科技創(chuàng)新基金項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告

1、科技創(chuàng)新基金項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告學(xué)生科技創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告項(xiàng)目名稱：關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制的探討項(xiàng)目編號(hào)： 102025 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：柯媛媛項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院項(xiàng)目合同起止時(shí)間： 2010 年 4 月 2011 年3 月項(xiàng)目結(jié)題時(shí)間： 2011 年 3 月 重慶工商大學(xué)教務(wù)處制一、項(xiàng)目情況簡(jiǎn)表 注：附相關(guān)論文，成果實(shí)物及其證明材料等。二、項(xiàng)目研究的背景、思路、研究與實(shí)踐情況背景：2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門在北京召開聯(lián)合發(fā)布會(huì)，隆重發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（下稱“配套指引”）。該配套指引連同2008年5月發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，共同構(gòu)建

2、了中國企業(yè)內(nèi)部控 制規(guī)范體系，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前施行。施行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。由此初步形成了我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。同時(shí)我國中小企業(yè)在內(nèi)部控制上海存在許多的問題，而內(nèi)部控制逐漸向中小企業(yè)提出要求將是將來的一種必然趨勢(shì)，所以經(jīng)過本小組成員的討論，決定在中小企業(yè)內(nèi)部

3、控制問題上實(shí)行研究，而這也具有相當(dāng)大的實(shí)際意義。 思路：首先，經(jīng)過小組成員的討論，我們初步確立了以實(shí)際調(diào)查為主的思路，然后明確每位組員的分工，并每周集中，進(jìn)行討論（集中程度以實(shí)際情況變化為主）。其次，確立了一個(gè)大概的時(shí)間計(jì)劃表，按照確立好的計(jì)劃進(jìn)行實(shí)際工作，研究與實(shí)踐:在整個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，我們利用學(xué)校期刊網(wǎng)絡(luò)資源與指導(dǎo)教師保持了良好的溝通，并匯報(bào)情況。同時(shí)，在老師及同學(xué)的幫助下，進(jìn)入實(shí)業(yè)界調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況并非我們?cè)瓉硐胂笾械哪敲春?jiǎn)單，也并不像書上說的那樣，而比書上要復(fù)雜得多。同時(shí)我們也認(rèn)識(shí)到問題的復(fù)雜程度，但是出于對(duì)科研項(xiàng)目的最終目的，服務(wù)于實(shí)際，我們還是于各種困難之中進(jìn)行調(diào)查、學(xué)習(xí)。

4、三、項(xiàng)目主要成果簡(jiǎn)介 項(xiàng)目主要成果為：2010年8月在技術(shù)與市場(chǎng)期刊上發(fā)表的一篇文章：基于“以人為本”的中小企業(yè)內(nèi)部控制探討。本文特別強(qiáng)調(diào)人在內(nèi)部控制中的重要作用，主張用“以人為本”的思想設(shè)計(jì)、實(shí)施和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，使人與制度完美的結(jié)合起來，讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度發(fā)揮其巨大功效。文章分四個(gè)部分來闡述: 一、中小企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的主要問題；二、中小企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的作用；三、中小企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下兩個(gè)缺陷；四、用“以人為本”思想設(shè)計(jì)、實(shí)施和完善企業(yè)內(nèi)部控制。四、項(xiàng)目研究與實(shí)踐的自我評(píng)價(jià)總的來說，在整個(gè)項(xiàng)目的研究與實(shí)踐過程中，我們有突出點(diǎn)，也遇到過問題。我們覺得我們有幾點(diǎn)做得比

5、較好：一是有了一個(gè)非常明確的目標(biāo)，必須有科研成果，必須進(jìn)行實(shí)際調(diào)研。二是進(jìn)行了合理的計(jì)劃，使各項(xiàng)工作都在計(jì)劃之中進(jìn)行。三是進(jìn)行了合理的分工，充分發(fā)揮出了小組成員的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也提高了工作效率。而最大的突出點(diǎn)就是這個(gè)項(xiàng)目的有用性或者說是實(shí)際意義，這也是我們項(xiàng)目的本質(zhì)所在。同時(shí)在實(shí)踐過程中，也出現(xiàn)了不少問題：一是小組成員時(shí)常有意見不一致的情況。二是自身在知識(shí)上的匱乏，僅僅內(nèi)部控制著一點(diǎn)就有很多學(xué)問，另外，內(nèi)部控制與其他學(xué)科之間也存在著明顯的交叉融合，比如和管理學(xué)知識(shí)與財(cái)務(wù)知識(shí)，所以，它涉及到的知識(shí)面很廣。 不是一兩天就能吃透的。所以提高專業(yè)素質(zhì)還有很長(zhǎng)的路要走，另外，也要注意個(gè)學(xué)科之間的關(guān)聯(lián)。特別是

6、我們經(jīng)管專業(yè)類的學(xué)生，可以說很多知識(shí)都有互通的地方。 五、項(xiàng)目推廣價(jià)值及進(jìn)一步研究、實(shí)踐的思路推廣價(jià)值：不論是中小企業(yè)，還是大企業(yè)，內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展都起著重要作用。從2010年富士康“13連跳”事件中我們可以發(fā)現(xiàn)科學(xué)內(nèi)控與有效管理的重要作用。另外，今年伊始，沿海一線城市與內(nèi)陸二三線城市之間的“用工荒”再次向我們表明，傳統(tǒng)的廉價(jià)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)在逐漸減弱，企業(yè)要想取得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須建立起更健全的管理制度與內(nèi)部控制制度，更加注重對(duì)“人”的尊重，對(duì)員工利益、能力的長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮。同時(shí)在我國“十二五”規(guī)劃中，也更加強(qiáng)調(diào)企業(yè)要注重資源的整合，內(nèi)控與管理之重要亦由此可見。進(jìn)一步研究、實(shí)踐思路：首先，要加大對(duì)現(xiàn)實(shí)的調(diào)研力度，國際環(huán)境、企業(yè)環(huán)境日趨復(fù)雜，那