公司內(nèi)部控制規(guī)范——預(yù)算

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改第10部分 公司內(nèi)部控制規(guī)范預(yù)算101 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1011 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為了加強(qiáng)對公司各部門預(yù)算的科學(xué)管理和預(yù)算工作的內(nèi)部控制，明確預(yù)算業(yè)務(wù)各相關(guān)崗位的責(zé)任，按照“權(quán)責(zé)分明、分工控制、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，特制定本制度。第2條 預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任崗位1股東大會。2董事會。3預(yù)算委員會。4總經(jīng)理。5財(cái)務(wù)部經(jīng)理。6預(yù)算專員。7審計(jì)部經(jīng)理。8各個(gè)部門負(fù)責(zé)人。第2章 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位職責(zé)及不相容職責(zé)第3條 股東大會1主要職責(zé)審批年度預(yù)算方案和預(yù)算

2、調(diào)整方案。2不相容職責(zé)編制年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。第4條 董事會1主要職責(zé)（1）審議預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理措施和辦法。（2）審批預(yù)算編制方法、分析制度和考核制度。（3）審批季度、月度預(yù)算目標(biāo)。（4）審批預(yù)算管理的崗位責(zé)任制度。（5）組織制定年度預(yù)算方案，提交股東大會審議。（6）調(diào)節(jié)和仲裁預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和糾紛。2不相容職責(zé)（1）編制預(yù)算管理制度。（2）編制季度、月度預(yù)算方案。（3）審批預(yù)算目標(biāo)。（4）審批預(yù)算方案。第5條 預(yù)算委員會1主要職責(zé)（1）擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策。（2）制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。（3）匯總、編制、平衡年度預(yù)算方案。（4）審核預(yù)算調(diào)整報(bào)告，編制調(diào)整方案并報(bào)批。（5

3、）組織下達(dá)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。（6）考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。2不相容職責(zé)（1）審批預(yù)算目標(biāo)、政策。（2）審批預(yù)算草案。（3）執(zhí)行預(yù)算。第6條 總經(jīng)理1主要職責(zé)（1）權(quán)限范圍內(nèi)審批超預(yù)算的資金支出申請。（2）審閱預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。2不相容職責(zé)（1）年度預(yù)算方案的獨(dú)立審批。（2）編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。第7條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理1主要責(zé)任（1）為預(yù)算編制、調(diào)整、分析和考核提供財(cái)務(wù)信息。（2）按照有關(guān)要求進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。2不相容職責(zé)預(yù)算的編制、考核和執(zhí)行。第8條 預(yù)算專員1主要職責(zé)（1）協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理整理、分析預(yù)算編制相關(guān)信息。（2）匯總各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中形成的

4、數(shù)據(jù)和資料，作為預(yù)算分析和考核的依據(jù)。（3）擬定公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（4）擬定公司總體預(yù)算分析報(bào)告。（5）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（6）協(xié)助開展預(yù)算執(zhí)行考核事項(xiàng)。2不相容職責(zé)（1）獨(dú)立向預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算編制、執(zhí)行建議。（2）審核公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算分析報(bào)告。第9條 審計(jì)部經(jīng)理1主要職責(zé)對預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)上報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。2不相容職責(zé)對被審部門實(shí)施處罰。第10條 各部門負(fù)責(zé)人1主要職責(zé)（1）本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制等工作。（2）配合做好公司總體預(yù)算的綜合平衡、分析。（3）提出本部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，報(bào)上級審批。（4）加強(qiáng)同其他部門的溝通與

5、聯(lián)系，確保業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督。2不相容職責(zé)（1）審批部門業(yè)務(wù)預(yù)算。（2）考核預(yù)算執(zhí)行情況。（3）審批調(diào)整方案。第3章 附則第11條 本制度由預(yù)算委員會同公司其他有關(guān)部門解釋。第12條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第13條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1012 預(yù)算管理制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為推動公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立完善的預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行控制及差異分析、調(diào)整及考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國家有關(guān)

6、法律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第2章 預(yù)算編制第3條 公司編制預(yù)算要按照“先生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算”的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。第4條 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司有可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算。生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。第5條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資活動預(yù)算，此項(xiàng)預(yù)算主要包括對外投資預(yù)算、基建

7、工程預(yù)算和固定資產(chǎn)更新預(yù)算。第6條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條 編制預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制， 并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。第8條 預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年12月底前將預(yù)算方案上報(bào)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡、批復(fù)后下發(fā)至各個(gè)部門執(zhí)行。第3章 預(yù)算執(zhí)行控制及差異分析第9條 公司預(yù)算一經(jīng)下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行部門及單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方

8、位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第10條 在日常控制中，公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。第11條 各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立“預(yù)算執(zhí)行臺賬”，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、差異說明等。第12條 公司應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。1對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。2對于預(yù)算外的資金支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。3對于無合同、無憑證、無手續(xù)證明的資金支出，不予支付。

9、第13條 公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告主要包括以下內(nèi)容。1本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。2對差異額進(jìn)行的分析。 3產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第14條 公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會、董事會提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差

10、異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。第4章 預(yù)算審計(jì)第15條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正不正確的審議批準(zhǔn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第16條 預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 第17條 審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)形成預(yù)算審計(jì)報(bào)告，直接提交給董事會審閱，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。 第5章 預(yù)算調(diào)整第18條 公司下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般情況下不予調(diào)整。但由于國家政策法規(guī)、經(jīng)營條件、市場環(huán)境等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的情況

11、下，可以調(diào)整公司預(yù)算及各部門預(yù)算。第19條 提出預(yù)算調(diào)整的前提條件。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素朝著劣勢方向變化，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)首先找出與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)這些變化帶來的損失，只有在無法彌補(bǔ)損失的情況下，相關(guān)執(zhí)行部門才能提出預(yù)算調(diào)整申請。第20條 確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，作如下處理。1由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司負(fù)責(zé)的各部門提出調(diào)整預(yù)算的申請，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整幅度，并擬定相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告。2公司的各級相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)對預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案， 提交股東大會確認(rèn)后

12、方可下達(dá)執(zhí)行。第6章 預(yù)算考核第21條 預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第22條 預(yù)算的考核具有兩層含義。1對整個(gè)公司預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核。2對預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的實(shí)施，達(dá)到“人人考核有指標(biāo)，個(gè)個(gè)指標(biāo)連收入”。第23條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司應(yīng)當(dāng)制定激勵(lì)政策，要設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第6章 附則第24條 本制度由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第25條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部

13、會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第26條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第27條 相關(guān)文件表單1“預(yù)算執(zhí)行臺賬”。2預(yù)算審計(jì)報(bào)告。3預(yù)算調(diào)整報(bào)告。4公司年度預(yù)算調(diào)整方案。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期102 預(yù)算編制管控規(guī)范1021 預(yù)算編制管理制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算編制管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為了建立完善的預(yù)算管理體制，健全預(yù)算管理工作目標(biāo)，特制定本制度。第2條 內(nèi)容及適用范圍1本制度重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及公司財(cái)務(wù)的預(yù)算控制。2本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第3條 預(yù)算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分

14、級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條 預(yù)算分類1按照編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式。2按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）資本預(yù)算包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。3按照預(yù)算控制功能劃分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。第2章 預(yù)算編制單位、編制方式及方法第5條 預(yù)算

15、編制單位公司設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的公司和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條 預(yù)算編制方式及方法1公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）公司預(yù)算委員會提出公司的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)。（2）二級預(yù)算單位依據(jù)公司參考性目標(biāo)對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。2預(yù)算編制的基本方法（1）固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實(shí)際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計(jì)年度為預(yù)算期，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性

16、預(yù)算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。（3）零基預(yù)算對于任何一個(gè)預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額的方法。（4）滾動預(yù)算滾動預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算，是預(yù)算隨著時(shí)間推移而自動遞補(bǔ)，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進(jìn)行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動預(yù)算；以季度為單位進(jìn)行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動預(yù)算。（5）概率預(yù)算概率預(yù)算是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計(jì)，估計(jì)可能變動

17、的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。第3章 預(yù)算編制程序第7條 年度預(yù)算編制程序1每年12月3日前，預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告。2每年12月10日前，董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)。3每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至四個(gè)季度。4各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，形成公司公司總體預(yù)算。5年度預(yù)算必須于12月25日12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通

18、過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條 月度預(yù)算編制程序1月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬訂下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會提交部門月度預(yù)算（草案）。2由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會批準(zhǔn)。3由董事會批準(zhǔn)之后，形成正式部門月度預(yù)算。4相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預(yù)算。第9條 臨時(shí)預(yù)算編制程序1臨時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或接受某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出的某一時(shí)期或階段的預(yù)算。2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制臨時(shí)預(yù)算，其直接上級和預(yù)算委員會負(fù)責(zé)在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的項(xiàng)目，由董事會批準(zhǔn)。3董事會批準(zhǔn)后的實(shí)施，在臨時(shí)預(yù)算審批通過后，方可啟動項(xiàng)目或完成項(xiàng)目。第1

19、0條 在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時(shí)缺口，由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。第11條 各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時(shí)期的預(yù)算，并接受考核。第4章 附則第12條 本制度由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第13條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第14條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第15條 本制度實(shí)施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本規(guī)定有抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第16條 相關(guān)文件表單1部門預(yù)算（草案）。2公司總體預(yù)算。3部門月度預(yù)算（草案）。4部門月度預(yù)

20、算。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1022 年度預(yù)算方案制定規(guī)則內(nèi)控制度名稱年度預(yù)算方案制定規(guī)則執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排公司年度資金使用計(jì)劃，降低運(yùn)營成本，減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率，指導(dǎo)編制規(guī)范、全面的年度預(yù)算方案，特制定本規(guī)則。第2條 本規(guī)則適用于本公司年度預(yù)算的編制工作。第3條 年度預(yù)算的編制按照“由上而下，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，總體平衡”的程序進(jìn)行。1提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告每年12月3日前，預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)

21、營預(yù)測的報(bào)告。2下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)每年12月10日前，董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)。每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至四個(gè)季度。3編制上報(bào)各部門經(jīng)理組織編制本部門部門預(yù)算（草案）后上交預(yù)算委員會。4整理匯總預(yù)算委員會負(fù)責(zé)匯總、審核、整理各部門提交的部門預(yù)算（草案），形成公司總體預(yù)算。5下達(dá)執(zhí)行年度預(yù)算必須于12月25日12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第4條 年度預(yù)算方案編制內(nèi)容及分工公司的各項(xiàng)預(yù)算本著“誰執(zhí)行預(yù)算，誰就編制預(yù)算草案”的原則確定各項(xiàng)預(yù)算草案的編制責(zé)任單位。具體如下表。年度預(yù)

22、算方案編制內(nèi)容及分工表預(yù)算內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位備注產(chǎn)量預(yù)算經(jīng)營管理部銷售部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間銷售預(yù)算銷售部物流部、倉儲部、經(jīng)營管理部、生產(chǎn)部采購預(yù)算采購部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部年度價(jià)格預(yù)算財(cái)務(wù)部銷售部、采購部大小修預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部備件預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部設(shè)備預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間、財(cái)務(wù)部技術(shù)改造預(yù)算技術(shù)部財(cái)務(wù)部、各生產(chǎn)車間質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算質(zhì)量部技術(shù)部、各生產(chǎn)車間安全環(huán)保指標(biāo)預(yù)算安全環(huán)境衛(wèi)生部定員預(yù)算人力資源部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部員工收入預(yù)算經(jīng)營管理部人力資源部、財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用預(yù)算銷售部財(cái)務(wù)部制造費(fèi)用預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部財(cái)費(fèi)

23、用預(yù)算財(cái)務(wù)部籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部其他銷售利潤預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制子公司預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制其中：利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算第5條 在年度預(yù)算編制前，相關(guān)部門要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究、檢查總結(jié)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況、測算預(yù)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)、研究預(yù)算期發(fā)展趨勢等。第2章 附則第6條 本規(guī)則由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第7條 本規(guī)則自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期103 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范1031 重大預(yù)算項(xiàng)目管理辦法內(nèi)控制度名稱重大預(yù)算項(xiàng)目管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生

24、效日期第1條 目的為規(guī)范重大預(yù)算項(xiàng)目管理，有效控制預(yù)算支出，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于公司所有重大預(yù)算項(xiàng)目的管理。第3條 權(quán)責(zé)單位及主要職責(zé)1預(yù)算委員會（1）負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部編制重大專項(xiàng)項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算。（2）與財(cái)務(wù)部共同落實(shí)資金及相關(guān)配套條件，對配套資金的落實(shí)承擔(dān)責(zé)任。（3）組織開展重大專項(xiàng)資金的監(jiān)督與檢查等相關(guān)工作。2董事會（1）按規(guī)定程序?qū)徍酥卮箢A(yù)算項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算建議方案。（2）負(fù)責(zé)組織建立符合重大預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)的重大專項(xiàng)資金內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。（3）對重大專項(xiàng)實(shí)施中的重大預(yù)算調(diào)整提出建議，按規(guī)定審批項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中的一般性調(diào)整。第4條 重大固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理1說明

25、公司預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況。2重點(diǎn)說明資金來源與構(gòu)成，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。第5條 重大籌資項(xiàng)目預(yù)算管理1說明公司預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況。2分析籌資行為對公司資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。第6條 重大長期股權(quán)投資相關(guān)預(yù)算管理1預(yù)算年度內(nèi)擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況，以及清理低效長期股權(quán)投資擬采取的手段和措施。2逐項(xiàng)說

26、明預(yù)算年度擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的，以及對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。第7條 分項(xiàng)目說明公司預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。第8條 公司預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。第9條 本辦法由董事會會同公司其他有關(guān)部門解釋。第10條 本辦法自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1032 預(yù)算資金支出審批制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算資金支出審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部預(yù)算資金的審批管理，提高資金使用效

27、率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)預(yù)算資金支出的審批程序，有效控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 預(yù)算資金支出分類根據(jù)預(yù)算資金支出的性質(zhì)，將預(yù)算資金支出分為以下9類。1日常經(jīng)營費(fèi)用支出，包括辦公用品、水電費(fèi)、房租、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)用、會務(wù)費(fèi)等。2經(jīng)營性采購支出，主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購。3職工薪酬支出，包括員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等。4稅費(fèi)支出預(yù)算，指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款等。5固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出。6非經(jīng)營性資金往來支出。7對外長、短期投資支出。8利潤分配支出。9其他支出。第3條 預(yù)算資金支出原則1優(yōu)先

28、保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金。2支付憑證符合財(cái)務(wù)要求。第2章 預(yù)算資金審簽人的責(zé)任第4條 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映預(yù)算資金支出的內(nèi)容，在“預(yù)算資金申請單”上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第5條 部門經(jīng)理對本部門的預(yù)算資金支出的真實(shí)性、必要性和合理性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金的支出承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第6條 財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)公司實(shí)際資金情況對各類預(yù)算資金支付的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行審核；并有權(quán)利退回不合法、不準(zhǔn)確、不真實(shí)、不完整的支付憑證。在審簽過程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對資金的支出提出意見和建議。第7條 董事長、總經(jīng)理在各自權(quán)限范圍內(nèi)對預(yù)算資金的支付履行最終審批權(quán)

29、，對預(yù)算資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第3章 審批權(quán)限第8條 經(jīng)營性采購支出、采購費(fèi)用、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營管理費(fèi)用、職工薪資、稅費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等，10萬元（含）以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長審批（超預(yù)算資金審批見本書1033的“超預(yù)算資金審批制度”）。第9條 對非關(guān)聯(lián)方的支付，10萬元（含）且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由總經(jīng)理審批，10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由董事長審批。第10條 對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、收購出售資產(chǎn)、委托理財(cái)?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。第4章

30、 預(yù)算資金支出的審批程序第11條 10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購預(yù)算支出審批程序1采購部門采購前必須填報(bào)“請購單”、“采購單”，提交采購合同，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫和出庫手續(xù)。2審批程序（1）經(jīng)辦人填寫“請款單”并簽名。（2）采購部經(jīng)理審核。（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（4）總經(jīng)理審批。（5）財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證。（6）出納付款。第12條 10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的采購費(fèi)用、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營管理費(fèi)用的支出審批程序。1經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。2部門經(jīng)理審核。3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4總經(jīng)理審批。5財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證。6出納付款。第13條 10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營

31、采購支出審批程序1采購部門采購前必須填報(bào)“請購單”、“采購單”，提交采購合同，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)。2審批程序（1）經(jīng)辦人填寫“請購單”并簽名。（2）部門經(jīng)理審核。（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。（4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（5）總經(jīng)理審核。（6）董事長審批。（7）財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證。（8）出納付款。第14條 職工薪酬支出審批程序1審批程序由人力資源部審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。第15條 稅費(fèi)支出審批程序1審批程序由財(cái)務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額。 2財(cái)

32、務(wù)部會計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。第16條 固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出審批流程 1經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。2采購部門經(jīng)理審核。3財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4總經(jīng)理或授權(quán)人審核。5董事長審批。6財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證。7出納付款。第17條 對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出審批程序1經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。3財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4總經(jīng)理審核。5董事長審批。6財(cái)務(wù)部會計(jì)審核并編制記賬憑證。7出納付款。第5章 附則第18條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第19條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第20條 相關(guān)文件表單1“請購單”。2“采購單”

33、。3采購合同。4“資金申請單”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期104 預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范1041 預(yù)算調(diào)整管理辦法內(nèi)控制度名稱預(yù)算調(diào)整管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為了規(guī)范公司預(yù)算調(diào)整的管理，加強(qiáng)公司預(yù)算控制的科學(xué)性，特制定本辦法。第2條 本辦法適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第3條 進(jìn)行預(yù)算調(diào)整必須遵循的原則1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)指的是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異，這些差異導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離公司的經(jīng)營目標(biāo)。第4

34、條 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)符合的要求1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。2預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面。3預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。第5條 預(yù)算調(diào)整條件1公司體制改革。2大型自然災(zāi)害的影響。3公司內(nèi)部重大政策調(diào)整。4國家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。5國家宏觀政策大幅調(diào)整，如預(yù)料外的全國工資上漲等。6市場經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。7業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更，如銷售收入時(shí)間差異、新產(chǎn)品投放的推遲、顯著的現(xiàn)金速度變化、新的資本投資。第6條 預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算調(diào)整分為預(yù)算事項(xiàng)的應(yīng)急調(diào)整和年度調(diào)整。應(yīng)急事項(xiàng)是指不及時(shí)進(jìn)行調(diào)整就會影響生產(chǎn)和經(jīng)營，每月調(diào)

35、整一次；年度調(diào)整是對重大事項(xiàng)的調(diào)整。第7條 年度預(yù)算調(diào)整年度預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需于當(dāng)年6月底前將調(diào)整預(yù)算申請上報(bào)預(yù)算委員會；預(yù)算委員會無法平衡解決的，報(bào)請公司董事會，調(diào)整年度預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。第8條 應(yīng)急調(diào)整因特殊情況或應(yīng)急任務(wù)需要發(fā)生的預(yù)算外項(xiàng)目支出，又無法等待調(diào)整預(yù)算的，則需履行相應(yīng)報(bào)批程序，財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)簽報(bào)或會議紀(jì)要等文件辦理付款。財(cái)務(wù)部無法解決的，提請公司預(yù)算委員會特別審批。第9條 預(yù)算調(diào)整程序1預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向公司預(yù)算委員會提出書面報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)包括以下內(nèi)容。（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況。（2）調(diào)整原因。（3）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況和保障措施。（4

36、）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。2預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)董事會進(jìn)行審核。3董事會將審核通過后的預(yù)算調(diào)整方案提交股東大會審議，通過后下發(fā)執(zhí)行新的預(yù)算。第10條 本辦法由預(yù)算委員會解釋。第11條 本辦法自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1042 預(yù)算執(zhí)行分析制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算執(zhí)行分析制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的1分析預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎(jiǎng)懲的參考。2

37、了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。3為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)公司預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條 定義預(yù)算執(zhí)行分析就是通過對實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。第3條 預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任單位1董事會為預(yù)算執(zhí)行分析的決策機(jī)構(gòu)。2預(yù)算委員會為預(yù)算執(zhí)行分析管理機(jī)構(gòu)。3各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算執(zhí)行分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第4條 預(yù)算執(zhí)行分析管理方式公司通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。第5條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算

38、執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下五個(gè)方面。1差異性分析定期監(jiān)測實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。2一致性分析分析預(yù)算執(zhí)行情況與公司長期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。3例外事項(xiàng)分析。分析由于例外事項(xiàng)引起的對整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。4差錯(cuò)分析分析由于目標(biāo)理解不一致而造成的填報(bào)內(nèi)容錯(cuò)誤。5進(jìn)度分析對各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作提供依據(jù)。第2章 編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告第6條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時(shí)檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)收集、匯總有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的編制做好準(zhǔn)備。第7條 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)

39、告。對重大差異和問題要編制臨時(shí)報(bào)告，定期報(bào)告分月度和年度分析報(bào)告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。第8條 編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的要求1把握定量分析和定性分析兩個(gè)角度。2采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。3對于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章 審議和評估預(yù)算分析報(bào)告第9條 對于預(yù)算分析報(bào)告的審議和評估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進(jìn)行。第10條 預(yù)算執(zhí)行分析會議準(zhǔn)備1各單位提前準(zhǔn)備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等）的信息、圖表資料等。2財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在此基礎(chǔ)上形成公司總體的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并在

40、會議召開前3日內(nèi)提交預(yù)算委員會。3預(yù)算委員會工作人員將相關(guān)會議資料進(jìn)行整理后，打印、裝訂并及時(shí)分發(fā)給各個(gè)參會部門和人員。第11條 參會人員總經(jīng)理、預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人等。第12條 召開時(shí)間1季度預(yù)算執(zhí)行分析會時(shí)間分別在4、7、10月下旬，時(shí)間1天。2年度預(yù)算執(zhí)行分析會時(shí)間在1月下旬，時(shí)間12天。第13條 會議規(guī)則1對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。2對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告的內(nèi)容

41、包括但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。（2）對差異進(jìn)行具體分析的過程和說明。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。（4）形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。第14條 會議議程1公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人介紹上期公司總體目標(biāo)完成情況、主要差異及其來源。2逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問題，分析產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。3總結(jié)會議達(dá)成的需要上報(bào)董事會審核解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)。4總經(jīng)理進(jìn)行總結(jié)后宣布閉會。第15條 會后事項(xiàng)1預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人上報(bào)董事會需要審核的解決事項(xiàng)和問題。2預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、

42、記錄會議產(chǎn)生的資料。第4章 附則第16條 本制度由預(yù)算委員會解釋。第17條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第18條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期105 預(yù)算管理相關(guān)文件資料1051 年度預(yù)算表1銷售收入預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元品名項(xiàng)目產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品單位單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售收入制表人： 復(fù)核人： 2銷售費(fèi)用預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元月份項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)辦公會通信費(fèi)水電費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)銷售傭金運(yùn)輸費(fèi)廣告費(fèi)招待費(fèi)倉儲費(fèi)租賃

43、費(fèi)展覽費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)制表人： 復(fù)核人： 3管理費(fèi)用預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元項(xiàng)目上年度平均數(shù)本年預(yù)算數(shù)備注固定費(fèi)用01工資支出02間接人工03租金支出04辦公費(fèi)05郵電費(fèi)06水電油料費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08稅金09折舊10醫(yī)保費(fèi)11研發(fā)費(fèi)12社保費(fèi)合計(jì)變動費(fèi)用01加班費(fèi)02差旅費(fèi)03運(yùn)費(fèi)04維護(hù)費(fèi)05廣告費(fèi)06交際費(fèi)07樣品費(fèi)08包裝費(fèi)09燃料費(fèi)10呆賬損失費(fèi)11職工福利費(fèi)12雜項(xiàng)購置費(fèi)13會務(wù)費(fèi)14培訓(xùn)費(fèi)15銷管費(fèi)16勞務(wù)費(fèi)制表人： 復(fù)核人： 4生產(chǎn)成本預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元金額比例預(yù)算項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所

44、占百分比預(yù)算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費(fèi)福利費(fèi)勞保費(fèi)醫(yī)保費(fèi)外協(xié)加工費(fèi)油料費(fèi)電力費(fèi)差旅費(fèi)維護(hù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)間接投資間接物料租金水電費(fèi)雜費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)100%100%100%100%制表人： 復(fù)核人： 5材料采購預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元季度內(nèi)購材料外購材料材料名稱計(jì)量單位材料數(shù)量預(yù)計(jì)金額采購費(fèi)用材料名稱計(jì)量單位材料數(shù)量預(yù)計(jì)金額采購費(fèi)用一季度二季度三季度四季度金額和費(fèi)用合計(jì)：金額和費(fèi)用合計(jì)：制表人： 復(fù)核人： 1052 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)控文本名稱預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)控文本編號文本受控狀態(tài)預(yù)算管理委員會：根據(jù)公司本年度預(yù)算執(zhí)行和生產(chǎn)計(jì)劃完成情況，現(xiàn)將我公司本年度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)如下，請審查。一、經(jīng)營指標(biāo)完成情況總公司于本年年初對各個(gè)分公司下達(dá)了經(jīng)營指標(biāo)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)：總