會計與材料賬務(wù)員管理細則

1、會計與材料賬務(wù)員管理什么是會計？會計是一門隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化而變化、發(fā)展而發(fā)展的動態(tài)科學，會計至今尚無一個完整而公認的定義，目前比較傾向的定義是這樣的：會計是以貨幣為主要計量單位，以會計憑證為依據(jù)，利用專門的方法和程序，對特定對象的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)及系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供以會計信息為主的經(jīng)濟信息系統(tǒng)。會計有兩大職能，就是核算和監(jiān)督。一、會計核算職能會計核算是會計工作的重要組成部分。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、單位一定時期的經(jīng)濟活動進行真實、準確、完整和及時的記錄、計算和報告。以貨幣為主要計量單位，是會計核算的顯著特征。會計就是要以貨幣為計量單位，去記賬、

2、算賬和報賬，以便真實、完整、準確、及時地反映企業(yè)、單位的經(jīng)濟活動情況。會計核算要求做到真實、準確、完整、及時和比較。（1）真實。真實性是對會計信息質(zhì)量要求的第一原則。是指會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準確，資料可靠。只有會計核算記錄的數(shù)字和情況是真實的，才能保證記賬、算賬、報賬是真實的，會計資料才是有用的。真實是會計的生命。會計核算的過程應(yīng)當如實再現(xiàn)經(jīng)濟活動的全貌。（2）準確。要求對會計事項的處理是合理、合法的，有關(guān)數(shù)字的計算是正確的。（3）完整。要求對企業(yè)、事業(yè)等單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和其他活動的各方面或全過程都得到全面的記錄、計算和報

3、告，不得有所遺漏。只有會計核算完整，才能為領(lǐng)導、有關(guān)單位和群眾提供全面、正確的資料，才能為領(lǐng)導做出經(jīng)營決策，有關(guān)單位制定政策、計劃，群眾參與和監(jiān)督經(jīng)營活動，提供有效的依據(jù)。（4）及時。是要隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，按時得到會計處理和記錄、計算，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定按時向有關(guān)對象報告。及時為單位領(lǐng)導提供會計信息，有利于領(lǐng)導在激烈的市場競爭中做出正確的決策；及時為企業(yè)各部門提供會計信息，有利于對生產(chǎn)過程的耗費進行控制，提高經(jīng)濟效益。（5）比較。是對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從多方面進行比較，作出恰當?shù)墓烙嫼团袛?，做到投入少而產(chǎn)出多。如企業(yè)采購材料，銷售產(chǎn)品。比較包含在會計核算的過程中，才能發(fā)揮會計的應(yīng)盡之責，會計之于管理

4、的作用才能更好地發(fā)揮。人們習慣對一事項所說的合算不合算，就是看是不是經(jīng)濟、節(jié)約。可見，比較是會計核算的內(nèi)核屬性之一。二、會計監(jiān)督職能會計監(jiān)督職能是會計監(jiān)督工作應(yīng)發(fā)揮的作用，或它應(yīng)有的功能。會計監(jiān)督的主體是企業(yè)、單位的會計機構(gòu)、會計人員。會計監(jiān)督的對象是企業(yè)、單位的經(jīng)濟活動。會計監(jiān)督的內(nèi)容主要表現(xiàn)在：（1）監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。監(jiān)督企業(yè)、事業(yè)等單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實，會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追求當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、

5、補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符時，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理。（2）監(jiān)督財務(wù)收支的合法性。就是要監(jiān)督企業(yè)、單位所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合黨和國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度的要求。凡符合有關(guān)規(guī)定的，會計人員予以辦理。會計機構(gòu)，會計人員對不合法的原始憑證，不予受理；對違法的收支，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位領(lǐng)導人提出書面意見，要求處理；對嚴重損害國家和社會公眾利益的違法收支，應(yīng)當向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告，以便處理。（3）監(jiān)督公共財產(chǎn)的完整性。企業(yè)、事業(yè)等單位的公共財產(chǎn)，包括其各項資產(chǎn)。會計機構(gòu)、會計人員要監(jiān)督公共財產(chǎn)是否得到很好的保管或正確的記錄，賬實是否相符。

6、發(fā)現(xiàn)公共財產(chǎn)短缺或損毀，應(yīng)查明原因，及時處理。會計監(jiān)督按照與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，可分為事前、事中、事后監(jiān)督。事前監(jiān)督指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，即審核其是否符合有關(guān)政策、法令和制度的要求，對于違法的經(jīng)濟活動，要堅決加以限制和制止。只有限制非法活動，才能鼓勵正當經(jīng)營；限制濫用、浪費，才能增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支。事前監(jiān)督可收防患未然之效，使會計監(jiān)督處于主動地位。事中、事后的會計監(jiān)督是對會計所反映的經(jīng)濟活動情況及有關(guān)資料加以檢查和分析。通過檢查和分析可以發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗。對已發(fā)現(xiàn)的問題，要拿出整改意見，提出行之有效的措施。會計核算職能和監(jiān)督職能是相互聯(lián)系，相輔相成，不可分離的，核算職能是監(jiān)督職能的基礎(chǔ)和前提

7、。監(jiān)督職能的發(fā)揮能夠更好地保證會計核算的質(zhì)量。會計核算和監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，能使企業(yè)、單位的經(jīng)營活動實現(xiàn)管理最優(yōu)，效益最佳的目標。材料賬務(wù)員管理材料賬務(wù)員是指專門負責公司材料賬務(wù)處理的人員，也就是材料會計人員。1.材料帳務(wù)員必須具備會計學或相關(guān)專業(yè)中專及以上學歷、取得會計從業(yè)資格證書，遵紀守法，熱愛公司。2.材料賬務(wù)員全部歸口到各單位財務(wù)部（科）或綜合管理部（科）管理，歸口部門負責材料賬務(wù)員的日常業(yè)務(wù)操作和其他日常事務(wù)管理工作。3.各單位新增材料帳務(wù)操作人員,上崗前必須先接受財務(wù)部組織的業(yè)務(wù)操作培訓以及培訓后的材料帳務(wù)員上崗前資格認定，公司財務(wù)部給予其崗前資格認定，確認是否具備上崗條件。4.材

8、料帳務(wù)員調(diào)動必須填寫材料帳務(wù)員調(diào)動申請表，并由材料帳務(wù)員所在單位財務(wù)負責人或部門負責人簽字確認，然后報公司財務(wù)部審批。5.材料帳務(wù)員調(diào)離后，其材料帳務(wù)員權(quán)限由其單位申請，公司財務(wù)部報請信息技術(shù)部予以凍結(jié)。6.各單位財務(wù)機構(gòu)必須組織本單位材料賬務(wù)員每月月底進行一次存貨盤點，并對其盤點數(shù)據(jù)的準確性負責，并負責及時對盤點結(jié)果進行原因分析與核查。7.信息技術(shù)部負責協(xié)助公司財務(wù)部完成公司所有材料帳務(wù)員上崗前系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作培訓，定期進行系統(tǒng)內(nèi)被維護的材料帳務(wù)操作權(quán)限進行清理，完成新增用戶權(quán)限的審批，負責協(xié)助財務(wù)部完成公司所有材料帳務(wù)操作員系統(tǒng)操作權(quán)限的維護、設(shè)置工作。材料賬務(wù)操作管理1.材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)賬務(wù)操作

9、管理1.1材料帳務(wù)員根據(jù)倉庫查驗收貨后的供貨清單進行賬務(wù)操作，并審核供貨清單是否規(guī)范，包括采購訂單的創(chuàng)建，單據(jù)填寫的準確性，供應(yīng)商有無簽名和我公司接收人員的簽名。1.2材料賬務(wù)員根據(jù)倉庫保管員填寫的出庫單據(jù)進行賬務(wù)操作，并審核單據(jù)填寫是否完整，保管員是否簽名，接收方有無簽字。1.3材料賬務(wù)員根據(jù)倉庫保管員發(fā)貨后的領(lǐng)料單進行賬務(wù)操作，根據(jù)領(lǐng)料用途將相應(yīng)的物料發(fā)到對應(yīng)的成本中心。1.4倉庫發(fā)料后應(yīng)立即將單據(jù)交本倉庫材料賬務(wù)員處記賬。具體業(yè)務(wù)操作參照在途庫存管理操作規(guī)范執(zhí)行。1.5材料賬務(wù)員在接到退貨單據(jù)時應(yīng)審查單據(jù)填寫是否完整，供應(yīng)商是否簽字確認，再根據(jù)所退物料的庫存類型做賬務(wù)操作。1.6公司各倉

10、庫材料賬務(wù)員對倉庫管理員的材料收、發(fā)業(yè)務(wù)有監(jiān)督的職責；1.7各單位材料賬務(wù)員負責進行收、發(fā)、退、調(diào)撥單據(jù)的審核、錄入sap系統(tǒng)，完成收發(fā)貨賬務(wù)操作;1.8材料收發(fā)存業(yè)務(wù)發(fā)生后，與之對應(yīng)的erp系統(tǒng)賬務(wù)處理必須在當天完成。遇有晚班等特殊客觀情況時，相關(guān)材料賬務(wù)員必須向其單位財務(wù)部門申請，次日中午12：00前完成相關(guān)系統(tǒng)賬務(wù)處理。1.9各單位材料賬務(wù)員應(yīng)定期核查各自所管倉庫日常存貨的賬、卡、物相符率;1.10各單位的材料基礎(chǔ)賬務(wù)如需調(diào)整的，材料賬務(wù)員必須報請單位財務(wù)負責人簽字確認后報總公司財務(wù)部門批準，未經(jīng)批準擅自調(diào)帳的，除追究責任人的經(jīng)濟責任并取消其材料賬務(wù)員資格外，將嚴格按照會計法等法律法規(guī)追

11、究其法律責任。1.11材料賬務(wù)員對材料基礎(chǔ)賬務(wù)操作的相關(guān)單據(jù)簽字的完整性、合法性負責，對于單據(jù)不符合要求的，材料賬務(wù)員有權(quán)拒絕做入庫、出庫等賬務(wù)處理，并及時報告單位財務(wù)部門。1.12材料的收、發(fā)、調(diào)撥單據(jù)上的數(shù)量必須和實際數(shù)量一致，在進行賬務(wù)處理前，倉庫管理員配合材料賬務(wù)員當場查驗材料的數(shù)量、質(zhì)量和尺寸要求，對于沒有達到合同規(guī)定要求的，材料賬務(wù)員及倉庫管理員都有責任拒絕進行該材料的收發(fā)存操作和相關(guān)賬務(wù)的處理。2材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)原始記錄的規(guī)范管理2.1 材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)單據(jù)的保管a、材料賬務(wù)員負責審核每一筆材料收發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)的規(guī)范性、準確性，將與材料收發(fā)業(yè)務(wù)相對應(yīng)的原始單據(jù)分類匯總編號裝訂，并在裝訂封面上注明年份和月份、單據(jù)的種類及起止編號，出現(xiàn)單據(jù)編號不連續(xù)的應(yīng)在裝訂封面上標注并注明原因，留單位財務(wù)部門保存。b、對于跨工廠材料調(diào)撥單，材料賬務(wù)員每月將財務(wù)聯(lián)裝訂成冊并打