審計報告的規(guī)范文本

1、承裝（修、試）電力設施許可證所需審計報告的規(guī)范文本根據(jù)國家電力監(jiān)管委員會令第6號承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法（以下簡稱6號令）、關于印發(fā)承裝（修、試）電力設施許可證業(yè)務辦理說明等三個文件的通知（資質辦【2005】2號）和南方電監(jiān)局頒發(fā)的承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法實施細則（以下簡稱實施細則）第三十一條的規(guī)定，申請許可證的單位需提供與擬申請資質相關的審計報告，包括以下內(nèi)容：1、 會計師事務所出具的凈資產(chǎn)審核報告。2、 主要設備及機具表、會計師事務所出具的主要設備機具資產(chǎn)狀況，資產(chǎn)財務狀況審核報告。（附購置發(fā)票復印件）3、 經(jīng)營場所使用證明復印件、會計師事務所出具的實地資產(chǎn)核實報告

2、。4、 各專業(yè)實驗場、戶內(nèi)試驗大廳情況表、會計師事務所出具的實地資產(chǎn)核實報告。（適用于承試類）5、 規(guī)定年限內(nèi)主要工程業(yè)績表、各工程竣工驗收報告復印件、會計師事務所出具的近三年承裝類工程收入（適用于承裝類）、連續(xù)規(guī)定年限內(nèi)的承修經(jīng)歷（適用于承修類）及連續(xù)規(guī)定年限內(nèi)的承試經(jīng)歷（適用于承試類）審核報告。（一） 報告時點的確定根據(jù)實施細則第三十二條的規(guī)定：由具備法定資格的中介機構出具相關核查報告，報告基準日距許可申請受理時間不得超過三個月。(二) 規(guī)范企業(yè)報送材料中的審計報告。申請單位報送的審計報告主要有兩種：一是對會計報表的合法性和公允性發(fā)表意見的常規(guī)審計報告，二是為本次申請資質出具的專項核查報告

3、。如果申請單位報送的是常規(guī)審計報告，還要求申請單位以附件形式提供其他報告：（1）與擬申請資質相適應的凈資產(chǎn)審核報告、（2）近三年承裝類工程收入審核報告、規(guī)定年限內(nèi)工程業(yè)績審核報告（承裝類）、連續(xù)規(guī)定年限內(nèi)承修施工經(jīng)歷審核報告（承修類）、（3）主要設備機具的實物核實和資產(chǎn)核實報告、（4）經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核實報告。（5）如果申請承試類，還應提供連續(xù)規(guī)定年限內(nèi)承修施工經(jīng)歷、實驗場、戶內(nèi)試驗廳的實地資產(chǎn)核查報告，并發(fā)表明確的審核意見。如果申請單位報送的是專項審計報告，申請單位可以要求中介機構將其他報告所需披露的內(nèi)容在同一份審計報告中反映。中介機構應在專項核查報告中發(fā)表明確的審核意見，南方電監(jiān)局資質審核

4、小組認為審核報告發(fā)表的意見模糊不清時，可以要求出具報告的中介機構作出解釋。(三) 規(guī)范專項審計報告的文本格式1、 承裝、承修類專項審計報告（見附件一）2、 承試類專項審計報告（見附件二）附件一：專項核查報告abc有限公司：我們核查了后附的abc有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表及相關明細表，包括20*年*月*日的資產(chǎn)負債表、20*年*月的利潤表、凈資產(chǎn)審核明細表、主要設備及機具核查明細表、經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表以及20*、20*和20*年（近三年）承裝工程收入審核表、五年內(nèi)承裝類主要工程業(yè)績明細表、連續(xù)規(guī)定年限內(nèi)從事承修類工程施工的經(jīng)歷情況說明（適用于申請承裝、承修三級以上）。一、管理層對

5、財務報表及相關明細表的責任按照企業(yè)會計準則和*會計制度的規(guī)定編制財務報表及相關明細表是abc有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表及明細表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表及相關明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審核工作的基礎上對報表及相關明細表發(fā)表審核意見。我們按照中國注冊會計師審計準則和國家電力監(jiān)管委員會第六號令承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法、關于印發(fā)承裝（修、試）電力設施許可證業(yè)務辦理說明等三個文件的通知（資質辦【2005】2號）及南方電監(jiān)局頒發(fā)的承

6、裝（修、試）電力設施許可證管理辦法實施細則的規(guī)定執(zhí)行了核查工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審核工作以對財務報表及相關明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審核工作涉及實施審核程序，以獲取有關財務報表及相關明細表金額和披露的審核證據(jù)。選擇的審核程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表及相關明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表及明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徍顺绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審核工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表及相關明細表的總體列報。

7、我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審核意見提供了基礎。三、審核意見經(jīng)核查，我們合理地確定abc有限公司：1、20*年*月*日的凈資產(chǎn)為*元。（并明確是否有涉及股東的往來款項）2、20*年*月*日的主要設備及機具原值為*元，凈值為*元，均為自有產(chǎn)權。（或根據(jù)*設備租賃合同，列明租賃設備的種類和數(shù)量、出租方、租賃期限，本年度應付租金*元，截至200*年*月*日已付租金*元）3、20*年*月*日的經(jīng)營場所為*m2，產(chǎn)權自有，實地資產(chǎn)原值為*元，凈值為*元；（或經(jīng)營場所為*m2，系租賃經(jīng)營，出租方為*，年應付租金為*元，其中已支付租金為*元）4、20*、20*、20*年近三年承裝類工程

8、收入分別為*元、*元、*元。（適用于承裝類三級以上）5、20*-20*年五年內(nèi)承擔過下列工程，業(yè)績?nèi)缦拢簂 *千伏以上送電線路*公里。l *千伏以上電壓等級變電站*座。l *千伏以上電纜線路*公里l 跨越塔標高*米的跨越工程*個。（適用于承裝類三級以上）6、自*年起，連續(xù)*年從事承修類*千伏以上的電力設施的維修經(jīng)歷。（適用于承修類三級以上）附送：（包括但不限于） 1、20*年*月*日的資產(chǎn)負債表。2、20*年*月*日的凈資產(chǎn)明細表。（見附表一）3、20*年*月*日主要設備機具資產(chǎn)狀況實物核查及資產(chǎn)財務狀況核查明細表。（見附表二或附表三）4、主要設備機具入帳憑證及其附件的復印件，包括轉帳憑證、原

9、始發(fā)票和付款原始單據(jù)的復印件。（若租賃，需同時附送租賃合同及租賃設備的明細表）5、20*年*月*日自有產(chǎn)權的經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表。（或20*年*月*日租賃經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表）（見附表四或附表五）6、產(chǎn)權證明或租賃合同。7、20*、20*和20*年近三年承裝類工程收入明細表。（見附表六）（適用于承裝類三級以上）8、近五年承裝類主要工程情況表。（見附表七）（適用于承裝類三級以上）9、自*年起，連續(xù)*年從事承修類*千伏以上電力設施的維修經(jīng)歷明細表。（見附件八）（適用于承修類三級以上）10、各業(yè)績工程合同總體概括部分復印件、工程竣工驗收報告復印件和工程結算書總體概況部分復印件。（每項業(yè)績按工程合

10、同、竣工驗收報告、工程結算書的順序裝訂）*會計師事務所（蓋章） 中國注冊會計師：*（簽名并蓋章）中國注冊會計師：*（簽名并蓋章） 中國*市 20*年*月*日附表一：凈資產(chǎn)審核明細表編制單位：基準日： 年 月 日名 稱企業(yè)申報數(shù)中介機構審核數(shù)備 注余 額出資方式余 額出資方式實收資本股東一：股東二：股東三：小 計資本公積nn盈余公積nn其中：公益金nn未分配利潤nn合 計nn備注欄應注明截至基準日未結算的股東債權債務金額和控股股東及與控股股東的關聯(lián)單位欠款情況。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 審核日期：附表二：主要設備機具資產(chǎn)狀況實物核查及資產(chǎn)財務狀況核查明細表（自有設備

11、）編制單位：基準日： 年 月 日序號設備名稱規(guī)格型號存放位置設備狀況購置時間企業(yè)申報數(shù)中介機構核查數(shù)備注數(shù)量單價原值凈值數(shù)量單價原值凈值（一）起重機械設備1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（二）大型牽引設備，濾油機，干燥空氣發(fā)生器1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（三）電纜施工專用工具1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（四）壓接切割設備1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（五）測量設備及實驗設備1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（六）安全工器具1本項小計：（匯總）（匯

12、總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）合 計（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）注：請嚴格按機具類型分類填報，且應為主要施工機具，與施工無關的設備不列入。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 核查日期：附表三：主要設備機具資產(chǎn)狀況實物核查及資產(chǎn)財務狀況核查明細表（租賃設備）編制單位：基準日： 年 月 日序號設備名稱存放位置出租單位出租協(xié)議名稱租賃期限企業(yè)申報數(shù)中介機構核查數(shù)備注規(guī)格型號數(shù)量規(guī)格型號數(shù)量（一）起重機械設備1本項小計：（匯總）（匯總）（二）大型牽引設備，濾油機，干燥空氣發(fā)生器1本項小計：（匯總）（匯總）（三）電纜施工專用工具1本項小計：（匯總）（匯總）（

13、四）壓接切割設備1本項小計：（匯總）（匯總）（五）測量設備及實驗設備1本項小計：（匯總）（匯總）（六）安全工器具1本項小計：（匯總）（匯總）合 計（匯總）（匯總）注：在備注欄應列明租賃合同中租金的列支情況，即本年應付租金、已付租金、尚未支付租金情況。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 核查日期：附表四：自有經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表編制單位：基準日： 年 月 日經(jīng)營場所名稱坐落位置產(chǎn)權證號企業(yè)申報數(shù)中介機構核查數(shù)備 注面積（m2）固定資產(chǎn)帳面價值累計折舊固定資產(chǎn)凈值面積（m2）固定資產(chǎn)帳面價值固定資產(chǎn)凈值填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 核查日期：附表五：

14、租賃經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表編制單位：基準日： 年 月 日經(jīng)營場所名稱坐落位置企業(yè)申報數(shù)中介機構核查數(shù)備注面積（m2）租賃期間本年應付租金本年已付租金面積（m2）租賃期間本年應付租金本年已付租金出租方注：在備注欄應列明租賃合同中租金的列支情況，即本年應付租金、已付租金、尚未支付租金情況。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 核查日期： 附表六：近三年承裝類工程收入審核表（適用于承裝類三級以上）編制單位： 年度至年度年 度企業(yè)申報數(shù)中介機構審核數(shù)備 注年工程收入發(fā)生額占總收入的比例年工程收入發(fā)生額占總收入的比例20*年度20*年度20*年度合 計備注：根據(jù)國家電力監(jiān)管委員會第六號

15、令的規(guī)定，上表中的工程收入是指承裝類業(yè)務的工程結算收入，不含設備款。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 審核日期：附表七：規(guī)定年限內(nèi)承裝類主要工程情況表（適用于承裝類三級以上）編制單位： 年度至年度序號工程名稱電壓等級工程類別竣工驗收業(yè)績數(shù)量業(yè)主單位開工時間竣工時間合同金額結算金額中介機構審核數(shù)萬元萬元合同金額竣工驗收業(yè)績數(shù)量結算金額1*kv送電線路工程2(一)*kv以上送電線路工程業(yè)績（公里）小計：1*kv電纜線路工程2（二）*kv以上電纜線路工程業(yè)績（公里）小計：1*kv變電站工程2（三）*kv以上變電站工程業(yè)績（座）小計：1*米標高跨越工程2（四）跨越塔標高*米的跨越

16、工程業(yè)績(個)小計：注：工程業(yè)績按類別和等級分類填寫、匯總。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 審核日期：附表八：規(guī)定年限內(nèi)承修類主要工程情況表（適用于承修類三級以上）編制單位： *年度至*年度序號工程名稱電壓等級工程類別竣工驗收業(yè)績數(shù)量業(yè)主單位開工時間竣工時間合同金額結算金額中介機構審核數(shù)萬元萬元合同金額竣工驗收業(yè)績數(shù)量結算金額1*kv以上承修工程2（二）*kv以上電力設施維修經(jīng)歷連續(xù)年度1*kv以上承修工程2（二）*kv以上電力設施維修經(jīng)歷連續(xù)年度注：工程業(yè)績按類別和等級填寫。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 審核日期：附件二：專項核查報告abc有

17、限公司：我們核查了后附的abc有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表及相關明細表，包括20*年*月*日的資產(chǎn)負債表、20*年*月的利潤表、凈資產(chǎn)審核明細表、主要設備及機具核查明細表、經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表、各專業(yè)實驗場與戶內(nèi)試驗大廳實地資產(chǎn)表（以及連續(xù)規(guī)定年限從事承試類工程施工經(jīng)歷、承試類工程業(yè)績明細表）（適用于承試三級以上）。一、管理層對財務報表及相關明細表的責任按照企業(yè)會計準則和*會計制度的規(guī)定編制財務報表及相關明細表是abc有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表及明細表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表及相關明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選

18、擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審核工作的基礎上對報表及相關明細表發(fā)表審核意見。我們按照中國注冊會計師審計準則和國家電力監(jiān)管委員會第六號令承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法、關于印發(fā)承裝（修、試）電力設施許可證業(yè)務辦理說明等三個文件的通知（資質辦【2005】2號）及南方電監(jiān)局頒發(fā)的承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法實施細則的規(guī)定執(zhí)行了核查工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審核工作以對財務報表及相關明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審核工作涉及實施審核程序，以獲取有關財務報表及相關明細表金額和披露的審核

19、證據(jù)。選擇的審核程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表及相關明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表及明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徍顺绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審核工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表及相關明細表的總體列報。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審核意見提供了基礎。三、審核意見經(jīng)核查，我們合理地確定abc有限公司：1、20*年*月*日的凈資產(chǎn)為*元。（并明確是否有涉及股東的往來款項）2、20*年*月*日的主要設備及機具原值為*元，凈值為*元，均為自有

20、產(chǎn)權。（或根據(jù)*設備租賃合同，列明租賃設備的種類和數(shù)量、出租方、租賃期限，本年度應付租金*元，截至20*年*月*日已付租金*元）3、20*年*月*日的經(jīng)營場所為*m2，產(chǎn)權自有，實地資產(chǎn)原值為*元，凈值為*元；（或經(jīng)營場所為*m2，系租賃經(jīng)營，出租方為*，年應付租金為*元，其中已支付租金為*元）4、20*年*月*日的各專業(yè)實驗場*m2與戶內(nèi)試驗大廳面積*m2，產(chǎn)權均為自有，其中：專業(yè)實驗場為原值*元、凈值*元；戶內(nèi)試驗大廳原值*元、凈值*元；（或20*年*月*日的各專業(yè)實驗場*m2與戶內(nèi)試驗大廳面積*m2，為租賃經(jīng)營，年應付租金為*元，其中已支付租金為*元；）5、自*年起，連續(xù)*年從事承試類*

21、千伏以上的電力設施的試驗經(jīng)歷。（適用于承試類三級以上）附送：（包括但不限于）1、20*年*月*日的資產(chǎn)負債表。2、20*年*月*日的凈資產(chǎn)明細表。（見附表一）3、20*年*月*日主要設備機具資產(chǎn)狀況實物核查及資產(chǎn)財務狀況明細表。（見附表二或附表三）4、主要設備機具入帳憑證及其附件的復印件，包括轉帳憑證、原始發(fā)票和付款原始單據(jù)的復印件。（若租賃，需附送租賃合同及租賃設備的明細）5、20*年*月*日自有產(chǎn)權的經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表。（或20*年*月*日的租賃經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表）（見附表四或附表五）6、經(jīng)營場所使用證明復印件。（產(chǎn)權證明或租賃合同）7、20*年*月*日自有產(chǎn)權的各專業(yè)實驗場與戶內(nèi)

22、試驗大廳實地資產(chǎn)核查表（或20*年*月*日租賃經(jīng)營的各專業(yè)實驗場與戶內(nèi)試驗大廳實地資產(chǎn)核查表）（見附表六或附表七）8、自*年起，連續(xù)*年從事承試類*千伏以上的電力設施的試驗經(jīng)歷明細表。（見附件八）（適用于承試類三級以上）9、各業(yè)績工程合同總體概括部分、工程竣工驗收報告復印件和工程結算書總體概況部分復印件。（每項業(yè)績按工程合同、竣工驗收報告、工程結算書的順序裝訂）*會計師事務所（蓋章） 中國注冊會計師：*（簽名并蓋章）中國注冊會計師：*（簽名并蓋章） 中國*市 20*年*月*日附表一：凈資產(chǎn)審核表編制單位：基準日： 年 月 日名 稱企業(yè)申報數(shù)中介機構審核數(shù)備 注余 額出資方式余 額出資方式實收資

23、本股東一：股東二：股東三：小 計資本公積nn盈余公積nn其中：公益金nn未分配利潤nn合 計nn備注欄應注明截至基準日未結算的股東債權債務金額和控股股東及與控股股東的關聯(lián)單位欠款情況。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 審核日期：附表二：主要設備機具資產(chǎn)狀況實物核查及資產(chǎn)財務狀況核查明細表（自有設備）編制單位：基準日： 年 月 日序號設備名稱規(guī)格型號存放位置設備狀況購置時間企業(yè)申報數(shù)中介機構核查數(shù)備注數(shù)量單價原值凈值數(shù)量單價原值凈值（一）起重機械設備1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（二）大型牽引設備，濾油機，干燥空氣發(fā)生器1本項小計：（匯總）（匯

24、總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（三）電纜施工專用工具1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（四）壓接切割設備1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（五）測量設備及實驗設備1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（六）安全工器具1本項小計：（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）合 計（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）（匯總）注：請嚴格按施工類型分類填報，且應為主要施工機具，與施工無關的設備不列入。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 核查日期：附表三：主要設備機具資產(chǎn)狀況實物核查及資產(chǎn)財務狀況

25、核查明細表（租賃設備）編制單位：基準日： 年 月 日序號設備名稱存放位置出租單位出租協(xié)議名稱租賃期限企業(yè)申報數(shù)中介機構核查數(shù)備注規(guī)格型號數(shù)量規(guī)格型號數(shù)量（一）起重機械設備1本項小計：（匯總）（匯總）（二）大型牽引設備，濾油機，干燥空氣發(fā)生器1本項小計：（匯總）（匯總）（三）電纜施工專用工具1本項小計：（匯總）（匯總）（四）壓接切割設備1本項小計：（匯總）（匯總）（五）測量設備及實驗設備1本項小計：（匯總）（匯總）（六）安全工器具1本項小計：（匯總）（匯總）合 計（匯總）（匯總）注：在備注欄應列明租賃合同中租金的列支情況，即本年應付租金、已付租金、尚未支付租金情況。填報單位負責人： 填報人員： 填報日期： 注冊會計師： 核查日期：附表四：自有經(jīng)營場所實地資產(chǎn)核查表編制單位：基準日： 年 月 日經(jīng)營場所名稱坐落位置產(chǎn)權證號企