基層外匯局內(nèi)控監(jiān)督研究

1、基層外匯局內(nèi)控監(jiān)督研究 工作難點(diǎn) 認(rèn)識(shí)不到位。部分基層外匯局工作人員對(duì)內(nèi)控監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)仍停留在較低的水平上，存在著重業(yè)務(wù)管理、輕風(fēng)險(xiǎn)防范，重制度建設(shè)、輕制度落實(shí)的問(wèn)題，內(nèi)控監(jiān)督工作僅僅局限于上級(jí)局的例行檢查和人民銀行的內(nèi)部審計(jì)。這導(dǎo)致在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，個(gè)別內(nèi)控管理的方式、方法仍停留在口頭傳達(dá)或約定俗成的階段，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，形成了一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。人員緊缺。一是由于人員緊張難以配備專(zhuān)職內(nèi)控人員，而當(dāng)前基層外匯局人員的配備現(xiàn)狀，又難以保證兼職內(nèi)控人員有充足的時(shí)間和精力，及時(shí)更新內(nèi)控業(yè)務(wù)知識(shí)和外匯管理知識(shí)。二是專(zhuān)職內(nèi)控工作人員的缺位難以保證內(nèi)控工作的獨(dú)立性。由于兼職的內(nèi)控人員仍要

2、承擔(dān)其他具體業(yè)務(wù)工作，崗位之間無(wú)法真正分離，使得不同崗位之間相互制約的目標(biāo)難以真正實(shí)現(xiàn)。工作方式相對(duì)滯后。一是基層外匯局缺乏非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段，難以實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督。二是內(nèi)控監(jiān)督工作主要依靠同級(jí)人民銀行內(nèi)審部門(mén)來(lái)進(jìn)行，但由于外匯業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，部分基層人民銀行內(nèi)審部門(mén)并不熟悉相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，因此在開(kāi)展內(nèi)控監(jiān)督檢查時(shí)，只能對(duì)照文件規(guī)定進(jìn)行機(jī)械的合規(guī)性檢查。這樣不僅降低了內(nèi)控監(jiān)督工作的權(quán)威性，而且容易束縛外匯業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。三是檢查手段仍停留在抽查某一時(shí)段發(fā)生的業(yè)務(wù)留存資料上，難以發(fā)現(xiàn)隱藏的業(yè)務(wù)差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于已電子化的外匯業(yè)務(wù)，檢查監(jiān)督手段顯得單薄。制度未及時(shí)修訂。一是基層外匯局

3、在制定內(nèi)控制度時(shí)，往往只是將上級(jí)局的規(guī)章制度作文字上的修改，并未真正結(jié)合自身工作實(shí)際進(jìn)行細(xì)化和調(diào)整。二是外匯管理政策變化頻繁，外匯業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷豐富，一旦出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的新業(yè)務(wù)，原有的內(nèi)控政策和方法就可能不再適用。這會(huì)導(dǎo)致當(dāng)前工作實(shí)際與政策變化銜接不上，在實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督時(shí)，產(chǎn)生內(nèi)控制度與內(nèi)控監(jiān)督工作實(shí)際之間的差異，最終引起無(wú)效內(nèi)控或內(nèi)控空白。 政策建議 提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)人專(zhuān)崗，提升內(nèi)控獨(dú)立性。一是應(yīng)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控監(jiān)督兩手抓，增加基層外匯局人員配備，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控專(zhuān)人專(zhuān)崗，以此促進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督工作目的的真正實(shí)現(xiàn)。二是加強(qiáng)日常管理，促使內(nèi)控監(jiān)督常態(tài)化

4、，并及時(shí)糾正業(yè)務(wù)操作中的不當(dāng)行為，避免“習(xí)慣成自然”，以最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)控監(jiān)督管理體系。一是按照“操作與控制分離、管理與監(jiān)督分離”的原則，健全內(nèi)控監(jiān)督體系。建議總、分局實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐的內(nèi)部監(jiān)督體制，確保監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是制定內(nèi)控監(jiān)督工作指南，明確各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)、方式方法及存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為內(nèi)控監(jiān)督人員提供操作依據(jù)。三是建立科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)管理制度、審批程序、授權(quán)分責(zé)、職務(wù)分離、操作規(guī)程、崗位責(zé)任等情況實(shí)行全面監(jiān)控。在基層外匯局樹(shù)立“制度先行、內(nèi)控優(yōu)先”的理念?；鶎油鈪R局應(yīng)結(jié)合自身工作實(shí)際，及時(shí)建立、修訂和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)

5、控監(jiān)督體系在業(yè)務(wù)部門(mén)之間的整合。一是可采取定期自查的方式，對(duì)重要崗位、重要環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)的工作情況進(jìn)行梳理，及時(shí)消除漏洞和隱患；二是加強(qiáng)與同級(jí)人民銀行內(nèi)審部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，交流在工作中遇到的困難及風(fēng)險(xiǎn)隱患，以便于人民銀行內(nèi)審部門(mén)深入了解外匯管理工作的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)特性，避免因檢查者與被檢查者之間認(rèn)識(shí)差異而導(dǎo)致對(duì)正常業(yè)務(wù)工作的束縛。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高內(nèi)控人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要針對(duì)不同崗位的特點(diǎn)，結(jié)合外匯政策的調(diào)整，采取靈活多樣的方式，有計(jì)劃、不間斷地對(duì)業(yè)務(wù)管理人員和操作人員加大內(nèi)控業(yè)務(wù)、內(nèi)控結(jié)果分析和外匯業(yè)務(wù)等的培訓(xùn)力度，保證內(nèi)控人員與時(shí)俱進(jìn)，提升其對(duì)政策把握的準(zhǔn)確性，從根本上保證內(nèi)控工作的有效性、完整性。二是在人員配備上要數(shù)量充足，實(shí)行崗位定期輪崗制度，促使工作人員對(duì)外匯業(yè)務(wù)的全面了解，提升人員業(yè)