安信財務管理手冊

1、河北安信保險代理有限公司財務管理手冊（2007版）二00七年一月目 錄財務管理部組織架構 03財務管理部崗位分布圖04財務管理部崗位職責 05財務管理部規(guī)章制度 18(一) 資金管理規(guī)定18(二) 銀行及財務印鑒管理規(guī)定 20(三) 員工借款管理規(guī)定 22(四) 固定資產管理制度 24(五) 費用報銷制度 26(六) 應收保費管理規(guī)定30(七) 單證管理制度31一、財務管理部組織架構組織架構財務管理部石家莊市分公司財務管理部地市分公司財務管理部地市分公司縣區(qū)財務崗 石家莊直屬縣區(qū)財務崗市內各轄區(qū)市場部財務崗直屬縣區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務部財務崗 市內市場部各網點財務崗地市分公司鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務部財務崗 二、財務管理

2、部崗位設置圖崗位設置圖內控室會計室財務管理部 柜面收費崗審計崗出納崗會計崗結算崗單證崗三、財務管理部崗位職責及操作流程(一)財務管理部部門職責一、 認真貫徹黨和國家的各項方針政策，執(zhí)行財務制度和上級公司的有關規(guī)定；二、 按年度經營目標編制費用預算、資金計劃、資本性支出預算、利潤預算等，并與計劃協(xié)調一致，確保公司財務目標的實現(xiàn)，為上級公司和本公司領導的經營決策提供準確的信息；三、 按照國家財務制度的規(guī)定及會計工作規(guī)范化要求，連續(xù)、真實、準確、完整、及時地反映本公司各項經濟活動，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督和管理職能；四、 負責公司銀行帳戶的設置和管理，負責公司資金的調撥與管理，提高資金的使用效率，負責支票

3、和印章的管理；五、 負責公司各項財務收支和單證的審核，實現(xiàn)公司的利潤最大化目標；六、 負責公司各種單證的日常管理，保證單證的安全、完整、正確；七、 建立固定資產和低值易耗品管理制度，參與固定資產的盤點、清理，保證公司資產賬實相符，保證公司資產的安全、完整；八、對違反財經紀律和公司規(guī)章制度的事項和行為要堅決制止，制止無效的應及時報告本公司總經理或其他有權處理人員，以維護財經紀律和公司制度的嚴肅性和權威性；九、根據當期財務資料，運用現(xiàn)代科學的分析方法，定期組織相關人員進行財務分析活動，分析經營中的問題，并提出解決方案。十、根據會計法的規(guī)定，按照會計工作規(guī)范化的要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表和

4、其他會計資料建立檔案，并按規(guī)定的保管要求保管；十一、負責財務部隊伍的建設，組織財務人員的培訓工作；十二、領導交辦的其他事項。（二）財務管理部經理職責：1. 負責財務管理部的全面管理工作。2. 協(xié)助公司總經理制定公司中、長期經營管理目標。3. 組織制定公司年度經營預算。4. 參與金額較大或重大經濟合同和經濟協(xié)議的研究、審查，并提出有效建議。5. 審查簽發(fā)會計報表，定期組織財務分析，提出改善經營管理建議、措施，負責向本公司領導人、董事會報告財務狀況。要定期或不定期地向領導和董事會報告各項財務收支和盈虧情況。6. 建立健全財務內部管理制度，負責對公司財會工作的監(jiān)督、檢查和指導。7. 制定各崗位的服務

5、標準及考核指標；8. 培訓和指導直接下屬，有效提升部屬的附加值，通過績效管理，客觀公正評估實績。實施有效的激勵，提高整體管理能力。負責對本公司會計機構的設置、會計人員的調配和聘任、會計機構內部組織的設置提出方案。9. 指導各地市、直屬縣區(qū)財務管理工作，促進公司整體財會水平的提高。10. 協(xié)調與本部門相關的內外關系，溝通處理好與政府職能部門和主要合作單位的關系，解決各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的矛盾和問題。11. 編寫部門計劃、總結、分析及各種臨時報告。12. 公司的政令傳達，執(zhí)行監(jiān)督、反饋。13. 與公司運營等部門的協(xié)調、溝通，保證公司高質高效運轉。14. 領導交辦的其他工作。（三）柜面收費崗崗位職責及操作流程

6、a崗位職責：1、審核機構的交接表和費用支出單，審核無誤后并簽字確認。2、根據審核無誤的業(yè)績報表，與出納崗交接并簽字確認。3、根據審核無誤的業(yè)績報表，與處理中心產險管理室、壽險管理室及客戶服務中心的續(xù)期崗對賬。5、領導交辦的其他工作。b.操作流程：1、收費操作流程要做到“日清日結”，每日正確無誤地收保費后，要核對所收的現(xiàn)金及轉賬金額與業(yè)績表是否相符，核對無誤后打出正確的業(yè)績報表，在每日下班之前與出納崗位簽字交接。每日根據產險、壽險崗位傳來的保險單、回銷單及其他形式的交接單，進行收費工作。必須在各崗簽字審核確認后，方可收費。(1)財產險收費流程：首先審核分支機構填寫的一式兩份的內部費用支出單，審核

7、無誤后，交費形式為現(xiàn)金的，實收的現(xiàn)金和內部費用支出單上的實收的金額確認無誤后，方可進行收費。對于車險的車輛性質，因為關系到與保險公司和各分支機構的結賬比例是否正確，因此要保證在寫費用支出單時，一定要認真核對，在錄入業(yè)績表時，也要輸入正確，以保證后續(xù)結賬工作的順利進行。車險直接的收費：首先把各分支機構財務管理部或財務部上報的直接的數(shù)據保存?zhèn)洳?。錄入臺賬，因為是各分支機構與當?shù)刂苯咏Y算，在錄入臺賬時，收費形式處標為“直接”，不再錄入結算比例和手續(xù)費金額，只錄入標保，確認業(yè)績。(2)壽險收費流程：（1）壽險崗位傳來的交接單，要仔細審核，首先審查機構的交單人是否簽名，運營壽險管理室的核保崗是否已審核并

8、簽字，對于有改動的地方，要核保人在后面簽字確認，避免出現(xiàn)錯誤。對于地市直接交當?shù)乇ｋU公司的，根據機構財務上報的直接明細表，分辨清楚，在錄入業(yè)績表時要寫清楚“當?shù)爻鰡巍?，以便統(tǒng)計業(yè)績。2、與部門對賬流程 每日下午與出納交接完后，與部門各崗位核對各產險、壽險臺賬。首先核對雙方是否有漏收重收的保單或卡單。對于漏收重收的，予以調整。對于雙方都有的保單，也要仔細核對，核對項目包括保單號，車輛性質，交款部門，標準保額等。如果發(fā)現(xiàn)當日有錯誤，要及時改正，把業(yè)績表撤回改正后重新交接。部門臺賬出現(xiàn)錯誤，也要要求其及時改正，以便雙方賬目保持一致，正確無誤。 (四)公司會計崗崗位職責及操作流程1、遵守國家法律法規(guī)，

9、要嚴格按照會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計通則的規(guī)定來記錄公司的經營活動。2、按照企業(yè)會計制度的要求，并結合公司自身的實際情況設置賬簿。包括總賬、現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，以及明細分類賬。3、每月根據公司的單據，按照不同的類別，編制記賬憑證。根據審核無誤的記賬憑證登記各明細賬簿，月底編制科目匯總表，在明細賬與總賬核對一致后，于次月6日前編制出資產負債表，損益表。4、保管并開具中介專用發(fā)票，發(fā)票開具時要按照稅務局要求，項目填寫完整，對方單位一定要填寫全稱，并認真審核后再交付對方。發(fā)票用完后負責到稅務局審核已用過的發(fā)票，并領取新的發(fā)票。5、負責納稅申報。月底根據公司的收入總額編制納稅申報表，并按照稅務

10、局的要求，在每月10日前及時報送并繳納稅款。根據代扣代繳的個人所得稅款編制個人所得稅申報表，并在7日前及時將稅款上繳。6、學習現(xiàn)行的稅收法規(guī)，并關注國家財經稅收法規(guī)的變化，在守法的前提下進行納稅籌劃，考慮公司在避稅方面公司有無可操作之處。7、指導各機構設置賬簿，建立保監(jiān)局臺賬及報送稅務及財務報表，并解決各機構在對外賬簿操作中所存在的問題。8、協(xié)助財務經理做好本部門的其他工作。（五）業(yè)務會計崗崗位職責及操作流程崗位職責:1、負責公司管理會計方面的賬務處理工作。2、負責對出納崗的工作的復核和監(jiān)督。3、負責對內控室結算崗工作的復核和監(jiān)督。 4、負責制定分公司會計核算相關制度，落實對下屬機構會計核算方

11、面的管理、培訓和考核。5、配合內控室對應收、預收保費的管理工作。6、負責復核內控室的保證金的收支結存賬目及出納崗保證金金額，監(jiān)督雙方是保持一致。7、負責公司財務數(shù)據的分析。包括主要經營指標完成情況、財務狀況及經營成果分析。8、負責經營預測工作，指出應解決的重點問題。9、指導出納崗、柜面收費崗的工作并提出合理化建議。10、 領導安排的其他工作。會計崗操作流程1、根據柜面收費崗的日收費單據做出憑證，并據此審核核對柜面收費崗位的收費單據，審核項目包括：每日所收現(xiàn)金金額是否正確；各機構打卡金額是否正確，有沒有現(xiàn)金與打卡混淆，或打卡的各機構張冠李戴的現(xiàn)象。另外還包括每日卡單、車險所收的保險單、回銷單各險

12、種及金額是否與業(yè)績表一致，每日的費用支出單費用支出比例是否正確，不正確的要及時通知柜面收費崗予以改正。根據每日的柜面收費崗與出納崗的交接票據做出收款憑證，并與當日的收費業(yè)績報表予以核對，同時與出納的當日現(xiàn)金賬中的保費收款金額核對無誤后，打印出正確的記賬憑證。2、根據出納崗的日收付款單據做出記賬憑證，并據此審核出納的收付款是否正確。審核現(xiàn)金收支金額是否正確無誤，銀行的對賬單中的收支金額是否都已及時入賬。現(xiàn)金收付票據審批手續(xù)是否完備，每日應收應付保費金額是否正確，部門交接表計算是否有誤差。對于票據手續(xù)不完備或支付有錯誤的地方，要及時通知出納予以調整。根據出納每日的現(xiàn)金收支，根據的不同類型進行具體的

13、分類，并分別按相關的會計科目予以入賬。3、每日與出納核對現(xiàn)金賬和銀行存款賬的余額，核對有出入的要與出納共同查明原因，保證現(xiàn)金與銀行存款余額與出納賬目余額保持準確、一致。需定期與不定期的盤點出納的實際現(xiàn)金庫存及銀行存款余額，審查賬實是否相符。4、通過應付保費科目審核核算室核算的金額是否正確。包括與保險公司結賬崗的計算的結算保費結果是否正確，是否有多交、重交或漏交現(xiàn)象；與保險公司結算的手續(xù)費的比例及金額是否正確。開具的發(fā)票的金額是否與結賬時的約定比例相符，發(fā)現(xiàn)問題及時通知核算室并跟蹤觀察，直至問題解決。5、通過應收賬款科目監(jiān)督手續(xù)費的收繳工作。與保險公司結賬后，一般在一個星期內手續(xù)費應到賬，對于一

14、些情況比較特殊的公司應予以特別關注，并監(jiān)督催促核算室的保險公司核算崗及時催收，以保證手續(xù)費的及時到位，保證公司資金的正常周轉。6、通過與和各分機機構的往來賬目監(jiān)督核算室的分支機構核算崗的工作。對于分支機構交單與打保費不一致或較長時間的拖欠，需及時到核算室詢問原因，時間較長不能解決的，需上報處理。7、負責公司管理會計方面的賬務處理工作。按公司要求，編制公司財務報表，保證報表的邏輯性、正確性、完整性；按公司要求及時、準確上報財務數(shù)據和財務報表、編報說明、季度明細表等；負責對內外上報的分析報告及資料。 8、負責公司財務數(shù)據的分析。包括主要經營指標完成情況、財務狀況及經營成果分析。9、負責財務預測工作

15、，指出應解決的重點問題。（六）內控室結算崗崗位職責及操作流程崗位職責:1、負責財產險的保費支付和手續(xù)費結算及復核工作。2、負責壽險保費的支付、手續(xù)費結算及復核工作。3、負責保險公司政策的談判調整、備忘錄的撰寫及備忘錄電子版版本的下發(fā)，并登記領取人領取時間備查。4、負責分支機構的賬目核對工作。5、負責分支機構的手續(xù)費結算下發(fā)的工作。6、負責分支機構的保費催繳工作。7、負責分支機構直接管理費的計算核對及收取工作。9、負責保證金的登記和核對工作。10、負責登記各機構理賠及退保臺賬，負責理賠退保款項的收支的計算工作。11、領導交辦的其他工作。保險公司結算崗崗位操作流程1、財產險的保費交付和手續(xù)費結算工

16、作流程:首先將各公司的結賬情況建立各自的文件夾，明確掌握各公司的保費解付及手續(xù)費的結算情況。每次與各保險公司結賬時，取數(shù)標準是柜面收費崗的收費臺賬。首先查明上次結賬的截止日期后，從收費臺賬中通過篩取該保險公司的在我公司的險種的收費金額，再與保險公司的結賬清單進行核對, 有保單財務聯(lián)的要和同期收到的保單的財務聯(lián)核對.清單核對無誤后,交會計崗進行復核,會計崗根據結算清單與公司賬簿中所登記的同時期的金額進行核對,并簽字確認.然后需經財務部經理及總經理簽字后,方可支付保費。保費結算的同時，再按我公司的結算比例計算手續(xù)費，并將計算的結果與保險公司人員的計算結果進行比較，一致后進行手續(xù)費的開票和收款，并負

17、責手續(xù)費的催收工作。 2、壽險手續(xù)費結算工作流程: 因為我公司每月與保險公司結賬所屬期間為前一個月份，因此每月應用上月處理中心壽險管理室的承保臺賬，與保險公司所出具的對賬單核對，雙方核對不一致的地方要查明原因，予以核實調整.核對無誤后按照與保險公司的結賬比例做出與保險公司的結賬單，經保險公司經辦人員確認后，開具手續(xù)費發(fā)票，并催收手續(xù)費。正常情況下應在本月28日前收到手續(xù)費。如有特殊原因，需向領導匯報，以便領導與保險公司進行協(xié)調、溝通。在地市保險公司出單的，要及時結算保證手續(xù)費及時回收；并加強聯(lián)系，保證回款渠道順利、暢通。分支機構結算崗操作流程1、與直屬縣區(qū)及地市對賬：根據各機構的打卡明細表核對

18、業(yè)績表上打卡金額登記應收保費，根據出納提供的現(xiàn)金及銀行的收款金額登記已收保費，并及時與各縣區(qū)和地市核對欠款余額。雙方余額不一致的，要根據機構的電子版的打卡明細表核對，或通過電話、網絡等方式核對，查明原因并及時修正錯誤，保證雙方賬目清楚一致。2、根據處理中心的臺賬中的未收催收各分支機構的保費，保證各機構應向總公司財務管理部上交的費用支出單和交接表在規(guī)定的期限內及時上交，保費同時也一并上交。3、保險公司結算崗的壽險與保險公司對賬結賬無誤后，要做出相應的應發(fā)放的各機構手續(xù)費的對賬單，并于本月22日前將對賬單發(fā)送到各機構（電子版），各機構應及時核對，在24日前將對賬情況反饋到公司，各機構核對無誤后，在

19、27日前將各機構手續(xù)費明細表及匯總表交給出納，以便出納做扣款、報送銀行計劃。4、復核保險公司結算崗與保險公司的壽險傭金結算表。5、按照各機構入司及離司人員的名單詳細登記各分支機構的保證金臺賬，并及時與出納保證金專戶的款項核對。遇有離司或入司的人員，及時在賬目中登記，每日與出納核對保證金賬戶的余額，定期（最長間隔一個月）與各分支機構核對在總公司或在保證金專戶存放的保證金的金額，以保證賬實、賬賬相符。6、登記各保險公司的退保、理賠賬目，并負責核對、催收；出納收到保險公司的退保、理賠款后，根據出納的單據及時登記，并及時通知各機構，并計算好應付給各機構的金額，傳給出納，使款項及時支付。（七）出納崗位職

20、責1、每日8：30定時到銀行取款，根據當日的計劃支出金額取出相應的款項。下午17：00定時到銀行存款，保證庫存現(xiàn)金不高于1000元。2、準確無誤地進行資金收付結算工作。對于手續(xù)不完備的票據，要求其補齊手續(xù)后再予以支付。3、根據收支票據登記現(xiàn)金賬，銀行存款賬，并每日下班前盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬核對，保證賬實相符。4、與會計核對現(xiàn)金賬，保證賬賬相符。不相符的要查明原因，錯誤的一方予以調整。5、每日根據資金的收支情況，做出資金日報表，并于每日下班前上報。6、登記與公司會計相銜接的現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，并與總賬核對，保證明細賬與總賬發(fā)生額與余額均保持一致。7、執(zhí)行傭金發(fā)放時的扣款工作。并開具收據，將收

21、據發(fā)放到各機構。8、領導交辦的其他工作。(八)單證管理室的崗位職責及操作流程 崗位職責1、負責公司單證的征訂、出入庫及回銷日常管理。2、準確及時上報單證月度報表。3、需要保險公司協(xié)助開具發(fā)票的，負責與保險公司聯(lián)系并落實到位。4、制訂單證管理的內控指標，總結分析單證管理的狀況、存在問題及解決的辦法，每月提交一份單證管理情況分析報告。5、制定分支機構單證管理制度，落實對分支機構的考核管理。6、單證管理室在財務經理的領導下工作，對不符合規(guī)定的單證領用要求有權拒付并督促經辦人員補辦相關手續(xù)。7、領導交辦的其他工作。單證崗操作流程：1、 嚴格按單證管理制度的規(guī)定發(fā)放單證，按序號發(fā)放并作好臺賬登記；2、

22、認真執(zhí)行單證使用銷號制度，及時審核單證銷號表，銷號表應由處理中心相關崗位的負責人簽字后方可回銷。3、 按保險公司規(guī)定的時限及時向保險公司回銷單證，保證公司單證的正常流轉。4、 檢查、監(jiān)督各分支機構單位使用和保管單證的情況，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應書面報告部門經理；5、 每日下班前核對庫存單證和臺賬上單證數(shù)量是否一致，不一致及時查明原因，予以處理。6、 單證遺失處理：單證遺失，一律按公司單證管理制度的規(guī)定及時進行處理。四、財務管理部規(guī)章制度（一）現(xiàn)金管理規(guī)定一、現(xiàn)金庫存限額總公司及各分支機構應嚴格控制每日支取的現(xiàn)金數(shù)量，一般是當天或不超過2天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。保險

23、柜過夜現(xiàn)金一般不超過1000元。二、存取款管理規(guī)定對于資金存取超過一萬元的，要兩人同行。10萬元以上的，必須兩人同行，并請示領導予以派車或打車。到保險公司保費的繳納，超過一萬元以上的，必須兩人同行。5萬元以上的，兩人同行，并打車或派車前往。各分支機構上交保費，盡量采取打卡的方式，避免路途上盜竊、丟失等風險。每月下發(fā)各機構手續(xù)費也采取打卡的方式，每個機構在銀行設立一個個人存款賬戶，每月手續(xù)費直接劃入各自的賬戶，既保證了資金安全，又加快了各機構領取傭金的時間。每日下午16：30以后柜面收費崗和出納崗不再收取現(xiàn)金，當日出納所留現(xiàn)金余額不得超過000元，其余要全部送存銀行。17：00以后出納崗將不再支

24、付現(xiàn)金。對于超過一萬元的資金支付，各部門要向出納崗報送資金使用計劃，便于出納崗與銀行預約，以保證資金按時到位，準時支付。三、現(xiàn)金內部控制制度1、總公司及各分支機構的現(xiàn)金收支由出納專職負責，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用及往來類科目的登記工作，不得保管全部財務印鑒。2、出納收付現(xiàn)金必須有經過相關人員審核簽章后方可支付，對違反政策和財務制度的現(xiàn)金收付，應拒絕辦理；對內容不全、數(shù)字錯誤的憑證，應退回或改正后再予辦理。4、出納收付現(xiàn)金必須及時登記現(xiàn)金日記帳，并在憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并由出納人員簽章，嚴禁白條抵庫。5、出納人員應做到日清月結；每天下午下班前進行庫

25、存現(xiàn)金盤點，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款應及時上報財務部負責人，及時查明原因并按規(guī)定的程序進行財務處理，保證帳款相符。6、對外出具的現(xiàn)金支票等同支付現(xiàn)金。各核算單位應加強對現(xiàn)金支票的管理，及時在支票領用登記簿上做好記錄，嚴禁對外出具印鑒齊全的空白支票。7、會計人員每星期應對出納員的現(xiàn)金庫存限額及使用情況進行一次抽查。8、本規(guī)定由總公司財務管理部負責解釋、修改。（二）銀行存款及財務印鑒管理規(guī)定為加強公司的資金管理工作，完善公司財務內控制度，結合我公司實際情況，特制定本規(guī)定。一、 銀行存款管理1、各分支機構必須嚴格按照總公司資金管理的規(guī)定設置銀行存款帳戶。 2、財務出納應根據每天發(fā)生的銀行存款及時登記銀行

26、存款日記帳，并于每月末與銀行存款對帳單的余額相核對，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”。3、財務出納應根據公司的管理規(guī)定，每日上報各存款帳戶的資金余額。二、支票管理1、有銀行存款賬戶的機構必須建立銀行支票領用登記制度。對從銀行購入的現(xiàn)金支票、轉帳支票，出納人員要按照銀行帳戶逐號在支票領用登記薄上登記使用情況，不得跳號。2、支票領用登記薄上要詳細記錄銀行帳號、支票號碼、領用時間、用途、使用金額、領用人等相關內容。3、現(xiàn)金支票、轉帳支票在簽發(fā)時必須由領取人在支票領用登記薄及支票存根上簽收。對出納自用的支票同樣要在支票領用登記薄上登記。4、嚴禁對外出具印鑒齊全的空白支票，特殊情況下需在支票上標注支付限額并

27、責任到人,由公司內部人員跟蹤辦理。5、支票使用后，經辦人應及時到財務辦理報銷手續(xù)，對超過十天不辦理報銷手續(xù)、又無正當理由的，財務部可以拒絕再次簽發(fā)銀行支票。6、作廢支票要連同存根一起留存,支票領用登記薄應作為會計檔案妥善保管。三、印鑒管理1、財務印鑒實行雙人保管制度，即公司在開戶銀行預留印樣用以支取款項的財務專用章和法人章不能由一人保管。一般情況下一枚印鑒由財務出納保管，另一枚由財務經理保管（遇財務經理暫時離開公司時可以由財務經理委托非出納人員代為保管），另一保管人要對出納人員出具的支票審核無誤后方可蓋章。2、非財務部門人員如使用財務專用章，須在相關的登記簿上進行登記，并經財務負責人簽章同意，

28、保管人員方可蓋章。附：銀行支票領用登記薄格式：現(xiàn)金（轉帳）支票領用登記薄單位： 開戶銀行： 銀行帳號：序號支票號碼領用日期用途使用金額領用人備注12345678910（三）員工借款管理規(guī)定為加強資金管理，完善和規(guī)范對員工借款的管理流程，結合我公司實際情況，特制定本規(guī)定。1、員工只有因公事由才可以借款。2、員工借款實行限額管理。普通員工借款限額為1000元，室主任借款限額為2000元，部門經理借款限額為5000元。 3、借款實行“前款不清，后款不借”原則。即以前所借款項尚未還清的，不再支付第二次借款。4、員工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)。借款單由借款人填寫，所在部門經理審批，總經理審批、，財務經理

29、審批后，方可借款。所在部門負責人審批后自動轉為借款員工的擔保人，負有清償連帶責任。5、員工借款必須在規(guī)定的期限內及時報銷還款，特殊情況需向財務部門說明情況，并重新核定還款期限。借款期限結合借款用途在借款時一并確定，一般情況下應在借款后一周內報帳還款。6、財務部門對超過還款期限仍未還款的員工要及時發(fā)送還款通知，經連續(xù)三次催繳仍未還款的員工，財務部門有權從借款人工資中扣回所借款項；所借款項數(shù)額較多，連續(xù)扣繳三個月也未能償清的，借款剩余部分從所在部門負責人（欠款的審批人）的工資中扣繳。7、對銷售團隊的人員一律不予借款。8、員工離司的，必須到財務部門清理完未結款項后人事部門方可辦理員工離司手續(xù)。：借款

30、審批流程圖：填寫借款單所在部門負責人審批總經理審批財務經理審批財務部出納按單付款員工還款，出納開具收據 對超期未還款員工進行催繳(四)固定資產管理制度固定資產是指單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、汽車和其它與經營有關的設備。除此以外其它物品作為低值易耗品進行日常核算管理。一、固定資產管理1、公司在取得固定資產時，應按照取得時的成本入帳。取得時的成本包括買價、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。2、固定資產的配置，應充分考慮公司實際需要、費用承受能力以及公司的購置能力，防止盲目購置，造成資金浪費，影響公司效益。3、公司應當設立固定資產明細帳，定期進行實物

31、盤點，做到賬實相符。應當明確固定資產使用人的責任，加強對實物的管理，保證公司財產的安全完整。4、使用期滿需要清理報廢的固定資產，應按規(guī)定公司財務部門審批。對損壞公司固定資產的，要按照責任大小全部或部分賠償。5、根據公司核算和管理需要，固定資產下設的明細項目及相應的折舊年限規(guī)定為： 一、房屋與建筑物 30年 二、辦公設備 1、電子計算機 5年 2、電器設備 5年 3、辦公處理設備 5年 4、通訊設備 5年 5、安全保衛(wèi)設備 5年 三、交通工具 5年 6、 公司應按月提取折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；下列固定資產應當計提折舊：當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不

32、再提取折舊。公司的下列固定資產應當計提折舊：房屋和建筑物；各類設備公司的下列固定資產應不計提折舊：以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；按規(guī)定單獨估價作為固定資產入帳的土地。公司采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，提取方法采用平均年限法，即： 1-預計凈殘值率年折舊率=100% 固定資產折舊年限 固定資產原值年折舊率月折舊額= 12 二、低值易耗品的管理公司對低值易耗品采用一次攤銷法計入成本，應加強對低值易耗品采購、驗收、領用等環(huán)節(jié)的管理，建立低值易耗品登記簿和卡片，發(fā)現(xiàn)丟失、人為損壞等應及時處理，并追究相關人員的責任。 （五）費用報銷管理制度為加強和規(guī)范費用管

33、理，進一步完善公司費用報銷流程，特制訂本規(guī)定。一、費用報銷的基本要求1、員工所持票據能真實反映該經濟事項，原始發(fā)票如有遺失，必須由經辦人補辦發(fā)票后報銷。2、凡發(fā)票有涂改、以及停用、作廢、偽造及記載不準確、不完整的單據一律不準報銷，財務部門有權退回，并要求按規(guī)定更正、補充。3、原始發(fā)票中要填清開票日期、開票人、經辦的詳細品名（特殊情況除外）、數(shù)量、單價、總金額等，客戶名稱欄必須注明我公司名稱，發(fā)票上要加蓋開票單位的發(fā)票專用章；對品種較多一張發(fā)票填寫不下的，必須另附清單，且清單上要加蓋開票單位的發(fā)票專用章。 4、經濟發(fā)生結束應及時辦理報銷手續(xù)，結清借款，對于預支借款一周內未報銷者，財務部門通知催款

34、，逾期一個月仍不報銷者可 在工資中扣除（特殊情況除外）。5、經辦人對原始發(fā)票須按照公司會計達標的要求進行粘貼，保證粘貼的發(fā)票平整、均勻、牢固、美觀。6、經辦人需根據報銷費用的種類填寫指定的報銷單（包括費用報銷單、差旅費報銷單、借款單等）；報銷單項目要填寫清楚、完整，不得涂改，且必須用藍黑墨水或黑色墨水筆填寫；附件張數(shù)要大寫。二、費用報銷標準（一）、差旅費1、員工出差應填寫出差申請單，憑部門負責人簽批的申請單到財務辦理借款手續(xù)，參加會議的須持會議通知辦理借款。2、乘坐飛機規(guī)定：總經理室因公出差可以乘坐飛機，其他人員因特殊情況確需乘坐飛機的必須事先報經公司領導審批，否則超標部分一律不予報銷。3、乘

35、坐火車規(guī)定：部門負責人及以下員工因公出差原則上乘坐火車。連續(xù)乘坐火車在五小時以內的，一律報銷硬座火車票；連續(xù)乘坐火車在五小時以上時，可以報銷硬臥車票；對連續(xù)乘坐火車超過五個小時購買車票是硬座的，按硬座車票價格的50%給予出差人員補貼。4、住宿費總經理室成員因公出差住宿標準為200元/天；部門經理及以下員工因公在省外出差住宿標準為120元/天，在省內出差住宿標準為80元以下/天；出差地為北京、上海、廣州、深圳四城市的住宿標準可上浮20%，單人出差時住宿標準可上浮20%；住宿費實行在規(guī)定的限額內按實際住宿天數(shù)憑據報銷；實際住宿費超過規(guī)定限額部分自理，不予報銷，如遇參加會議等特殊情況超出標準，必須經

36、總經理審批方可報銷；出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿收據的，一律不予報銷住宿費。到外省出差人員，應嚴格按住宿限額標準執(zhí)行。如遇特殊情況超出標準的，必須經總經理審查批準，方可報銷。、 出差補助：8元/人/天（含出差期間市內交通費、餐費），參加會議、培訓期間不得享受出差補助。6、出差期間的出租車發(fā)票原則上不予報銷，特殊情況需提前報經總經理特批后，財務部方可據實報銷。7、出差期間（含探親期間）發(fā)生的車船票的訂票費用，原則上公司不許報銷，特殊情況經總經理批準后方可報銷。（二）招待費1、按照“必需、合理、節(jié)約”的原則，嚴格掌握標準，盡量減少陪同人員。2、普通招待每次控制在30元/人以內，陪

37、同人員不超過3人；特殊情況需事先報經公司領導核定。3、對于500元以上的招待項目需事先填寫招待費申請單，注明招待人數(shù)，陪同人數(shù)，申請金額等信息。（三）電話費1、移動電話報銷標準：總經理、副總經理500元/月左右，憑有效的移動話費發(fā)票報銷。個人通訊費用補助，報銷費用由經辦人、部門領導簽字，報請公司總經理、財務經理簽字后方可辦理報銷手續(xù)。（四）辦公用品由行政部門統(tǒng)一歸口管理，指定專人負責集中購置、發(fā)放日常辦公用品，并做好領用登記手續(xù)。其他部門或個人原則上不得另行購置辦公用品，特殊情況需以簽報形式申請報批。辦公用品人均配置標準原則上控制在10元/月以內。對部門領用辦公用品超過上述控制標準的，行政部門

38、可拒絕發(fā)放辦公用品。（五）市內交通費因公或非因公的市內交通費（出租車發(fā)票或汽車票）原則上一律不予報銷，特殊情況需經總經理特批后方可辦理報銷手續(xù)。三、費用報銷流程1、經辦人憑手續(xù)完備的費用申請單及發(fā)票粘貼單填寫對應的報銷單，先經本部門領導審批，然后經財務會計審核、總經理審批、財務經理簽字后報銷。3、報銷單審批完后，到財務部出納處辦理領款或還款手續(xù)。（六）應收保費管理辦法一、 根據保險公司要求和保監(jiān)局的監(jiān)管規(guī)定，特制定本辦法。二、 各機構負責人為本單位應收保費的直接責任人，財務負責人、業(yè)務負責人為連帶責任人。三、 各機構財務部為應收保費管理部門，負責本機構應收保費的日常監(jiān)控、管理工作。運營部為應收

39、保費管理的協(xié)管部門，負責提供和處理數(shù)據資料等有關方面的支持。四、 個人壽險、交強險實行“先交費、后出單”原則，不允許產生應收保費。五、 所有的財產險保費必須交全款，不允許作扣。每月將在28日下發(fā)上月26日至本月25日的手續(xù)費（以財務實收保費為準）。六、 車險中的商業(yè)險保單，被保險人為個人的，交款期限為自簽單之日起三天；被保險人為單位的，交款期限為簽單之日起五天（交款期限是指款項從出單到總公司財務收到保費的期限）。七、 如遇月末、季末和年末，各保險公司都要求應收保費清零，各機構也必須在月末、季末或年末同時清零。八、 總公司財務定期對應收保費進行帳齡分析。對帳齡超過5天或數(shù)量超過當月10%承保量的

40、機構應收保費，必須查明具體原因，責令機構于2個工作日繳納。九、如果違反以上規(guī)定，總公司將采取以下措施:將對機構停發(fā)單證直至所欠保費上交為止。超過規(guī)定的天數(shù)按所欠金額的每日千分之一的比例收滯納金，滯納金將從下月手續(xù)費中直接扣除。應收保費經催繳拒不結清的，視為挪用保費，將依法追究法律責任。 （七）單證管理制度目 錄第一部分總 則第二部分單證分類第三部分單證管理辦法第一章 管理原則第二章 各級機構崗位職責和人員配置管理第三章 有價單證的管理第四部分附 則第一部分 總則第一條 單證管理是公司流程中極其重要的一個環(huán)節(jié)，是管理中一項非常重要的基礎工作，單證的管理應遵循“安全、節(jié)約、嚴謹、高效”的原則，做到

41、專人負責，集中保管。使之走上標準化、科學化的管理軌道，有效的促進發(fā)展。第二條 為了控制各類經營風險，確保公司的順利發(fā)展，各類單證的管理將嚴格根據本辦法執(zhí)行。第三條 本辦法的執(zhí)行，由總公司財務管理部、處理中心負責。第二部分 單證分類第四條 單證按使用性質劃分為有價單證、重要單證和無價單證。具體劃分標準如下：有價單證是指待發(fā)行無面值的、經填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證。它是代替保險單和收據，標明具體保險費和保險金額并隨時可以生效的保險票據。重要單證是根據各家合作保險公司的內部規(guī)定，對標有序列號的某些投保單或投保資料的單證按有價單證的管理辦法執(zhí)行，其重要性介于有價單證及無價單證之間，但具體

42、管理辦法同有價單證。無價單證是未注明該單證的現(xiàn)金價值、無固定的面額或在填寫金額并簽章后不具有支付效力的單證。第三部分 單證管理辦法第五條 本辦法涉及的對象為單證管理室所有有價單證，包括壽險（一年期卡式單單證）、財產險（車險、財產險卡式單證）中的各類有價單證。第六條 有價單證管理是總公司單證管理中的核心與重點，為防范經營風險，保證公司順利發(fā)展，有價單證的管理將嚴格按本辦法執(zhí)行。第一章 管理原則第七條 必須遵循“先回銷，后領用”的原則，采取嚴格管理，嚴格考核，落實責任的管理辦法。第八條 必須確保所有的有價單證進入公司的電腦系統(tǒng)，包括領用、發(fā)放、調撥、回銷、庫存管理等各個環(huán)節(jié)均需要完成相應的系統(tǒng)操作

43、，同時發(fā)放領用還需要設置分類領用和回銷的臺帳，確保每份單證尤其是有價單證的流轉可以進行書面追溯，保證單證實物與系統(tǒng)數(shù)據和臺帳的一致。第二章 各級機構崗位職責和人員配置管理第九條 各級機構職責一、總公司財務管理部單證崗具體職責如下：（1）對市場部單證崗、各級分公司單證管理室行使直接管理職能；（2）制定、宣導單證管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；（3）記錄有價單證的入庫、出庫、回銷臺帳，系統(tǒng)錄入與實物同步；（4）有價單證的遺失處理；（5）有價單證的實物回銷及未回銷單證的追蹤、管理；二、分公司單證崗具體職責如下：（1）對其分支機構單證崗行使管理職能；（2）宣導單證管理制度的重要性，并嚴格執(zhí)行；（3）負責有價單證

44、的領用、發(fā)放、回銷及核銷工作，系統(tǒng)錄入與實物同步；（4）負責對分支機構有價單證的發(fā)放、核銷及回銷工作；（5）有價單證的實物回銷及未回銷單證的追蹤、管理；（6）配合總公司單證管理室完成對分支機構內勤及人員的培訓，加強風險管控意識；三、各市場部單證崗具體職責如下：（1）負責本部門有價單證的管理工作，做好領用、發(fā)放、核銷及回銷記錄，保證實物與系統(tǒng)數(shù)據的一致；（2）嚴格執(zhí)行單證管理制度；（3）負責向員發(fā)放各類單證；（4）負責員有價單證的核銷、回銷工作；（5）負責員丟失有價單證的組織工作；（6）負責離司員領取單證的回繳清理工作；第十條 人員配置管理（1）單證管理人員素質要求：有相關工作經驗，有較強的責任

45、心，熟悉電腦操作。（2）各分支機構單證崗人員由總公司單證管理室負責人監(jiān)督考核；（3）單證管理員異動處理分支機構單證管理員換崗或離職，必須要完成單證交接手續(xù)，并經過上一層級單證管理室確認所有有價單證庫存、領用、回銷的臺帳記錄和實物及系統(tǒng)一致，經本機構負責人審批后才能換崗或離職。未完成單證交接手續(xù)，或有價單證交接不清，臺帳記錄和實物及系統(tǒng)不能統(tǒng)一的不能換崗或離職。1、各分支機構及時上報機構單證崗內勤人員姓名及聯(lián)系方式，理順溝通渠道；2、總公司將對于單證管理制度組織各分支機構內勤參加培訓，分公司對其直屬縣級機構也應加大管理力度，以組織培訓或下機構的形式強化各縣級機構的風險管控意識，配合好總公司的管理

46、工作。第三章 有價單證的管理第一節(jié) 有價單證的領取流程第十一條 機構單證崗內勤可根據前幾月平均銷售量申請有價單證的庫存量，領用時填寫單證領用單，經總公司單證崗審核后，方可發(fā)放，并在電腦系統(tǒng)中做發(fā)放處理。新設機構應在各種手續(xù)齊全，并通過各類審批以后，方可申請領取單證，領取單證時需填寫有價單證領取申請表，格式見附表一，審批通過以后，即可以領取單證。第十二條 各分支機構除保證適量的庫存外，要遵循“先回銷、后領用”的原則。各機構領取單證時，要將使用過的單證按照規(guī)定進行整理并回銷后，再領用新的單證。各機構在領用單證時，可以提前一天將單證領取的種類及數(shù)量上報到單證崗，次日單證管理員將根據上報的計劃及機構回

47、銷的單證數(shù)量進行單證的領用。沒有上報數(shù)量的機構，在到總公司回銷單證時，將領取單證的清單交至單證管理員，單證管理員將根據綜合各方面的情況進行單證的領取。第十三條 計劃發(fā)放總公司單證管理員會根據各機構的實際情況為其合理發(fā)放單證。如機構有特殊，需大批領用單證時（領取數(shù)量在20份以上的機構），要提前至少一天報計劃給單證管理員，以便總公司進行調配，但未使用完的單證，要及時進行回銷。 注：上報的單證數(shù)量必須與實際的量所需要的單證相匹配，發(fā)放單證時，也將依據機構的實際量進行合理發(fā)放。第十四條 領取時間：（1）地市分公司因地市分公司單證流轉需郵遞處理，因此領取單證前必須提前一天向總公司單證管理室提出需求，由總

48、公司單證管理員負責調配，保證次日郵遞（周六、日除外）。上報單證領取的時間為：周一至周五：上午9：00-11：00，下午：14：00-16：00周六不負責郵寄單證。（2）石家莊地區(qū)各機構有價單證的領取時間為：周一至周五：上午9：00-11：30，周六：上午9：00-11：30 下午14：00-17：00 下午14：00-15：30第二節(jié) 有價單證的回銷管理第十五條 自有價單證批量領用之日起，回銷率達到70%方可領用新單證，且不能超過其機構申請的數(shù)量。（1） 有價單證批量領用一般石家莊地區(qū)各機構超過20天未使用，其他地區(qū)各分公司超過35天未使用必須全部回銷，個別保險公司視情況而定，各機構一定要積極配合總公司單證管理員的要求，在規(guī)定的期限內將空白單證及時的回銷，回銷實物填寫有價單證銷號單。（2）正常使用的有價單證必須附有正確的相關手續(xù)，并及時回銷給總公司，以便總公司能及時交回保險公司，確保單證量的流轉。各類定額保單及卡式單證必須按照保險公司的規(guī)定使用或填寫，使用后及時回銷給總公司，確保在生效日前三天將保險單交回保險公司，使其能正常起保。第十六條 一線人員使用（1）各分支機構可根據本部門展業(yè)要求，對于有價單證的發(fā)放最終端可以到員，但必須嚴格執(zhí)行總公司單證管理辦法，員領用七天內未使用的