出口退稅類試題

1、實用標準文檔增值稅類出口退稅管理崗位練習題（三）一、單項選擇題1 、我國出口貨物退（免）稅的稅種有（）A、增值稅、消費稅B、城市維護建設稅、教育費附加費C、所得稅D、營業(yè)稅【本題正確答案： A】2 、出口貨物實行零稅率制度，其目的在于（）A 、鼓勵出口的政府財政補貼措施B、避免對所得的國際雙重課稅C 、提高出口貨物的國際競爭力D、鼓勵出口的稅收減免措施【本題正確答案： C】3 、出口貨物中哪個不予退稅（）A 、紡織品B、天然牛黃C、鋅制品D、機械設備【本題正確答案： B】4 、目前外貿企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C 、先征后退D 、免、抵稅【本題正確

2、答案： A】文案大全實用標準文檔5 、增值稅退稅率是（）A、出口貨物的銷項稅率B、出口貨物價外費用的銷項稅率C、出口貨物原料的進項稅率D 、出口貨物勞務服務的實際退（免）稅額與計稅依據之間的比例【本題正確答案： D 】6 、企業(yè)申報出口貨物退（免）稅的地點一般在（）。A、出口地稅務機關B、購貨地稅務機關B、就近的稅務機關D 、企業(yè)所在地稅務機關【本題正確答案： D 】7 、出口退（免）稅檔案應當保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3B、5C、10D、15【本題正確答案： C】8 、生產企業(yè)出口貨物已報關離境，因故發(fā)生退關退運，憑主管退稅部門出具的（ ），向海關申請辦理退運手續(xù)。A、代理

3、出口未退證明B、補辦出口貨物報關單證明文案大全實用標準文檔C、補辦出口收匯核銷單證明D、出口退運已補稅（未退稅）證明【本題正確答案： D 】9 、騙取國家出口退稅款不滿5 萬元的，可以停止為其辦理出口退稅（）。A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上兩年以下D、兩年以上三年以下【本題正確答案： A】10 、出口退免稅備案單證的保管期限（）A、5 年B、10 年C、15 年D、20 年【本題正確答案： A】二、多項選擇題1 、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側重性，它又有自身固有的遵循原

4、則，包括()A、國際管理B、屬地管理原則C、零稅率原則D、宏觀調控原則【本題正確答案： ABCD 】2 、出口貨物的消費稅應退稅額計算公式正確的（）A、消費稅應退稅額 = 從價定率計征消費稅的退稅計稅依據（即購進出口貨物的文案大全實用標準文檔增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額）比例稅率B、消費稅應退稅額 = 從量定額計征消費稅的退稅計稅依據（即出口銷售數量）定額稅率C、消費稅應退稅額 = 從價定率計征消費稅的退稅計稅依據 （即購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額） 比例稅率+ 從量定額 計征消費稅的退稅計稅依據（即出口銷售數量）定額稅率D 、消費稅應退稅額 = 從價定率計征消費稅的退稅計稅依據

5、（即購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額）+ 從量定額計征消費稅的退稅計稅依據（即出口銷售數量）【本題正確答案： ABC 】3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應同時具備的條件（）A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。B、必須是報關離境的貨物C 、必須是按會計規(guī)定作銷售處理的貨物D 、必須是取得外匯核銷單的貨物【本題正確答案： ABC 】4 、虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有()。A.為他人虛開B. 為自己虛開C. 介紹他人虛開D. 讓他人為自己虛開【本題正確答案： ABCD 】文案大全實用標準文檔5 、我國出口貨物的退稅稅種是： （）A.增值稅B.營

6、業(yè)稅C.消費稅D.城建稅E.企業(yè)所得稅【本題正確答案： AC】6 、在單票對應法下， 對于外貿企業(yè)一次申報的同關聯號的出口與進貨記錄的對應方式可以是（）。A、出口一條對進貨一條B、出口多條對進貨多條C、出口多條對進貨一條D 、出口一條對進貨多條E、出口一條對進貨零條【本題正確答案： ABCD 】7 、對以下業(yè)務，增值稅實行免.抵.退稅管理辦法的有：（）A、生產企業(yè)自營出口自產貨物B、生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物C、生產企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務D 、國內生產企業(yè)中標銷售的機電產品【本題正確答案： ABCD 】8 、補辦出口報關單證明需要提供（）文案大全實用標準文檔A、補辦出口報關單申請表

7、B、出口貨物報關單（其他聯次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關單信息頁面）C、對外經濟經營者備案登記印件D 、主管稅務機關要求報送的其他資料【本題正確答案： ABD 】9 、出口退免稅備案單證的種類（）A、購銷合同C、出口貨物運輸單據B、出口貨物裝貨單D、出口報關單【本題正確答案： ABC 】10 、出口企業(yè)向稅務機關申請辦理代理出口貨物證明，需要提供的資料有（）。A、代理出口貨物證明申請表B、代理出口貨物協議（合同）原件及復印件C、出口報關單（出口退稅專用）D 、委托方稅務登記副本復印件E、稅務機關要求的其他資料【本題正確答案： ABCDE 】文案大全實用標準文檔三、判斷題1 、小規(guī)模納稅人自

8、營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準予抵扣或退稅。 （ ）本題答案：錯誤。小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅、出口貨物稅收函調是國家稅務總局為加強出口退（免）稅管理，促進征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施。 （ ）本題答案：正確。、免稅品經營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（）本題答案：正確。、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務，應按規(guī)定繳納消費稅，不退還其以前環(huán)節(jié)

9、已征的消費稅，允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。（）本題答案：錯誤。出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務，應按規(guī)定繳納消費稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。文案大全實用標準文檔、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內銷貨物征稅的，應向主管稅務機關提出書面報告，一旦放棄免稅，36個月內不得更改。（）本題答案：正確。、騙取國家出口退稅款5 萬以上不滿 50 萬元，可以停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。（）本題答案：錯誤。騙取國家出口退稅款 5 萬以上不滿 50 萬元，可以停止為其辦理出口退稅一

10、年以一年半以下。7 、生產企業(yè)出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。（）本題答案：正確。8 、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務的，可按照現行有關規(guī)定向稅務機關申請開具 來料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費的退稅手續(xù)。 （）本題答案：錯誤。小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務的，可按照現行有關規(guī)定向稅務機關申請開具來料加工免稅證明 ，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費的免稅手續(xù)。文案大全實用標準文檔9 、騙取國家出口退稅款50 萬元以上的，為“數額巨大” 。（）本題答案：正確。10 、適用免稅政策的出口貨物勞務，出口企業(yè)和其他單位應在報關

11、出口之日的次月至次年的 6 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理免稅申報手續(xù)（ ）本題答案：錯誤。適用免稅政策的出口貨物勞務，出口企業(yè)和其他單位應在報關出口之日的次月至次年的 5 月 31 日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理免稅申報手續(xù)四、簡答題1 、出口退（免）稅相關證明的辦理有哪幾種？答：（1 ）代理出口貨物證明（ 2 ）代理進口貨物證明（ 3 ）出口貨物退運已補稅（未退稅）證明（ 4 ）補辦出口報關單證明（ 5 ）出口退稅進貨分批申報單（ 6 ）出口貨物轉內銷證明（ 7 ）中標證書通知書（ 8 ）丟失有關證明的補辦2 出口退稅的作用？文案大全實用標準文檔答：（

12、1 ）出口退稅體現稅收公平原則（2 ）間接稅的轉嫁性要求出口退稅（3 ）出口退稅可以消除重復征稅問題五、計算題1、某進出口公司 2010 年 1 月購入管件 1000 噸，產品當月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列金額為 50 萬元，稅額 8.5 萬元。試計算當期應退稅額（假設管件退稅率為 5% ）。答：當期應退稅額 =50 5%=2.5 （萬元）。2、某有出口經營權的生產企業(yè)（一般納稅人） ，2010 年 8 月出口自產貨物取得銷售收入 85 萬美元（ CIF 價），因出口當期發(fā)生海運費 6300 元，支付保險費 300 元。出口退稅稅率為 11% ，匯率為 1 ：6.25 。計算 8 月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當期免抵退不得免征和抵扣稅額= （850,000 6.25 6,300 300 ）（17% 11% ）=318,354（元）。3、某生產企業(yè) 2009 年 2 月發(fā)生內銷 950 萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣為1350萬元，當期購進貨物的進項稅額310 萬元。產品增值稅稅率為17% ，退稅率為 13% （假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額） ，計算該企業(yè)應納稅額和免抵退稅額。解析 ：（1 ）當期不予抵扣或退稅的稅額=1350 (17% 13%)=54萬元文案大全實用標準文檔（ 2 ）當期應納稅額 =950 17% (31