中國(guó)加入世貿(mào)組織與外資立法的完善(一).doc

1、中國(guó)加入世貿(mào)組織與外資立法的完善(一)【內(nèi)容提要】 入世后的中國(guó)外資立法與WTO投資規(guī)則的銜接問(wèn)題十分關(guān)鍵。首先，以與投資活動(dòng)相關(guān)的WTO基本原則為指導(dǎo)，分析了我國(guó)外資法的現(xiàn)狀及問(wèn)題，如多頭立法、內(nèi)外資立法的雙軌制、立法體系的相互沖突、缺乏透明性等，并對(duì)外資法中與WTO投資法律規(guī)則不一致的內(nèi)容進(jìn)行了審視， 闡述了 WTO投資協(xié)議對(duì)我國(guó)外資法所帶來(lái)的深刻影響。最后，就完善我國(guó)外資立法以及一、 WTO投資法律基本原則(一 )全國(guó)法律統(tǒng)一實(shí)施原則WTO 要求各成員國(guó)在其全部關(guān)稅領(lǐng)土，包括邊境貿(mào)易地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)，統(tǒng)一、合理、公正地實(shí)施與貿(mào)易、服務(wù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的法律、法規(guī)及其他措施，且成

2、員方應(yīng)保證在其領(lǐng)土內(nèi)的中央和地方政府及其各部門(mén)均能遵守世貿(mào)組織的各項(xiàng)規(guī)定，從而維護(hù)法律的統(tǒng)一和尊嚴(yán)。只有這樣，才能真正地促進(jìn)法的有效實(shí)施。(二 )非歧視性貿(mào)易原則“非歧視進(jìn)行貿(mào)易是WTO的基石，是各國(guó)間實(shí)現(xiàn)平等貿(mào)易的重要保證，也是避免貿(mào)易歧視和摩擦的重要基礎(chǔ)，它主要通過(guò)最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則加以體現(xiàn)?！?該原則主要適用于國(guó)內(nèi)稅收和政府管理，旨在建立一種符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。國(guó)民待遇是服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定(GATS)中最主要的條款之一。 協(xié)定規(guī)定，在已承諾的部門(mén)、條件和資格中，給予外國(guó)服務(wù)和服務(wù)提供者的待遇，不應(yīng)低于給予本國(guó)相同服務(wù)和服務(wù)提供者的待遇。(三 )公平競(jìng)爭(zhēng)原則公平競(jìng)爭(zhēng)原則要

3、求各成員方應(yīng)以公平合理的方式實(shí)施有關(guān)貨物與服務(wù)貿(mào)易、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的各項(xiàng)法律、政策和司法判決等，不得采取不公正的貿(mào)易手段扭曲國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)。該原則在 WTO多邊協(xié)議中體現(xiàn)無(wú)遺。最多的是在與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議(TRIMs)中規(guī)定，應(yīng)消除投資領(lǐng)域中各種限制貿(mào)易的措施如當(dāng)?shù)爻煞忠?、貿(mào)易平衡要求、進(jìn)出口替代要求、出口實(shí)績(jī)要求、數(shù)量限制要求等。事實(shí)上，這些要求均是違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作規(guī)律，也是有違國(guó)民待遇原則的。 具體講，(1)取消當(dāng)?shù)爻煞忠蟆?(2)取消貿(mào)易平衡要求2。(3)取消進(jìn)口替代要求。(4)取消出口實(shí)績(jī)要求。 (5)取消一般數(shù)量限制要求。(四 )貿(mào)易自由化原則貿(mào)易自由化原則是指所有世界貿(mào)易

4、組織成員方限制和取消一切關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘，消除國(guó)際貿(mào)易中的歧視待遇， 提高本國(guó)市場(chǎng)準(zhǔn)入的程度。市場(chǎng)準(zhǔn)入即投資領(lǐng)域問(wèn)題，投資領(lǐng)域問(wèn)題與國(guó)民待遇問(wèn)題構(gòu)成了服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定的主要內(nèi)容。市場(chǎng)準(zhǔn)入的充分性原則是指外國(guó)產(chǎn)品或服務(wù)的供應(yīng)者參與進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的程度及要求進(jìn)口國(guó)削減關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘，開(kāi)放其市場(chǎng)，以促進(jìn)貿(mào)易的自由化。貿(mào)易自由化原則要求建立一個(gè)開(kāi)放的經(jīng)貿(mào)體制，促進(jìn)貿(mào)易及與貿(mào)易有關(guān)的投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等的自由化。其中WTO體系中的服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定就規(guī)定，要求進(jìn)一步開(kāi)放服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)，逐步實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化原則。(五 )透明度原則透明度原則指成員方應(yīng)將其正式實(shí)施的有關(guān)管理貨物和服務(wù)貿(mào)易、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的各項(xiàng)法律、法

5、規(guī)、規(guī)章、司法判決、行政措施、政策命令以及雙邊多邊規(guī)定、條約等及時(shí)予以公布，并通知世貿(mào)組織，以使各成員國(guó)政府和貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者等相關(guān)人員能夠知悉。旨在保證多邊貿(mào)易體制在開(kāi)放、公平、無(wú)扭曲的基礎(chǔ)上獲得健康發(fā)展。WTO 體制不僅承繼了 GATT文本中有關(guān)透明度要求的規(guī)定， 而且擴(kuò)大了其適用范圍，更加重視該原則的有效實(shí)施。依照貿(mào)易政策審議機(jī)制之規(guī)定，在WTO下設(shè)立貿(mào)易政策審議機(jī)構(gòu)， 由其在 WTO協(xié)定生效后 5 年內(nèi)對(duì)每個(gè)成員的所有貿(mào)易政策和措施及其對(duì)多邊貿(mào)易體制運(yùn)作的影響進(jìn)行全面評(píng)估和審議3。以后則可以根據(jù)其自己確定的時(shí)間或部長(zhǎng)會(huì)議的要求定期進(jìn)行評(píng)估。另外，為實(shí)現(xiàn)最大可能的透明度，每一成員應(yīng)定期向貿(mào)易政

6、策審議機(jī)構(gòu)報(bào)告。(六 )發(fā)展中國(guó)家成員例外條款和差別待遇原則這主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)分原則上：一般允許例外和保障措施原則與發(fā)展中國(guó)家優(yōu)惠待遇原則。一般允許例外和保障措施原則是指在某些特殊條件下，世貿(mào)組織成員可以不履行已承諾的待遇原則，或?qū)ζ湓趨f(xié)議簽訂以前已給某些貿(mào)易伙伴作出的優(yōu)惠安排準(zhǔn)予保留。為確保 TRIMs協(xié)議的靈活性，還在第3 條規(guī)定了能為所有成員方適用的例外情形。例外包括諸如幼稚產(chǎn)業(yè)的建立與發(fā)展、國(guó)際政治穩(wěn)定與安全、保障人類及動(dòng)植物的生命與健康需要、邊境貿(mào)易優(yōu)惠、保障國(guó)際收支而實(shí)施數(shù)量限制等。而發(fā)展中國(guó)家優(yōu)惠待遇原則具體包括三方面內(nèi)容：(1)允許發(fā)展中國(guó)家用較長(zhǎng)的時(shí)間履行義務(wù)或有較長(zhǎng)的過(guò)渡

7、期。(2)允許發(fā)展中國(guó)家在履行義務(wù)時(shí)有較大的靈活性。(3)規(guī)定發(fā)展中國(guó)家在履行某些義務(wù)時(shí)發(fā)達(dá)國(guó)家成員應(yīng)當(dāng)提供技術(shù)援助。(七 )磋商解決爭(zhēng)端原則根據(jù) TRIMs 協(xié)議第 8 條的規(guī)定，與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議的協(xié)商程序和爭(zhēng)端解決適用GATT1994年第 22 條和第 23 條以及 WTO爭(zhēng)端解決諒解書(shū)的各項(xiàng)條款。二、 WTO投資規(guī)則體系對(duì)我國(guó)外資法的影響自 1979 年 7 月合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法頒布實(shí)施以來(lái)，外資法已初步建立起了一套以憲法為基礎(chǔ)，以外商投資企業(yè)法為核心，以有關(guān)涉外經(jīng)濟(jì)法為主要內(nèi)容，結(jié)合有關(guān)國(guó)內(nèi)法而組成的法律體系，為引進(jìn)和利用外資工作的進(jìn)行提供了有力的法律保障。但是，隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革

8、和經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的推進(jìn)，我國(guó)外資法呈現(xiàn)出諸多缺陷。下面就結(jié)合相關(guān)的 WTO 基本原則對(duì)我國(guó)外資法的現(xiàn)狀予以具體闡述：(一 )立法缺乏統(tǒng)一性和科學(xué)性，各種法律淵源并存賦予地方以較大立法權(quán)是我國(guó)在利用外資方面的一大特色。例如，在1000 多件有關(guān)外商投資的法律文件中直接由全國(guó)人大及其常委會(huì)發(fā)布的法律，除兩個(gè)授權(quán)性法律文件外，只有合資企業(yè)法、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、外資企業(yè)法、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法四件，地方立法遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了國(guó)家立法。立法權(quán)限的不斷下放，逐漸形成了一個(gè)從中央到地方的多層次立法構(gòu)架。擁有外資立法權(quán)限的各地區(qū)為吸引外資，競(jìng)相出臺(tái)各種政策法規(guī)，由此引發(fā)出立法權(quán)限不明、越權(quán)立法、規(guī)范不統(tǒng)一、內(nèi)

9、容交叉重復(fù)、不協(xié)調(diào)甚至互相矛盾等問(wèn)題。這種法律規(guī)范上的不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)，一方面直接造成了地區(qū)間的不平等，另一方面也影響了外資法的統(tǒng)一實(shí)施，不利于國(guó)家外資政策的貫徹落實(shí)。同時(shí)，這種外資立法的多層次也給國(guó)外投資者造成了一種中國(guó)投資環(huán)境不穩(wěn)的印象，致使其投資信心不足。隨著我國(guó)的入世，這種立法權(quán)限分散、規(guī)范不協(xié)調(diào)的立法現(xiàn)狀應(yīng)予以改變，因?yàn)槠渲苯舆`背了WTO規(guī)則中的法律的統(tǒng)一實(shí)施原則。(二 )采用內(nèi)、外資立法 “雙軌制 ”模式現(xiàn)階段我國(guó)的內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)是適用兩套不同的法律體系。這種內(nèi)外資分別立法的 “雙軌制 ”立法模式，是由改革開(kāi)放初期特定的歷史環(huán)境決定的。在某種程度上也打上了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印。應(yīng)該肯定

10、的是，這一模式對(duì)引資工作的確發(fā)揮了積極作用，但隨著改革的不斷深入，再加上我國(guó)加入 WTO，這種立法模式便開(kāi)始暴露出其明顯的缺陷和不足。如“雙軌制 ”條件下內(nèi)外資企業(yè)在稅收、 外匯管理、進(jìn)出口權(quán)等方面的不同規(guī)定，很明顯造成了企業(yè)間不平等的法律地位。尤其是外資企業(yè)較輕的稅負(fù)， 使許多國(guó)內(nèi)企業(yè)為享受外資優(yōu)惠待遇而不惜搞假合資。這樣，不僅未能很好地引進(jìn)外資，相反導(dǎo)致了部分正常稅收收入的流失，而且也削弱了我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，形成了不平等競(jìng)爭(zhēng)。這明顯違背了 WTO規(guī)則中的公平競(jìng)爭(zhēng)原則和國(guó)民待遇原則。對(duì)此，必須在外資法的立法模式上予以突破。(三 )外資法律體系與其他國(guó)內(nèi)法的沖突依據(jù)外資企業(yè)形式的不同， 我

11、國(guó)頒布了合資企業(yè)法、外資企業(yè)法和合作企業(yè)法，三部法律構(gòu)成了現(xiàn)行外資法律體系的核心。通過(guò)比較不難看出，外資法中有大量重復(fù)和不協(xié)調(diào)之處。 (1)重復(fù)現(xiàn)象體現(xiàn)在有關(guān)企業(yè)設(shè)立程序、 組織形式、出資方式、用地及費(fèi)用、 購(gòu)買及銷售、稅務(wù)外匯管理、財(cái)會(huì)與會(huì)計(jì)、職工、工會(huì)、期限、終止、清算等內(nèi)容的規(guī)定上。 (2)三部法律之間的不協(xié)調(diào)規(guī)定較多。例如有關(guān)審批期限的規(guī)定。根據(jù)合資企業(yè)法第 3 條規(guī)定，期限為 3 個(gè)月；根據(jù)外資企業(yè)法第 6 條規(guī)定，期限為 90 天；而根據(jù)合作企業(yè)法第 5 條規(guī)定，則為 45 天。又如對(duì)外資企業(yè)的國(guó)有化和征收問(wèn)題， 合資企業(yè)法第 2 條第 3 款和外資企業(yè)法第 5 條均作了相同規(guī)定，

12、但合作企業(yè)法則無(wú)相關(guān)規(guī)定。其次，外資法中許多規(guī)定與其他相關(guān)國(guó)內(nèi)法間也存在種種不協(xié)調(diào)。例如合資企業(yè)法和外資企業(yè)法都規(guī)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間不得減少注冊(cè)資本，而公司法第 39 條和第 103 條則規(guī)定可以減資，合作企業(yè)法實(shí)施細(xì)則 第 16 條也作了可以減資的規(guī)定。外資法規(guī)定的是認(rèn)繳資本制，而公司法則采用了實(shí)繳資本制。這些重復(fù)與不協(xié)調(diào)，不利于法的實(shí)施，有損法律之權(quán)威，違背了 WTO規(guī)則中法律的統(tǒng)一實(shí)施原則。為此，應(yīng)當(dāng)盡快修改外資法，重構(gòu)外資法律體系。(四 )外資法的透明度不高在外商投資領(lǐng)域， 審批外商投資企業(yè)的規(guī)定過(guò)于原則化，可操作性弱，存在著大量不公開(kāi)的內(nèi)部文件、通知、批文等，不為人知的暗箱操作也屢禁不止。對(duì)于國(guó)家的有關(guān)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和與貿(mào)易有關(guān)的外匯管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等法律、法規(guī)及其他政策、措施，相關(guān)主體獲取信息的渠道不穩(wěn)固且極不順暢，直接影響了投資者的效率和積極性，也不利于我國(guó)政府公開(kāi)、 公平、公正的執(zhí)法形象的樹(shù)立。 WTO 中的 TRIMs