銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證

1、賬賬 務(wù)務(wù) 組組 織織 的的 概概 念念 商商 業(yè)業(yè) 銀銀 行行 明明 細(xì)細(xì) 核核 算算 綜綜 合合 核核 算算 賬賬 務(wù)務(wù) 核核 對(duì)對(duì) 賬賬 務(wù)務(wù) 核核 算算 程程 序序記記 賬賬 規(guī)規(guī) 則則 錯(cuò)錯(cuò) 賬賬 沖沖 正正 的的 方方 法法 1 2 3 4 5 6 7 分分 類類 明細(xì)核算是按帳戶進(jìn)行的核算， 它能反映資金運(yùn)動(dòng)的詳細(xì)情況 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證 登記分戶賬登記分戶賬 余額表余額表 總帳或登記簿總帳或登記簿 核算的基礎(chǔ)核算的基礎(chǔ) 組成的內(nèi)容組成的內(nèi)容 處理的程序處理的程序 ：以帳戶為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。：以帳戶為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。 ：由戶帳、登記簿、現(xiàn)金收付：由戶帳、登記簿、現(xiàn)金收付 日記簿、余額表

2、四部分內(nèi)容日記簿、余額表四部分內(nèi)容 組成組成 分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿， 是總賬各科目的詳細(xì)記錄，也是與是總賬各科目的詳細(xì)記錄，也是與 單位對(duì)賬的依據(jù)。單位對(duì)賬的依據(jù)。 按貨幣種類、單位或資金按貨幣種類、單位或資金 性質(zhì)性質(zhì) 甲、乙、丙、丁四種賬簿格式甲、乙、丙、丁四種賬簿格式 根據(jù)其各有的特性歸納如下：根據(jù)其各有的特性歸納如下： 核算的基礎(chǔ)核算的基礎(chǔ) 組成的內(nèi)容組成的內(nèi)容 處理的程序處理的程序 ：以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行核以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行核 算。算。 ：由科目日結(jié)單、總賬、由科目日結(jié)單、總賬、 日計(jì)日計(jì)3部分組成部分組成 1.科目日結(jié)單科目日結(jié)單：也稱總傳票也稱總傳票,

3、每天借貸方發(fā)每天借貸方發(fā) 生額和傳票張數(shù)的匯總紀(jì)錄生額和傳票張數(shù)的匯總紀(jì)錄。是登記總賬是登記總賬 的工具的工具，也是軋平當(dāng)天賬務(wù)的工具。，也是軋平當(dāng)天賬務(wù)的工具。 2.總賬總賬是按貨幣種類編制的，分科目是按貨幣種類編制的，分科目 設(shè)立的賬簿，設(shè)立的賬簿，各科目的總括記錄各科目的總括記錄，是，是 綜合核算的主要賬簿。其主要作用是綜合核算的主要賬簿。其主要作用是 統(tǒng)馭分賬戶，也是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依統(tǒng)馭分賬戶，也是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依 據(jù)。據(jù)。 3.日記表日記表：根據(jù)各科目總賬按日編制根據(jù)各科目總賬按日編制 的會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)報(bào)表。反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)。反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù) 活動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，也是軋平當(dāng)天

4、活動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，也是軋平當(dāng)天 全部銀行賬務(wù)的重要工具。全部銀行賬務(wù)的重要工具。 不同點(diǎn)不同點(diǎn) 分分 類類 下面介紹記賬的下面介紹記賬的6條規(guī)則：條規(guī)則： 記記 賬賬 規(guī)規(guī) 則則 1、賬簿必須根據(jù)合法有效憑證記賬，做到內(nèi)容 、賬簿必須根據(jù)合法有效憑證記賬，做到內(nèi)容 完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要字跡清晰，嚴(yán)禁弄虛作假完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要字跡清晰，嚴(yán)禁弄虛作假 2、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁可 、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁可 用藍(lán)、黑筆復(fù)寫、紙書寫。紅色墨水只用于劃線用藍(lán)、黑筆復(fù)寫、紙書寫。紅色墨水只用于劃線 和沖賬及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。和沖賬及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明

5、。 3、賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格 、賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格1/2。摘要。摘要 一行寫不完時(shí)，可一行寫不完時(shí)，可 次行繼寫，但其金額應(yīng)記在最次行繼寫，但其金額應(yīng)記在最 后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的 “借或貸借或貸”欄寫欄寫“平平”，金額欄元位以，金額欄元位以“0” 表示。表示。 5、因漏記使賬頁發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘 、因漏記使賬頁發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘 要攔內(nèi)用紅字注明要攔內(nèi)用紅字注明“空格空格”字樣字樣。 6、現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后 、現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后 付款，抵現(xiàn)業(yè)務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先付款，抵現(xiàn)業(yè)務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先 記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)， 收妥入賬。收妥入賬。 4、賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、 、賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、 皮擦，禁止使用橡皮擦涂改液銷蝕，皮擦，禁止使用橡皮擦涂改液銷蝕， 藍(lán)字反方向更正法藍(lán)字反方向更正法 組員名單：組員名單： 分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿， 是總賬各科目的詳細(xì)記錄，也是與是總賬各科目的詳