餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置1資產(chǎn)類（1）現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置 現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。（2）銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置銀行存款日記賬；根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位， 對(duì)美元或其他外幣存款， 在登記外幣金額的同時(shí)， 按當(dāng)日銀行匯 率折合人民幣登記。（3）應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶

2、賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。（4）其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀＃?）存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng) 用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人

3、管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（8）固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、 建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店 定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。（9）累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。（10）開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)

4、而支付的費(fèi)用。 本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y 金優(yōu)先用于歸還投資者。（11）其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、 收效時(shí)間較長(zhǎng)、 不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用， 如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、 廣 告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣 10 萬(wàn)元以上或由酒店定。 按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。2.負(fù)債類（1）應(yīng)付賬款 核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。（2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬

5、核算。（3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。（4）其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、 應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款， 包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、 應(yīng)付賠償費(fèi)、 存入保證金、 各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支 出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。3

6、.資本類（1）實(shí)收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。（2）歸還資本本科目為借方科目， 以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金， 撥作 歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。（3）本年利潤(rùn) 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、 營(yíng)業(yè)成本、 費(fèi)用、 匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn) 入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損） 、最后將余額轉(zhuǎn)入 “未分配利潤(rùn) ”。（4）分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金4.損益類（1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、 洗衣、舞廳、游

7、戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。 商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率， 核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、 土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和 稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。（4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門(mén)直接費(fèi)用中除 “薪金

8、及有關(guān)費(fèi)用 ”子目外， 其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性 質(zhì)及需要分別命名。（5）非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用 凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系 “銷(xiāo)售 ”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪 金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。（6）營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益： 核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、 并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。 記賬匯率的變動(dòng)， 有關(guān)外 幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險(xiǎn)費(fèi)、 借款利息： 房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出 （可用銀行 存款利息收入沖減本科目） 。售賣(mài)資產(chǎn)損益： 核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián) （由酒店定） 以上固定資產(chǎn)的 變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。（7）推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)