金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表編制說(shuō)明.doc

1、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表編制說(shuō)明一、填報(bào)范圍金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表由執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城幣商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社 新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托投資公司、 金融租賃公司、 金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司；執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類保險(xiǎn)企業(yè)； 執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、 期貨公司和基金管理公司； 各類金融控股公司、 信用擔(dān)保公司以及金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等填報(bào)。二、主要內(nèi)容金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表主要反映金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的賬面值、調(diào)整事項(xiàng)、調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明，以及指標(biāo)調(diào)整后

2、數(shù)值。三、指標(biāo)公式說(shuō)明( 一 ) 、盈利能力指標(biāo)1 、資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率） =凈利潤(rùn) / 凈資產(chǎn)平均余額 100%凈資產(chǎn)平均余額=（年初所有者權(quán)益余額+年末所有者權(quán)益余額）/2凈資產(chǎn)中含資本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，為真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在指標(biāo)計(jì)算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價(jià)值變動(dòng)，下同。2 、資產(chǎn)利潤(rùn)率 ( 總資產(chǎn)報(bào)酬率 )= 利潤(rùn)總額 / 資產(chǎn)平均總額 100%資產(chǎn)平均總額=( 年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2證券公司資產(chǎn)、負(fù)債不包括客戶資產(chǎn)、負(fù)債，下同。3成本收入比=營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入100%4、收入利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入100%5、支出利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)支出100%6

3、、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=P/ （ E0 NP 2+E iM jM 0 Ej M jM EkM kM 0 ）其中： P 為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)；E0 為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)：Ei 為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；Ej為報(bào)告期回購(gòu)或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；M0 為報(bào)告期月份數(shù)；M1 為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)； Mj 為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Ek 為因其他交易或事項(xiàng)引起的凈資產(chǎn)增減變動(dòng)；Mk 為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動(dòng)下一月份起至報(bào)告期

4、期末的月份數(shù)。( 二 ) 、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)1、國(guó)有資本保值增值率=(年末國(guó)有資本客觀增減因素影響額) 年初國(guó)有資本 100%2、利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =( 本年利潤(rùn)總額一上年利潤(rùn)總頡)/ 上年利潤(rùn)總額 x100 3、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率 =( 凈利潤(rùn)一凈資產(chǎn)平均余額資金成本)/ 凈資產(chǎn)平均余額 100%資金成本系中國(guó)人民銀行公布的一年期流動(dòng)資金貸款利率。( 三 ) 資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)1 、不良貸款率 =( 次級(jí)類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款 )/ 各類貸款余額 100%銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算不良貸款率，以后變化，從其規(guī)定。2 、撥備覆蓋率 =貸款減值準(zhǔn)備 /( 次級(jí)類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款 ) 100

5、銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算撥備覆蓋率，以后變化，從其規(guī)定。3 、認(rèn)可資產(chǎn)率 =認(rèn)可資產(chǎn) / 資產(chǎn)總額 100其中：認(rèn)可資產(chǎn)是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。4 、應(yīng)收賬款比率 =( 應(yīng)收保費(fèi) +應(yīng)收利息 +其他應(yīng)收款 )/ 資產(chǎn)總計(jì) 100%5 、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率 =期末凈資本 / 各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和 100%其中：凈資本=凈資產(chǎn) - 金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)- 其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整- 或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+ 中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。因目前凈資本計(jì)算只能涉及單體公司，因此涉及證券公司凈資本指標(biāo)的，需用母公司數(shù)據(jù)。證券公司按

6、照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。目前，證券公司提取六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和，以后變化，從其規(guī)定。6 、凈資本與凈資產(chǎn)比率 =期末凈資本 / 期末凈資產(chǎn) 100% ( 四 ) 償付能力指標(biāo)l 、資本充足率 =( 資本一扣除項(xiàng) )/( 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 ) 100%其中：資本扣除項(xiàng)=商譽(yù) +對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。2、核心資本充足率=（核心資本一核心資本扣除項(xiàng))/ （風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+l2.

7、5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本） lOO%其中：核心資本=實(shí)收資本 ( 或普通股 )/ 資本公積 +盈余公積 +未分配利潤(rùn)十少數(shù)股權(quán)。核心資本扣除項(xiàng)=商譽(yù) +( 對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資十對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資) 50%+貸款損失準(zhǔn)各尚未提足部分。銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算核心資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。3 、償付能力充足率 =( 實(shí)際資本 / 最低資本 ) 100%其中：實(shí)際資本等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。認(rèn)可負(fù)債是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的負(fù)債。最低資本是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)具備的償付能力的最低限額數(shù)。4 、凈資本負(fù)債率 =期