財務工作整改情況報告

1、關于財務工作整改情況報告根據中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知 （深證局 發(fā) 2010109 號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：一、整改活動開展情況公司根據貴局下發(fā)的 2010109 號關于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知 （以下簡稱通 知）要求，以及調查問卷 、常見問題中對相關具體問題的描 述，我司 2010年 11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現的問題，確定了具體

2、整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況、自查發(fā)現的問題及整改情況 根據通知的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離, 相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。（二）各公司應當根據相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

3、 自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效 考核掛鉤。各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會 計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息 系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務

4、信息 系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限 的管理。（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財 務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據企 業(yè)會計準則及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征和自身生產經營特#點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不 得以企業(yè)會計準則中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。 根據上述通知要求（一） ，我們在自查中依托財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據各崗位業(yè)

5、務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在 2010年 12 月份公司組織安排了“財務 部門 2011 年度教育訓練計劃”。根據上述通知要求（二） ，自查中公司根據深圳證券交易所股 票上市規(guī)則、中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則 、會計基 礎工作規(guī)范、會計電算化管理辦法 、會計檔案管理辦法 、企業(yè) 內部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如： 財務負責人制度等。 此次整改中又補充完善了會計人員繼續(xù)教育管理制度 、會計檔案 管理辦法等制度。根據上述通知要求（三） ，自查中公司規(guī)

6、模急速發(fā)展，經營模式 的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司 部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預 算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預 算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模 式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預3算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等 全部流程都在ERP系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替 手工單據

7、，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、 人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。根據上述通知要求（四） ，自查中公司進一步強調憑證填制規(guī)范 要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保 管，制定了會計檔案管理辦法 ，并已遵照執(zhí)行。根據企業(yè)會計 準則及相關規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬 基礎和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法 等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。針對在自查中發(fā)現問題及具體整改情況如下：1. 財務人員和機構設置基本情況存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。整改措施：根據

8、會計法 、深圳市會計條例中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照深圳市會計條例中第十條：取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司 會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取 得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員 招聘錄用條件之一。整改結果：未取得會計證人員將在 2011年 6月份深圳財政局會#計證資格考試報名期間內考取， 12 月參加財會電算化考試，預計年 底可取得會計從業(yè)資格證書。2. 會計核算基礎工作規(guī)范性情況 存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對， 只是核對正確，未對結果簽字確認。整改措施：進一步明確、規(guī)范

9、各會計人員崗位職責，完善各往 來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及 時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月 10 號前完成對賬工作，由 雙方簽章確認，現已遵照執(zhí)行。整改結果：從 2010年 11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。3. 資金管理和控制情況存在問題：(1). 出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單； (2).部分銀行存款余額調節(jié)表未復核。整改措施：(1). 明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會 計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；(2). 監(jiān)督檢查銀行存款余額調節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人 復

10、核，在每一賬戶銀行存款余額調節(jié)表完成后，對銀行存款余額調節(jié) 表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。 整改結果：5(1). 出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計 人員從銀行索取銀行對帳單。(2). 部分銀行存款余額調節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負 責人復核，并且簽名確認。4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況 存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新， 存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。 整改措施：公司依據企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內部 控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結合公司業(yè)務特點，完善相關財務管 理制度，并將已經實際執(zhí)行的

11、制度書面固化。根據公司業(yè)務發(fā)展變化， 及時修訂更新相關制度。整改結果：現已補充部分制度：如會計人員繼續(xù)教育管理制 度、會計檔案管理辦法等。后續(xù)據實補充修訂，進一步完善公司 制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。5、母公司對子公司財務管理和控制情況 存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制 整改措施：發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對 子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、 調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執(zhí)行。 子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深 圳財務

12、中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子#公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現金日報表到母 公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所 需資金。整改結果：公司制定發(fā)布內部審計制度 ，對子公司專項檢查 結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強 巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷 提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況深圳證監(jiān)局于 2010年 12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務 制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題， 針對證監(jiān)局提出的問題，我公

13、司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，現就整改情況報告如下：1. 關于票據管理問題存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記 錄，未有登記購買記錄。整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息 整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執(zhí)行。2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行7存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后 續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。3. 關聯方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、 關聯自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公 司發(fā)布了防范大股東及關聯方資金占用專項制度 ，并且已遵照執(zhí) 行。整改結果：經過整改公司在 2010年12月 31日前所有關聯方、董高 監(jiān)在公司的日常出差部分借款已