農(nóng)村信用社農(nóng)信銀系統(tǒng)電子匯兌業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1、農(nóng)村信用社農(nóng)信銀系統(tǒng)電子匯兌業(yè)務(wù)操作規(guī)程第一部分業(yè)務(wù)處理手續(xù)第一章 基本規(guī)定第一條農(nóng)信銀支付清算業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（以下簡稱農(nóng)信銀系統(tǒng)）電子匯兌業(yè)務(wù)是指付款人委托其開戶的農(nóng)村信用社（含農(nóng)村信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）將款項支付給異地收款人的結(jié)算方式。第二條電子匯兌業(yè)務(wù)主要包括匯兌、委托收款(劃回)、托收承付(劃回)業(yè)務(wù)。第三條通過農(nóng)信銀系統(tǒng)發(fā)起和接收電子匯兌業(yè)務(wù)的入網(wǎng)機(jī)構(gòu)分別稱為匯出社（行）和匯入社（行）。第四條辦理匯兌業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)至少設(shè)置業(yè)務(wù)主管、錄入員、復(fù)核員三個崗位，其中業(yè)務(wù)主管由委派會計或以上柜員擔(dān)任，錄入員與復(fù)核員不得為同一人。第五條匯兌是匯款人委托農(nóng)村信用社將其款項支付

2、給異地收款人的結(jié)算方式。第六條委托收款是收款人委托農(nóng)村信用社向付款人收取款項的結(jié)算方式。農(nóng)信銀系統(tǒng)委托收款(劃回)業(yè)務(wù)是指付款人開戶社（行）收到收款人開戶社（行）寄來的托收憑證及債務(wù)證明，審核確認(rèn)后，通過農(nóng)信銀系統(tǒng)將款項劃給收款人的結(jié)算方式。第七條托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托農(nóng)村信用社向異地付款人收取款項，由付款人向農(nóng)村信用社承認(rèn)付款的結(jié)算方式。農(nóng)信銀系統(tǒng)托收承付(劃回)業(yè)務(wù)是指付款人開戶社（行）收到托收憑證后，付款人承認(rèn)付款，并由付款人開戶社（行）通過農(nóng)信銀系統(tǒng)將款項劃給收款人的結(jié)算方式。第二章 會計科目設(shè)置第八條資產(chǎn)類科目及賬戶第九條1124科目下設(shè)置“112401存放農(nóng)信銀中

3、心款項”二級科目。用于核算省中心存放農(nóng)信銀中心清算款項。本科目增加時記借方，減少時記貸方，余額反映在借方。第十條負(fù)債類科目及賬戶第十一條2621科目下設(shè)置“262124農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項”及“262125農(nóng)信銀委托收款劃回”二級科目。第十二條262124科目設(shè)置“262124-1農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌”賬戶，用于核算在辦理農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)中無法入客戶賬時的掛賬款項。匯出社（行）接到無法直接入賬的款項或原匯款賬戶狀態(tài)異常的退匯業(yè)務(wù)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目；將款項匯出或解付收款人時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；本賬戶余額反映在貸方。第十三條262125科目設(shè)置“262125-1農(nóng)信銀委

4、托收款劃回”賬戶，作為代理未開通農(nóng)信銀業(yè)務(wù)的下級機(jī)構(gòu)辦理委托收款劃回時使用的臨時過渡賬戶。收到委托收款劃回款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目；將款項劃出時借記本科目，貸記有關(guān)科目；本賬戶余額反映在貸方。第三章往賬業(yè)務(wù)第十四條匯出社（行）辦理匯兌業(yè)務(wù)時的賬務(wù)處理一、匯出社（行）辦理轉(zhuǎn)賬匯兌業(yè)務(wù)時，會計分錄：借：2011活期存款或相關(guān)科目貸：112402存放省聯(lián)社清算款項貸：51110201結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入二、匯出社（行）辦理現(xiàn)金匯兌業(yè)務(wù)時，會計分錄：借：101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金貸：243102應(yīng)解個人匯款貸：51110201結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入借：243102應(yīng)解個人匯款貸：112402存放省聯(lián)社清算款項三、

5、代理社（行）辦理轉(zhuǎn)賬匯兌業(yè)務(wù)時，會計分錄：借：462903匯兌清算往來過渡戶貸：112402存放省聯(lián)社清算款項四、被代理社（行）辦理轄外轉(zhuǎn)匯時，會計分錄借：2011活期存款或相關(guān)科目貸：462903匯兌清算往來過渡戶第十五條省中心清算時，會計分錄：借：232301聯(lián)社上存清算款項貸：112401存放農(nóng)信銀中心款項第四章來賬業(yè)務(wù)第十六條匯入社（行）接收到匯兌來賬后按以下情況處理：一、收款人在本社（行）轄內(nèi)開戶，且賬號戶名相符的，會計分錄：借：112402存放省聯(lián)社清算款項貸：2011活期存款或相關(guān)科目二、收款人未在本社（行）轄內(nèi)開立賬戶或賬號與戶名不符的，會計分錄：借：112402存放省聯(lián)社清算

6、款項貸：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌掛賬后，應(yīng)向原匯出社（行）發(fā)出查詢，如經(jīng)過查復(fù)，該筆業(yè)務(wù)可以入客戶賬，會計分錄：借：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌貸：2011活期存款或相關(guān)科目如經(jīng)過查復(fù)，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)辦理退匯，會計分錄：借：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌貸：112402存放省聯(lián)社清算款項三、收款人需支取現(xiàn)金的，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，會計分錄：借：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌貸：243102應(yīng)解個人匯款借：243102應(yīng)解個人匯款貸：101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金第十七條省中心清算時，會計分錄借：112401存放農(nóng)信銀中心款項貸：232301聯(lián)社上存

7、清算款項第五章退匯業(yè)務(wù)第十八條原匯出社（行）收到退回匯兌業(yè)務(wù)時的賬務(wù)處理：一、原匯兌業(yè)務(wù)為轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，會計分錄：借：112402存放省聯(lián)社清算款項貸：2011活期存款或相關(guān)科目（原匯款人戶）二、原匯兌業(yè)務(wù)為現(xiàn)金業(yè)務(wù)或原匯款人賬戶狀態(tài)異常，會計分錄：借：112402存放省聯(lián)社清算款項貸：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌原匯款人支取退回款項時，會計分錄：借：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌貸：243102應(yīng)解個人匯款或相關(guān)科目借：243102應(yīng)解個人匯款貸：101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金第十九條原匯入社（行）辦理退匯，會計分錄：借：2621241農(nóng)信銀待處理應(yīng)付清算款項匯兌貸：112402

8、存放省聯(lián)社清算款項第二十條省中心清算時賬務(wù)處理：收到退匯時，會計分錄：借：112401存放農(nóng)信銀中心款項貸：232301聯(lián)社上存清算款項發(fā)出退匯時，與收到退匯時會計分錄相反。第二部分 匯兌業(yè)務(wù)操作流程第一章往賬業(yè)務(wù)第一節(jié)匯兌業(yè)務(wù)匯出社（行）的操作流程 第一條客戶辦理匯兌業(yè)務(wù)時，需填寫一式三聯(lián)電匯憑證。第二條經(jīng)辦員審核客戶提交的電匯憑證時，應(yīng)審核下列事項：憑證內(nèi)容是否齊全、正確；辦理轉(zhuǎn)賬匯款的客戶，其賬戶余額是否足以支付匯兌款項；匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符。第三條匯款人和收款人均為個人需在匯入社（行）支取現(xiàn)金，匯款人應(yīng)在電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。經(jīng)辦員

9、應(yīng)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法的相關(guān)規(guī)定，對客戶身份進(jìn)行識別，并留存身份正件復(fù)印件。同時在電匯憑證的“附加信息及用途”欄注明匯款人聯(lián)系方式和收款人身份正件及號碼。 第四條錄入員審核電匯憑證填寫內(nèi)容無誤后，使用“匯兌錄入”交易，錄入?yún)R兌往賬信息，在錄入現(xiàn)金匯兌時需在備注欄填寫收款人的身份正件及號碼，以便收款人支取現(xiàn)金時，匯入社（行）對客戶身份進(jìn)行識別。錄入完畢，系統(tǒng)返回“交易日期、交易柜員、交易流水號和交易金額”信息，錄入員將“交易流水號”標(biāo)注在電匯憑證第三聯(lián)正面右上角。第五條復(fù)核員使用“匯兌復(fù)核”交易，輸入“交易流水號”，復(fù)核已錄入的往賬信息。復(fù)核成功時，系統(tǒng)自

10、動發(fā)送匯兌往賬報文。對于5萬元以上（含5萬元）大額匯兌往賬，需經(jīng)授權(quán)方可發(fā)送。復(fù)核交易成功后打印“農(nóng)信銀匯兌往賬憑證”和“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”， 將電匯憑證和業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證回單加蓋清訖章后一并交客戶。電匯憑證第二聯(lián)與第三聯(lián)由錄入員留存，分別作為扣劃客戶款項的借方憑證和辦理資金匯劃、發(fā)送往賬的依據(jù)。第六條對于復(fù)核未通過的往賬，屬于復(fù)核時錄入錯誤的，由復(fù)核員再次進(jìn)行復(fù)核處理。屬于錄入員錄入有誤的，退回錄入員進(jìn)行修改。匯兌往賬信息的修改人必須是原錄入員，修改完畢后再次提交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核。如果復(fù)核成功提交后提示錯誤的,該筆業(yè)務(wù)不允許再次進(jìn)行復(fù)核, 只能按照憑證進(jìn)行重新錄入、復(fù)核。第七條電匯憑證回單只能作為匯出

11、社（行）受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。第二節(jié)委托收款（劃回）業(yè)務(wù)匯出社（行）的操作流程 第八條付款人開戶社（行）收到收款人開戶社（行）寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明后，審核內(nèi)容無誤在托收憑證上填注收到日期，將第三、四聯(lián)托收憑證按付款日期的先后順序?qū)A保管。 第九條對于付款人為客戶的，信用社（行）在接到托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明時，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，應(yīng)將第五聯(lián)“托收憑證”加蓋業(yè)務(wù)公章，連同有關(guān)債務(wù)證明及時交付款人，并由付款人簽收。第十條債務(wù)證明到期日，扣劃款項的操作。一、信用社（行）為付款人的，應(yīng)在債務(wù)證明到期日將款項主動劃轉(zhuǎn)給收款人，第

12、三聯(lián)托收憑證作為借方憑證，有關(guān)債務(wù)證明做借方憑證附件。二、付款人為客戶的，付款社（行）在收到付款人的付款通知書時；或未接到付款人付款通知書，在付款人簽收日次日起第4日上午開始營業(yè)時，付款人賬戶余額足夠支付全部款項的，以第三聯(lián)托收憑證作客戶賬借方憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明，其債務(wù)證明和付款通知書作借方憑證附件。第十一條錄入員使用“委托收款（劃回）錄入”交易，錄入成功后，錄入員將該“交易流水號”記錄在托收憑證第四聯(lián)正面右上角，交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核。委托收款（劃回）的復(fù)核、修改、狀態(tài)查詢等比照匯兌業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。托收憑證第三聯(lián)與第四聯(lián)分別作為扣劃客戶款項的借方憑證和辦理資金匯劃、發(fā)送往賬的依據(jù)。第十二條付款人為

13、客戶的，如付款期滿，付款人存款賬戶余額不足支付全部款項，付款社（行）在托收憑證上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項通知書（用異地結(jié)算通知書代），第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)托收憑證留存?zhèn)洳?，第二、三?lián)通知書連同第四聯(lián)托收憑證郵寄收款人開戶社（行）。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并寄收款人開戶社（行）。第十三條付款人拒絕付款。付款人為客戶的情況下，付款社（行）在付款人簽收日的次日起3日內(nèi)，收到付款人填制的四聯(lián)拒絕付款理由書以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)托收憑證，經(jīng)核對無誤后，在托收憑證上注明“拒絕付款”字樣，然后將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒絕付款

14、理由書連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三、四?lián)拒絕付款理由書連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四、五聯(lián)托收憑證一并寄收款人開戶社（行）。第三節(jié)托收承付（劃回）業(yè)務(wù)匯出社（行）的操作流程第十四條付款人開戶社（行）收到收款人開戶社（行）寄來第三、四、五聯(lián)“托收憑證”及交易單證審核無誤后，在托收憑證上填注收到日期和承付期。將第三、四聯(lián)托收憑證專夾保管，第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章，連同交易單證一并交付款人。第十五條經(jīng)辦員在承付期滿日營業(yè)終了前以托收憑證第三聯(lián)作為借方憑證，憑第四聯(lián)進(jìn)行款項劃回錄入。第十六條經(jīng)辦員使用“托收承付（劃回）錄入”交易，錄入托收承付（劃回）往賬信息，比照“匯兌錄入”交易

15、處理。錄入完畢，錄入員將“交易流水號”記錄在托收憑證第四聯(lián)正面右上角后，交復(fù)核員復(fù)核。托收承付（劃回）的復(fù)核、修改、業(yè)務(wù)狀態(tài)查詢等比照匯兌業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。托收憑證第三聯(lián)與第四聯(lián)分別作為扣劃客戶款項的借方憑證和辦理資金匯劃、發(fā)送往賬的依據(jù)。 第十七條經(jīng)辦員接收匯兌來賬，打印來賬憑證，并按下列情況處理。一、賬號戶名相符的來賬，自動進(jìn)行記賬處理。二、賬號戶名不符或因其他原因無法入賬的來賬，自動進(jìn)行掛賬處理。三、對于需要支取現(xiàn)金的來賬，可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。進(jìn)行手工賬務(wù)處理時，將款項轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款應(yīng)解個人匯款”賬戶，支付現(xiàn)金時通過該賬戶將款項支付給收款人，客戶填寫的現(xiàn)金支票作為該賬戶借方憑證。收款人支

16、取現(xiàn)金時，需提交身份正件原件及復(fù)印件，通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行驗證無誤。身份正件復(fù)印件作為“應(yīng)解匯款”科目借方憑證的附件。四、對于收款人拒絕接受的匯款，收款社（行）應(yīng)立即辦理退匯。匯入社（行）對于超過兩個月仍無人支取的匯款應(yīng)主動辦理退匯。第二節(jié)掛賬的后續(xù)處理一、查詢查復(fù)的基本規(guī)定：（一）辦理支付結(jié)算必須做到“有疑必查、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、切實處理”。（二）對收到有疑問的來賬需要查詢時，必須及時向有關(guān)社（行）發(fā)出查詢。（三）被查詢社（行）收到查詢必須按照查詢的要求認(rèn)真查閱有關(guān)賬冊、憑證和資料，于收到查詢當(dāng)日或下一法定工作日上午給予明確答復(fù)。（四）查詢查復(fù)書應(yīng)妥善保管，按查詢書日期順序排列，按年裝訂并歸檔保管。二、收到有疑問的來賬，經(jīng)辦員應(yīng)使用查詢交易，向匯出社（行）發(fā)出查詢。查詢成功發(fā)送后，經(jīng)辦員打印查詢書，并加蓋業(yè)務(wù)公章及名章，系統(tǒng)自動登記“查詢查復(fù)登記簿”。待收到查復(fù)后，打印查復(fù)書，加蓋業(yè)務(wù)公章及名章，將查詢書和查復(fù)書配對后專夾保管。三、經(jīng)查詢后，參照“掛賬手工入賬（916005）”進(jìn)行入賬或退票。第三章憑證及賬表一、電匯憑證一式三聯(lián)。辦理轉(zhuǎn)賬匯款時，第一聯(lián)代匯款人的回單；第二聯(lián)代匯出社（行）匯款人賬戶借方憑證；第三聯(lián)作匯出社（行）辦理資金匯劃、發(fā)送往賬的依據(jù)。二、來賬憑證“來賬憑