[房地產(chǎn)估價(jià)師考試密押題庫(kù)與答案解析]房地產(chǎn)稅收制度與政策(一)_1

1、房地產(chǎn)估價(jià)師考試密押題庫(kù)與答案解析房地產(chǎn)稅收制度與政策(一)房地產(chǎn)估價(jià)師考試密押題庫(kù)與答案解析房地產(chǎn)稅收制度與政策(一)房地產(chǎn)稅收制度與政策(一)一、單項(xiàng)選擇題每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。問(wèn)題:1. W房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的普通住宅銷售增值額為2000萬(wàn)元，按土地增值稅相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為6000萬(wàn)元，則W房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅額為 萬(wàn)元。A.0B.360C.480D.600答案:D土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的，應(yīng)納稅額=土地增值額30%=2000萬(wàn)元30%=600萬(wàn)元。問(wèn)題:2. 土地使用稅政策性免稅中，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造

2、的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅 。A.35年B.38年C.510年D.1015年答案:C問(wèn)題:3. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)的收入為3000萬(wàn)元人民幣，扣除項(xiàng)目金額為1500萬(wàn)元，則應(yīng)繳土地增值稅為 萬(wàn)元。A.450B.525C.600D.900答案:B(1)土地增值額=3000萬(wàn)元-1500萬(wàn)元=1500萬(wàn)元。(2)適用公式：土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的，應(yīng)納稅額：土地增值額40%-扣除項(xiàng)目5%=1500萬(wàn)元40%-1500萬(wàn)元5%=525萬(wàn)元。問(wèn)題:4. 按照契稅暫行條例，由承受人自轉(zhuǎn)移合同簽訂之日起 日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并在征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

3、。A.10B.15C.20D.30答案:A問(wèn)題:5. 按稅法規(guī)定，自用的地下商業(yè)用途房產(chǎn)，若房屋原價(jià)為100萬(wàn)元，則其最低應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 元。A.4200B.5880C.6850D.8640答案:B自用的地下建筑中，商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值1-(10%30%)1.2%。若稅務(wù)機(jī)關(guān)課征房產(chǎn)稅時(shí)適用最利于業(yè)主的規(guī)定：100萬(wàn)元70%(1-30%)1.2%=5880萬(wàn)元。問(wèn)題:6. 減征、免征契稅政策中，城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi) 的，免征契稅。A.私有住房B.公有住房C.商品住房D.二手住房答案:B問(wèn)題:7. W房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新開(kāi)發(fā)

4、的普通住宅銷售增值額為1000萬(wàn)元，按土地增值稅相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為6000萬(wàn)元，則其應(yīng)納土地增值稅額為 萬(wàn)元。A.0B.360C.480D.600答案:A(10006000)100%=16.67%。對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。此例中，土地增值額1000萬(wàn)元，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額6000萬(wàn)元的20%，免征土地增值稅。問(wèn)題:8. 耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是 ，按照規(guī)定稅率一次性計(jì)算征收。A.納稅人非實(shí)際占用的耕地面積B.納稅人實(shí)際占用的耕地面積C.納稅人實(shí)際占用的非耕地面積D.納稅人實(shí)際占用的建設(shè)用地面積答案:B問(wèn)題:9. 下列不屬于土地增值稅扣除

5、項(xiàng)目的是 。A.取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.土地開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用C.建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無(wú)關(guān)的稅金答案:D問(wèn)題:10. 關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知(財(cái)稅2005181號(hào))規(guī)定，自用的地下建筑，凡工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的 作為房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)原值。A.40%50%B.50%60%C.60%70%D.70%80%答案:B問(wèn)題:11. 契稅的稅率為 ，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實(shí)際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。A.1%5%B.2%5%C.3%5%D.3%6%答案:C問(wèn)題:12.

6、下列耕地中，屬于免征耕地占用稅的是 。A.制藥企業(yè)占用耕地B.停機(jī)坪占用耕地C.港口占用耕地D.醫(yī)院占用耕地答案:D問(wèn)題:13. 對(duì)特定的納稅人實(shí)行加成征稅，加一成等于加 的10%。A.正稅B.副稅C.納稅人D.稅率答案:A問(wèn)題:14. 企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，其稅率是 。A.10%B.18%C.25%D.33%答案:C問(wèn)題:15. 房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是 。A.房產(chǎn)B.土地增值額C.房產(chǎn)人D.負(fù)稅人答案:A問(wèn)題:16. 耕地占用稅采取的稅率是 。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.累退稅率D.定額稅率答案:D問(wèn)題:17. 土地使用稅采用的稅率是 。A.四級(jí)超額累進(jìn)稅率B.四級(jí)超額累退稅率C.分類分級(jí)的幅

7、度定額稅率D.比例稅率答案:C問(wèn)題:18. 下列不需交納契稅的是 。A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資B.房屋買(mǎi)賣C.繼承土地、房屋權(quán)屬D.房屋贈(zèng)與答案:C問(wèn)題:19. 占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上 。A.提高10%B.提高30%C.提高50%D.提高100%答案:C問(wèn)題:20. 是耕地占用稅的征稅對(duì)象。A.占用耕地從事其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為C.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位D.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的個(gè)人答案:B問(wèn)題:21. 下列不屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅范圍的是 。A.經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定后，損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋B.

8、對(duì)企業(yè)因停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)C.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)D.房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間免征房產(chǎn)稅答案:D問(wèn)題:22. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅額可以適當(dāng)提高，但最高不得超過(guò)規(guī)定稅額的 。A.50%B.60%C.70%D.80%答案:A問(wèn)題:23. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓銷售增值額為2200萬(wàn)元，按土地增值稅相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為1200萬(wàn)元，則其應(yīng)納土地增值稅適用稅率為 。A.0B.20%C.30%D.40%答案:D問(wèn)題:24. 根據(jù)課稅對(duì)象性質(zhì)的不同，全部稅種分

9、為 五大類。A.流轉(zhuǎn)稅、負(fù)債稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅B.流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、增值稅和行為目的稅C.流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅D.地方稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅答案:C問(wèn)題:25. 對(duì)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)項(xiàng)目，凡轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在 以上的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。A.55%B.65%C.75%D.85%答案:D問(wèn)題:26. 土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是 。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際建設(shè)的房屋使用面積C.納稅人實(shí)際建設(shè)的房屋建筑面積D.納稅人自己測(cè)定的土地面積答案:A問(wèn)題:27. 依法不能免征房產(chǎn)稅的房屋是 。A.政府

10、機(jī)關(guān)的辦公樓B.武警部隊(duì)的營(yíng)房C.個(gè)人自住的住房D.百貨公司的商場(chǎng)答案:D問(wèn)題:28. 教育費(fèi)附加的稅率在城市一般為營(yíng)業(yè)稅的 。A.1%B.3%C.5%D.7%答案:B問(wèn)題:29. 決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A.課稅主體B.稅率C.稅基D.課稅對(duì)象答案:D問(wèn)題:30. 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是 。A.累進(jìn)稅率B.累退稅率C.定額稅率D.地區(qū)差別稅率答案:D問(wèn)題:31. 下列關(guān)于稅收違章處理，表述錯(cuò)誤的是 。A.違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為的處置B.納稅人的違章行為通常包括偷稅、抗稅、漏稅、欠稅等不同情況C.偷稅是指納稅人有意識(shí)地采取非法手段不

11、交或少交稅款的違法行為D.抗稅是指納稅人不按規(guī)定期限交納稅款的違章行為答案:D問(wèn)題:32. 銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 。A.1%B.3%C.5%D.7%答案:C問(wèn)題:33. 契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì) 征收的一種稅。A.產(chǎn)權(quán)承受人B.產(chǎn)權(quán)出售人C.產(chǎn)權(quán)出售雙方D.賣方答案:A問(wèn)題:34. 土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括 。A.營(yíng)業(yè)稅B.土地開(kāi)發(fā)成本C.契稅D.教育附加答案:C問(wèn)題:35. 國(guó)家征稅必須通過(guò)法律形式，事先規(guī)定納稅人、課稅對(duì)象和課稅額度。這表明了稅收的 特征。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.有償性答案:B問(wèn)題:36. 土地增值稅是對(duì) 的單位和個(gè)人征收的一種稅。A.有償轉(zhuǎn)讓集

12、體土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物B.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物C.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地所有權(quán)及地上建筑物和其他附著物D.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，不包括有償轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物答案:B問(wèn)題:37. 耕地占用稅暫行條例第五條對(duì)耕地占用稅的稅額規(guī)定：人均耕地不超過(guò)1畝(1畝=0.0667公頃)的地區(qū)(以縣級(jí)行政區(qū)域單位)，每平方米為 元。A.1050B.840C.630D.525答案:A問(wèn)題:38. 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其 為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A.轉(zhuǎn)讓收入額加上財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入

13、額減除財(cái)產(chǎn)原值，再加上合理費(fèi)用后的余額C.轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額D.財(cái)產(chǎn)原值減除轉(zhuǎn)讓收入額和合理費(fèi)用后的余額答案:C問(wèn)題:39. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過(guò)扣除金額 的，免征土地增值稅。A.20%B.30%C.40%D.50%答案:A問(wèn)題:40. 甲企業(yè)自用寫(xiě)字樓房產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅可能是 萬(wàn)元。A.16.821.6B.21.624C.24D.100答案:A非出租的房產(chǎn)：房產(chǎn)原值1-(10%30%)1.2%。最高：2000萬(wàn)元(1-0.1)0.012=21.6萬(wàn)元。最低：2000萬(wàn)元(1-0.3)0.012=16.8萬(wàn)元。因此A項(xiàng)1

14、6.821.6最符合題意。問(wèn)題:41. 印花稅的稅率采用 兩種。A.定額稅率和累進(jìn)稅率B.比例稅率和定額稅率C.累進(jìn)稅率和累退稅率D.特殊稅率和一般稅率答案:B問(wèn)題:42. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)的收入為8000萬(wàn)元人民幣，扣除項(xiàng)目金額為5000萬(wàn)元，則應(yīng)繳土地增值稅為 萬(wàn)元。A.450B.525C.950D.1200答案:C(1)土地增值額=8000萬(wàn)元-5000萬(wàn)元=3000萬(wàn)元。(2)適用公式：土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的，應(yīng)納稅額：土地增值額40%-扣除項(xiàng)目5%=3000萬(wàn)元40%-5000萬(wàn)元5%=950萬(wàn)元。問(wèn)題:43. 是稅收的關(guān)鍵特征。A.強(qiáng)制性B.固

15、定性C.無(wú)償性D.有償性答案:C二、多項(xiàng)選擇題每題的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。問(wèn)題:1. 下列關(guān)于享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)，表述正確的是 。A.住宅小區(qū)建筑容積率在2.0以上B.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上C.單套建筑面積在140m2以下D.單套建筑面積在120m2以下E.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地住房平均交易價(jià)格1.2倍以下 A B C D E答案:BDE問(wèn)題:2. 下列 ，屬于加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。A.附加B.加成C.減稅D.免稅E.規(guī)定起征點(diǎn)和免征額 A B C D E答案:AB問(wèn)題:3. 下列需交納契稅的包括 。A.建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋等值交換C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地

16、、房屋權(quán)屬D.法定繼承人承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬E.以土地、房屋權(quán)屬抵債 A B C D E答案:ACE問(wèn)題:4. 根據(jù)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例)的決定，土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分四個(gè)檔次，即 。A.大城市1.530元B.大城市1.224元C.中等城市1.224元D.小城市0.918元E.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.612元 A B C D E答案:ACDE問(wèn)題:5. 是契稅的征稅對(duì)象。A.發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地B.未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地C.發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的房屋D.未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的房屋E.未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地、房屋 A

17、B C D E答案:AC問(wèn)題:6. 下列有關(guān)稅收的表述中，正確的有 。A.財(cái)政局對(duì)外出租的經(jīng)營(yíng)用房免征房產(chǎn)稅B.集體土地使用人無(wú)須交納土地使用稅C.用耕地建鄉(xiāng)政府辦公樓應(yīng)交納耕地占用稅D.土地增值稅的課稅對(duì)象是有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)E.因地震毀壞住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的免征契稅 A B C D E答案:CE問(wèn)題:7. 是稅收制度的主體。A.稅收機(jī)關(guān)B.稅收管理人員C.稅收法律D.稅收法規(guī)E.稅收規(guī)章 A B C D E答案:CDE問(wèn)題:8. 城市維護(hù)建設(shè)稅是隨 附征并專門(mén)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種特別目的稅。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅E.流轉(zhuǎn)稅 A B C D E答案:BCD問(wèn)題:9. 我國(guó)現(xiàn)行房地產(chǎn)稅包括 等。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.農(nóng)業(yè)稅E.車購(gòu)稅 A B C D E答案:ABC問(wèn)題:10. 稅收的本質(zhì)決定了它具有 的特征。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.一致性E.有償性 A B C D E答案:ABC問(wèn)題:11. 是減輕