生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析模板匯編

1、 -2- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -3- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表

2、分析 u第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -4- 、主要指標(biāo)完成情況、主要指標(biāo)完成情況 注：注：1、損益類累計(jì)分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計(jì)數(shù)為基準(zhǔn)進(jìn)行分析說(shuō)明，、損益類累計(jì)分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計(jì)數(shù)為基準(zhǔn)進(jìn)行分析說(shuō)明， 2、收入可變成本率、收入可變成本率=可變成本可變成本/（銷售收入（銷售收入-銷售折扣與折讓）銷售折扣與折讓）x100% -5- 2、影響本期經(jīng)濟(jì)效益的特殊情況說(shuō)明： （本月及以前發(fā)生 但未說(shuō)明的重大事項(xiàng)） 3、本期主要經(jīng)營(yíng)政策及舉措：（包括品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)、重大 采購(gòu)、本月生產(chǎn)節(jié)能降耗的舉措及其他影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 事項(xiàng)） -6- 分析結(jié)構(gòu)分

3、析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -7- 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo) 類別類別序號(hào)序號(hào)指標(biāo)指標(biāo)本期本期去年同期去年同期 營(yíng)運(yùn)能營(yíng)運(yùn)能 力分析力分析 1 1 貨幣資金周轉(zhuǎn)天貨幣資金周轉(zhuǎn)天 數(shù)數(shù) 2 2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 3 3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 4 4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售能銷售能 力分析力分析 5 5

4、千升酒凈收入千升酒凈收入 6 6千升酒銷售成本千升酒銷售成本 7 7千升酒管理費(fèi)用千升酒管理費(fèi)用 8 8千升酒利潤(rùn)千升酒利潤(rùn) 控制能控制能 力分析力分析 9 9銷售成本偏差率銷售成本偏差率 1010管理費(fèi)用偏差率管理費(fèi)用偏差率 1111凈利潤(rùn)偏差率凈利潤(rùn)偏差率 資產(chǎn)管資產(chǎn)管 理能力理能力 分析分析 1212固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率 1313閑置固定資產(chǎn)比率閑置固定資產(chǎn)比率 注:、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn) 凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2； 、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%; 注：本指標(biāo)注：

5、本指標(biāo) 按季度計(jì)算按季度計(jì)算 -8- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章 盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析 -9- 產(chǎn)品銷售量分析產(chǎn)品銷售量分析 單位：千升 注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個(gè)品牌取銷量最大的前注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個(gè)品牌取銷量最大的前3 3個(gè)填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說(shuō)明，請(qǐng)單獨(dú)個(gè)填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說(shuō)明，請(qǐng)單獨(dú)

6、列示；、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。列示；、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。 -10- 3652632438 累計(jì)銷售量：千升累計(jì)銷售量：千升 +10% +11% +21% +13% 累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析 92% 95% 107% 3664099% -11- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第

7、十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -12- 2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2004年年x月累計(jì)月累計(jì) 人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升 銷量（萬(wàn)千升）銷量（萬(wàn)千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065 可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052 可變利潤(rùn)可變利潤(rùn)352,4461,026309,8741,013 固定成本固定成本96,85728285,525280 毛利潤(rùn)毛利潤(rùn)255,589744224,349734 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用141,88

8、8413117,096383 銷售利潤(rùn)銷售利潤(rùn)113,701331107,253351 管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176 其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)3,398102,2948 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)56,76716555,644182 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支-7,031-20-14,723-48 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014 所得稅所得稅14,7944312,93942 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)33,0299628,65594 管理報(bào)告分析管理報(bào)告分析 累計(jì)同比累計(jì)同比 -13- 單位：萬(wàn)元

9、單位：萬(wàn)元 2004年年x月累計(jì)凈利潤(rùn)月累計(jì)凈利潤(rùn)28,655 (逆差逆差)/順差順差 銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤(rùn)變動(dòng)凈利潤(rùn)變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤(rùn)月累計(jì)凈利潤(rùn)33,

10、029 因素變動(dòng)分析因素變動(dòng)分析累計(jì)同比累計(jì)同比 注：、銷量因素注：、銷量因素= =（本年銷量（本年銷量- -去年銷量）去年銷量）x x去年單位可變利潤(rùn)去年單位可變利潤(rùn) 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /組合組合= =本年毛利潤(rùn)本年毛利潤(rùn)- -去年毛利潤(rùn)去年毛利潤(rùn)- -銷量因素銷量因素- -固定生產(chǎn)成本因素固定生產(chǎn)成本因素 -14- 2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2005年年x月累計(jì)預(yù)算月累計(jì)預(yù)算 人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升 銷量（萬(wàn)千升）銷量（萬(wàn)千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065

11、 可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052 可變利潤(rùn)可變利潤(rùn)352,4461,026309,8741,013 固定成本固定成本96,85728285,525280 毛利潤(rùn)毛利潤(rùn)255,589744224,349734 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用141,888413117,096383 銷售利潤(rùn)銷售利潤(rùn)113,701331107,253351 管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176 其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)3,398102,2948 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)56,76716555,644182 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316 財(cái)

12、務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支-7,031-20-14,723-48 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014 所得稅所得稅14,7944312,93942 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)33,0299628,65594 管理報(bào)告分析管理報(bào)告分析 累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算 -15- 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 2005年年x月累計(jì)預(yù)算凈利潤(rùn)月累計(jì)預(yù)算凈利潤(rùn)28,655 (逆差逆差)/順差順差 銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營(yíng)

13、收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤(rùn)變動(dòng)凈利潤(rùn)變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤(rùn)月累計(jì)凈利潤(rùn)33,029 因素變動(dòng)分析因素變動(dòng)分析累計(jì)預(yù)算對(duì)比累計(jì)預(yù)算對(duì)比 -16- 項(xiàng)目項(xiàng)目 本年累計(jì)本年累計(jì) 應(yīng)該收到應(yīng)該收到 本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)實(shí)際收到 本年累計(jì)應(yīng)本年累計(jì)應(yīng) 收未收數(shù)收未收數(shù) 本年本年以前年度以前年度小計(jì)小計(jì) 增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城

14、建稅及教城建稅及教 育費(fèi)附加育費(fèi)附加 其其 他他 85 46 117 163 39 小小 計(jì)計(jì) 207 106 217 323 101 補(bǔ)貼收入分析補(bǔ)貼收入分析 單位：萬(wàn)元 -17- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章第三章 銷量分析銷量分析 u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析 u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析 u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析 u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析 u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章第十

15、章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -18- 累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)分析累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)分析 注：注：1 1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)= =單位凈收入單位凈收入- -直接材料直接材料( (包括主要原材料、輔助包括主要原材料、輔助 材料、燃料動(dòng)力、包裝物）材料、燃料動(dòng)力、包裝物） 2 2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4 4種和最小的后種和最小的后4 4種填列種填列 累計(jì)銷量（千升）累計(jì)銷量（千升）單位邊際貢獻(xiàn)（元）單位邊

16、際貢獻(xiàn)（元）累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額(萬(wàn)元萬(wàn)元) 本年本年 本年結(jié)本年結(jié) 構(gòu)比構(gòu)比同期同期本年本年同期同期本年本年 本年比本年比 重重%同期同期 同期比同期比 重重% 產(chǎn)品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853% 產(chǎn)品19,13813%20,3562362034526%4136% 產(chǎn)品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317% 產(chǎn)品9,2256%11,54778484572310%97614% 產(chǎn)品7,5625%11,432985101074510%1,15516% 產(chǎn)品5560.4%214578652320.5%1

17、40% 產(chǎn)品 產(chǎn)品 其他4070.3%8521,1361,052461%901% 合計(jì)合計(jì)145,444100%129,1444915547,141100%7,155100% -19- 累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)對(duì)比圖累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)對(duì)比圖 單位：元/千升 -20- 本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析 -21- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章第三章 銷量分析銷量分析 u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析 u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六

18、章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析 u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析 u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析 u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -22- 單位單位本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算 完成完成 預(yù)算預(yù)算 去年同期去年同期 同比同比 增幅增幅 產(chǎn)量產(chǎn)量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生產(chǎn)生產(chǎn) 成本成本 萬(wàn)元萬(wàn)元 4,042 3,231 125% 3,65810% 單位單位 生產(chǎn)生產(chǎn)

19、 成本成本 元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243% 成本完成情況成本完成情況 注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額 -23- 產(chǎn)量、單位成本同期比較產(chǎn)量、單位成本同期比較 -24- 累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖 水電費(fèi)水電費(fèi) 7%（5%） 酒花酒花 4%（5%） 輔料輔料 7%（5%） 大米及糖漿大米及糖漿 23%（21%）燃燃 料料 動(dòng)動(dòng) 力力 100% 0% 20%40%60%80%100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 釀造材料釀造材料 18% （20%） 包裝材料包裝材料 59%（5

20、6%） 燃料動(dòng)力燃料動(dòng)力 4% （4%） 工資及制造費(fèi)用工資及制造費(fèi)用 19% （20%） 麥芽麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋瓶子及瓶蓋 56%（57%） 紙箱及塑膜紙箱及塑膜 20%（21%） 折舊折舊 31%（31%） 工資及福利工資及福利 35%（36%） 維修費(fèi)維修費(fèi) 15%（17%） 物料消耗物料消耗10%（9%） 其他其他 2% （1%） 其它其它 3%（1%） 易拉罐易拉罐 16%（14%） 商標(biāo)商標(biāo) 6% （7%） -25- 成成 本本 差差 異異 額額 分分 解解 總成本增減額總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計(jì)消耗因素影響成本增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)價(jià)格

21、因素影響成本增減額合計(jì)+其他因素其他因素 產(chǎn)量因素影響成本增減額產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單耗去年單價(jià)去年單價(jià) 消耗因素影響成本增減額消耗因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量（本年的單耗（本年的單耗-去年的單耗）去年的單耗）去年單價(jià)去年單價(jià) 價(jià)格因素影響成本增減額價(jià)格因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量本年的單耗本年的單耗（本年的單價(jià)（本年的單價(jià)-去年的單價(jià)去年的單價(jià) ) 項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位 消耗因素影響消耗因素影響 價(jià)格因素影響價(jià)格因素影響 其它因其它因 素素 合計(jì)合計(jì) 20052005年單年單 耗耗 20042004年單年單 耗耗

22、成本降低成本降低 額額 20052005年單價(jià)年單價(jià) ( (元）元） 20042004年單年單 價(jià)（元）價(jià)（元） 成本降成本降 低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58 大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06 酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32 糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04 燃料動(dòng)力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71 紙

23、箱個(gè)/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47 易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26 瓶子個(gè)/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65 塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09 其它包裝物10.80-11.74-0.94 制造費(fèi)用-153.00 -153.00 直接工資-150.14 -150.14 產(chǎn)量影響256.00 256.00 其它-17.98-0.55-2.50 -21.03 合合 計(jì)計(jì)-19

24、.82-314.19-49.64 -383.65 -26- 成本影響因素分解成本影響因素分解- -與上年同比增幅與上年同比增幅 累計(jì)產(chǎn)量：累計(jì)產(chǎn)量：xxxxxxxxxx千升千升 消耗差消耗差=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量 （本年的單耗（本年的單耗-去年的單耗）去年的單耗）去年單價(jià)去年單價(jià) 價(jià)格差價(jià)格差=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量本年的單耗本年的單耗（本年的單價(jià)本年的單價(jià)-去年的單價(jià)去年的單價(jià) ) 項(xiàng)目項(xiàng)目 消耗差消耗差 價(jià)格差價(jià)格差 其他其他 合計(jì)合計(jì) 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39 包裝成本包裝成本6.86258.06264.91 動(dòng)力成本動(dòng)力成本-16.3331.0414.71 廢料收入廢料收入

25、-2.5-2.5 單位固定費(fèi)用下降單位固定費(fèi)用下降 影響總成本下降影響總成本下降 52.1452.14 合計(jì)合計(jì)19.82314.1949.64383.65 -27- 酒液成本影響因素酒液成本影響因素-與上年同期比與上年同期比 價(jià)格差異：價(jià)格差異：25.09萬(wàn)元萬(wàn)元 消耗差異：消耗差異：29.29萬(wàn)元萬(wàn)元 -1.37-1.37 -102-102 -31-31 127.07127.07 9.659.65 14.4514.45 2.822.82 減少減少增加增加 減少減少增加增加 -28- 包裝成本影響因素包裝成本影響因素-與上年同期比與上年同期比 消耗差異：消耗差異：6.86萬(wàn)元萬(wàn)元價(jià)格差異：價(jià)

26、格差異：258.06萬(wàn)元萬(wàn)元 減少減少增加增加 減少減少增加增加 -29- 動(dòng)力成本影響因素動(dòng)力成本影響因素-與上年同期比與上年同期比 消耗差異：消耗差異：-16.33萬(wàn)元萬(wàn)元 價(jià)格差異：價(jià)格差異：31.04萬(wàn)元萬(wàn)元 減少減少增加增加 減少減少增加增加 -30- 制造費(fèi)用項(xiàng)目分析制造費(fèi)用項(xiàng)目分析 單位單位:萬(wàn)元萬(wàn)元 本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算去年同期去年同期同比增幅同比增幅 產(chǎn)量（千升）產(chǎn)量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx% 工資工資 405 500 81% 329 23% 折舊折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20% 修理費(fèi)修理費(fèi) 81

27、5 900 91% 507 61% 機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗 215 150 143% 106 103% 水電費(fèi)水電費(fèi) 1,342 1,200 112% 1,564 -14% 勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi) 289 300 96% 162 78% 其他其他 426 500 85% 534 -20% 合計(jì)合計(jì) 4,964 5,100 97% 4,433 12% -31- 制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比 20% 23% -15% 制造總額：萬(wàn)元制造總額：萬(wàn)元4964443312% -32- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析 u

28、第三章第三章 銷量分析銷量分析 u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析 u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析 u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析 u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析 u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -33- 消耗指標(biāo)累計(jì)完成情況消耗指標(biāo)累計(jì)完成情況 注：本表指標(biāo)來(lái)源于各公司統(tǒng)計(jì)部門注：本表指標(biāo)來(lái)源于各公司統(tǒng)計(jì)部門 -34- 消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同

29、比趨勢(shì)圖 瓶損：瓶損： 標(biāo)損：標(biāo)損： -35- 消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖 蓋損：蓋損： 酒損：酒損： -36- 消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖 糧耗：糧耗： 電耗：電耗： -37- 消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖 水耗：水耗： 煤耗：煤耗： -38- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章 盈虧

30、平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -39- 營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成 本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算去年同期去年同期 金額金額比例比例 千升酒千升酒 費(fèi)用費(fèi)用 金額金額比例比例 千升酒千升酒 費(fèi)用費(fèi)用 金額金額比例比例 千升酒千升酒 費(fèi)用費(fèi)用 市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用913540%2001096246%244687533%182 運(yùn)輸裝卸運(yùn)輸裝卸 費(fèi)用費(fèi)用 432219%95450019%100419520%110 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用927441%203820035%182961146%154 合計(jì)合計(jì)22731100%50523662100%52620681100%636 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 -

31、40- 2508422734 營(yíng)業(yè)費(fèi)用總營(yíng)業(yè)費(fèi)用總 額：萬(wàn)元額：萬(wàn)元 +10% +11% +15% +10% 營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析 80% 95% 107% 2610096% -41- 千升酒營(yíng)業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖千升酒營(yíng)業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖 千升酒費(fèi)用：元千升酒費(fèi)用：元 413 +19.8% -2.0% -1.6% 383+8%350118% 123% 91% 137% -42- 銷售折扣折讓及營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析銷售折扣折讓及營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析 備注：表中計(jì)算銷售折扣和營(yíng)業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折備注：表中計(jì)算銷售折扣和營(yíng)業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折 扣前的銷售收入，以確保

32、數(shù)據(jù)具有可比性?？矍暗匿N售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。 本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算 去年同期去年同期增幅增幅 銷售收入銷售收入( (萬(wàn)元萬(wàn)元) ) 銷售折扣折讓銷售折扣折讓( (萬(wàn)元萬(wàn)元) ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用( (萬(wàn)元萬(wàn)元) ) 銷售折扣率銷售折扣率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 合計(jì)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率 -43- 管理費(fèi)用構(gòu)成管理費(fèi)用構(gòu)成 項(xiàng)目項(xiàng)目本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成進(jìn)度完成進(jìn)度去年同期去年同期增減幅度增減幅度 1、公司經(jīng)費(fèi)308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.

33、1493.15%21.882.76% 修理費(fèi) 2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)74.2365.06114.10%60.8721.94% 3、各類攤銷 30.12 45.1266.95% 23.4528.44% 4、住房類補(bǔ)貼45.7745.77100.00%45.770.00% 、稅金 、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、壞帳準(zhǔn)備 、其他147.68120.89122.16%115.5927.76% 合計(jì)575.68509.34113.03%453.3626.98% -44- 3652632438 千升酒費(fèi)用：元千升酒費(fèi)用：元 177176 管理費(fèi)用總額：萬(wàn)元管理費(fèi)用總額：萬(wàn)元 管理費(fèi)用堆積圖管理費(fèi)用堆積圖 +10% +11% +

34、21% +13% +0.5% 120% 97% 103% 32650112% 105%168 -45- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -46- 資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 注：注：1 1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額( (即扣除準(zhǔn)備及折舊

35、后的金額即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額) ) 。 2 2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明。、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明。 -47- 對(duì)于變化幅度大對(duì)于變化幅度大 的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo) 注說(shuō)明注說(shuō)明 貨幣資金趨勢(shì)分析貨幣資金趨勢(shì)分析 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 -48- 單位：天單位：天 貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析 周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù) 本期本期35.15 去年同期去年同期20.48 增減幅度增減幅度14.67 影響影響 因素因素 影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù) 銷售收入銷售收入0.01 貨幣資金貨幣資金14.66 合計(jì)合計(jì)14.67 -4

36、9- 存貨的分析存貨的分析 -50- 存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比 -10% -63% -11% 存貨總額：萬(wàn)元存貨總額：萬(wàn)元834978-15% -51- 單位：天單位：天 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析 周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù) 本期本期32.7 去年同期去年同期33.3 增減幅度增減幅度-0.6 影響影響 因素因素 影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù) 銷售成本銷售成本0.4 存貨存貨-1 合計(jì)合計(jì)-0.6 -52- 期末余額期末余額去年同期去年同期增長(zhǎng)幅度增長(zhǎng)幅度年初余額年初余額增長(zhǎng)幅度增長(zhǎng)幅度 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 內(nèi)部?jī)?nèi)部4,9713,79831%2,162130% 外部外部3,1621,575101%

37、1,369131% 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 內(nèi)部?jī)?nèi)部5,2469,434-44%4,46418% 外部外部3,0181,422112%1,202151% 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 內(nèi)部?jī)?nèi)部9,7286,83442%6,33154% 外部外部4,4434,2125%3,59923% 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 內(nèi)部?jī)?nèi)部6,6106,3484%5,89312% 外部外部9,3759,696-3%5,29577% 往來(lái)款項(xiàng)分析往來(lái)款項(xiàng)分析 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 -53- 掛賬單位掛賬單位 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳

38、齡金額金額 其他子公司16個(gè)月內(nèi)4971 其他子公司26個(gè)月內(nèi) 5246 其他子公司36個(gè)月內(nèi) 2856 其他子公司46個(gè)月內(nèi) 6872 其他子公司51-2年6610 合計(jì)合計(jì)4971524697286610 往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 -54- 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 減值準(zhǔn)備分析減值準(zhǔn)備分析 -55- 分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu) u第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明 u第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 u第三章 銷量分析 u第四章 利潤(rùn)分析 u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 u第六章 生產(chǎn)成本分析 u第七章 消耗指標(biāo)分析 u第八章 費(fèi)用分析 u第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析 u第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 -56- 采購(gòu)價(jià)格分析采購(gòu)價(jià)格分析原材料原材料 大麥大麥 大米大米 單位：元單位：元/噸噸 -57- 采購(gòu)價(jià)格分析采購(gòu)價(jià)格分析原材料原材料 酒花酒花 單位：元單位：元/噸噸 -58- 采購(gòu)價(jià)格分析采購(gòu)價(jià)格分析包裝物包裝物 瓶子瓶子 紙箱紙箱 單位：元單位：元/個(gè)個(gè) 單位：元單位：元/套套 -59- 采購(gòu)價(jià)格分析采