項目竣工財務決算審計報告-整體框架

1、項目竣工財務決算審計報告-整體框架（項目名稱）項目竣工財務決算審計報告一、審計概況（一）審計項目立項（二）審計目的（三）審計范圍竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設支出情況、招投標等；（四）審計內容為審計范圍的具體內容（五）審計重點基本建設支出、預留尾工及費用、結余資金、交付使用資產(chǎn)、預備費使用等；（六）審計標準（七）其它二、審計依據(jù)、原則及方法（一）執(zhí)行的審計準則及規(guī)范（1）內部審計基本準則（2）內部審計具體準則（3）中國內部審計實務指南（4）內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范（二）評價依據(jù)（1）基本建設財務管理規(guī)定（2）氣象部門基本建設項目審計暫行辦法（3）會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、

2、決算審核暫行辦法（4）其他（三）審計方法及程序（1）審計方法（2）審計程序（四）其它情況說明三、項目基本情況（一）項目概況（二）項目批準情況（1）項目建議書情況（2）可行性研究報告情況（3）初步設計概算情況批準的項目建設內容 主要工程量 批準投資額（三）項目管理的組織形式（四）主要參建單位（1）項目法人（2）設計單位（3）主要施工單位（4）主要監(jiān)理單位（5）其他參建單位（五）工程開竣工時間（1）開工時間（2）竣工時間（六）工程監(jiān)理情況（七）建設單位編報竣工決算的時間（八）項目主要經(jīng)濟指標及效益情況（九）質量評定(或初驗)情況（十）項目竣工決算時資金構成（附表1）四、審計結論（一）項目投資計劃、

3、資金來源及概算執(zhí)行情況（1）投資計劃下達情況投資計劃下達總體情況a、累計下達計劃數(shù)b、資金構成各年度下達投資計劃明細情況投資計劃的調整情況a、調整原因b、調整內容及數(shù)額c、調整后計劃情況未下達投資計劃的原因（2）投資來源情況批準投資來源的構成及數(shù)額實際到位資金的構成及數(shù)額未到位資金的構成及數(shù)額未到位資金原因分析（3）概算執(zhí)行情況送審概算數(shù)及實際審定數(shù)審計確定的實際投資完成額建設單位實際完成的工程建設內容 完成的主要工程量 預備費管理及使用情況填制項目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）對概算執(zhí)行情況的評價（4）設計變更情況設計變更的原因設計變更的內容設計變更的批準對設計變更的評價（二）項目基本建設支出

4、審計情況（1）建設成本情況總成本：申報及審定情況建筑安裝工程投資申報及審定情況設備投資申報及審定情況其他投資申報及審定情況待攤投資申報及審定情況（2）轉出投資情況（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設支出數(shù)（5）基本建設支出輔助審計情況建設單位管理費使用管理及審計情況的說明工程結算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因其他費用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因填制工程結算審核明細表（附表3）（6）基本建設支出的評價基本建設支出的真實性基本建設支出的合法性基本建設支出的管理控制有效性（三）未完工程及預留費用審計情況（1）送審未完工程及預留費用情況主要項目主要依據(jù)數(shù)量（2）審定未完

5、工程及費用情況主要項目主要依據(jù)數(shù)量（3）未完工程及費用審計評價 未完工程及預留費用的依據(jù)是否充分 是否為概算批準的項目內容所需的資金是否已留存是否已計入確定的投資支出未完工程及預留費用占概算投資的比例是否符合規(guī)定（4）填制未完工程及費用情況審定表（附表4）（四）項目交付使用資產(chǎn)審計情況（1）交付使用資產(chǎn)送審情況交付使用資產(chǎn)總數(shù)交付使用資產(chǎn)計價依據(jù)交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況交付使用資產(chǎn)總數(shù)交付使用資產(chǎn)計價依據(jù)交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（3）審定分項交付使用資產(chǎn)情況交付使用固定資產(chǎn)情況交付使用流動資產(chǎn)情況交付使用無形資產(chǎn)情況交付使用遞延資產(chǎn)情況（4）交付使用資產(chǎn)的審計評價交付使用

6、資產(chǎn)對象確認是否合理，是否有利于管理單位的管理交付使用資產(chǎn)計價是否合理是否存在將應交付使用的資產(chǎn)作為費用攤銷是否存在重復計算交付使用資產(chǎn)價值其它評價（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）（五）基建收入審計情況（1）送審基建收入情況基建收入項目及數(shù)額基建收入的確認情況基建收入的分配（2）審定基建收入情況基建收入項目及數(shù)額基建收入的確認情況基建收入的分配（3）基建收入評價基建收入項目是否符合規(guī)定 基建收入確認是否符合規(guī)定 基建收入分配處理是否符合規(guī)定其他評價內容（六）項目資金結（節(jié)）余審計情況（1）送審資金結（節(jié)）余情況（2）審計調整情況（3）審計確定情況確定數(shù)來源構成a、預備費結（節(jié)）余數(shù)b

7、、其他結（節(jié)）余數(shù)資金構成a、未使用的財政直接支付和授權支付額度情況數(shù)b、其他構成（4）各項債權債務審計情況送審數(shù)審計調整情況審定數(shù)對長期掛帳的債權債務的說明（5）對項目資金結（節(jié)）余審計評價（七）竣工財務決算報表（送審稿）的審計情況（1）竣工財務決算編制的主體（2）竣工財務決算編制的時間（3）竣工財務決算編制依據(jù)（4）竣工財務決算編制的內容（5）竣工財務決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對竣工財務決算編制的評價竣工財務決算編制的主體是否是項目法人竣工財務決算是否在規(guī)定時間內編制竣工財務決算編制依據(jù)是否符合有關規(guī)定竣工財務決算編制的內容是否真實、完整、準確竣工財務決算編制的

8、方法是否符合規(guī)程要求其他評價內容（八）工程項目和物資設備招投標情況審計（九）合同管理情況審計（1）合同管理制度建設情況（2）主要合同的簽訂情況 （3）主要合同履行情況 （4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評價（十）項目財務管理情況審計（1）財務管理組織形式（2）財務管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財務關系及處理情況（4）會計核算情況（5）會計基礎工作情況（6）對項目財務管理情況的評價五、有關事項說明（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位（二）有無截留、擠占和挪用（三）有無計劃外工程和超標準建設（四）建設單位管理費是否按辦法開支（五）內部財務管理制度是否健全

9、（六）應上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳（七）是否建立并堅持重大事項報告制度（八）其他需要說明的事項六、對項目的總體評價七、征求意見情況（一）征求意見稿的主要內容（二）被征求意見單位名稱（三）反饋意見的情況（四）對反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明八、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見（一）建設資金在管理使用中存在的問題（1）擠占、挪用、滯留建設資金（2）地方配套資金不能同比例到位（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設資金（4）其他問題（二）建設管理中存在的問題（1）項目法人責任制落實中存在的問題（2）招標投標中存在的問題（3）建設監(jiān)理中存在的問題（4）合同管理中存在的問題（三）基本建設支出及概算執(zhí)行中存在的問題 （1）設計變更未經(jīng)批準 （2）預備費動用未經(jīng)批準（3