風(fēng)險(xiǎn)管理概論(第1章)

1、 風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)管理概述 第一章第一章 內(nèi)容簡介內(nèi)容簡介 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展 我國的風(fēng)險(xiǎn)管理我國的風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) ISO31000ISO31000：20092009標(biāo)準(zhǔn)介紹標(biāo)準(zhǔn)介紹 風(fēng)險(xiǎn)管理在認(rèn)證專業(yè)里的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理在認(rèn)證專業(yè)里的應(yīng)用 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 v所有類型和規(guī)模的組織都面臨內(nèi)部和 外部的、使組織不能確定是否及何時(shí) 實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的因素和影響。這種不確 定性所具有的對(duì)組織目標(biāo)的影響就是 “風(fēng)險(xiǎn)”。 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 v風(fēng)險(xiǎn)管理是指，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指揮和

2、控制組織的協(xié)調(diào) 活動(dòng)。 v組織的所有活動(dòng)都涉及風(fēng)險(xiǎn)。組織通過識(shí)別、分 析和評(píng)定是否運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)處理修正風(fēng)險(xiǎn)以滿足它們 的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，來管理風(fēng)險(xiǎn)。通過這個(gè)過程，它們 與利益相關(guān)方進(jìn)行溝通和協(xié)商，監(jiān)測和評(píng)審風(fēng)險(xiǎn) ，以及為確保不再進(jìn)一步需求風(fēng)險(xiǎn)處理而修正風(fēng) 險(xiǎn)的控制措施。 2020世紀(jì)世紀(jì)3030年代在美國開始萌芽年代在美國開始萌芽 受當(dāng)時(shí)世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，美國經(jīng)濟(jì)大受當(dāng)時(shí)世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，美國經(jīng)濟(jì)大 蕭條，約有蕭條，約有4040左右的銀行和企業(yè)破產(chǎn)，為左右的銀行和企業(yè)破產(chǎn)，為 應(yīng)對(duì)經(jīng)營上的危機(jī)，美國許多大中型企業(yè)都應(yīng)對(duì)經(jīng)營上的危機(jī)，美國許多大中型企業(yè)都 在內(nèi)部設(shè)立了保險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)安排企業(yè)在內(nèi)

3、部設(shè)立了保險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)安排企業(yè) 的各種保險(xiǎn)項(xiàng)目，保險(xiǎn)成為當(dāng)時(shí)企業(yè)處理風(fēng)的各種保險(xiǎn)項(xiàng)目，保險(xiǎn)成為當(dāng)時(shí)企業(yè)處理風(fēng) 險(xiǎn)的主要方法險(xiǎn)的主要方法 2020世紀(jì)世紀(jì)5050年代，風(fēng)險(xiǎn)管理在美國以學(xué)科的形式年代，風(fēng)險(xiǎn)管理在美國以學(xué)科的形式 發(fā)展，并逐步形成了獨(dú)立的理論體系。發(fā)展，并逐步形成了獨(dú)立的理論體系。 19701970年代以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)年代以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn) 動(dòng)。美國一些大公司的重大損失使公司高層動(dòng)。美國一些大公司的重大損失使公司高層 決策者開始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。決策者開始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。 風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展

4、風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展 近近2020年來，美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建年來，美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建 立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。 19831983年在美國召開的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上，世界各年在美國召開的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上，世界各 國專家學(xué)者云集紐約，共同討論并通過了國專家學(xué)者云集紐約，共同討論并通過了“101“101條風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l風(fēng)險(xiǎn)管理 準(zhǔn)則準(zhǔn)則”，它標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階，它標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階 段段 19861986年，由歐洲年，由歐洲1111個(gè)國家成立了個(gè)國家成立了“歐洲風(fēng)

5、險(xiǎn)管理委員會(huì)歐洲風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)” 2020世紀(jì)世紀(jì)8080年代，美國多家專業(yè)團(tuán)體成立了年代，美國多家專業(yè)團(tuán)體成立了“反虛假財(cái)務(wù)報(bào)反虛假財(cái)務(wù)報(bào) 告委員會(huì)告委員會(huì)”和著名的專門研究內(nèi)部控制的委員會(huì)和著名的專門研究內(nèi)部控制的委員會(huì)“COSOCOSO委委 員會(huì)員會(huì)”，該委員會(huì)發(fā)表的著名的，該委員會(huì)發(fā)表的著名的COSOCOSO報(bào)告內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)部控制- -整體整體 框架和框架和COSO-ERMCOSO-ERM企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。是風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。是風(fēng)險(xiǎn)管理的 重要文獻(xiàn)。重要文獻(xiàn)。 從從2020世紀(jì)世紀(jì)9090年代開始隨著國際資產(chǎn)證券化、債券的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)年代開始隨著國際資產(chǎn)證券化、債券的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 一步

6、擴(kuò)大，使風(fēng)險(xiǎn)管理更迅速地在國際推行。成為國際上一步擴(kuò)大，使風(fēng)險(xiǎn)管理更迅速地在國際推行。成為國際上 關(guān)注的熱點(diǎn)，關(guān)注的熱點(diǎn)，在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)管理在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)管理 更加為各國所重視更加為各國所重視 針對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件，針對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件，在在美國眾議院金融服務(wù)美國眾議院金融服務(wù) 委員會(huì)主席奧克斯利和參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯委員會(huì)主席奧克斯利和參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯的的聯(lián)聯(lián) 合合提議下提議下，美國國會(huì)出臺(tái)了著名的，美國國會(huì)出臺(tái)了著名的20022002年薩班斯年薩班斯奧克奧克 斯利法案斯利法案來規(guī)范上市公司的行為來規(guī)范上市公司的行為 薩

7、班斯法案薩班斯法案，被稱為是自羅斯福總統(tǒng)以來對(duì)美國商業(yè)界影被稱為是自羅斯?？偨y(tǒng)以來對(duì)美國商業(yè)界影 響最為深遠(yuǎn)的改革法案。響最為深遠(yuǎn)的改革法案。 風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展 我國的風(fēng)險(xiǎn)管理我國的風(fēng)險(xiǎn)管理 在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對(duì)滯后，企在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對(duì)滯后，企 業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在諸多問題業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在諸多問題 意識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略；意識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略； 風(fēng)險(xiǎn)管理被動(dòng)、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才；風(fēng)險(xiǎn)管理被動(dòng)、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才； 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、資金不足題；風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、資金不足題； 戰(zhàn)略上急于求成，希望以最快的方式獲得回報(bào)。導(dǎo)戰(zhàn)略上急于求成，希望以最快的方

8、式獲得回報(bào)。導(dǎo) 致在發(fā)展過程中承擔(dān)了過多自身不可承受的風(fēng)險(xiǎn)；致在發(fā)展過程中承擔(dān)了過多自身不可承受的風(fēng)險(xiǎn)； 企業(yè)應(yīng)對(duì)市場變化能力不強(qiáng)，產(chǎn)品的生命周期縮短、企業(yè)應(yīng)對(duì)市場變化能力不強(qiáng)，產(chǎn)品的生命周期縮短、 發(fā)展后勁不足、甚至個(gè)別企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生發(fā)展后勁不足、甚至個(gè)別企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生 之時(shí)無從應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致巨額損失。之時(shí)無從應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致巨額損失。 接下一頁 鑒于我國風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展態(tài)勢以及我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理鑒于我國風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展態(tài)勢以及我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理 現(xiàn)狀，現(xiàn)狀，20062006，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指

9、引 對(duì)中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了明確要求對(duì)中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了明確要求 但是它的指導(dǎo)范圍并不僅限于中央企業(yè)，指引所但是它的指導(dǎo)范圍并不僅限于中央企業(yè)，指引所 描述的風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍既涵蓋了公司治理結(jié)構(gòu)這樣的描述的風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍既涵蓋了公司治理結(jié)構(gòu)這樣的 公司層業(yè)也同樣具有普遍的指導(dǎo)意義。公司層業(yè)也同樣具有普遍的指導(dǎo)意義。 指引的出臺(tái)不僅標(biāo)志著我國有了自己的全面風(fēng)險(xiǎn)指引的出臺(tái)不僅標(biāo)志著我國有了自己的全面風(fēng)險(xiǎn) 管理指導(dǎo)性文件，更說明了我國企業(yè)正向管理的更高管理指導(dǎo)性文件，更說明了我國企業(yè)正向管理的更高 階段階段全面風(fēng)險(xiǎn)管理邁進(jìn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理邁進(jìn)。 我國的風(fēng)險(xiǎn)管理我國的風(fēng)險(xiǎn)管理

10、國際大環(huán)境，促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和國際化國際大環(huán)境，促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和國際化 20042004年澳洲和新西蘭聯(lián)合推出年澳洲和新西蘭聯(lián)合推出AZ/NZS4360AZ/NZS4360風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理 標(biāo)注模式第一個(gè)國家及的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)注模式第一個(gè)國家及的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的的國際標(biāo)準(zhǔn)國際標(biāo)準(zhǔn)ISO31000ISO31000為業(yè)界廣為關(guān)注為業(yè)界廣為關(guān)注 國際標(biāo)準(zhǔn)化組織歷時(shí)四年，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織歷時(shí)四年，從從CDCD到到DISDIS再到再到FDISFDIS稿，稿， 不斷完善不斷完善ISO31000ISO31000標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)，于，于20092009年年1111月月1313日正式發(fā)日正式

11、發(fā) 布了布了ISO 31000:2009 ISO 31000:2009 風(fēng)險(xiǎn)管理原則和指南風(fēng)險(xiǎn)管理原則和指南 該標(biāo)準(zhǔn)該標(biāo)準(zhǔn)明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和指南明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和指南 為深入開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了理論基礎(chǔ)為深入開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了理論基礎(chǔ) 此前，我國已經(jīng)依據(jù)此前，我國已經(jīng)依據(jù)ISO31000ISO31000標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)的DISDIS稿，頒布了稿，頒布了 國家標(biāo)準(zhǔn)國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T24353 GB/T24353 風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理 原則與實(shí)施指南原則與實(shí)施指南 風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) ISO31000：2009標(biāo)準(zhǔn)介紹 vISO31000:2009Risk management Princ

12、iples and guideline提供了風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和通用性 指南。 v盡管所有的組織在某種程度上都在管理風(fēng)險(xiǎn)， ISO31000建立了一些為使風(fēng)險(xiǎn)管理變得有效而需 要滿足的原則。 vISO31000建議，組織制定、實(shí)施和持續(xù)改進(jìn)一個(gè) 框架，其目的是將風(fēng)險(xiǎn)管理過程整合到組織的整 體治理、戰(zhàn)略和規(guī)劃、管理、報(bào)告過程、方針、 價(jià)值觀和文化中。 ISO31000：2009標(biāo)準(zhǔn)介紹 v 盡管在過去一段時(shí)間在許多行業(yè)，為滿足不同的需要，已 經(jīng)開展了風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，但在一個(gè)綜合框架內(nèi)采用一致性 過程有助于確保在組織內(nèi)有效、有效率和結(jié)合性地管理風(fēng) 險(xiǎn)。ISO31000中所描述的通用方法提供了在任何范圍和

13、 狀況下，以系統(tǒng)、清晰、可靠的方式管理風(fēng)險(xiǎn)的原則和指 南。 v 每一個(gè)具體行業(yè)或風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用都產(chǎn)生了各自的需求、 受眾、觀念和準(zhǔn)則。因此，ISO31000的主要特點(diǎn)是將所 包含“確定狀況”作為通用風(fēng)險(xiǎn)管理過程開始的活動(dòng)。確 定狀況將捕獲組織的目標(biāo)，組織所追求目標(biāo)的環(huán)境，組織 的利益相關(guān)方和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的多樣性，所有這些都將幫助揭 示和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜性。 風(fēng)險(xiǎn)管理在認(rèn)證專業(yè)里的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理在認(rèn)證專業(yè)里的應(yīng)用 vISO31000:2009是一個(gè)通用性的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)， 其所包含的原理在具體專業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用，會(huì)體現(xiàn) 具體的特點(diǎn)。 vOHSAS18000標(biāo)準(zhǔn)包含了風(fēng)險(xiǎn)管理在職業(yè)健康安 全專業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用

14、。 vISO22000標(biāo)準(zhǔn)包含了風(fēng)險(xiǎn)管理在食品安全專業(yè)領(lǐng) 域的應(yīng)用。 v作為管理工具，可將風(fēng)險(xiǎn)管理引入到EMS（ ISO14000）和QMS（ISO9000）中。 風(fēng)險(xiǎn)管理的目的風(fēng)險(xiǎn)管理的目的: : 通過具有前瞻性的、充分地考慮各類風(fēng)險(xiǎn)的不確通過具有前瞻性的、充分地考慮各類風(fēng)險(xiǎn)的不確 定性及其對(duì)目標(biāo)的影響，制定行之有效的應(yīng)對(duì)措定性及其對(duì)目標(biāo)的影響，制定行之有效的應(yīng)對(duì)措 施，為組織在運(yùn)營和決策中有效應(yīng)對(duì)各類突發(fā)事施，為組織在運(yùn)營和決策中有效應(yīng)對(duì)各類突發(fā)事 件和風(fēng)險(xiǎn)提供支持和保障，以使組織能有效的配件和風(fēng)險(xiǎn)提供支持和保障，以使組織能有效的配 置資源、優(yōu)化過程，及時(shí)、恰當(dāng)、有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)置資源、優(yōu)化過

15、程，及時(shí)、恰當(dāng)、有效地應(yīng)對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效率和效果，更好地實(shí)現(xiàn)組險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效率和效果，更好地實(shí)現(xiàn)組 織的目標(biāo)?？椀哪繕?biāo)。 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義風(fēng)險(xiǎn)管理的意義: : 1 1）提高實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性；）提高實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性； 2 2）鼓勵(lì)主動(dòng)性管理；）鼓勵(lì)主動(dòng)性管理； 3 3）在整個(gè)組織意識(shí)到識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)的需求）在整個(gè)組織意識(shí)到識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)的需求; ; 4 4）改進(jìn)對(duì)機(jī)會(huì)和威脅的識(shí)別；）改進(jìn)對(duì)機(jī)會(huì)和威脅的識(shí)別； 5 5）遵守相關(guān)的法律法規(guī)要求及國際規(guī)范；）遵守相關(guān)的法律法規(guī)要求及國際規(guī)范； 6 6）改進(jìn)強(qiáng)制性和自愿性報(bào)告（強(qiáng)制性和義務(wù)）

16、改進(jìn)強(qiáng)制性和自愿性報(bào)告（強(qiáng)制性和義務(wù) 性財(cái)務(wù)報(bào)告）性財(cái)務(wù)報(bào)告） 7 7）改善司治理、改善運(yùn)營效果和效率；）改善司治理、改善運(yùn)營效果和效率； 8 8）提高利益相關(guān)者的信心和信任；）提高利益相關(guān)者的信心和信任； 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義 接下一頁 9 9 ）為決策和規(guī)劃建立可靠的根基：）為決策和規(guī)劃建立可靠的根基： 10 10）加強(qiáng)控制）加強(qiáng)控制 11 11）有效配置和使用風(fēng)險(xiǎn)管理資源；）有效配置和使用風(fēng)險(xiǎn)管理資源； 12 12）提高運(yùn)作效力與效率）提高運(yùn)作效力與效率 13 13）加強(qiáng)衛(wèi)生和安全性能，以及環(huán)境保護(hù)）加強(qiáng)衛(wèi)生和安全性能，以及環(huán)境保護(hù) 14 14）改善損失預(yù)防和事件管理；）改善損失預(yù)防和事件管理； 15 15）減少損失；）減少損失； 16) 16) 提高組織的學(xué)習(xí)能力；提高組織的學(xué)習(xí)能力； 17 17）增強(qiáng)組織的應(yīng)變能力；）增強(qiáng)組織的應(yīng)變能力； 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義 ISO:3100ISO:3100標(biāo)準(zhǔn)的作用和目的：標(biāo)準(zhǔn)的作用和目的： 提供了為使風(fēng)險(xiǎn)管理變得有效而需采用的提供了為使風(fēng)險(xiǎn)管理變得有效而需采用的 系統(tǒng)的、清晰的