月底成本計(jì)價(jià)的邏輯PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 月底成本計(jì)價(jià)的邏輯月底成本計(jì)價(jià)的邏輯 1.進(jìn)出庫存的單位成本均以標(biāo)準(zhǔn)成本入帳。 2.品號(hào)基本信息的標(biāo)準(zhǔn)成本必須輸入。 3.月中如遇標(biāo)準(zhǔn)成本更改，月底計(jì)價(jià)時(shí)，將 追溯至月初的第一筆交易信息。 標(biāo)準(zhǔn)成本：5 元 領(lǐng)料單、退料單、入庫單、進(jìn)貨單、退貨單、調(diào)撥 單 .等，均已5元為標(biāo)準(zhǔn)單位成本 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -標(biāo)準(zhǔn)成本制意義標(biāo)準(zhǔn)成本制意義 第1頁/共21頁 品號(hào)信息品號(hào)信息 庫存數(shù)量庫存數(shù)量 庫存金額庫存金額 更更 新新 庫存交易單據(jù)庫存交易單據(jù) 的單位成本的單位成本 庫存交易明細(xì)庫存交易明細(xì) 單位成本單位成本 運(yùn)算運(yùn)算 品號(hào)信息品號(hào)信息 月初數(shù)量月初

2、數(shù)量 月初金額月初金額 庫存交易明細(xì)庫存交易明細(xì) 影響成本碼影響成本碼Y Y 庫存數(shù)量庫存數(shù)量 庫存金額庫存金額 品號(hào)信息品號(hào)信息 月初數(shù)量月初數(shù)量 月初金額月初金額 計(jì)算月加權(quán)計(jì)算月加權(quán) 單價(jià)單價(jià) 影響成本碼影響成本碼N N 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -月加權(quán)成本制月加權(quán)成本制 第2頁/共21頁 讓本月份耗用的單位成本一致化，本系統(tǒng)日常的交 易，對(duì)于庫存價(jià)值以移動(dòng)平均計(jì)價(jià)，所以如果兩次 進(jìn)貨的進(jìn)價(jià)不同，第一次進(jìn)貨后的領(lǐng)料單位成本， 與第二次進(jìn)貨后的領(lǐng)料單位不同，為了讓同一月份 的領(lǐng)料單位成本一致，必須運(yùn)行月底成本計(jì)價(jià)作業(yè) 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -月加權(quán)成本制

3、意義月加權(quán)成本制意義 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 第3頁/共21頁 日期日期 類別類別 數(shù)量數(shù)量 單價(jià)單價(jià) 交易金額交易金額 庫存金額庫存金額 12/31 12/31 期末期末 100 2 200 100 2 200 01/05 01/05 進(jìn)貨進(jìn)貨 100 3 +300 500 100 3 +300 500 01/10 01/10 領(lǐng)料領(lǐng)料 100 100 2.5 - 250 2502.5 - 250 250 01/15 01/15 進(jìn)貨進(jìn)貨 100 100 1.5 1.5 + + 150 400150 400 01/16 01/16 領(lǐng)料領(lǐng)料 100 2.0 - 200 200 100 2.

4、0 - 200 200 月加權(quán)平均單價(jià)月加權(quán)平均單價(jià) =(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667 日期日期 類別類別 數(shù)量數(shù)量 單價(jià)單價(jià) 交易金額交易金額 庫存金額庫存金額 12/31 12/31 期末期末 100 100 2 2 01/05 01/05 進(jìn)貨進(jìn)貨 100 3 100 3 300 300 500 500 01/10 01/10 領(lǐng)料領(lǐng)料 100 100 2.1667 2.1667 217 217 283 283 01/15 01/15 進(jìn)貨進(jìn)貨 100 100 1.5 150 1.

5、5 150 433 433 01/16 01/16 領(lǐng)料領(lǐng)料 100 2.1667 217 100 2.1667 217 216 216 月加權(quán)計(jì)算更新月加權(quán)計(jì)算更新 后后 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -月加權(quán)成本制舉例月加權(quán)成本制舉例 第4頁/共21頁 品號(hào)品號(hào)入庫隊(duì)列入庫隊(duì)列 成本核算類型：入庫成本成本核算類型：入庫成本 結(jié)存結(jié)存數(shù)量數(shù)量 結(jié)存結(jié)存金額金額 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -先進(jìn)先出先進(jìn)先出 品號(hào)品號(hào)出庫隊(duì)列出庫隊(duì)列 成本核算類型：核算出庫成本成本核算類型：核算出庫成本 出庫出庫數(shù)量數(shù)量 先進(jìn)先出先進(jìn)先出計(jì)算計(jì)算 品號(hào)品號(hào)入庫隊(duì)列入庫隊(duì)列 結(jié)存數(shù)量結(jié)存數(shù)量 結(jié)存結(jié)存金額金額 品

6、號(hào)品號(hào)出庫隊(duì)列出庫隊(duì)列 出庫出庫數(shù)量數(shù)量 出庫出庫金額金額 品號(hào)品號(hào)出庫隊(duì)列出庫隊(duì)列 成本核算類型：指定出庫成本成本核算類型：指定出庫成本 出庫出庫數(shù)量數(shù)量/ /出庫出庫金額金額 更更 新新 或或 庫存交易明細(xì)庫存交易明細(xì) 單位成本單位成本 更更 新新 品號(hào)信息品號(hào)信息 庫存數(shù)量庫存數(shù)量/ /金額金額 品號(hào)月檔品號(hào)月檔 數(shù)量數(shù)量/ /金額金額 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 第5頁/共21頁 先進(jìn)先出法是按照存貨的流轉(zhuǎn)順序，采取先收入的存貨先發(fā)出，并根據(jù)這 種假定的成本流轉(zhuǎn)順序確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。經(jīng)營活動(dòng)受存貨形態(tài) 影響較大或存貨容易腐敗變質(zhì)的企業(yè)，一般采用先進(jìn)先出法來確定其成本。 需要指

7、出的是，倉庫實(shí)務(wù)上的先進(jìn)先出和財(cái)務(wù)存貨核算上的先進(jìn)先出，并 沒有必然的聯(lián)系。本文件里的先進(jìn)先出，指的是財(cái)務(wù)存貨核算意義上的先進(jìn)先 出計(jì)價(jià)方法。 與加權(quán)平均法比較，先進(jìn)先出法對(duì)利潤和所得稅的影響： 存貨成本上升時(shí)，最高的期末存貨、最低的銷貨成本和最高的 毛利。 存貨成本下降時(shí)，最低的期末存貨、最高的銷貨成本和最低的 毛利。 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -先進(jìn)先出意義先進(jìn)先出意義 第6頁/共21頁 日期交易 形態(tài) 交易信息先進(jìn)先出計(jì)價(jià)過程 數(shù)量單位成本金額 9日購入50件10元500元 10日購入10件9.5元95元 11日領(lǐng)出30件10元?300元?領(lǐng)出9日入庫物料30

8、件，單價(jià)10元，金額300元。 合計(jì)：領(lǐng)出30件，總金額300元，單價(jià)即為10元。 12日購入20件11元220元 15日領(lǐng)出35件10元?350元?領(lǐng)出9日購入物料20件，單價(jià)10元，金額200元。 領(lǐng)10日購入物料10件，單價(jià)為9.5元，金額95元 領(lǐng)12日入庫物料5件，單價(jià)為11元，金額55元 合計(jì)：領(lǐng)出35件，總金額350元，單價(jià)即為10元。 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 第7頁/共21頁 品號(hào)批號(hào)入庫隊(duì)列品號(hào)批號(hào)入庫隊(duì)列 成本核算類型：入庫成本成本核算類型：入庫成本 結(jié)存結(jié)存數(shù)量數(shù)量 結(jié)存結(jié)存金額金額 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -分批認(rèn)定（批內(nèi)先進(jìn)先出）分批認(rèn)

9、定（批內(nèi)先進(jìn)先出） 品號(hào)品號(hào)批號(hào)出庫隊(duì)列批號(hào)出庫隊(duì)列 成本核算類型：核算出庫成本成本核算類型：核算出庫成本 出庫出庫數(shù)量數(shù)量 先進(jìn)先出先進(jìn)先出計(jì)算計(jì)算 品號(hào)品號(hào)批號(hào)入庫隊(duì)列批號(hào)入庫隊(duì)列 結(jié)存數(shù)量結(jié)存數(shù)量 結(jié)存結(jié)存金額金額 品號(hào)品號(hào)批號(hào)出庫隊(duì)列批號(hào)出庫隊(duì)列 出庫出庫數(shù)量數(shù)量 出庫出庫金額金額 品號(hào)品號(hào)批號(hào)出庫隊(duì)列批號(hào)出庫隊(duì)列 成本核算類型：指定出庫成本成本核算類型：指定出庫成本 出庫出庫數(shù)量數(shù)量/ /出庫出庫金額金額 更更 新新 或或 庫存交易明細(xì)庫存交易明細(xì) 單位成本單位成本 更更 新新 品號(hào)信息品號(hào)信息 庫存數(shù)量庫存數(shù)量/ /金額金額 品號(hào)月檔品號(hào)月檔 數(shù)量數(shù)量/ /金額金額 第8頁/共21

10、頁 分批認(rèn)定法分批認(rèn)定法，又稱個(gè)別計(jì)價(jià)法個(gè)別計(jì)價(jià)法或具體辨認(rèn)法具體辨認(rèn)法，指對(duì)每次出庫的物料進(jìn)行個(gè)別 辨認(rèn)，看屬于那批或那幾批入庫，然后分別按照所屬各批的入庫成本來確定出 庫成本。 通常適用于體積大，或成本高，數(shù)量較少的物料；或需要進(jìn)行訂單成本核 算的業(yè)務(wù)背景（例如CTO). 分批認(rèn)定法，一般是結(jié)合【批號(hào)】來實(shí)現(xiàn)。品號(hào)的存貨計(jì)價(jià)方法一旦設(shè)定 為分 批認(rèn)定法，必須同時(shí)啟用批號(hào)管理。 由于同一批號(hào)可能存在多筆入庫時(shí)，分批認(rèn)定法的出庫成本就有多種計(jì)算 方式以選擇：批內(nèi)先進(jìn)先出，批內(nèi)加權(quán)平均等。 易飛易飛7.0采用批內(nèi)先進(jìn)先出。采用批內(nèi)先進(jìn)先出。批內(nèi)先進(jìn)先出，本質(zhì)上仍是先進(jìn)先出核算方法 。只是在品號(hào)批

11、號(hào)兩個(gè)維度，進(jìn)行先進(jìn)先出核算。 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 成本計(jì)價(jià)方式成本計(jì)價(jià)方式- -分批認(rèn)定（批內(nèi)先進(jìn)先出）意義分批認(rèn)定（批內(nèi)先進(jìn)先出）意義 第9頁/共21頁 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 日期批號(hào)交 易 形 態(tài) 交易信息先進(jìn)先出計(jì)價(jià)過程 數(shù)量單位成 本 金額 8日001購 入 30件9元360元 9 9日日002002購購 入入 5050 件件 1010元元500500元元 1010日日002002購購 入入 1010 件件 9.59.5元元9595元元 1111日日002002領(lǐng)領(lǐng) 出出 3030 件件 1010元元? ?300300元元? ?領(lǐng)出領(lǐng)出9 9日同批號(hào)入庫物料日同批號(hào)入庫物料

12、3030件，單價(jià)件，單價(jià)1010元，金額元，金額300300 元。元。 合計(jì)：領(lǐng)出合計(jì)：領(lǐng)出3030件，總金額件，總金額300300元，單價(jià)即為元，單價(jià)即為1010元。元。 1212日日002002購購 入入 2020 件件 1111元元220220元元 13日001購 入 40件10元400元 1515日日002002領(lǐng)領(lǐng) 出出 3535 件件 1010元元? ?350350元元? ?領(lǐng)出領(lǐng)出9 9日同批號(hào)購入物料日同批號(hào)購入物料2020件，單價(jià)件，單價(jià)1010元，金額元，金額200200 元。元。 領(lǐng)領(lǐng)1010日同批號(hào)購入物料日同批號(hào)購入物料1010件，單價(jià)為件，單價(jià)為9.59.5元，金額

13、元，金額9595 元元 領(lǐng)領(lǐng)1212日同批號(hào)入庫物料日同批號(hào)入庫物料5 5件，單價(jià)為件，單價(jià)為1111元，金額元，金額5555元元 合計(jì)：領(lǐng)出合計(jì)：領(lǐng)出3535件，總金額件，總金額350350元，單價(jià)即為元，單價(jià)即為1010元。元。 16日001領(lǐng) 出 20件9元?360元?領(lǐng)出9日同批號(hào)入庫物料20件，單價(jià)9元，金額180元。 合計(jì)：領(lǐng)出20件，總金額180元，單價(jià)即為9元。 第10頁/共21頁 月底成本計(jì)價(jià)月底成本計(jì)價(jià) 按照品號(hào)存貨計(jì)價(jià)方式，計(jì)算品號(hào)當(dāng)月份的存貨出庫成本， 并更新庫存交易明細(xì)信息檔及庫存交易單據(jù)，并更 新品號(hào)信息的單頭及單身庫存金額及數(shù)量。 第11頁/共21頁 相關(guān)概念相關(guān)

14、概念 影響成本碼 易飛中的庫存異動(dòng)單據(jù)在系統(tǒng)中都存在一 個(gè)影響成本碼，以此來控制成本的運(yùn)算。它總 共分為Y、N、y、R、r五種。 第12頁/共21頁 Y：成本計(jì)算來源：成本計(jì)算來源 （進(jìn)貨單、退貨單、核對(duì)非返工工單的生產(chǎn)入庫單、委外進(jìn)貨單、委 外退貨單、組合單單頭、庫存交易單） N：賦值計(jì)算結(jié)果：賦值計(jì)算結(jié)果 （核對(duì)非返工工單的領(lǐng)料單、退料單、銷貨單、銷退單、借出單、借 入單、借出歸還單、借入歸還單、調(diào)撥單、組合單單身、拆解單、庫 存交易單） y：成本調(diào)整：成本調(diào)整 （成本調(diào)整單、庫存交易單） R：返工入（計(jì)算來源）：返工入（計(jì)算來源） （核對(duì)返工工單的生產(chǎn)入庫單、委外進(jìn)貨單、委外退貨單） r

15、：返工領(lǐng)（賦值結(jié)果）：返工領(lǐng)（賦值結(jié)果） （核對(duì)返工工單的領(lǐng)料單、退料單） 相關(guān)概念相關(guān)概念 第13頁/共21頁 成本計(jì)算關(guān)聯(lián)單據(jù) 易飛中的庫存異動(dòng)單據(jù)在系統(tǒng)中審核生效 時(shí)都會(huì)在“維護(hù)庫存交易明細(xì)”中生成一筆記 錄，易飛在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，直接從“維護(hù)庫 存交易明細(xì)”中取記錄，按計(jì)算邏輯進(jìn)行運(yùn)算 。 相關(guān)概念相關(guān)概念 第14頁/共21頁 相關(guān)概念相關(guān)概念 第15頁/共21頁 成本計(jì)算關(guān)聯(lián)單據(jù) 易飛中的每個(gè)品號(hào)每個(gè)月的成本期初結(jié)余 數(shù)量及成本、本期異動(dòng)數(shù)量及成本、本期期末 結(jié)余數(shù)量及成本，都記錄在“品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信 息”中。無論生成報(bào)表還是，在成本計(jì)算時(shí)取 期初數(shù)據(jù)都以“品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信息”為準(zhǔn)。 相

16、關(guān)概念相關(guān)概念 第16頁/共21頁 相關(guān)概念相關(guān)概念 第17頁/共21頁 材料月加權(quán)平均成本計(jì)算邏輯 1、從“品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信息”中取得材料品號(hào) 期初數(shù)量、期初金額 2、從“維護(hù)庫存交易明細(xì)”中取得本期材料 品號(hào)相關(guān)的影響成本碼為“Y”的記錄 3、計(jì)算得出 本期月加權(quán)平均成本=（期初金額+影響成本碼 為“Y”記錄的成本金額）/（期初數(shù)量+影響成 本碼為“Y”記錄的數(shù)量） 第18頁/共21頁 4、將計(jì)算出來的本月月加權(quán)平均成本更新到 “維護(hù)庫存交易明細(xì)”中影響成本碼為“N”記 錄的成本金額中，并更新到“品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信 息”本月單位成本欄位。 5、存貨在月結(jié)時(shí) 本期期末金額=本期期初金額+本期影響成本碼 為“Y”記錄的成本金額-本期影響成本碼為“N” 記錄的成本金