費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度及流程

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度及流程為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理， 規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。（二）其他臨時(shí)借款，如采購(gòu)金，業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金 外其他借款原則上不允許跨月借支。（三） 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000 元應(yīng)提前一天通知

2、財(cái)務(wù)部備款。（四）借款銷(xiāo)賬規(guī)定：（1）借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借款者原則上應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。（六）借款流程 ：（1）借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不 得涂改）。（2）審批流程：?jiǎn)喂P借支金額在 5000元以下的，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；單筆借支金額在5000元以上的，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，分管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；部門(mén)經(jīng)理的備用金借支金額由分管

3、副總審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（3）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招 待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定 ：（一）報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的 合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二） 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（四）報(bào)銷(xiāo)5000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

4、單t須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)金額在 5000元以下的，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)金額在5000元以上的，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，分管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；部門(mén)經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由分管副總審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái) 務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批簽字。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程：（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)差旅補(bǔ)貼一般員工汽車(chē)、火車(chē)120元/天20元/天40元/天部門(mén)主管汽車(chē)、火車(chē)150元/天30元/天50元/天部門(mén)經(jīng)理汽車(chē)、火車(chē)180元/天40元/天60元/天總監(jiān)、副總、總火車(chē)、飛機(jī)200元/天50元/天80元/天

5、經(jīng)理助理總經(jīng)理飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明:1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超 出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 若 2 人以上同路出差且為同性，無(wú)特殊原因，以?xún)扇撕?住一間為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算住宿費(fèi)的應(yīng)報(bào)銷(xiāo)數(shù)額；2. 交通費(fèi)以發(fā)票為準(zhǔn)，按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。3. 實(shí)際出差天數(shù)以住宿一晚為一天計(jì)。4. 差旅補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算。市內(nèi)交通費(fèi)原 則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。（三）報(bào)銷(xiāo)流程 ：1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程 安排、交

6、通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費(fèi)： 出差人員將審批過(guò)的 出差申請(qǐng)單 交財(cái)務(wù)部 , 按借款管理規(guī)定辦理借 款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3. 購(gòu)票 : 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票。4. 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；原則上前款未清者不予辦理新 的借支。電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 ：（ 一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān) 制，即依據(jù)不同崗位， 根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)， 具體標(biāo)

7、準(zhǔn)見(jiàn)行政 部相關(guān)管理制度規(guī)定。2固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。不鼓 勵(lì)員工在上班期間打私人電話(huà)。（二） 報(bào)銷(xiāo)流程1、公司人力資源部每月初（ 10 日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)） 交財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（ 20 日前）按話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo) 手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月 25 日前）。5、固定電話(huà)費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。辦公費(fèi)

8、、低值易耗品（周轉(zhuǎn)材料）等報(bào)銷(xiāo)制度及流程 ：（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費(fèi)用支出 , 此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置 , 并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程 ：1購(gòu)置申請(qǐng) : 實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 （附購(gòu)置請(qǐng)單 ） ，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審 批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù) （包括結(jié)賬小票） 交財(cái)務(wù)部， 按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén) 相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程 ：（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待

9、費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費(fèi) : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理， 各 部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。在報(bào)銷(xiāo)前必須 到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記 （資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ） 。4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（ 二） 報(bào)銷(xiāo)流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2. 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3. 資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登

10、記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4. 其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程 ：（一）工資支付流程：（1）每月7 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資 支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2） 總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10 日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；（二）社會(huì)保險(xiǎn)

11、及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2 ）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單t經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)t財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核t報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi) 用等。軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)

12、務(wù)制度及流程：（一）填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。（二）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按 規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票或銀行轉(zhuǎn)賬形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程 ：（ 一 ） 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣 傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)

13、項(xiàng)費(fèi)用）支出。（ 二） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交 請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、 費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等）， 經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后 報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。（ 三 ） 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律 顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理 發(fā)票 等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 （填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字t財(cái)務(wù)復(fù)核 t總經(jīng)理審批；（ 3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（ 4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具 體安排如下：1財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周二和周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該 月的 28 日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。出差申請(qǐng)單出差部門(mén)職務(wù)代理人部門(mén)代理