我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究 ——以工商銀行為例 (2)

1、目錄引 言2一、理論概述3（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)3（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論31.內(nèi)部控制理論32.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論4二、主要問(wèn)題6（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題61.組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題62.管理問(wèn)題63.風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題6（二）外部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題71.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)72.操作風(fēng)險(xiǎn)73.法律風(fēng)險(xiǎn)84.信用風(fēng)險(xiǎn)8三、信貸問(wèn)題原因分析9（一）內(nèi)部原因91.行業(yè)內(nèi)部控制力度不佳92.內(nèi)部控制體系不符合實(shí)際要求93.信息溝通成本過(guò)高9（二）外部原因101.利率波動(dòng)性大102.違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生103.相關(guān)法律不健全104.償付有風(fēng)險(xiǎn)11四、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策12（一）改善外部宏觀環(huán)境12（二）加強(qiáng)信貸過(guò)程監(jiān)督12（三）建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制12（四）提

2、高資本充足率13結(jié) 論14引 言改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，金融業(yè)發(fā)展步伐和銀行業(yè)發(fā)展速度更快，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中國(guó)許多城市商業(yè)銀行面臨各種挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。銀行能夠起到有效的貨幣調(diào)控作用，對(duì)于居民儲(chǔ)蓄安全以及企業(yè)貸款需要起到重要作用。而銀行的信貸業(yè)務(wù)不僅是銀行收入的主要來(lái)源，還能夠起到提升企業(yè)活力促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，而且，對(duì)于信用貸款安全的研究是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重。成功的信貸管理活動(dòng)能夠有效的提升金融系統(tǒng)的安全性，因此研究信貸業(yè)務(wù)就有著較為重要的意義。和國(guó)際接軌后，我國(guó)銀行通過(guò)借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力顯著提升，但依舊存在較大差距。工商銀行是我國(guó)知名的銀行

3、，客戶(hù)數(shù)目眾多，信貸體系發(fā)達(dá)，有著較強(qiáng)的代表性，對(duì)于工商銀行信貸安全問(wèn)題的研究有著較強(qiáng)的代表性。 楊晨光.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究D.華北電力大學(xué).2016.本文目的是縮小差距，滿(mǎn)足通用標(biāo)準(zhǔn)，在分析當(dāng)前情況后，得出了信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)性的提供了一些在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理在對(duì)策上的思路和幫助。自1950年起，研究人員嘗試使用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、契約理論等多渠道來(lái)探討信用方面的問(wèn)題。因?yàn)樾畔⒔?jīng)濟(jì)學(xué)的進(jìn)步，關(guān)注的重點(diǎn)開(kāi)始集中于信息不對(duì)稱(chēng)，從這一角度觀察的重點(diǎn)在兩個(gè)領(lǐng)域：分別是道德問(wèn)題和逆向選擇問(wèn)題。1964年Serbigny Serbigny. De. A. Renault. Measurin

4、g and Managing the Credit Risk M.McGraw-Hill.1964在管理研究中提出了道德風(fēng)險(xiǎn)概念。1981年P(guān)hlipple Phlipple Jone. Modeling Analysis for Commercial Bank Financial Analysis J. 1981 和Golin Golin. The Bank Credit Analysis Handbook: A Guide For Analysts, Bankers and Investors M. John Wilev & sons (Asia)Pre.Ltd.1981在信貸管理中引入了

5、逆向選擇，并建立起一個(gè)囊括了道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題的信貸模型。1990年Seharfstein，Robert.Mark Robert.Mark. A Comparative Analysis Of Current Credit Risk Models. J Journal Of BanMng & nnance. 1990研究了為什么公司會(huì)主動(dòng)償還貸款，得出了若銀行停止信用資金的發(fā)放活動(dòng)，會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生外部的正向刺激，從而促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)返還信用資金等。對(duì)該問(wèn)題研究的主要點(diǎn)在于在中國(guó)使用國(guó)外理論的可能性。2009年，學(xué)者陳靜是我國(guó)首次采用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法和計(jì)量模型對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行研究的人員并提出了應(yīng)對(duì)的預(yù)警機(jī)

6、制。2014年，學(xué)者王思 王思.我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有效性的研究J商場(chǎng)現(xiàn)代化.2014(2)在信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)方面進(jìn)行了研究，業(yè)內(nèi)現(xiàn)在使用的內(nèi)部控制仍然是存在缺陷，理由是現(xiàn)階段我國(guó)還沒(méi)有有效的信貸責(zé)任規(guī)章，信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制仍然是由多個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)，而這一現(xiàn)狀的解決需要一個(gè)世紀(jì)優(yōu)良能夠互相限度的內(nèi)部控制制度。一、理論概述（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)廣義的無(wú)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)是指貸款收益波動(dòng)的無(wú)法預(yù)測(cè)性， 徐杰.當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)因素分析J商業(yè)銀行.2014(2) 由收益和損失的不穩(wěn)定性共同造成。資產(chǎn)回收的數(shù)目是不確定，對(duì)貸款的基本要求是能夠完全恢復(fù)所釋放信用的本息，但實(shí)際上它可能是僅僅恢復(fù)總額的一部

7、分，也可能是完全無(wú)法回收；在時(shí)間上也存在著不確定性，即它是否有可能按時(shí)在簽訂貸款時(shí)的合同上法律規(guī)定的截止時(shí)間前收回是無(wú)法得到保證的。 張倩.我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究D西南財(cái)經(jīng)大學(xué).2017實(shí)際上，無(wú)抵押貸款的接待人主要的憂(yōu)慮是放貸是不是會(huì)給自己造成損失，這則是較為符合狹義的無(wú)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的理論，說(shuō)的是信用貸款所發(fā)放的資金給自己造成未來(lái)?yè)p失的可能性。信用貸款損失的可能性是指在一些因素不固定的條件下，貸款行為產(chǎn)生的對(duì)于放款人造成的資金損失，損失的結(jié)果是應(yīng)得收益與借款本金的損失，而這對(duì)于銀行體系而言會(huì)帶來(lái)資產(chǎn)收縮的風(fēng)險(xiǎn)。 王磊.商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究J.金融論苑.2016(11

8、)（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論1.內(nèi)部控制理論19401970年，誕生了現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制制度。1934年美國(guó)頒布的證券交易法第一次涉及了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)”這一觀點(diǎn)，包括一般和特殊授權(quán)，交易記錄的實(shí)施，本書(shū)記錄和交易的資產(chǎn)等，如整治措施的差異。19801990年間內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論成形，這一階段，對(duì)于內(nèi)部控制探索的重點(diǎn)從理論意義向?qū)嶋H操作深入。在1988年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為“內(nèi)部控制系統(tǒng)及其所轄的配套措施與程序?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了有效保障?！惫嫣岢?，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)，控制程序三個(gè)要素。到二十世紀(jì)，對(duì)于該問(wèn)題的思考進(jìn)入了全新的階段，隨著電子信息技術(shù)的進(jìn)步和公司治理不斷完

9、善，為了適合組織形式，“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”發(fā)展為“內(nèi)部控制整體框架”。1992年研究機(jī)構(gòu)（COSO）發(fā)布了公司自主控制治理的綜合框架報(bào)告，制定了一個(gè)統(tǒng)一的自我控制體系，見(jiàn)表1所示。表1 控制與風(fēng)險(xiǎn)要素表控制環(huán)境：實(shí)行控制的企業(yè)，包括企業(yè)的制度，風(fēng)格，文化，環(huán)境和企業(yè)的員工等。事項(xiàng)識(shí)別：了解業(yè)務(wù)特點(diǎn)，考慮業(yè)務(wù)與目標(biāo)之間的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：設(shè)立評(píng)估目標(biāo)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估制度，風(fēng)險(xiǎn)防范制度，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救措施。目標(biāo)制定：制定為企業(yè)戰(zhàn)略而服務(wù)的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值，完成企業(yè)使命。監(jiān)控：對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估制度，包括對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的監(jiān)控與對(duì)項(xiàng)目整體連續(xù)性的評(píng)估。信息流：內(nèi)部控制有關(guān)的信息傳遞活動(dòng)，傳遞渠道，資料

10、反饋等。風(fēng)險(xiǎn)反映：在評(píng)估了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之后,確定應(yīng)怎樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)。包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)這四種決策?？刂苹顒?dòng)：為達(dá)到公司期望而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論美國(guó)是風(fēng)險(xiǎn)管理的誕生地，1950年代，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)中的一些標(biāo)桿型企業(yè)發(fā)生了較為嚴(yán)重的損失，使得企業(yè)管理人具有了風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并得到業(yè)內(nèi)的廣泛認(rèn)可，眾多商學(xué)院開(kāi)始設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)課程。澳洲相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，“公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制是為了有效辨別機(jī)遇、降低投資失敗的可能性”，這是緊密相連公司的目標(biāo)。 王箭.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)度量及控制研究D.武漢理工大學(xué).2014 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合框架（2004）對(duì)其下了定義：

11、“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）是一個(gè)過(guò)程，是由一個(gè)董事會(huì)，執(zhí)行管理部門(mén)，和其他的策略部門(mén)共同開(kāi)發(fā)和運(yùn)行的通過(guò)企業(yè)識(shí)別的過(guò)程，而它可能會(huì)產(chǎn)生潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，所以它是降低主體風(fēng)險(xiǎn)容量和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的保障。二、主要問(wèn)題（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題1.組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題我國(guó)的銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，認(rèn)為自上而下完備的西方式方法對(duì)中國(guó)不適用，因此根據(jù)需要設(shè)立了信用管理機(jī)構(gòu)。首先是建立貸款審查組織，由總經(jīng)理或副總在信用部門(mén)肩負(fù)銀行信貸業(yè)務(wù)能否進(jìn)行的審查的任務(wù)；其次，信貸管理部相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，雖然其職責(zé)不屬于組織結(jié)構(gòu)管理，但由于信貸市場(chǎng)業(yè)務(wù)副總裁或總經(jīng)理負(fù)責(zé)人一般有權(quán)批準(zhǔn)貸款，無(wú)論是信用管理部門(mén)或最終審批人都

12、有信用決策權(quán)。因?yàn)樾刨J職能和監(jiān)管業(yè)務(wù)沒(méi)有從職能崗位分離，信用管理部門(mén)的意見(jiàn)往往不能被有效的限制，貸款審批委員會(huì)核查的是信貸部門(mén)提交的報(bào)告，這會(huì)導(dǎo)致外行管內(nèi)行的現(xiàn)象。這一組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題帶給銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)可能性是巨大的，不僅僅是由于審批委員會(huì)的審批制度不合理可能造成的貸款發(fā)放回收率低的問(wèn)題，還有由信貸部門(mén)的不滿(mǎn)可能造成的操作不規(guī)范以及相應(yīng)的漏洞無(wú)法發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.管理問(wèn)題在西方商業(yè)銀行，各級(jí)信貸人員或董事負(fù)責(zé)自己在信貸審批和監(jiān)督工作的業(yè)務(wù)線(xiàn)，負(fù)責(zé)確保有關(guān)信貸政策和制度在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行和實(shí)施，從而有效降低風(fēng)險(xiǎn)。 趙敏.商業(yè)銀行授權(quán)授信政策亟待改進(jìn)J.中國(guó)金融半月刊.2016在中國(guó)，銀行一般不

13、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用決策機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)銀行的信貸政策管理體系和客戶(hù)信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，只是由管理部門(mén)跟進(jìn)一些比較傳統(tǒng)的指標(biāo)，工商部門(mén)只能依靠企業(yè)管理的抽象文書(shū)來(lái)審查，而不能保證整個(gè)信用機(jī)制的有效收益。因此，可以說(shuō)工商銀行在管理方面是比較空洞與無(wú)效的，需要做到對(duì)于每一個(gè)貸款方案的細(xì)致與實(shí)地的檢驗(yàn)，較為全面的了解貸款人的貸款償還情況與社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況，從而做到較為有效的事前管理與控制。因?yàn)橹袊?guó)的銀行業(yè)一直屬于國(guó)家壟斷行業(yè)，缺乏對(duì)比和競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，信用管理是一直被忽視的工作，其存在著落后的信用管理技術(shù)且缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和審批程序，這在同行業(yè)中專(zhuān)業(yè)貸款管理問(wèn)題是缺乏有效的信用信息管理系統(tǒng)。有一個(gè)實(shí)例能夠有效的說(shuō)明該問(wèn)

14、題，2015年我銀監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)，北京一位個(gè)人客戶(hù)，多家在銀行共計(jì)獲取貸款數(shù)額近8000萬(wàn)，全部用于購(gòu)置房產(chǎn)，名下?lián)碛写笮》课莺嫌?jì)128套。這是一個(gè)極為荒誕的案例，能夠極為有力的說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理機(jī)制是多么的無(wú)能，這一事件的發(fā)生側(cè)面說(shuō)明了我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于貸款人的審查制度是極為不科學(xué)的。3.風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題不科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法和技術(shù)一直處于落后的狀態(tài)。不科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系會(huì)讓信用評(píng)級(jí)受到影響，因而無(wú)法了解評(píng)價(jià)相關(guān)指標(biāo)的相關(guān)程度和違約可造成的后果，評(píng)級(jí)體系沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際作用，一般的測(cè)算方法已經(jīng)不能滿(mǎn)足現(xiàn)代管理全面性和動(dòng)態(tài)性的要求。雖然現(xiàn)如今我國(guó)部分商業(yè)銀行已經(jīng)建立了內(nèi)部制度，但評(píng)價(jià)的方

15、法和結(jié)果均比不上發(fā)達(dá)國(guó)家，由于操作程序的不規(guī)范，其結(jié)論是不準(zhǔn)確的，這極大的損害了商業(yè)銀行評(píng)級(jí)系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，而完整的貸款人還款能力評(píng)級(jí)制度由外部和內(nèi)部?jī)刹糠謽?gòu)成。但是，由于缺少風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理體系，我國(guó)的評(píng)級(jí)體系可信度不高，在信用評(píng)估技術(shù)還不健全的情形中，還不能做到在貸款前后都進(jìn)行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理，因此產(chǎn)生了很多壞賬。（二）外部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)工商銀行有著較為成熟的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，基本的做法是工商銀行對(duì)于整體的利率與市場(chǎng)交易情況進(jìn)行較為整體的把控，并根據(jù)這些控制因素的波動(dòng)情況對(duì)于貸款利率以及條件進(jìn)行較為靈活的調(diào)整，以保證銀行的盈利水平，與借款的發(fā)放情況。但實(shí)際上，對(duì)于貸款業(yè)務(wù)而言，不同

16、的細(xì)分行業(yè)有著不同的經(jīng)營(yíng)難度與操作細(xì)則，不是普遍性標(biāo)準(zhǔn)能夠完全解決的。因此在對(duì)于細(xì)分市場(chǎng)的信用授予活動(dòng)中，銀行往往不能較為全面的把控目標(biāo)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)狀況，從提高了做到準(zhǔn)確發(fā)放貸款的難度，也降低了銀行對(duì)于貸款抵押品限制的準(zhǔn)確性。一個(gè)較為詳細(xì)的案例是2015年工商銀行對(duì)于一個(gè)服裝貿(mào)易企業(yè)的貸款選擇了用他們較為熟悉的生產(chǎn)機(jī)器進(jìn)行抵押，認(rèn)為這樣足以防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。而實(shí)際上該企業(yè)從事的是納米服裝的紡織業(yè)務(wù)，用的僅僅是一般意義上的紡織設(shè)備，但真正占據(jù)經(jīng)營(yíng)成本大頭的是紡織材料，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗后，工行獲得了一堆難以變現(xiàn)的老舊紡織設(shè)備以及不知所措的下崗工人。2.操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的審批有著較為標(biāo)準(zhǔn)的

17、指導(dǎo)方案，對(duì)于初次貸款的借款人，銀行需要對(duì)其指派一位貸款業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行對(duì)口詢(xún)問(wèn)。引導(dǎo)客戶(hù)進(jìn)行較為全面的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，以獲取客戶(hù)的貸款能力，經(jīng)濟(jì)水平，償還能力等一系列與貸款和信用相關(guān)的素質(zhì)水平。從而得出貸款人償還貸款的能力， 程鵬，吳沖鋒，李為冰.信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理方法研究J.管理工程學(xué)報(bào)，2012,16(1);70 - 73.以及銀行對(duì)于其授予信用的最高額度。關(guān)于客戶(hù)還款能力信息做到充分了解后，為客戶(hù)介紹合適的借款以及抵押方案，提供個(gè)性化的服務(wù)。在客戶(hù)選擇好貸款方案后，銀行有責(zé)任告知客戶(hù)該方案的具體實(shí)施細(xì)節(jié)，包括還款方式以及還款時(shí)間，不能還款對(duì)客戶(hù)帶來(lái)的影響。同時(shí)，銀行需要將客戶(hù)信息記錄在檔案中，通

18、過(guò)總行的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)審批后方可進(jìn)行貸款的實(shí)際發(fā)放。然而在這一過(guò)程中，貸款活動(dòng)并不是全自動(dòng)流程控制的，經(jīng)理人在其中的可操作性較強(qiáng)，這就無(wú)形中造成了腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，以及在繁雜過(guò)程中，不按照規(guī)定操作的可能性。3.法律風(fēng)險(xiǎn)工商銀行為了防范信貸業(yè)務(wù)可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，專(zhuān)門(mén)設(shè)立了負(fù)責(zé)信貸法律審批的事務(wù)部門(mén)。在具體的授信過(guò)程中，法務(wù)部門(mén)需要做的是對(duì)于信用貸款制度的合法性進(jìn)行審批以及對(duì)于貸款申請(qǐng)書(shū)與授予合同的合法性負(fù)責(zé)，對(duì)于法律業(yè)務(wù)糾紛事件進(jìn)行調(diào)節(jié)并負(fù)責(zé)與法院審理的調(diào)節(jié)。 曹道勝，何明升.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)模型的比較及其借鑒J.金融研究，2016,(10):90-97.但是，在實(shí)際運(yùn)行中，法務(wù)部門(mén)對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的控制

19、力度不夠，在貸款合同以及信貸相關(guān)的說(shuō)明書(shū)中，法律漏洞時(shí)有發(fā)現(xiàn)，法律糾紛問(wèn)題的解決也不夠迅速有效。2016年初，工商銀行在進(jìn)行信用授予活動(dòng)時(shí)，銀行信貸業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在未進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)與還貸條件說(shuō)明的情況下，對(duì)于貸款人進(jìn)行了大額資金的授予活動(dòng)?？蛻?hù)沒(méi)有較大額度資金的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于貸款條件不夠了解，未能按時(shí)償還銀行規(guī)定的款項(xiàng)。但客戶(hù)在針對(duì)貸款說(shuō)明書(shū)的研讀時(shí)發(fā)現(xiàn)，該文書(shū)存在一定的法律漏洞，在對(duì)沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)介紹的情況下就將貸款授予給個(gè)人，因此將銀行告上法庭。法官認(rèn)為銀行存在欺詐行為，判決工商銀行敗訴，銀行因此無(wú)法追回?fù)p失。4.信用風(fēng)險(xiǎn)工行采取了在信用風(fēng)險(xiǎn)控制方面的信用限額管理機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)“總量控制”的管理，避

20、免由單個(gè)客戶(hù)信用管理導(dǎo)致的損失。 郭寧寧.商業(yè)銀行資產(chǎn)組合管理機(jī)制的框架與流程J.現(xiàn)代金融.2012工行秉承集團(tuán)客戶(hù)監(jiān)管、國(guó)家和區(qū)域信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管宗旨。在信用風(fēng)險(xiǎn)度量中工商銀行有著自建的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，其中心思想是通過(guò)對(duì)于客戶(hù)的信用等級(jí)，借款情況，負(fù)債情況，以及相應(yīng)的貸款償還情況采用系統(tǒng)的表格進(jìn)行較為全面的量化計(jì)算，從而做到對(duì)于貸款人還款能力的有效的，較為精確的貸前了解，以充分的準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)。三、信貸問(wèn)題原因分析（一）內(nèi)部原因1.行業(yè)內(nèi)部控制力度不佳現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)有大量的、門(mén)類(lèi)復(fù)雜，長(zhǎng)期積累的行業(yè)內(nèi)有效的規(guī)章制度。商業(yè)銀行也是如此，但在實(shí)踐中，有部門(mén)為了簡(jiǎn)化操作步驟，不按照規(guī)定程序

21、違規(guī)操作，使得行業(yè)調(diào)控力度大幅縮水。目前，中國(guó)的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是基于職能分工的范圍，其完備的企業(yè)管理制度使公司部門(mén)內(nèi)的溝通水平是比較低下，內(nèi)部控制不到位，不能滿(mǎn)足監(jiān)管需求。這是由以下主要原因造成的：審計(jì)范圍過(guò)于狹窄，不能夠較為全面有效的對(duì)于公司的內(nèi)部控制制度做到真實(shí)的反映。監(jiān)管機(jī)制的不完善導(dǎo)致不能有效制約部分工作人員的職責(zé)。同時(shí)，由于對(duì)中國(guó)的內(nèi)部控制制度發(fā)展較晚，但公司發(fā)展迅速，已經(jīng)不能符合相應(yīng)的企業(yè)戰(zhàn)略，落后的審查制度導(dǎo)致了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制體系不符合實(shí)際要求中國(guó)的金融業(yè)的快速發(fā)展，日新月異的金融產(chǎn)品，電子商務(wù)發(fā)展勢(shì)頭良好，已形成了完善的電子貿(mào)易的規(guī)則和制度。這無(wú)形的增加了對(duì)會(huì)計(jì)

22、從業(yè)人員的要求，要求他們具有豐富的電子商務(wù)知識(shí)并要求他們相對(duì)的擴(kuò)大監(jiān)控范圍，他們需要更多的技能。技術(shù)發(fā)展所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于信息安全風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有職業(yè)道德的從業(yè)人員造成的。電子票據(jù)的產(chǎn)生讓個(gè)人信息泄露和電子票據(jù)交易都變得更加容易，這也便利了有犯罪意圖的不法人員。而用戶(hù)信息泄露對(duì)公司造成的損失是無(wú)法估量的，會(huì)失去大量的高信用用戶(hù)且會(huì)讓外界對(duì)于公司的安全性產(chǎn)生質(zhì)疑。此外，交易信息的披露也將讓不法分子有機(jī)會(huì)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行準(zhǔn)確的欺詐，從而給儲(chǔ)戶(hù)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而網(wǎng)絡(luò)信息犯罪追查難度較大，難以追回?fù)p失。在公司內(nèi)部，與運(yùn)營(yíng)商的違規(guī)行為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，因?yàn)樵綑?quán)辦理會(huì)更容易更快的實(shí)現(xiàn)比過(guò)去更難進(jìn)的流程結(jié)果。

23、3.信息溝通成本過(guò)高內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因是復(fù)雜的。在對(duì)于對(duì)象的研究過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，信息溝通是決定內(nèi)部控制效果額短板。有些部門(mén)在實(shí)際業(yè)務(wù)中沒(méi)有提供足夠的業(yè)務(wù)相關(guān)信息時(shí)也可以進(jìn)行操作，或信息仍然落后于運(yùn)作水平的現(xiàn)象。這可能導(dǎo)致信息泄密等問(wèn)題的發(fā)生。雖然業(yè)務(wù)辦理速度很快，但是增加了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正這種現(xiàn)象的行為，后果很難承擔(dān)。一些管理者為了方便操作，簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)流程，授權(quán)的非法行為也因?yàn)樾枰鎸?duì)頻繁的授權(quán)活動(dòng)而時(shí)有發(fā)生。及時(shí)的信息溝通成本是巨大的，一些創(chuàng)業(yè)板公司為了降低成本，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，一人多崗的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這是由于信息傳播成本過(guò)高造成的，但任何可能的損失的都會(huì)是巨大的

24、。所以需要有效地減少內(nèi)部頻繁溝通的通信成本。（二）外部原因1.利率波動(dòng)性大工商銀行對(duì)于不同種類(lèi)不同額度甚至不同經(jīng)營(yíng)條件的貸款人收取的利息率都有不同，利率的波動(dòng)性很大，此外，利率的控制條件也較為復(fù)雜，很多借款人往往對(duì)于銀行的還款措施了解程度不夠，在還款時(shí)面臨著非常被動(dòng)的局面。利率的波動(dòng)性使得銀行貸款的收益具有相當(dāng)程度的不穩(wěn)定性，這對(duì)于借款人來(lái)講是不愿意發(fā)生的，因?yàn)樗麄冃枰冻鲚^多精力來(lái)計(jì)算到底需要在什么時(shí)間還款多少。而當(dāng)借款人對(duì)于銀行的還款政策不夠了解時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)不能夠及時(shí)，全額還款的局面，這對(duì)于商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)是一個(gè)極為不穩(wěn)定的因素。 陳忠陽(yáng).信用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型發(fā)展探析J.國(guó)際金融研

25、究，2013,(10):1419. 2.違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)是廣泛而復(fù)雜的，它被定義為一個(gè)潛在的損失，錯(cuò)誤的系統(tǒng)運(yùn)行，非專(zhuān)業(yè)人員，甚至系統(tǒng)的不穩(wěn)定性都可能是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的誘因。工商銀行現(xiàn)有的在信用管理方面的控制系統(tǒng)存在著較大的操作風(fēng)險(xiǎn)，在貸款條件與貸款利率的設(shè)計(jì)中，精算師計(jì)算的條件是對(duì)于整個(gè)大行業(yè)而言的。而針對(duì)于個(gè)別企業(yè)，其實(shí)規(guī)范性的貸款條件往往是不適用的，貸款獲取的難度以及利息的設(shè)置都給貸款審批與發(fā)放人員留下了操作空間，他們往往可以從中獲取貸款返利。在業(yè)務(wù)流程相關(guān)的工作人員沒(méi)有按照操作規(guī)程來(lái)實(shí)施操作，違法操作的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。在一些較偏遠(yuǎn)的地區(qū)，大堂經(jīng)理通常由信貸業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)代理人兼職。他們

26、忽略了貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或因?yàn)槔麧?rùn)目標(biāo)和追求績(jī)效的壓力而銷(xiāo)售高價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品給客戶(hù)。如果交易完成后，客戶(hù)財(cái)產(chǎn)損失，他們也不承擔(dān)法律責(zé)任，和客戶(hù)扯皮的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。3.相關(guān)法律不健全近年來(lái)，層出不窮的銀行和客戶(hù)之間的訴訟，無(wú)論結(jié)果如何，中國(guó)工商銀行將承擔(dān)滑坡的聲譽(yù)后果，這和中國(guó)目前法律約束不足有直接關(guān)系。以信用貸款為例，銀行發(fā)行的信用貸款收到信貸法的保護(hù)，在銀行方面，信貸資產(chǎn)必須單獨(dú)核算，單獨(dú)監(jiān)管從而保證信用貸款業(yè)務(wù)的安全性。但實(shí)際上，正是由于這種獨(dú)立性，使得銀行在貸款時(shí)對(duì)于企業(yè)借款人私自提出苛刻的附加條件，這使得企業(yè)信用貸款的難度增加。而在借款人方面，如果借款人無(wú)力償還貸款，由于企業(yè)有限責(zé)任制的關(guān)系

27、，銀行能獲得的僅僅是企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)。銀行對(duì)于企業(yè)資金使用的干涉力度也是有限的，并且不受法律保護(hù)。因此，這是一個(gè)互相損害的局面，銀行苛刻企業(yè)貸款條件，不良企業(yè)對(duì)于信貸資金的使用毫無(wú)顧忌。其中的安全性全靠個(gè)人自覺(jué)予以保障。這對(duì)于整個(gè)系統(tǒng)而言是災(zāi)難性的。4.償付有風(fēng)險(xiǎn)工商銀行發(fā)放貸款時(shí)，貸款的利息是根據(jù)市場(chǎng)行情進(jìn)行波動(dòng)性調(diào)整的，而且貸款的授予往往更多的是依賴(lài)于對(duì)于貸款人信用等級(jí)以及經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)條件良好的貸款人，銀行有著較為優(yōu)渥的貸款政策，而對(duì)于經(jīng)營(yíng)較為困難的貸款人，反而貸款條件會(huì)較為苛刻。那么在貸款的償付方面就存在另一個(gè)較為窘迫的局面。有貸款償還能力的貸款人，銀行不希望他償還貸款，而

28、是希望他能夠繼續(xù)在銀行增加借貸額度，從而完成信用授予的績(jī)效，貸款沒(méi)有收回。而當(dāng)貸款額度繼續(xù)增加后，如果由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善而發(fā)生無(wú)法償還銀行信用貸款時(shí)，往往就已經(jīng)對(duì)于銀行是致命打擊了。而對(duì)于償還能力若的貸款人，銀行則會(huì)催其繳納借款以及利息，這對(duì)于本就經(jīng)營(yíng)艱難的企業(yè)無(wú)異于增加了經(jīng)營(yíng)難度，這會(huì)使得企業(yè)的破產(chǎn)可能性增加，而企業(yè)破產(chǎn)后留給銀行的更多是難以獲取直接現(xiàn)金的物資扣押，這對(duì)于銀行售賣(mài)抵押物也是一個(gè)難題。四、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策（一）改善外部宏觀環(huán)境商業(yè)銀行控制系統(tǒng)不應(yīng)是商業(yè)銀行內(nèi)的機(jī)密文件，應(yīng)作為公司的財(cái)務(wù)報(bào)表直接由公司的面對(duì)公眾信息的一部分。造成商業(yè)銀行內(nèi)部控制失誤的主要問(wèn)題是由于對(duì)于不法人員的惡

29、意操作監(jiān)管不足導(dǎo)致的。所以投資者有權(quán)了解除他投資銀行以外的盈利風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這對(duì)于投資者的資產(chǎn)安全是重要保障。 方洪全，曾勇.銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法實(shí)證研究及比較分析J.金融研究，2014,(I):62-69.對(duì)于貸款人來(lái)說(shuō)，擁有詳細(xì)控制系統(tǒng)的公司有一個(gè)內(nèi)部運(yùn)作更清晰的過(guò)程，和一個(gè)更程序化的貸款申請(qǐng)流程，以及簡(jiǎn)化貸款流程。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)宣傳體系的建立，也有利于本系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)對(duì)于行業(yè)評(píng)價(jià)的重要標(biāo)準(zhǔn)，以加強(qiáng)銀行系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，形成另一個(gè)重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)除了在行業(yè)盈利能力的指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性需要政府和銀行合作。各商業(yè)銀行有著各自適應(yīng)的使用標(biāo)準(zhǔn)，但整個(gè)銀行業(yè)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制制度有效性的評(píng)價(jià)是有著

30、一套相同標(biāo)準(zhǔn)的。建立有效的評(píng)級(jí)體系，可以在行業(yè)內(nèi)建立可靠的參考標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各銀行內(nèi)部監(jiān)管政策進(jìn)行分類(lèi)，從而有效地形成對(duì)行業(yè)和行業(yè)的外部了解。定期評(píng)級(jí)有助于使公司注重內(nèi)部控制的問(wèn)題，從而產(chǎn)生內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。對(duì)于評(píng)級(jí)較低的商業(yè)銀行應(yīng)給予公示批評(píng)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整改。（二）加強(qiáng)信貸過(guò)程監(jiān)督工商銀行的管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的驗(yàn)收條件和細(xì)節(jié)，包括公司規(guī)模、管理經(jīng)驗(yàn)、股東資本、杠桿率等進(jìn)行充分的審核，而負(fù)責(zé)貸款發(fā)放活動(dòng)的經(jīng)理則應(yīng)當(dāng)把主要精力放在搜尋到符合貸款要求的客戶(hù)上，并促使他們進(jìn)行貸款。此后，需要使用先進(jìn)的計(jì)算模式和各種特異性軟件對(duì)客戶(hù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和分析，并將結(jié)果廣泛應(yīng)用于信用管理的多個(gè)領(lǐng)域

31、。同時(shí)建立大型客戶(hù)管理系統(tǒng)，大客戶(hù)產(chǎn)生的信貸額度由總行統(tǒng)一管理，在分行的額度管理上，各地區(qū)的上級(jí)銀行對(duì)于下屬的分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)工商銀行自建評(píng)估系統(tǒng)的評(píng)估的結(jié)果，對(duì)分行授予相應(yīng)額度的信用貸款資金數(shù)量，而分行在進(jìn)行貸款發(fā)放活動(dòng)時(shí)，需要考慮的是總行對(duì)其授予的信用總額是否完成。使用動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的投資組合制度，以保證相匹配的多數(shù)投資資產(chǎn)是不相關(guān)的或負(fù)相關(guān)的，以分散風(fēng)險(xiǎn)。（三）建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移按照是否購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)能夠分成保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩個(gè)部分，保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、支付保險(xiǎn)費(fèi)、向保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種措施，轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)后若發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司將給予合同規(guī)定程度的財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償。關(guān)于

32、非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，商業(yè)銀行規(guī)定第三方需要為借款人提供擔(dān)保，如果有信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，則第三方擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)的賠付。（四）提高資本充足率由于銀行核銷(xiāo)壞賬是犧牲了大量的利潤(rùn)，導(dǎo)致銀行的有效資本補(bǔ)充不能及時(shí)滿(mǎn)足，銀行在資本充足率受到嚴(yán)重抑制。這意味著巨額不良資產(chǎn)的存在，對(duì)于資產(chǎn)的過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，為降低資本充足率埋下了隱患。20052015年這十年間，世界銀行業(yè)的平均資本充足率為12.3%。而我國(guó)四大商業(yè)銀行，工農(nóng)中建的這一指標(biāo)數(shù)額分別為3.9%，2.1%，9.0%和2.9%；數(shù)據(jù)顯示的銀行利潤(rùn)中包含被其捆綁的不良資產(chǎn)。孫莎; 李明輝; 劉莉亞，商業(yè)銀行流動(dòng)性創(chuàng)造與資本充足率關(guān)系研究來(lái)自中國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，D，財(cái)經(jīng)研

33、究，2014-07-03中國(guó)的商業(yè)資本在一直處于低水平。提高資本充足率增加了銀行貸款審查的難度，使銀行迫于壓力而主動(dòng)擔(dān)起監(jiān)督的責(zé)任。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是造成銀行損失的主要原因。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，既要滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要，又要滿(mǎn)足社會(huì)保障的需要，還要兼顧風(fēng)險(xiǎn)防范和成本節(jié)約。最重要的是做好權(quán)力分離，監(jiān)督的獨(dú)立性和相互制約。工商銀行內(nèi)部控制應(yīng)深入到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層面，滲透到銀行經(jīng)營(yíng)的方方面面。政府和銀行必須共同完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，從而提高銀行內(nèi)部控制的力度。內(nèi)部控制制度需要被公開(kāi)，它應(yīng)成為投資人選擇銀行的重要考量。國(guó)家應(yīng)重視內(nèi)部控制，建立相關(guān)法律制度，通過(guò)外部世界迫使其規(guī)范化，導(dǎo)致行業(yè)自律。而對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)，工行需要將一切與信貸相關(guān)的業(yè)務(wù)加入到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系中。對(duì)于這一范圍的控制和管理，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，都與信用貸款有著深刻的聯(lián)系，還應(yīng)當(dāng)涉及到各類(lèi)信用貸款服務(wù)可能會(huì)引發(fā)的法律問(wèn)題。一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是信貸業(yè)務(wù)安全性的首要保障，能夠有效的避免低安全性貸款數(shù)目的過(guò)分增發(fā)。工商銀行需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型以及風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失等級(jí)對(duì)于內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行合理的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整。結(jié) 論總結(jié)而言，要提升商業(yè)銀行信用貸款制度的安全性，需要綜合內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)方面來(lái)進(jìn)行較為全面