企業(yè)所得稅額計算公式

1、企業(yè)所得稅額計算方法-各稅種稅額計算公式大全(5)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率應(yīng)納稅所得額二收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額一成本、費用、損失1工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤二其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計一期

2、末在產(chǎn)品自制半成 品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額二利潤總額+（-）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)

3、收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末 庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額4、應(yīng)納所得稅稅額計算（1） 分月或分季預(yù)繳所得稅額二月、季應(yīng)納稅所得額X稅率（33%）（2）年終匯算清繳時，應(yīng)退補所得稅應(yīng)退補所得稅額二全年累計應(yīng)納稅所得額X稅率（33%）-本年累計已繳所得稅額預(yù)繳所得稅 、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額二上一年應(yīng)納稅所得額12 （或4）X稅率（33%） 、按本期計劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額二本期某月或某季計劃利潤額X稅率（33%）5、對減征所得稅的計算減征比例=（33% 原核定的稅率）/33% X 100%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率（33%）X（ 1減征比例）=應(yīng)納所得稅稅額X減征比例6、 境外所得稅稅額扣除限額二境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額X來源于某外國的所得額/境 內(nèi)外所得總額7、對彌補以