外匯管理實(shí)施績效審計(jì)的研討

1、外匯管理實(shí)施績效審計(jì)的研討 考核被審單位對(duì)國家法律、法規(guī)所賦予的對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的外匯收支或外匯經(jīng)營活動(dòng)、境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或外匯經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)管職責(zé)是否全面履行，監(jiān)管過程中各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度之規(guī)定，監(jiān)管效應(yīng)是否明顯?？己吮粚弳挝粚?duì)可能出現(xiàn)的國際收支失衡風(fēng)險(xiǎn)、外匯儲(chǔ)備經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)外匯營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)所制定的防范措施是否有力，手段是否科學(xué)，防范是否到位；風(fēng)險(xiǎn)化解和風(fēng)險(xiǎn)處置是否快速、有效，是否有利于國際收支平衡、金融運(yùn)行安全、社會(huì)秩序穩(wěn)定，公眾是否滿意。外匯服務(wù)的有效性。主要考核被審單位政策宣傳是否及時(shí)，業(yè)務(wù)指導(dǎo)是否全面，行政審批是否快捷，服務(wù)方

2、式是否便利，機(jī)關(guān)作風(fēng)是否清廉，辦公效率是否高效，等等。社會(huì)公眾對(duì)外匯服務(wù)滿意度如何。 績效審計(jì)的難點(diǎn) 1.理論研究缺乏前瞻性。績效審計(jì)在外匯管理系統(tǒng)還只是個(gè)全新的概念，各級(jí)局對(duì)開展績效審計(jì)的意義、作用以及績效審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)還沒有引起足夠重視，內(nèi)部績效審計(jì)的調(diào)查研究、理論探討工作開展得很少，尚未形成能足以指導(dǎo)績效審計(jì)實(shí)踐的理論基礎(chǔ)。理論研究的缺乏在很大程度上影響了外匯管理系統(tǒng)開展內(nèi)部績效審計(jì)的取向。 2.績效標(biāo)準(zhǔn)缺乏明確性。受外匯管理局固有職能性質(zhì)和“非盈利性、非競(jìng)爭(zhēng)性”特征的影響，目前外匯管理局尚未制定對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)人力資源的配置、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行、外匯政策的運(yùn)用、外匯管理職責(zé)的履行、外匯風(fēng)險(xiǎn)

3、的防范與化解、外匯服務(wù)的提供等方面的“三e”指標(biāo)，每個(gè)單位、每個(gè)崗位的績效考核標(biāo)準(zhǔn)還不夠具體明確?？冃Ш饬繕?biāo)準(zhǔn)的不確定，給績效審計(jì)人員客觀公正地作出審計(jì)評(píng)價(jià)造成了困難。 3.規(guī)則方法缺乏指導(dǎo)性。要實(shí)施績效審計(jì)，使績效審計(jì)工作規(guī)范化，就必須加緊制定有關(guān)的績效審計(jì)規(guī)范，如績效審計(jì)的程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)主體和客體、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式、審計(jì)成果的運(yùn)用渠道等，為審計(jì)人員進(jìn)行績效審計(jì)提供明確的指導(dǎo)。而目前國家外匯管理局內(nèi)部審計(jì)制度、辦法、規(guī)程中關(guān)于績效審計(jì)內(nèi)容還幾乎是個(gè)空白，致使績效審計(jì)缺乏法規(guī)依據(jù)與操作規(guī)范。4.隊(duì)伍素質(zhì)缺乏綜合性。由于受人員編制和業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足的制約，目前基層外匯管理局內(nèi)審人員的綜合

4、素質(zhì)普遍不高，內(nèi)審人員雖然主要來自部分業(yè)務(wù)部門，有些也具備了某一項(xiàng)或幾項(xiàng)專業(yè)的基本知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，但相對(duì)于績效審計(jì)涉及面廣、要求高的特點(diǎn)，其知識(shí)儲(chǔ)備仍顯不足，致使內(nèi)審人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)所能發(fā)現(xiàn)和解決的問題能力有限，審計(jì)作用難以奏效。 開展績效審計(jì)的有效途徑 1營造良好的審計(jì)環(huán)境。一是優(yōu)化內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境。各級(jí)外匯管理局要從防范風(fēng)險(xiǎn)、保持穩(wěn)定、促進(jìn)發(fā)展的高度切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)好內(nèi)審工作局長負(fù)責(zé)制，切實(shí)關(guān)心和支持審計(jì)人員的工作，盡力解決內(nèi)審工作中遇到的各種困難，做內(nèi)審工作的堅(jiān)強(qiáng)后盾。二是優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境。要著力加強(qiáng)宣傳與引導(dǎo)，提高全局干部職工對(duì)績效審計(jì)工作必要性和重要性的認(rèn)識(shí)，營造一個(gè)人人理

5、解內(nèi)審、人人接受內(nèi)審、人人尊重內(nèi)審評(píng)價(jià)的良好氛圍，筑牢績效審計(jì)的群眾基礎(chǔ)。要加強(qiáng)內(nèi)審資源的管理，在當(dāng)前內(nèi)審任務(wù)重、內(nèi)審人員少的情況下，要注重內(nèi)審人力資源的統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，以解決內(nèi)審人力資源缺少與工作任務(wù)繁重的矛盾。三是優(yōu)化內(nèi)審成果利用環(huán)境。要制定相關(guān)制度，暢通審計(jì)成果利用渠道，落實(shí)審計(jì)問題整改責(zé)任，合理利用審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)效。 2制訂績效審計(jì)準(zhǔn)則和操作指南。外匯管理局要以人民銀行內(nèi)審工作制度為指引，制訂符合自身內(nèi)部管理要求的績效審計(jì)準(zhǔn)則和操作指南，明確審計(jì)部門開展績效審計(jì)的任務(wù)、要求、原則及執(zhí)業(yè)規(guī)范與道德準(zhǔn)則。并通過績效審計(jì)的試點(diǎn)工作，為績效審計(jì)的全面開展探索方法。 3.建立科學(xué)合

6、理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。就外匯管理局現(xiàn)狀而言，要在借鑒國內(nèi)外先進(jìn)方法和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、參照人民銀行基本做法的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)踐，盡快建立一套動(dòng)態(tài)調(diào)整、科學(xué)合理、相對(duì)完備的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系?？刹扇蓷l腿走路方式：一是由點(diǎn)及面，自下而上，在各地實(shí)踐的基礎(chǔ)上先行建立區(qū)域性績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，然后在實(shí)踐中逐步修正，形成統(tǒng)一的指標(biāo)體系；二是由線到塊，自上而下，在外匯管理業(yè)務(wù)條塊劃分的基礎(chǔ)上建立分專業(yè)、分產(chǎn)品的績效審計(jì)評(píng)價(jià)“指標(biāo)庫”。 4提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。首先，審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)績效審計(jì)的專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)審計(jì)人員績效審計(jì)的理念，提高審計(jì)人員績效審計(jì)的操作技能，以適應(yīng)績效審計(jì)的實(shí)戰(zhàn)需要；其次，在吸納審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)注重人員素質(zhì)的綜合性，適當(dāng)招收審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等非金融專業(yè)人員，以優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。非金融專業(yè)人員被錄用后，為使其勝任績效審計(jì)的工作任務(wù)，應(yīng)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行金融知識(shí)培訓(xùn)。 5積極開展績效審計(jì)的研究。要緊密結(jié)合外匯管理工作實(shí)際，圍繞外匯管理局履職的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，借鑒國內(nèi)外績效審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，從理論