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1、增強資金管理對經(jīng)濟監(jiān)管的作用 作者:樊華 單位:太原大學(xué)外語師范學(xué)院 樹立良好企業(yè)形象,提高企業(yè)信用樹立企業(yè)的良好形象,不能單單只依賴于企業(yè)的外在表現(xiàn),如企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)水平,更為重要的是,應(yīng)該是要對財務(wù)風(fēng)險進行合理規(guī)避,合理配置資金情況。投資者是永遠不會青睞那些入不敷出、負(fù)債累累的企業(yè)。所以,提高企業(yè)信用度、樹立企業(yè)形象的最有效的手段就是有效地優(yōu)化企業(yè)資金配置。 企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管理存在的問題 (一)資金散亂,使用效率低下企業(yè)資金管理中最為突出的問題就在于企業(yè)各基層部門、子公司資金分散占用的現(xiàn)實與企業(yè)總部集中管理資金的趨勢相互矛盾。一來企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢,貨款拖欠居高不下,資金使用效率低下
2、,企業(yè)盈利和信用能力下降,資金沉淀問題嚴(yán)重。二是普遍存在著各基層部門、子公司多頭開戶的問題,資金管理嚴(yán)重失控。甚至還有些基層部門、子公司開設(shè)了數(shù)十個資金賬戶。(二)缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督,監(jiān)控不力有些企業(yè)的管理者普遍存在著對資金運動環(huán)節(jié)監(jiān)控不力的情況,即便制定了一些監(jiān)督制度,設(shè)置了一些監(jiān)督崗位,但是都流于形式,沒有真正執(zhí)行發(fā)揮下去。各基層部門和子公司的資金變動混亂,甚至連企業(yè)財務(wù)部門也難以有效及時掌握。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的維持主要依賴于借新還舊的完成,企業(yè)資金嚴(yán)重入不敷出。而有些企業(yè)財務(wù)人員在自己管理中往往處于從屬地位,處理賬務(wù)時都是以領(lǐng)導(dǎo)的意圖為主,缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督,造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險極大。(三
3、)財務(wù)部門孤立現(xiàn)代企業(yè)的各個部門之間一般來說,都是屬于獨立作業(yè)、分工明確。人事部門主要負(fù)責(zé)日常人事管理活動,如考核、招聘、晉升、加薪等。而網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部門主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)維護和程序開發(fā)。但是,財務(wù)部門與其他的部門不同,它保障企業(yè)高效合理運作,它與企業(yè)各個部門聯(lián)系緊密,不能孤立操作,一旦孤立的話,那么必然會造成決策性失誤,如資金預(yù)支和估算不合理、資金流向不明等。 企業(yè)經(jīng)濟管理中如何有效加強資金管理 (一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視資金管理領(lǐng)導(dǎo)重視是做好資金管理工作的關(guān)鍵。資金管理工作不僅是企業(yè)各項工作的交織點,也是各種矛盾的匯聚點,任何涉及資金使用安全的問題最終都要反映在財務(wù)上,同時企業(yè)經(jīng)營任務(wù)重,基建
4、財務(wù)核算要求財務(wù)人員既要精通財務(wù),又要熟悉工程,有著工作復(fù)雜、難度大的特點。由于領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,在工作中積極理解和支持資金管理工作,為資金管理工作創(chuàng)造較好的內(nèi)部工作環(huán)境,充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用,為確保資金高效安全運行提供組織支撐。(二)優(yōu)化資金管理,提高資金運作效率一般而言,企業(yè)的資金都不會固定得投資在一個項目上面。優(yōu)化資金管理就要求企業(yè)對于資金的去向做出合理的評估和判斷,哪些項目能夠增值、哪些項目具有風(fēng)險,投資需要保守一點,要按合理的比例進行資金分配,確保流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的合理比率。通常30%到60%得流動資產(chǎn)比率是比較好的,它說明了企業(yè)資金的流動具有較高的靈活性。(三)加強應(yīng)收款項管理,
5、加速資金回籠企業(yè)在沒有收到全部貨款之前,都應(yīng)該保管好所有的銷售資料,將其作為催收的重要依據(jù),同時,催收應(yīng)收賬款也是要講究一定的方式方法,必須完善應(yīng)收賬款的催收制度。第一,催收方式多樣化,可通過委托專業(yè)追賬機構(gòu)催收、企業(yè)直接催收等方式,在必要的時候還應(yīng)該采用起訴或仲裁的方式,以合同為依據(jù)來進行催收。第二,可以采取循序漸進的催收方式。企業(yè)在在剛發(fā)生應(yīng)收賬款逾期的時候,催收方式不能過激,應(yīng)該采用委婉、溫和的方法來提示客戶。如果這種方式無效,那么就應(yīng)該多層次、多角度地來調(diào)查客戶的相應(yīng)情況,分析債務(wù)人是有付款的意愿但是無付款的能力,還是故意拖欠,再選擇相應(yīng)催收的方式方法,如果在多次催收無果的情況下,那么
6、一定要加大對客戶的壓力,加速銷售資金的回籠,同時避免壞賬損失。如中福馬公司制定了新的應(yīng)收賬款管理辦法,同時密切配合銷售部門開展應(yīng)收賬款的清理工作,按月與銷售部門核對賬目,對按合同規(guī)定期滿的質(zhì)量保證金及時催收,對5年以上的應(yīng)收賬款加大對職工催收的獎勵力度(最高30%),盡最大努力催收貨款。2009年110月,該公司財務(wù)部門配合銷售部門,采用多種形式收回多年前的應(yīng)收賬款156.4萬元,其中710月收回多年前的應(yīng)收賬款97.4萬元。同時,該公司還對新的應(yīng)收賬款采取由銷售人員個人負(fù)責(zé)的辦法,超過1年未收回即開始按比例扣款,以督促銷售部門及時清收貨款。(四)實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)企業(yè)經(jīng)濟管理部門務(wù)必要緊緊圍繞企業(yè)預(yù)算管理“責(zé)任有主體,預(yù)算有依據(jù),執(zhí)行有控制,調(diào)整有程序,評價有標(biāo)準(zhǔn),考核有獎懲”六個方面總體要求,從“編制、審批、執(zhí)行、控制、分析、評價、監(jiān)督、考核”八個環(huán)節(jié)確定目標(biāo),并注重做好三個方面的工作。一是體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理與戰(zhàn)略決策要求。編制預(yù)算充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向,合理高效配置資源。二是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的一體化與模式化,努力形成集團公司與子公司預(yù)算管理“內(nèi)容、要求、流程、方法”統(tǒng)一。三是促進基礎(chǔ)管理工作
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