對全資控股子公司財務管理的規(guī)定

1、對全資控股子公司財務管理的規(guī)定標準化管理部編碼-99968T-6889628-J68568-1689N上市公司對全資控股子公司財務管理的規(guī)定精品匯編資料股份公司對全資控股子公司財務管理的規(guī)定1總則為了有效組織和實施公司對全資、控股子公司的財務管理，規(guī)范各企業(yè)的財務 行為、提高公司財務管理整體水平，適應公司規(guī)?；l(fā)展的需要，特制訂如下規(guī) 定；2財務管理目標2.1公司財務管理的總體LI標通過對威孚公司各成員企業(yè)財務活動的管理，實現(xiàn)威孚公司整體存量資產(chǎn)的優(yōu) 化配置和有效營運，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2.2具體目標2. 2. 1籌資管理的U標:在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財

2、務風險。2. 2. 2投資管理的U標:認真進行投資項U的可行性研究，力求提高投資報酬、 降低投資風險。2. 2. 3營運資金管理的LI標：合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使 用效果。2. 2. 4利潤管理的LI標：采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配企業(yè)利 潤。3財務管理體系3.1財務管理體系以資產(chǎn)為紐帶。山于公司（出資者）與全資、控股公司（經(jīng)營者） 之間是委托受托責任的關系，因此其財務管理體系分為二個層次：a出資者的財務管理b經(jīng)營者的財務管理公司的財務管理是建立對經(jīng)營者財務行為約束的監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn)的 安全與增值。經(jīng)營者（子公司）的財務管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟責任、權(quán)

3、限、利益相結(jié)合 的財務管理體系，對資本經(jīng)營和資產(chǎn)運作負責。3.2公司對所屬全資、控股子公司的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例，分別實施直接管理與間 接管理。a公司對全資子公司實施直接管理。b公司對控股子公司實施間接管理，即通 過控股公司的董事會，提出公司的管理口標與要求，并授權(quán)公司職能部門對子公司 日常財務管理行為進行監(jiān)督與管理。4財務管理內(nèi)容4. 1財務預算管理4.1.1要求全資、控股子公司從市場角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務LI標 量化為財務預算，向公司報送下列財務汁劃及預算依據(jù)：a利潤計劃b銷售利潤明細訃劃c成本計劃d期間費用計劃e投資收益計劃f現(xiàn)金流量計劃4. 1. 2財務預算分為年度和半年度二期，

4、報送時間由公司財務部門明確。4. 1. 3全資子公司的財務預算事先報公司財務部門審核，經(jīng)公司批準后下達執(zhí) 行?？毓勺庸镜呢攧疹A算事先報威孚公司財務部門平衡，經(jīng)控股子公司董事會批 準后執(zhí)行。4. 1.4公司對全資、控股子公司下達的財務指標項目為：a銷售收入（含人均銷售收入指標）b實現(xiàn)利潤c成本降低率d資金壓縮率（含設備利用率指標）e資本保值增值率4. 1. 5財務計劃一經(jīng)批準，一般不作調(diào)整。4.1.6各項財務預算執(zhí)行情況，山公司授權(quán)財務部門和審訃部門進行檢查，通 常按下列規(guī)定：a全資、控股子公司每月報送內(nèi)部會計報表及財務分析。b財務總監(jiān)（財務負責人）定期（每季）和不定期向財務部門書面報告所在企

5、業(yè)財 務狀況。c年度、半年度公司所屬控股子公司財務工作會議。d半年度進行經(jīng)營業(yè)績核 實。e年度審計（內(nèi)審、外審）。4. 2資金（現(xiàn)金）管理4. 2.1為加強公司資金管理的計劃性，要求與公司有產(chǎn)品往來關系的全資、控 股子公司按月編制現(xiàn)金收支計劃。現(xiàn)金收支計劃每月25日報送威孚公司財務部門，公司按月安排生產(chǎn)、經(jīng)營必 保資金（現(xiàn)金）。4. 2. 2全資、控股子公司經(jīng)公司（或子公司董事會）批準的生產(chǎn)經(jīng)營資金計劃、 技措技改資金計劃、對外投資計劃、分配資金計劃，可山子公司按計劃自行籌措， 也可向公司借款，或委托公司貸款，但是各種貸款、借款及相應的利息均山子公司 自行歸還。4.2.3與公司有產(chǎn)品往來關系的

6、全資、控股子公司資金結(jié)算，由雙方確定一個 往來帳款的欠款額度，超過額度部分占用的資金，山占用方按銀行同期貸款利率收 取資金占用費，每月結(jié)算，列入占用方當期損益。4. 2. 4全資、控股子公司未經(jīng)公司（或子公司董事會）批準，不得對外集資。4.2.5全資、控股子公司未經(jīng)公司（或子公司莆事會）批準，不得對外擔保。如 因特殊原因，經(jīng)批準的擔保事項應建立備查帳簿，逐筆登記貸款企業(yè)、銀行、擔保 金額、時間、經(jīng)辦人、批準人，并定期與貸款銀行取得聯(lián)系。4.2.6全資、控股子公司發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，須由財務總監(jiān)歸口審批，或與 所在企業(yè)經(jīng)理（廠長）同時審批。4. 3資金（資產(chǎn)）管理4. 3.1公司制訂全資、控股子

7、公司資產(chǎn)保值增值的有關規(guī)定，明確子公司資產(chǎn)保值增值的責任、權(quán)力和考核辦法。4. 3.2全資、控股子公司必須建立資產(chǎn)經(jīng)營承包責任制。公司委派的企業(yè)法人代表和財務總監(jiān)對經(jīng)營范圍的資產(chǎn)保全增值分別負全部責 任和主要責任。4.3.3全資、控股子公司產(chǎn)權(quán)變動，由全資子公司向公司報批，控股子公司向 董事會報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一由威孚公司向國有資產(chǎn)管理部門辦理報批手續(xù)。4. 3.4各項資產(chǎn)的日常管理，山各子公司制定明確的管理規(guī)定及內(nèi)控制度加以 管理。各項資產(chǎn)管理制度可參照威孚公司財務管理制度，報公司財務部門審核，并 經(jīng)公司（或子公司董事會）批準后執(zhí)行。4. 4價格管理4. 4.1公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資

8、、勞務價格一律是商品關系，都要 通過銷售結(jié)算。4. 4. 2子公司對外銷售的油泵油嘴產(chǎn)品及零配件山威孚公司統(tǒng)一制定最低銷售 價；非油泵油嘴產(chǎn)品及零配件、對外勞務、服務收入，由子公司按國家有關政策， 及威孚公司規(guī)定自行定價，報威孚公司財務部門備案。4. 4. 3子公司為生產(chǎn)油泵油嘴及其它產(chǎn)品所需的原材料、輔助材料、外購外協(xié) 件、備品備件、工具、工位器具、夾輔助等，原則上向威孚公司訂購，價格按市場 價格由雙方確定。因特殊原因而自行采購的各類常規(guī)物資，要求子公司在合同簽定 之前，預先將價格資料報送威孚公司財務部門審核及備案。對按規(guī)定能自行擴散加 工或外購的零配件及外協(xié)加工費價格報威孚公司財務部門批準

9、后執(zhí)行。4. 4. 4為優(yōu)化存量資產(chǎn)而對外銷售的物資、產(chǎn)品、設備等，未領用過的物資和 產(chǎn)品，按“成本價十管理費用比率”對外銷售。已使用過的物資、產(chǎn)品、設備等按 不低于帳面金額的價格銷售。4. 5統(tǒng)一財務制度與政策4. 5.1統(tǒng)一內(nèi)部財務管理制度為在公司內(nèi)部形成財務管理權(quán)責分明，激勵和約束相結(jié)合的管理機制，要求各 子公司參照威孚公司財務管理制度，制定符合本企業(yè)實際悄況的內(nèi)部財務管理制 度。內(nèi)部財務管理制度至少應包括以下內(nèi)容：a財務管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權(quán)限。b企業(yè)內(nèi)部財務管理的基礎工作。c資金（現(xiàn)金）管理制度d資產(chǎn)、負債、收入、費用管理制度。e兩級核算成本管理制度。f會計電算化管

10、理制度。呂經(jīng)濟合同、協(xié)議生效前的審核制度。h稽核管理制度。全資、控股子公司的內(nèi)部財務管理制度，報威孚公司財務部門審核，并分別經(jīng) 威孚公司及子公司董事會批準后執(zhí)行。4. 5. 2統(tǒng)一會計處理方法為規(guī)范公司各子公司的會計操作行為，便于同類產(chǎn)品成本的對比，對如下會計 事項統(tǒng)一處理方法：a折舊提?。翰捎梅诸愓叟f、平均年限法提取。b大修理費用：按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。c工資及工資性費用：按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進基本生產(chǎn)。凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進制造費用。凡是生產(chǎn)分廠（直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員）發(fā)生的各項工資附加性支 出進制造費用。d機器設備發(fā)生的財

11、產(chǎn)保險費用進制造費用。e材料計價：采用計劃成本核算的，按訃劃成本土差異。結(jié)算材料實際成本：采用實際成本核算的，按加權(quán)平均法結(jié)算材料實際成本。f制造成本中工費分攤：制造費用全部由完工產(chǎn)品成本負擔；其他費用可在完 工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時分攤。g產(chǎn)成品成本和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：采用加權(quán)平均法訃算。h預提費用和待攤費用按權(quán)責發(fā)生制原則分攤。i應收帳款備抵準備金按1%提取。J存貨跌價準備按1%提取。k短期投資采用成本與市場孰低原則計價，提取短期投資跌價準備。1長期投資項LI在預訃期內(nèi)可收回金額低于帳面價值時，按預計差額部分提取 長期投資減價準備。山于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體悄況不同，子公司對上述會計處理

12、方法可能不 盡相同，應書面報公司財務部門審核并備案。4. 5. 3統(tǒng)一會計期間a會計年度為公歷元月1日至12月31日。b會計月度為上月26日至本月25日。4. 5. 4為適應公司內(nèi)部管理的需要，及時掌握各子公司的財務信息，要求各子 公司定期向威孚公司報送如下會計報表及財務分析：&損益表及利潤分配表（月報）b資產(chǎn)負債表及附表（月報）c產(chǎn)品銷售利潤明細表（月報）d期間費用表及主要財務指標表（月報）；e主要產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費用表（月報）f財務狀況分析報告（月度）呂現(xiàn)金流量表（年報）內(nèi)部會計報表及書面分析報告每月5日交威孚公司財務部門。5財務總監(jiān)管理 制度（詳見威孚公司財務總監(jiān)管理制度）6威孚公司財務部門的管理職責財務部門受公司委托對全資、控股子公司（受子公司董事會委托）履行下列財務 管理和監(jiān)督職責：6.1組織子公司年度財務預決算編制、審核、平衡工作。6. 2組織子公司月度內(nèi)部會計報表編制及會計信息匯總。6. 3組織對子公司財