適用于事務(wù)所審計(jì)員個(gè)人年度總結(jié)格式參考工作總結(jié)

1、青，取之于藍(lán)而青于藍(lán)；冰，水為之而寒于水事務(wù)所審計(jì)員個(gè)人年度總結(jié)格式參考工作總結(jié) 為了不斷地吸取閱歷經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)做好工作，我們的工作總結(jié)都需求專心去寫(xiě)。 事務(wù)所審計(jì)員個(gè)人年度總結(jié)格式參考一： 20xx年4月，結(jié)束上市公司10年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后，感嘆萬(wàn)千!隨即開(kāi)頭醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來(lái)的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)覺(jué)，有些總結(jié)不僅和自己從事的頂目有關(guān)，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)進(jìn)展、事務(wù)所質(zhì)量掌握導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)用等多個(gè)學(xué)問(wèn)面動(dòng)身。結(jié)合理論和實(shí)際工作，發(fā)覺(jué)其中的不合理之處及獵取的閱歷成于此文。特殊是其中對(duì)國(guó)內(nèi)所進(jìn)展的建議、薪

2、酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)，筆者覺(jué)得都是有一肯定的借鑒意義。 從業(yè)不久，有些天真的體會(huì)和向往，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見(jiàn)不周還忘見(jiàn)諒。 一、對(duì)國(guó)內(nèi)事務(wù)所行業(yè)進(jìn)展的前景及建議 事務(wù)所的做大做強(qiáng)最快捷的方式莫過(guò)于合并。但是，起樣的方法，不起的事務(wù)所卻做出了不起的效果，此文主要針對(duì)具備證券資格的國(guó)內(nèi)事務(wù)所。 1、從國(guó)家平安機(jī)密和資本市場(chǎng)擴(kuò)容看國(guó)內(nèi)事務(wù)所的進(jìn)展前景 首先，從國(guó)家平安機(jī)密看事務(wù)所進(jìn)展。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長(zhǎng)，而只談?dòng)嘘P(guān)國(guó)內(nèi)事務(wù)所的進(jìn)展，所以自然對(duì)立面確定是國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所。要談本土所的做大做強(qiáng)，必定是要向國(guó)際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無(wú)所謂該話題。從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)

3、數(shù)據(jù)來(lái)看，07-09年全國(guó)百?gòu)?qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一肯定比例關(guān)系，這意味著，國(guó)內(nèi)有近一半的上市公司由國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析，10年a股市場(chǎng)近1600家上市公司占我國(guó)10年gdp37、67%，結(jié)合兩者信息和國(guó)際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握的底稿符合要求，意味著我國(guó)近18、84%的gdp信息流向是透亮狀態(tài)。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是知道企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部掌握、提供商和客戶環(huán)境、技術(shù)和討論開(kāi)發(fā)力量、企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競(jìng)爭(zhēng)力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在和

4、將來(lái)。 簡(jiǎn)言之，我國(guó)目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無(wú)監(jiān)管化。從2021年7月爆發(fā)的力拓間諜門大事來(lái)看，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素，而只需考慮這項(xiàng)間諜門大事的操作操作流程不難發(fā)覺(jué)其中的商業(yè)機(jī)密為何物。筆者不了解大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析力量和職業(yè)操守素養(yǎng)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國(guó)家機(jī)密。 所以，從國(guó)家機(jī)密平安考慮動(dòng)身，筆者覺(jué)得國(guó)內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢(shì)和必定?？墒沁@也并非拔苗助長(zhǎng)似的成長(zhǎng)，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理、健康的進(jìn)展，提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)。俗話說(shuō)，有多大鍋下多少米，我國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)所

5、目前的這口鍋尺寸的確不大，無(wú)法扛大梁，眼下國(guó)內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)進(jìn)展已是協(xié)作我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不行缺失的分支力氣。 其次，從資本市場(chǎng)擴(kuò)容來(lái)看。2021年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在2021年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過(guò)發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國(guó)證券交易所上市，即a股市場(chǎng)打算即將推出國(guó)際板。這給國(guó)內(nèi)事務(wù)所開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲(chǔ)備、風(fēng)險(xiǎn)掌握、業(yè)務(wù)技能等等問(wèn)題也即將擺在國(guó)內(nèi)所的面前。面對(duì)這些迷人的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)所假如戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和進(jìn)展及儲(chǔ)備人才，打算了將來(lái)本土所的將來(lái)生存空間。 2、筆者對(duì)制約國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對(duì) 首先，是目前國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做

6、強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力存在問(wèn)題。我國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)所目前進(jìn)展依靠的社會(huì)資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會(huì)資源豐富打算了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)移動(dòng)等他們力所不能及的范圍，這時(shí)就顯出了他們核心競(jìng)爭(zhēng)力的匱乏。這也是嚴(yán)峻制約著有健康核心競(jìng)爭(zhēng)力的事務(wù)所的進(jìn)展。有人把這種問(wèn)題歸根為制度導(dǎo)全都的腐敗問(wèn)題、也有人歸根為中國(guó)人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問(wèn)題、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問(wèn)題。其實(shí)，這一系列的問(wèn)題，也不是在這里三兩句能夠說(shuō)的清晰的。故而暫且把這種問(wèn)題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題。 即國(guó)內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題，所謂些個(gè)合伙人毫無(wú)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言，他們覺(jué)得任何問(wèn)題都能夠

7、解決。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候，他們就說(shuō)沒(méi)那個(gè)業(yè)務(wù)力量，實(shí)則沒(méi)那個(gè)社會(huì)資源。也正因如此而導(dǎo)全都的行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，多少對(duì)審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺(tái)。 二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握 1、業(yè)務(wù)掌握理念對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的作用 強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是將來(lái)事務(wù)所進(jìn)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而質(zhì)量掌握是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動(dòng)力。目前國(guó)內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者知道到很大部分國(guó)內(nèi)所在質(zhì)量掌握的留于形式、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行狀況、薪酬機(jī)制導(dǎo)全都的人才流失等狀況是相對(duì)于國(guó)際四大而言是嚴(yán)峻的(盡管目前四大在某些方面也開(kāi)頭出現(xiàn)不足)。 業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化，從某一角度上說(shuō)就是將審計(jì)詳情化。但是，任何事務(wù)的詳情化，最

8、終會(huì)招來(lái)大部分員工的反感和厭惡心情。所以對(duì)應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)就顯的非常的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)必定要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼結(jié)尾將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此，筆者從業(yè)務(wù)掌握質(zhì)量的理念動(dòng)身，進(jìn)行了相對(duì)分析。 業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)掌握理念和人才競(jìng)爭(zhēng)理念。業(yè)務(wù)掌握理念和人才競(jìng)爭(zhēng)理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面，前者是向外，后者是向內(nèi)。 所謂業(yè)務(wù)掌握理念即嚴(yán)格掌握風(fēng)險(xiǎn)的文化、有效的業(yè)務(wù)操作流程、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)機(jī)制等。一個(gè)好的業(yè)務(wù)操作流程打算了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，主動(dòng)貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必定的趨勢(shì)。而對(duì)新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和商量，必定會(huì)作用部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益安排。審計(jì)本身從

9、實(shí)質(zhì)上來(lái)講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過(guò)程。暫且剝離思想的參加，單是程序化的過(guò)程缺陷就有可能導(dǎo)全都全都命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動(dòng)了整個(gè)頂目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思索。對(duì)于掌握風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著主動(dòng)的作用，對(duì)于新一代審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所布滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。無(wú)論是國(guó)內(nèi)所和國(guó)際所，我想，在中國(guó)，大家在起一同跑線。所以，在業(yè)務(wù)掌握理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束! 2、人才競(jìng)爭(zhēng)理念薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì) 在人才競(jìng)爭(zhēng)理念方面，事務(wù)所必需營(yíng)造完善有效的競(jìng)爭(zhēng)體制，這一點(diǎn)對(duì)于事務(wù)所的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展積蓄著人才儲(chǔ)備。事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)非來(lái)自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層，我們打算不了。但是，這兩者肯定是相互

10、作用和制約著。事務(wù)所建立的競(jìng)爭(zhēng)理念必需剝離個(gè)人情感，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會(huì)計(jì)師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一肯定程度上可以忽視不計(jì)。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不只要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，還有一個(gè)值得重視的是薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)。薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國(guó)內(nèi)尚無(wú)肯定義，純屬我個(gè)人概括，如有不妥，還忘見(jiàn)涼。 薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要存在于國(guó)內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)，他們只是完成審計(jì)工作后，依據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬安排。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)全都的風(fēng)險(xiǎn)將是特別重大的。 以筆者從也幾年的經(jīng)受為例進(jìn)行說(shuō)明。在不少初進(jìn)事務(wù)所學(xué)

11、校級(jí)員工和一些有閱歷的審計(jì)人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)覺(jué)了錯(cuò)報(bào)，他們也進(jìn)行隱瞞，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。緣由很簡(jiǎn)潔，在最短的時(shí)間做最多的頂目，那最多的提成，而忽視了大量的可能隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不是掌握不了的，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種狀況的緣由很簡(jiǎn)潔，人才競(jìng)爭(zhēng)理念的落后! 而薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn)。在這，我只談薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)框架結(jié)構(gòu)，詳細(xì)的細(xì)化單憑我個(gè)人無(wú)法完善。薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)必需建立完善的評(píng)審制度，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必需建立一個(gè)薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表。 這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)覺(jué)的錯(cuò)報(bào)大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成規(guī)范程度、集團(tuán)

12、組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指肯定一個(gè)系數(shù)表。結(jié)尾依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參加薪酬的安排，起時(shí)這些工作都是要在打算審計(jì)工作階段完成。 事務(wù)所審計(jì)員個(gè)人年度總結(jié)格式參考二： 20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具了無(wú)保留看法的審計(jì)報(bào)告，起時(shí)對(duì)年度募集資金的使用狀況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金狀況出具鑒證報(bào)告以及對(duì)公司內(nèi)部掌握制度進(jìn)行了檢查。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會(huì)審計(jì)委員與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作?，F(xiàn)將20xx年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)狀況總結(jié)如下

13、： 一、審計(jì)工作基本狀況 20xx年12月4日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)溝通，并將溝通狀況及初步審計(jì)打算提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì);審計(jì)委員會(huì)分別20xx年2月22日和4月15召開(kāi)會(huì)議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于 20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場(chǎng)后及審計(jì)報(bào)告肯定稿前的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)溝通工作;依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間支配，審計(jì)小組按商定時(shí)限內(nèi)完成了全部審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了無(wú)保留看法的審計(jì)報(bào)告。 二、年審會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則狀況 1、獨(dú)立性 廣東xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司全部職員未在本公司任職，并未獵取除法肯

14、定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會(huì)計(jì)師事務(wù)所與本公 珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在始終接或者間接的相互投資狀況，也不存在親密的經(jīng)營(yíng)關(guān)系;會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評(píng)價(jià)，審計(jì)小合成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。 在本次審計(jì)工作中會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終維持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于維持獨(dú)立性的要求。 2、專業(yè)勝任力量 審計(jì)小組共由9人合成，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱5人，其中副主任會(huì)計(jì)師3人、部門經(jīng)理1人、頂目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，合成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)學(xué)問(wèn)和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)

15、，能夠勝任本次審計(jì)工作，起時(shí)也能維持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)慎重性。 3、嚴(yán)守職業(yè)道德 審計(jì)工作中，事務(wù)所準(zhǔn)時(shí)與公司獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)就公司年度審計(jì)工作支配進(jìn)行制肯定、溝通、確認(rèn)，與公司獨(dú)立董事共起重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成，審計(jì)打算、風(fēng)險(xiǎn)推斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)方法等相關(guān)問(wèn)題，仔細(xì)接受公司董事會(huì)委員會(huì)的督促，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí)、精準(zhǔn)、完全和準(zhǔn)時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。 三、審計(jì)打算、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告看法狀況 1、細(xì)心編制審計(jì)工作打算 在本年度審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制肯定了詳細(xì)的審計(jì)打算，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的預(yù)備。 2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程

16、序 審計(jì)小組在依據(jù)公司的內(nèi)部掌握的完全性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上確肯定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。 珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證、計(jì)算、監(jiān)盤(pán)、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，為各類交易、賬戶余額的列報(bào)獵取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。 3、真實(shí)完全的審計(jì)報(bào)告 審計(jì)小組在本年度審計(jì)中根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)看法獵取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無(wú)保留審計(jì)看法是在獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。 四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審過(guò)程中的建議和公司的改進(jìn)狀況 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組從實(shí)際動(dòng)身，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)看法。公司對(duì)其提出的改進(jìn)看法已經(jīng)接受，并已實(shí)施改進(jìn)。 十、結(jié)論性總結(jié) 廣東xxxxxx會(huì)計(jì)