2021代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度.doc

1、2021代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度#/4_煊林會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)有限公司代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度一、簽訂代理記賬委托協(xié)議書委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利(一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)1、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須填制、編制或取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；2、應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)

2、日常貨幣收支和保管；3、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；4、對(duì)本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充、重開的原始憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充、重開；5、承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。(二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)1、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度依法履行職責(zé)；2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)；3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任；5、承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。三、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員

3、非會(huì)計(jì)專業(yè)人員不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可本公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況提出合理化建議并加以改進(jìn)。4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。&;代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故

4、離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)主管或總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。委托單位亦可派人旁觀移交過程。接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。四、檔案管理制度1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔以備需查時(shí)用。2、對(duì)每一客戶建立檔案并由專人保管內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證在不歸檔的同時(shí)應(yīng)當(dāng)予以

5、扣留并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告請(qǐng)求查明原因追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證予以退回要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。5、每季度檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。五、委托單位終止委托代理記帳事項(xiàng)1、當(dāng)委托單位不需要本公司代理記帳時(shí)本公司將所保管的委托單位的會(huì)計(jì)資料（原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等）移交給委托單位。2、由經(jīng)辦委托單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主辦會(huì)計(jì)整理好所需移交的會(huì)計(jì)資料等編制移交清單一式兩份。經(jīng)雙方當(dāng)事人同時(shí)在場(chǎng)的情況下對(duì)

6、所移交物件進(jìn)行清點(diǎn)經(jīng)清點(diǎn)無誤后在移交清單上簽字并加蓋公章。移交清單交委托單位一份公司留存一份六電腦記賬操作管理制度1?會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算的微機(jī)及其配套設(shè)備。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)等。會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門管理和使用非會(huì)計(jì)電算化人員一般不得使用特殊確需使用時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)在不影響會(huì)計(jì)電算正常工作情況下進(jìn)行。2?財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常運(yùn)行時(shí)應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系進(jìn)行修理、調(diào)試后應(yīng)及時(shí)檢查和核對(duì)。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。3?次月10日前對(duì)上月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用

7、財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。4?明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理指點(diǎn)專人定期更換密碼杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；5?預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿；6?操作人員離開機(jī)房前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；7?根據(jù)本單位實(shí)際情況由專人保存必要的上機(jī)操作記錄記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；8?保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)保持機(jī)房和設(shè)備的整潔防止意外事故的發(fā)生；9?確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等