信用社（銀行）負(fù)債效益分析

1、信用社（銀行）負(fù)債效益分析 最近稽核審計(jì)部從7月上旬開(kāi)始，8月底結(jié)束，利用50多天時(shí)間，對(duì)聯(lián)社今年負(fù)債業(yè)務(wù)效益進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的稽核審計(jì)，方法是核實(shí)數(shù)據(jù)、翻閱報(bào)表、測(cè)算分析?，F(xiàn)就稽核情況分析如下： 一、基本情況 聯(lián)社下轄14個(gè)信用社，1個(gè)營(yíng)業(yè)部，3個(gè)分社，現(xiàn)有職工158人。止今年末，各項(xiàng)存款105495萬(wàn)元，較年初增加28539萬(wàn)元，完成計(jì)劃219.5%, 其中：低息存款42249萬(wàn)元，較年初增加17410萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款的40.04%。各項(xiàng)貸款余額48719萬(wàn)元，完成投放計(jì)劃115.13%，存貸比46.18%；不良貸款下降1168萬(wàn)元，完成年計(jì)劃122.9%；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入5170萬(wàn)元，其中：

2、利息收入2558萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)總支出4689萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)考核利潤(rùn)1126萬(wàn)元，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)均超額完成了目標(biāo)任務(wù)。 二、兩個(gè)特點(diǎn) （一）多方溝通，組織低成本資金組織低成本資金是聯(lián)社今年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)。年初聯(lián)社對(duì)基層社下達(dá)一定的活期存款計(jì)劃。聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，利用優(yōu)勢(shì)加大公關(guān)力度，與上下聯(lián)動(dòng)，多次協(xié)調(diào)溝通，爭(zhēng)取到城鎮(zhèn)低保、退耕還林等省市劃拔資金。同時(shí)，在縣農(nóng)行、郵政銀行三家的競(jìng)爭(zhēng)中，聯(lián)社搶抓機(jī)遇，多方聯(lián)系，上下溝通，研究對(duì)策，組織回青崗平煤業(yè)集團(tuán)公司低成本資金4.9億元，壯大了聯(lián)社資金實(shí)力。 （二）轉(zhuǎn)換理念，做好資金營(yíng)運(yùn)今年聯(lián)社針對(duì)富余資金較多、經(jīng)營(yíng)成本較大的現(xiàn)狀，及時(shí)成立了資金管理營(yíng)運(yùn)班子，加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)，

3、與省、市工行、建行、中信銀行等建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系，做貼現(xiàn)、約期存款業(yè)務(wù)。年末，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入實(shí)現(xiàn)2289萬(wàn)元，同比多收入1642萬(wàn)元，為聯(lián)社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了寬松的發(fā)展空間。 三、測(cè)算分析 （一）負(fù)債結(jié)構(gòu)及所占份額 1、負(fù)債總額及分布。今年末，負(fù)債總額120180萬(wàn)元，其中：存款負(fù)債105495萬(wàn)元，占負(fù)債總額的87.78%；借入負(fù)債9758萬(wàn)元，占負(fù)債總額的8.12%；其他負(fù)債4927萬(wàn)元，占負(fù)債總額的4.10%。2005今年存款平均增長(zhǎng)率38.47%，貸款平均增長(zhǎng)率16.98%，存貸比逐年下降，平均存貸61.43%。 2、存款負(fù)債構(gòu)成及占有份額。存款負(fù)債105495萬(wàn)元，占負(fù)債總額的87.78%

4、。其中：活期存款41527萬(wàn)元，占存款負(fù)債的39.36%；活期儲(chǔ)蓄存款14378萬(wàn)元，占存款負(fù)債的13.63%；定期儲(chǔ)蓄存款44842萬(wàn)元，占存款負(fù)債的42.51%；銀行卡3988萬(wàn)元，占存款負(fù)債的3.78%。 3、借入負(fù)債構(gòu)成及占有份額。借入負(fù)債9758萬(wàn)元，占負(fù)債總額的8.12%。其中：借入銀行（央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金）1000萬(wàn)元，占借入負(fù)債的10.25%。同業(yè)存放款項(xiàng)8758萬(wàn)元，占借入負(fù)債的89.75%。 4、其他負(fù)債構(gòu)成及占有份額。其他負(fù)債4927萬(wàn)元，占負(fù)債總額的4.10%。其中：應(yīng)付利息1846萬(wàn)元，占其他負(fù)債的37.47%；委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)464萬(wàn)元，占其他負(fù)債的9.41%；

5、其他應(yīng)付款項(xiàng)2617萬(wàn)元，占其他負(fù)債的53.12%。 （二）負(fù)債應(yīng)付利息及經(jīng)營(yíng)成本 1、今年各項(xiàng)負(fù)債月均余額122213萬(wàn)元，年末付息額2132萬(wàn)元。存款負(fù)債付息額1958萬(wàn)元，付息率為1.90%。其中：活期存款付息率為0.61%；活期儲(chǔ)蓄存款付息率為1.22%；定期儲(chǔ)蓄存款付息率為3.60%；銀行卡付息率0.93%。借入負(fù)債付息額174萬(wàn)元，付息率1.05%，其中：同業(yè)存放款項(xiàng)付息率1.12%。 2、負(fù)債的非利息經(jīng)營(yíng)成本占比。負(fù)債的經(jīng)營(yíng)成本按照手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出和營(yíng)業(yè)外支出等四個(gè)支出科目之和的50進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)算的分?jǐn)偪傤~為1239.50萬(wàn)元。其中：存款負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為 1

6、045.27萬(wàn)元，比重為84.33%；借入負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為167.58萬(wàn)元，比重為13.53%；其他負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為26.65萬(wàn)元，比重為2.15%。 3、負(fù)債的總成本 負(fù)債的總成本率2.75%。其中：存款負(fù)債的成本率為2.91%；借入負(fù)債成本率為2.06%；其他負(fù)債成本率為1.02%。 4、明細(xì)支目成本分析 存款負(fù)債月均余額比重84.33%。其中：付息率較高的定期儲(chǔ)蓄存款月均余額比重40.44%；付息率較低的活期儲(chǔ)蓄（含銀行卡）存款月均余額比重15.54%；活期存款月均余額比重43.29%。借入負(fù)債比重為13.52%。不生息成本的其他類負(fù)債月均余額比重2.15%，其中：應(yīng)付利息月均余

7、額比重60.27%；其他應(yīng)付款月均余額比重30.59%；委托及代理負(fù)債月均余額比重9.14%。 （三）負(fù)債與資產(chǎn)匹配 1、資產(chǎn)負(fù)債率為96.30%，占比在92%以上，聯(lián)社吸儲(chǔ)能力強(qiáng)，有更多的資金發(fā)放貸款，利潤(rùn)較高，但償債負(fù)擔(dān)略高，債權(quán)保證程度需加強(qiáng)。資金來(lái)源主要是存款，聯(lián)社對(duì)其沒(méi)有所有權(quán)，只具備有限使用權(quán)。 2、存貸比為46.18%，占比在75%以內(nèi)。在年度存款增長(zhǎng)28539萬(wàn)元情況下，積極開(kāi)展投放信貸業(yè)務(wù)，使資金利用率維持了一定的水平，但存款負(fù)債的利用程度不高，還有較大的空間。 3、流動(dòng)比率為80.43%，符合流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不低于25%的規(guī)定，說(shuō)明變現(xiàn)償債能力強(qiáng)。這與發(fā)放貸款中

8、大部分期限不超過(guò)1年的因素有關(guān)。同時(shí)，資金營(yíng)運(yùn)期限和方式受到限制，創(chuàng)利效果在一定程度上受影響。 4、負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占比為93.41%,負(fù)債中長(zhǎng)期負(fù)債占比6.59%；流動(dòng)負(fù)債中存款占比86.92%，長(zhǎng)期負(fù)債中存款占比100%。負(fù)債中存款占比87.78%。反映出：負(fù)債中流動(dòng)性負(fù)債占比太高，其中流動(dòng)性負(fù)債構(gòu)成中主要是1年以內(nèi)存款（含一年），短期償債壓力較大。中長(zhǎng)期負(fù)債占比較小，可用資金期限受到制約，資金運(yùn)用穩(wěn)定性受影響。 5、資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)占比72.36%，資產(chǎn)中長(zhǎng)期資產(chǎn)占比27.64%，流動(dòng)資產(chǎn)中貸款占比17.20%，長(zhǎng)期資產(chǎn)中貸款占比96.19%。資產(chǎn)中貸款占比39.04%。反映出：流動(dòng)性資產(chǎn)占

9、比較高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，償債力強(qiáng)。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，所占比例高，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)單一，創(chuàng)利經(jīng)營(yíng)未實(shí)現(xiàn)多元化。如短期和長(zhǎng)期投資、信用卡透支、買入返售資產(chǎn)（含票據(jù)、債券）、拆放同業(yè)等資產(chǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有得到開(kāi)展，在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上仍有拓展空間。中長(zhǎng)期資產(chǎn)中，貸款占比高，達(dá)到96.19%。未開(kāi)展借出資金業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。在中長(zhǎng)期貸款中，報(bào)表五級(jí)不良貸款占比21.64%，這對(duì)創(chuàng)利和風(fēng)險(xiǎn)防范提出考驗(yàn)。 四、問(wèn)題和建議 （一）改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，開(kāi)拓新負(fù)債業(yè)務(wù)。1、努力拓展財(cái)政性款項(xiàng)業(yè)務(wù)，降低存款成本。2、在適當(dāng)協(xié)議利率，開(kāi)展借入負(fù)債業(yè)務(wù)，如開(kāi)展借入銀行款、調(diào)入及拆入資金等業(yè)務(wù)，增加負(fù)債資金來(lái)源渠道。3、爭(zhēng)取開(kāi)展預(yù)計(jì)負(fù)債的業(yè)務(wù)，如簽發(fā)承兌票據(jù)等業(yè)務(wù)。4、努力提高其他負(fù)債占比，如開(kāi)發(fā)聯(lián)行存放款項(xiàng)、中間委托及代理等業(yè)務(wù)，發(fā)展臨時(shí)負(fù)債業(yè)務(wù)，增加臨時(shí)可占用資金。 （二）改變負(fù)債成本管理，合理負(fù)債成本核算，均衡負(fù)債成本率，爭(zhēng)取縮小負(fù)債成本，降低定期儲(chǔ)蓄存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的占比。努力降低綜合負(fù)債成本支出，完善負(fù)債成本核算和監(jiān)督，改善負(fù)債管理狀況，提高經(jīng)營(yíng)效益。 （三）積極穩(wěn)妥地拓展新負(fù)債業(yè)務(wù)市場(chǎng)，增加負(fù)債新業(yè)務(wù)種類，繼續(xù)做好富余負(fù)債資金的營(yíng)運(yùn)管理工作，創(chuàng)造新的經(jīng)營(yíng)效益。 （四）調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路、統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)項(xiàng)目，解決綜合指標(biāo)欠對(duì)稱的問(wèn)題。1、采取綜合措施，增強(qiáng)債權(quán)保證程