信用社（銀行）負債效益分析

1、信用社（銀行）負債效益分析 最近稽核審計部從7月上旬開始，8月底結束，利用50多天時間，對聯(lián)社今年負債業(yè)務效益進行了扎實認真的稽核審計，方法是核實數(shù)據(jù)、翻閱報表、測算分析?，F(xiàn)就稽核情況分析如下： 一、基本情況 聯(lián)社下轄14個信用社，1個營業(yè)部，3個分社，現(xiàn)有職工158人。止今年末，各項存款105495萬元，較年初增加28539萬元，完成計劃219.5%, 其中：低息存款42249萬元，較年初增加17410萬元，占各項存款的40.04%。各項貸款余額48719萬元，完成投放計劃115.13%，存貸比46.18%；不良貸款下降1168萬元，完成年計劃122.9%；實現(xiàn)營業(yè)總收入5170萬元，其中：

2、利息收入2558萬元，營業(yè)總支出4689萬元，實現(xiàn)考核利潤1126萬元，各項經(jīng)營指標均超額完成了目標任務。 二、兩個特點 （一）多方溝通，組織低成本資金組織低成本資金是聯(lián)社今年業(yè)務經(jīng)營的重點。年初聯(lián)社對基層社下達一定的活期存款計劃。聯(lián)社領導審時度勢，利用優(yōu)勢加大公關力度，與上下聯(lián)動，多次協(xié)調(diào)溝通，爭取到城鎮(zhèn)低保、退耕還林等省市劃拔資金。同時，在縣農(nóng)行、郵政銀行三家的競爭中，聯(lián)社搶抓機遇，多方聯(lián)系，上下溝通，研究對策，組織回青崗平煤業(yè)集團公司低成本資金4.9億元，壯大了聯(lián)社資金實力。 （二）轉換理念，做好資金營運今年聯(lián)社針對富余資金較多、經(jīng)營成本較大的現(xiàn)狀，及時成立了資金管理營運班子，加強聯(lián)絡，

3、與省、市工行、建行、中信銀行等建立了長期合作關系，做貼現(xiàn)、約期存款業(yè)務。年末，金融機構往來收入實現(xiàn)2289萬元，同比多收入1642萬元，為聯(lián)社經(jīng)營創(chuàng)造了寬松的發(fā)展空間。 三、測算分析 （一）負債結構及所占份額 1、負債總額及分布。今年末，負債總額120180萬元，其中：存款負債105495萬元，占負債總額的87.78%；借入負債9758萬元，占負債總額的8.12%；其他負債4927萬元，占負債總額的4.10%。2005今年存款平均增長率38.47%，貸款平均增長率16.98%，存貸比逐年下降，平均存貸61.43%。 2、存款負債構成及占有份額。存款負債105495萬元，占負債總額的87.78%

4、。其中：活期存款41527萬元，占存款負債的39.36%；活期儲蓄存款14378萬元，占存款負債的13.63%；定期儲蓄存款44842萬元，占存款負債的42.51%；銀行卡3988萬元，占存款負債的3.78%。 3、借入負債構成及占有份額。借入負債9758萬元，占負債總額的8.12%。其中：借入銀行（央行撥付專項票據(jù)資金）1000萬元，占借入負債的10.25%。同業(yè)存放款項8758萬元，占借入負債的89.75%。 4、其他負債構成及占有份額。其他負債4927萬元，占負債總額的4.10%。其中：應付利息1846萬元，占其他負債的37.47%；委托及代理負債業(yè)務464萬元，占其他負債的9.41%；

5、其他應付款項2617萬元，占其他負債的53.12%。 （二）負債應付利息及經(jīng)營成本 1、今年各項負債月均余額122213萬元，年末付息額2132萬元。存款負債付息額1958萬元，付息率為1.90%。其中：活期存款付息率為0.61%；活期儲蓄存款付息率為1.22%；定期儲蓄存款付息率為3.60%；銀行卡付息率0.93%。借入負債付息額174萬元，付息率1.05%，其中：同業(yè)存放款項付息率1.12%。 2、負債的非利息經(jīng)營成本占比。負債的經(jīng)營成本按照手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出和營業(yè)外支出等四個支出科目之和的50進行分攤，計算的分攤總額為1239.50萬元。其中：存款負債分攤的經(jīng)營成本為 1

6、045.27萬元，比重為84.33%；借入負債分攤的經(jīng)營成本為167.58萬元，比重為13.53%；其他負債分攤的經(jīng)營成本為26.65萬元，比重為2.15%。 3、負債的總成本 負債的總成本率2.75%。其中：存款負債的成本率為2.91%；借入負債成本率為2.06%；其他負債成本率為1.02%。 4、明細支目成本分析 存款負債月均余額比重84.33%。其中：付息率較高的定期儲蓄存款月均余額比重40.44%；付息率較低的活期儲蓄（含銀行卡）存款月均余額比重15.54%；活期存款月均余額比重43.29%。借入負債比重為13.52%。不生息成本的其他類負債月均余額比重2.15%，其中：應付利息月均余

7、額比重60.27%；其他應付款月均余額比重30.59%；委托及代理負債月均余額比重9.14%。 （三）負債與資產(chǎn)匹配 1、資產(chǎn)負債率為96.30%，占比在92%以上，聯(lián)社吸儲能力強，有更多的資金發(fā)放貸款，利潤較高，但償債負擔略高，債權保證程度需加強。資金來源主要是存款，聯(lián)社對其沒有所有權，只具備有限使用權。 2、存貸比為46.18%，占比在75%以內(nèi)。在年度存款增長28539萬元情況下，積極開展投放信貸業(yè)務，使資金利用率維持了一定的水平，但存款負債的利用程度不高，還有較大的空間。 3、流動比率為80.43%，符合流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例不低于25%的規(guī)定，說明變現(xiàn)償債能力強。這與發(fā)放貸款中

8、大部分期限不超過1年的因素有關。同時，資金營運期限和方式受到限制，創(chuàng)利效果在一定程度上受影響。 4、負債中流動負債占比為93.41%,負債中長期負債占比6.59%；流動負債中存款占比86.92%，長期負債中存款占比100%。負債中存款占比87.78%。反映出：負債中流動性負債占比太高，其中流動性負債構成中主要是1年以內(nèi)存款（含一年），短期償債壓力較大。中長期負債占比較小，可用資金期限受到制約，資金運用穩(wěn)定性受影響。 5、資產(chǎn)中流動資產(chǎn)占比72.36%，資產(chǎn)中長期資產(chǎn)占比27.64%，流動資產(chǎn)中貸款占比17.20%，長期資產(chǎn)中貸款占比96.19%。資產(chǎn)中貸款占比39.04%。反映出：流動性資產(chǎn)占

9、比較高，資產(chǎn)周轉快，償債力強。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營項目，所占比例高，經(jīng)營資產(chǎn)單一，創(chuàng)利經(jīng)營未實現(xiàn)多元化。如短期和長期投資、信用卡透支、買入返售資產(chǎn)（含票據(jù)、債券）、拆放同業(yè)等資產(chǎn)業(yè)務沒有得到開展，在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務上仍有拓展空間。中長期資產(chǎn)中，貸款占比高，達到96.19%。未開展借出資金業(yè)務，業(yè)務構成單一。在中長期貸款中，報表五級不良貸款占比21.64%，這對創(chuàng)利和風險防范提出考驗。 四、問題和建議 （一）改善負債結構，開拓新負債業(yè)務。1、努力拓展財政性款項業(yè)務，降低存款成本。2、在適當協(xié)議利率，開展借入負債業(yè)務，如開展借入銀行款、調(diào)入及拆入資金等業(yè)務，增加負債資金來源渠道。3、爭取開展預計負債的業(yè)務，如簽發(fā)承兌票據(jù)等業(yè)務。4、努力提高其他負債占比，如開發(fā)聯(lián)行存放款項、中間委托及代理等業(yè)務，發(fā)展臨時負債業(yè)務，增加臨時可占用資金。 （二）改變負債成本管理，合理負債成本核算，均衡負債成本率，爭取縮小負債成本，降低定期儲蓄存款和同業(yè)存放款項的占比。努力降低綜合負債成本支出，完善負債成本核算和監(jiān)督，改善負債管理狀況，提高經(jīng)營效益。 （三）積極穩(wěn)妥地拓展新負債業(yè)務市場，增加負債新業(yè)務種類，繼續(xù)做好富余負債資金的營運管理工作，創(chuàng)造新的經(jīng)營效益。 （四）調(diào)整經(jīng)營思路、統(tǒng)籌安排業(yè)務項目，解決綜合指標欠對稱的問題。1、采取綜合措施，增強債權保證程