指對倉庫的物資進行盤點、數(shù)據(jù)處理、 保管、發(fā)放等，通過執(zhí)行防腐、溫濕度控制等手 段，達到使保管的物資庫存保持最佳狀態(tài)。 n 廣義的庫存管理是通過優(yōu)化整個需求與供應鏈管 理流程(DSCM)，合理設置ERP控制策略，并輔之以 相應的信息處理手段、工具，在保證及時交貨的 前提下，盡可能降低庫存水平，減少庫存積壓、 報廢及貶值。 n經(jīng)常儲備定額，是指前后兩批物資進廠的供應間 隔期內(nèi)，為了保證企業(yè)日常生產(chǎn)所必需的、經(jīng)濟 合理的儲備量。這種儲備是動態(tài)的，當一批物資 進廠時，達到最高儲備量，隨著生產(chǎn)的耗用，儲 備量逐漸減少，直到下批物資

3、進廠前，降到最低 儲備量。 n保險儲備定額，是指為了預防物資供應過程中可 能發(fā)生的到貨誤期，或來料品種規(guī)格、質量不符 及超產(chǎn)等不正常情況，使產(chǎn)、供脫節(jié)而設置的一 種儲備。 2.2.制定物資庫存管理的標準制定物資庫存管理的標準 保險儲備定額的計算 保險儲備保險儲備是指企業(yè)在廠外物資供應和廠 內(nèi)生產(chǎn)可能發(fā)生意外變化的情況下，如交貨 拖期、運輸遲誤、退貨（進廠物資不合質量 要求）、廢品產(chǎn)生過多等，為保證生產(chǎn)仍能 正常 進行，不受其影響而需保持的儲備。 某物質保險儲備定額 = 保險儲備天數(shù)平均 每日需要量 其中：保險儲備天數(shù) = 平均誤期天數(shù) （每次誤期天數(shù)每次誤期時入庫數(shù)量） 每次誤期時入庫數(shù)量 =

4、 n季節(jié)性儲備定額，是指企業(yè)為了克服生 產(chǎn)的季節(jié)性或某些物資供應、運輸?shù)募?節(jié)性等因素影響，保證生產(chǎn)正常進行而 建立的物資儲備數(shù)量。 物資儲備定額通用計算公式： 物資儲備定額=該物資平均每天需用量 該物資合理儲備天數(shù) 最高儲備量最高儲備量 = = 經(jīng)常儲備量經(jīng)常儲備量 + + 保險儲備量保險儲備量 最低儲備量最低儲備量 = = 保險儲備量保險儲備量 平均儲備量平均儲備量 = =（經(jīng)常儲備量（經(jīng)常儲備量/2/2）+ + 保險儲備量保險儲備量 經(jīng)常儲 備量 最低儲備量 = 保險儲備定額 最高 儲備 量 平均經(jīng) 常儲備量 平均 儲備 量 相鄰兩次供 應間隔時間 經(jīng)濟訂購批量法 是通過確定一個物資訂購

5、費用與存儲 費用最省的數(shù)量作為經(jīng)濟訂購批量，按這 個批量進行訂購。 2每次訂購費用年需用量 經(jīng)濟訂購批量 _ 單位物資年保管費用 3物資采購管理與庫存管理優(yōu)化物資采購管理與庫存管理優(yōu)化 n定期庫存管理。是以固定時間盤點和訂購 周期為基礎的一種庫存量控制方法。其特 點是訂購日期一定，每次訂購數(shù)量不定。 訂購數(shù)量依據(jù)庫存實際盤點臨時決定。這 叫定期不定量。 n訂購量=平均每日需用量（訂購周期+訂 購間隔期）+保險儲備量現(xiàn)有庫存量 已訂購未到貨量 n定量庫存管理。是以固定訂貨點和訂購批量為 基礎的一種庫存控制方法。這種方法是訂購時 間不固定，而每次訂購的數(shù)量固定不變。具體 辦法是預先規(guī)定一個訂貨點量

6、，當實際庫存量 下降到訂貨點時，就按預先規(guī)定的訂購數(shù)量提 出訂貨或采購。所以又稱訂貨點法。 n訂貨點庫存量=平均每日需用量訂購時間+保 險儲備量 n經(jīng)濟訂購量管理。是側重從提高企業(yè)本身 經(jīng)濟效益的角度出發(fā)，來綜合分析物資訂 購和庫存保管費用的一種科學方法。 n它一般分為不允許缺貨的經(jīng)濟批量和允許 缺貨的經(jīng)濟批量兩種。 （1）不允許缺貨的經(jīng)濟批量。也稱最 優(yōu)訂購量，就是指訂購費用和保管 費用之和最小的訂購量，即經(jīng)濟批 量。 2每次訂購費用年需用量 經(jīng)濟批量 _ 物資單價年保管費用率 （2）允許缺貨的經(jīng)濟批量。當企業(yè)生產(chǎn)不 均衡，供貨又沒有絕對保證，加大保險儲 備的代價又大于因缺貨造成的損失時，就

7、 需要采用允許缺貨的經(jīng)濟批量。它是指訂 購費用、保管費用、缺貨損失費用三者之 和最小的批量。 2每次訂購費用年需用量 經(jīng)濟批量 _ 物資單價年保管費用率(1每日耗用量每日進貨量) ABC分類管理 nABC分類管理法又叫重點物資管理法，首先將 企業(yè)各種物資按其價值高低依次排列，再以 每個品種的庫存資金占總庫存資金的累計百 分比為基礎，將排好順序的物資分為A、B、C 三類。將品種數(shù)量少、價值高、占用資金多 的物資，劃為A類；將品種數(shù)量較少，價值中 等的物資劃為B類；將品種數(shù)量繁多，而價值 又較低的物資劃為C類。對A、B、C三類物資 應分別采用不同的控制方法。 二、物資消耗管理控制二、物資消耗管理控

8、制 （一）制定物資消耗定額 n物資消耗定額，是指在一定的生產(chǎn)技術組 織條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工作 量所必需消耗的物資數(shù)量的標準。 n正確制定物資消耗定額，必須分析物資消 耗的構成。物資消耗的構成，是指從取得 物資直到制成成品為止的整個過程中物資 的消耗走向。 物資消耗定額的構成物資消耗定額的構成 原材料消耗構成 有效的消耗產(chǎn)品凈重 工藝性損耗 可回收損耗 不可回收損耗 非工藝性損耗 廢品損耗 保管損耗 運輸損耗 余料損耗 其他損耗 原材料供應定額 不合理損耗 合理損耗 不合理損耗 原材料消 耗定額 n 以主要原材料為例，物資消耗的構成，一般由三部 分構成： 構成產(chǎn)品凈重的物資消耗。是指

9、圖紙所要求的加工 后零件凈重。這部分屬于材料的有效消耗，是物資 消耗的主要部分。 工藝性損耗。是指產(chǎn)品在加工或準備加工過程中， 由于工藝技術上的原因而不可避免地產(chǎn)生的原材料 損耗。 非工藝性損耗。是指由于運輸、保管、管理等工作 的不善而造成的損耗。這部分損耗屬于人為的原因 造成的，應盡量避免或減少。 （二）物資消耗定額的制定方法（二）物資消耗定額的制定方法 n 經(jīng)驗估計法 根據(jù)生產(chǎn)人員及技術人員親身的生產(chǎn)技術經(jīng)驗， 并參考有關技術文件和產(chǎn)品實物，以及企業(yè)生產(chǎn) 技術條件變化等因素制定。簡便易行，但準確性 差。 M = (a+4c+b) / 6 n 統(tǒng)計分析法 根據(jù)統(tǒng)計資料，經(jīng)分析研究，并考慮計劃

10、期內(nèi) 生產(chǎn)技術組織條件的改善等因素來制定。 方便簡 單，計算工作量不大，但容易重復過去的錯誤。 準確性、可靠性差。 n技術測算法 是根據(jù)產(chǎn)品設計圖紙和工藝文件， 并充分考慮運用先進技術和先進經(jīng)驗， 通過技術計算來確定物資消耗定額的一 種方法。比較準確可靠，但工作量大。 n實際測定法 它是運用現(xiàn)場稱量、計算來制定消 耗定額的方法。 （1）主要原材料消耗定額制定 原材料消耗定額 = 產(chǎn)品凈重 + 工 藝性損耗 是發(fā)料和進行核算的依據(jù)。 物資供應定額=原材料消耗定額 （1 + 物資供應系數(shù)） 計算物資總需要量和采購的依據(jù)。 （三）物資消耗定額的制定（三）物資消耗定額的制定 2.輔助材料消耗定額的制定

11、 品種多、用途廣，間接法。 （1）按單位產(chǎn)品確定 包裝用輔助材料 （2）按產(chǎn)品面積或重量確定 電鍍、油漆、熱處理 （3）按設備開動時間確定 潤滑油、冷卻夜、磨料等 （4）按工種確定 （5）按與主要原材料消耗定額的比例確定 型砂、填 料、溶劑 3.燃料和動力消耗定額的確定 按不同用途確 定 （1）工藝用燃料 （2）動力用燃料 （3）取暖用燃料 4.工具消耗定額 按工具的耐用期限和使用時 間確定 （四）物資消耗管理優(yōu)化方法（四）物資消耗管理優(yōu)化方法 n 優(yōu)化產(chǎn)品設計，減少構成零件凈重的物資消耗。 n 采用先進工藝，減少工藝性物資消耗的一個重要 構成部分。 n 采用新材料和代用料。 n 實行集中下料

12、方法。 n 加強物資的運輸保管工作，盡量減少物資在流通 過程中的損耗對容易散失、銹蝕變質的物資，要 特別注意加強運輸保管工作，建立和健全這方面 的管理制度。 n 回收利用廢舊物資。 第二節(jié)第二節(jié) 設備運作控制設備運作控制 一、設備的選擇原則一、設備的選擇原則 n 生產(chǎn)性 n 可靠性 n 安全性 n 節(jié)能性 n 維修性 n 環(huán)保性 n 成套性 n 靈活性 n 耐用性 n 經(jīng)濟性 1.設備的技術評價 設備的技術性能是各不相同的，選擇設備時 除應根據(jù)企業(yè)當前使用要求和技術不斷進步的要 求，來評價設備的技術性能是否滿足當前及長遠 需要的程度外。還要考慮企業(yè)是否具備購置及充 分發(fā)揮設備技術性能的相關條件

13、，有多種設備可 供選擇時，則應按企業(yè)內(nèi)部環(huán)境條件，運用經(jīng)濟 評價方法擇優(yōu)選擇適合當前和發(fā)展需要的并能為 企業(yè)和社會帶來良好經(jīng)濟效益的設備。 n投資回收期法投資回收期法 （1）靜態(tài)投資回收期。即不考慮貨幣時間價值的 情況下，回收投資所需的時間。其公式為： 投資總額（元） 投資回收期（年）= 年盈利額或凈收益（元） （2）動態(tài)投資回收期。是指考慮貨幣時間價 值的情況下，回收投資所需的時間。其公 式為： il i A P l n n n 1 1 n費用換算法費用換算法 （1）年費法 年總費用=（設備一次投資費用投資回收系 數(shù)）+年維持費用 投資回收系數(shù)= （2）現(xiàn)值法 總現(xiàn)值=設備一次投資費用+每年

14、維持費用 現(xiàn)值系數(shù) 現(xiàn)值系數(shù)= 1)1 ( )1 ( n n i ii )1 ( 1)1 ( n n ii i （一）設備的磨損規(guī)律和故障規(guī)律（一）設備的磨損規(guī)律和故障規(guī)律 設備的磨損規(guī)律： 第階段：初期磨損階段 磨損速度快，時間跨度短。對設備沒危害，必 經(jīng)階段，叫“磨合”或“跑合”。 第階段：正常磨損階段 最佳運行狀態(tài)，磨損速度 緩慢，磨損量小，曲線呈平穩(wěn) 狀態(tài)。 第階段：急劇磨損階段 磨損速度非?？?，喪失精 度和強度，事故概率急升。 不合理使用 磨損曲線 合理使用 磨損曲線 磨損速度 使 用 時 間 ， ， ， 方案 ， ， 三、設備的維護和修理三、設備的維護和修理 設備的故障規(guī)律：設備的

15、故障規(guī)律： 實踐證明，可維修設備的故障率隨時間的推移呈圖示曲線形 狀，這就是著名的“浴盆曲線”。設備維修期內(nèi)的設備故障 狀態(tài)分三個時期： （1）初始故障期 故障率由高而低。材料缺陷、 設計制造質量差、裝配失誤、操 作不熟練等原因造成。 （2）偶發(fā)故障期 故障率低且穩(wěn)定，由于維護不 好或操作失誤造成。最佳工作期。 （3）耗損故障期 故障率急劇升高，磨損嚴重， 有效壽命結束。 初 期 故 障期 偶發(fā)故障期磨損故障 期 故 障 率 時間t （二）設備的維護和保養(yǎng)（二）設備的維護和保養(yǎng) 設備維護保養(yǎng)的內(nèi)容設備維護保養(yǎng)的內(nèi)容 (1)清潔。經(jīng)常洗擦灰塵及油垢，清掃散落在設備各部位 的殘渣、廢屑，保持設備內(nèi)

16、外清潔，無泄漏現(xiàn)象。 (2)潤滑。要定時、定點（按規(guī)定的油眼）、定質、定量 加油，保證油路暢通，設備運轉靈活。 (3)緊固。對因高速運轉而松動的連接件（螺釘或銷子） 及時緊固，防止脫出。 (4)調(diào)整。及時調(diào)整由于設備機件的松動或位置移動所帶 來的不協(xié)調(diào)，保證設備放置整齊，防護裝置齊全，線路 管道完整。 (5)防腐。使用防腐劑保護設備，及時清除生產(chǎn)過程中沾 染的腐蝕物質。 (6)安全。實行定人定機交接班制度，遵守操作規(guī)程。各 種測量儀器、保護裝置要定期進行檢查，保證安全，不 出事故。 設備維護保養(yǎng)的具體工作設備維護保養(yǎng)的具體工作 日常保養(yǎng)：重點對設備進行清洗、潤滑、緊固、 檢查狀況。由 操作人員

17、進行。 一級保養(yǎng)：普遍地進行清洗、潤滑、緊固、檢查， 局部調(diào)整。 操作人員在專業(yè)維修人員指導下進行。 二級保養(yǎng)：對設備局部解體和檢查，進行內(nèi)部清 洗、潤滑?；?復和更換易損件。由專業(yè)維修人員在操作人員協(xié)助 下進行。 三級保養(yǎng)：對設備主體進行徹底檢查和調(diào)整，對 主要零部件的 磨損檢查鑒定。由專業(yè)維修人員在操作人員配合下 定期進行。 （三）設備的檢查與檢測（三）設備的檢查與檢測 設備的檢查設備的檢查 n 設備的檢查按時間間隔劃分為日常檢查和定期檢 查。日常檢查，就是在交接班時，由操作工人結 合日常保養(yǎng)情況進行的檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題， 進行必要的維護和修理工作。定期檢查，就是按 計劃規(guī)定的時間，在

18、操作工人的參加下，定期由 專業(yè)維修工人進行的檢查。 n 設備的檢查按性能劃分為功能檢查和精度檢查。 功能檢查就是對設備的各種功能進行的檢查與測 定，以便確定設備的精度是否符合技術要求，是 否需要調(diào)整等，以保證產(chǎn)品的質量。精度檢查， 是對設備的加工精度進行檢查和測定，掌握實際 精度情況，防止因設備精度降低而產(chǎn)生廢品。 四、設備的改造和更新四、設備的改造和更新 （一）設備的磨損與壽命 （二）設備的改造 （三）設備的更新 設備的檢測技術設備的檢測技術 是通過科學的方法以及在設備上安裝的儀器 儀表，對設備的運行狀況進行監(jiān)測。通過監(jiān)測， 全面地、準確地把握住設備的磨損、老化、劣化、 腐蝕的部位和程度以及

19、其他情況，并在此基礎上 進行早期預報和追蹤。 （一）設備的磨損（一）設備的磨損 n 有形磨損 n 無形磨損： （1）第類無形磨損：由于設備制造工藝的不斷改 進，勞動生產(chǎn)率不斷提高，致使生產(chǎn)同種設備所 需要的社會平均勞動減少，成本降低，從而使原 已購買的設備貶值。不影響設備功能。 （2）第類無形磨損：由于社會技術的進步，出現(xiàn) 性能更完善和效率更高的新型設備，致使原有設 備陳舊落后，喪失部分或全部使用價值。又叫技 術性無形磨損。其后果是生產(chǎn)率大大低于社會平 均水平，因而生產(chǎn)成本大大高于社會平均水平。 設備的壽命設備的壽命 n 物質壽命。由于設備長期使用，引起磨損率急劇 增長，主要零部件失去基本功能

20、，經(jīng)修理無效， 設備報廢。這種從投入使用到因物質磨損而報廢 所經(jīng)歷的時間，稱為設備的物質壽命。 n 技術壽命。由于科學技術的發(fā)展，不斷出現(xiàn)技術 上、經(jīng)濟上更加先進合理的同類設備，使現(xiàn)有設 備在使用壽命尚未完結之前就被淘汰。 n 經(jīng)濟壽命。設備在使用過程中，由于設備的磨損 老化，必須經(jīng)常地支出較多使用費用。由使用費 用的高低決定的設備壽命，稱為經(jīng)濟壽命。 （二）設備的改造（二）設備的改造 是在原有設備的基礎上來提高設備的技術是在原有設備的基礎上來提高設備的技術 先進性和生產(chǎn)適用性，投資少，時間短，見效快。先進性和生產(chǎn)適用性，投資少，時間短，見效快。 包括兩種形式：包括兩種形式： （1）設備的改裝

21、。是指為了滿足增加產(chǎn)量或加工 要求，對設備的容量、功率、體積和形狀的加大 或改變。 （2）設備的技術改造（也稱現(xiàn)代化改造）。是指 把科學技術的新成果應用于企業(yè)的現(xiàn)有設備，改 變其落后的技術面貌。 設備改造的內(nèi)容： 提高設備自動化程度，實現(xiàn)數(shù)控化、聯(lián)動 化； 提高設備功率、速度和擴大、改善設備的 工藝性能； 提高設備零部件的可靠性、維修性； 將通用設備改裝成高效、專用設備； 實現(xiàn)加工對象的自動控制； 改進潤滑、冷卻系統(tǒng)； 改進安全、保護裝置及環(huán)境污染系統(tǒng)； 降低設備原材料及能源消耗； 使零部件通用化、系列化、標準化。 （三）設備的更新（三）設備的更新 n 年平均使用費用法（也叫面值法）。這種方法

22、是分析 和計算同類設備的統(tǒng)計資料，通過比較每年平均總使 用費用，來確定設備更新周期的一種方法。 設備總使用費用 設備年平均使用費用 _ = 使用年限（年） 累計折舊費用累計維持費用 _ 使用年限（年） n低劣化數(shù)值法。這種方法是假定設備使用 后殘值為零，設備維修費用及燃料動力消 耗每年以固定的值增加的條件下，以年平 均使用費用最小為標準，確定設備最佳更 新周期。 2設備的原始價值 設備經(jīng)濟壽命_ 年低劣化增加值 第三節(jié)第三節(jié) 財力資源管理財力資源管理 籌資管理籌資管理 投資管理投資管理 成本費用管理成本費用管理 利潤管理利潤管理 一、一、企業(yè)財力資源管理的內(nèi)容企業(yè)財力資源管理的內(nèi)容 （一）企業(yè)籌資方式 國家財政資金 銀行貸款 租賃籌資 風投融資 發(fā)行股票 商業(yè)信用 直接融資 發(fā)行債券 （二）企業(yè)投資管理（二）企業(yè)投資管理 1.企業(yè)投資類型 企業(yè)投資決策分析方法 （1）凈現(xiàn)值法 n凈現(xiàn)值法是根據(jù)凈現(xiàn)值的大小來評價投資方案 優(yōu)劣的一種比較科學、簡便的評價方法。凈現(xiàn) 值為正值，投資方案可行，凈現(xiàn)值越大，投資 方案越好。 n計算公式： n凈現(xiàn)值= n i i i i i n i r Q r I 11 )1 ()1 ( （2）現(xiàn)值指數(shù)法 n現(xiàn)值指數(shù)法是把某投資項目投產(chǎn)后的現(xiàn)金