水利水電企業(yè)資金管理探析

1、水利水電企業(yè)資金管理探析 一、水利水電施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理基本內(nèi)涵 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的社會(huì)條件下，作為施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展有著相當(dāng)重要的意義。近年來(lái)我國(guó)的水利水電施工企業(yè)正面臨著前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)，使得建設(shè)資金變得日益緊張，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，并且水利水電施工企業(yè)在資金管理方面的各項(xiàng)制度和措施都還不完善，這些都在一定程度上制約著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與實(shí)施，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著阻礙作用，加上工程施工地點(diǎn)的分布位置不斷擴(kuò)展，加大了資金的流動(dòng)性，所以，水利水電施工企業(yè)加大資金管理力度可以說(shuō)是迫在眉睫，各個(gè)施工企業(yè)應(yīng)該不斷完善資金管理制度、強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)控、加強(qiáng)資金流動(dòng)

2、措施建設(shè)，保證資金的合理使用，為企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)良的資金保障。 二、水利水電施工企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題 1.水電施工企業(yè)項(xiàng)目資金籌集方式過(guò)于單一。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮重要的作用。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代，水電施工項(xiàng)目企業(yè)的資金來(lái)源基本依靠國(guó)家和各級(jí)政府的財(cái)政撥款，籌集資金的方式過(guò)于單一，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，單一的政府財(cái)政撥款不能滿足日益增長(zhǎng)的水電工程項(xiàng)目，這種以政府為主導(dǎo)的籌集資金模式發(fā)生改變，取而代之的更多是水電企業(yè)充分發(fā)揮自身的積極性和主動(dòng)性，多方籌集資金，保證資金的正常供應(yīng)和項(xiàng)目的順利完工。2.水電施工企業(yè)項(xiàng)目成本管理的水平低。許多水電施工項(xiàng)目在資金管理過(guò)程中，缺乏對(duì)最基本的成本管理環(huán)節(jié)，

3、沒(méi)有重視成本的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，管理體系混亂。在成本管理的環(huán)節(jié)中往往更多的是走形式化道路，這很大原因也是中國(guó)大部分水電企業(yè)仍處于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的區(qū)域性施工企業(yè)，在區(qū)域內(nèi)屬于一種相對(duì)壟斷的地位，對(duì)于成本的管理不重視，導(dǎo)致成本的無(wú)故增加和資金的浪費(fèi)，這都折射出水電施工企業(yè)在成本管理中的能力不高，從而影響了企業(yè)的資金管理。3.低價(jià)中標(biāo)普遍存在，資金收入被嚴(yán)重?cái)D壓。施工行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，招標(biāo)市場(chǎng)還有待繼續(xù)規(guī)范，低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象普遍存在，工程資金來(lái)源先天不足；而依靠修改設(shè)計(jì)圖紙等增加工程結(jié)算價(jià)款的方式，需要得到監(jiān)理、設(shè)計(jì)、建管等單位的一致同意，能否取得乃至取得多少存在一定的不確定性。水利施工企業(yè)之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，

4、勢(shì)必嚴(yán)重?cái)D壓自己的利潤(rùn)空間，絕大部分只要仍能維持企業(yè)固定成本的開(kāi)支就會(huì)選擇競(jìng)標(biāo)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)雪上加霜，維系企業(yè)生存發(fā)展的資金鏈脆弱不堪。4.水電施工企業(yè)項(xiàng)目缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)。水電施工項(xiàng)目資金的使用量和流動(dòng)性都非常的巨大，這些大量的資金需要得到相應(yīng)的監(jiān)督管理，才能保證資金的使用效率，如果資金的使用不合理，而又得不到很好的監(jiān)督就會(huì)導(dǎo)致這筆資金的流向和透明度。當(dāng)前的水電企業(yè)監(jiān)管模式還停留在“誰(shuí)撥款誰(shuí)監(jiān)督”的原則，這種監(jiān)督很難得到真正意義上的貫徹和實(shí)施。部門之間缺乏互相的監(jiān)督。主要負(fù)責(zé)監(jiān)管的財(cái)務(wù)部門在實(shí)施監(jiān)督中往往忽視資金的實(shí)際使用過(guò)程和資金的真正流向，對(duì)于出現(xiàn)的資金管理問(wèn)題也很難得到相應(yīng)的解決，

5、甚至出現(xiàn)了許多挪用項(xiàng)目資金的嚴(yán)重問(wèn)題，這都給水電項(xiàng)目資金管理增加了許多難度，都制約著水電項(xiàng)目企業(yè)的資金管理。 三、加強(qiáng)水利水電施工企業(yè)資金管理的對(duì)策 1.切實(shí)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，全面提升資金管理水平。1.1提高對(duì)資金統(tǒng)一管理重要性的認(rèn)識(shí)，實(shí)施資金統(tǒng)一管理。在當(dāng)前水利施工企業(yè)資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴(yán)峻的形勢(shì)下，實(shí)施企業(yè)資金集中管理，將分散零星資金轉(zhuǎn)化為整體歸集，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)使用，是降低企業(yè)資金成本的有效途徑，是完善和強(qiáng)化企業(yè)整體資金鏈、優(yōu)化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進(jìn)企業(yè)有效提高整體信用等級(jí)，為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為企業(yè)提供決策支持，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體利

6、益的最大化，對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要作用。1.2提高對(duì)現(xiàn)金流量的重視，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的控制和分析。財(cái)務(wù)人員要通過(guò)編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，提供短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告，實(shí)施付款聯(lián)簽制度等方式，切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。2.提高資金使用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的應(yīng)收款管理。水電施工項(xiàng)目企業(yè)要提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的資金鏈管理。企業(yè)要明確內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制計(jì)劃，確定資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防止資金的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及時(shí)的加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急措施，保障企業(yè)順利度過(guò)風(fēng)險(xiǎn)期。在企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，企業(yè)一方面要不斷承接更多的工程項(xiàng)目，但另一方面要注意工程項(xiàng)目

7、應(yīng)收款的及時(shí)收回，防止出現(xiàn)壞賬死賬，提高企業(yè)在資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保證企業(yè)的正常有序開(kāi)展施工活動(dòng)。3.抓好資金流程管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)。3.1以應(yīng)收賬款管理為龍頭，切實(shí)做好資金流入管理。水利施工企業(yè)要從建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬、實(shí)施專人管理、完善獎(jiǎng)懲制度等方面入手，切實(shí)強(qiáng)化以應(yīng)收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財(cái)務(wù)人員要對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金流情況，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略提供信息保證。對(duì)于資金流入狀況差的工程項(xiàng)目必須強(qiáng)化跟蹤分析，根據(jù)業(yè)主資信、工程進(jìn)度、資金狀況等進(jìn)行綜合分析，提出有效的整改措施，強(qiáng)化催收力度。3.2以強(qiáng)化成本費(fèi)用控制為手段，切實(shí)做好資金

8、流出管理。企業(yè)要充分整合建設(shè)施工項(xiàng)目全過(guò)程管理業(yè)務(wù)鏈，強(qiáng)化成本管理理念，采取切實(shí)可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機(jī)制和制約機(jī)制，并不斷強(qiáng)化制度剛性，規(guī)范成本管理；要優(yōu)化項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學(xué)的勞動(dòng)組織與資源配置來(lái)保障工程進(jìn)度的加快，加速資金周轉(zhuǎn)；要分解預(yù)算成本，確定目標(biāo)成本，建立一套完善合理的獎(jiǎng)懲政策并真正兌現(xiàn)落實(shí)，強(qiáng)化成本責(zé)任管理，控制成本開(kāi)支的隨意性；要加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制工程質(zhì)量成本；要加強(qiáng)安全管理，控制安全事故對(duì)工程成本的影響。4.做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道。隨著水利施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，資源短缺必將成為制約企業(yè)發(fā)

9、展的瓶頸，僅靠自身有限的資本金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，舉債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自由資金緊缺的問(wèn)題，而且能夠提高企業(yè)自由資金利潤(rùn)率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，積極拓展資金籌集渠道。4.1切實(shí)注重產(chǎn)品質(zhì)量，不斷提升企業(yè)信譽(yù)，千方百計(jì)取得政府、上級(jí)主管部門和業(yè)主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時(shí)限，不斷拓寬資金來(lái)源主渠道。4.2積極與金融機(jī)構(gòu)溝通聯(lián)系，采取銀行信用方式、資產(chǎn)抵押方式、應(yīng)收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動(dòng)資金貸款，以緩解企業(yè)資金壓力。4.3企業(yè)發(fā)展達(dá)到一定階段，可采取發(fā)行債券或推動(dòng)企業(yè)上市進(jìn)行融資。4.4必要時(shí)在企業(yè)內(nèi)部融資，實(shí)施企業(yè)員工持股計(jì)劃。5.完善水電施工企業(yè)項(xiàng)目在投招標(biāo)機(jī)制。在水電施工施工項(xiàng)目中加強(qiáng)投招標(biāo)制度的建設(shè)，保證項(xiàng)目招標(biāo)的合理公正，保證資金管理在源頭上得到合理有序規(guī)劃管理，招標(biāo)方式要使用公開(kāi)招標(biāo)，嚴(yán)格招標(biāo)的程序，合格審查水電施工企業(yè)的準(zhǔn)入資格，科學(xué)比較各個(gè)競(jìng)標(biāo)的企業(yè)的資金管理方案，作為競(jìng)標(biāo)施工企業(yè)要提前做好資金管理規(guī)劃書，保證中標(biāo)之后施工階段的資金管理工作。6.建立完善水電施工企業(yè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理機(jī)制。水電施工項(xiàng)目企業(yè)要加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，健全監(jiān)督管理機(jī)制，不僅要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部的監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部對(duì)資金使用的了解和資金使用的相對(duì)透明化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用的問(wèn)題，時(shí)刻警惕資金的不合理利用。而且還要