【精品】融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度

1、融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范xxxx融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法，企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則一應(yīng)用指南、xx市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司的實際情況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。第四條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的

2、會計檔案管理辦法制定會計檔案管理辦法。第五條 公司實行在全公司統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部實行逐級管理、分級核算、自計盈虧、指標考核的財會管理體制。第六條 公司是法定的獨立財會核算單位和對外財務(wù)報表的報送單位。第二章 財務(wù)管理制度第七條 公司會計核算的基本前提：（一）會計主體：公司應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。（二）持續(xù)經(jīng)營：會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。（三）會計分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度和中期。中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度

3、和月度。公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。（四）貨幣計量：公司會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量。公司以人民幣為記帳本位幣。會計憑證、賬簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。第八條 公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。會計要素包括資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益（包括直接計入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費用和利潤（包括直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失）。會計要素

4、在確認時，均應(yīng)滿足以下條件：符合會計要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟利益注入或者流出的金額能夠可靠計量。第十條 公司的會計信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求 ：（一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。（二）相關(guān)性要求：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。（三）可理解性要求：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。公司所屬各部門的

5、會計記錄應(yīng)當(dāng)準確、清晰，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡明。（四）可比性要求 ：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計政策、會計估計和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項進行會計處理，確保會計信息口徑一致，相互可比。對于不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策、會計估計和會計核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。公司所屬各部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，正確使用會計科目，正確編制會計報表，正確計算會計指標，以保證各部門的核算口徑相互一致，會計資料相互可比，以便于會計數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。（五）實質(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)

6、當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報載，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。（六）重要性要求 ：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。（七）謹慎性要求：公司對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。（八）及時性要求 ：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后。公司所屬各部門的會計核算應(yīng)及時并序時進行，會計資料的收集、會計憑證的編制和傳遞、款項的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報表必須按期按時及時報送。對于有特定需要和時

7、效的會計信息，各部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時收集、及時處理和及時傳遞，以保證公司對會計信息的及時匯總、分析、利用和上報。第十一條 公司會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。第十二條 公司實行會計電算化。會計電算化使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須符合企業(yè)會計準則和財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。第十三條 會計憑證是各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的原始記錄，是辦理會計核算、核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算的基本前提。公司各級會計機構(gòu)和會計人員必須按照財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)

8、定和要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向本單位或上一級負責(zé)人報告。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進行更正或補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。公司各級會計機構(gòu)和會計人員必須按照財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料填制記帳憑證。打印出的機制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員加蓋印章或者簽字。第十四條 會計帳簿是記錄一切交易事項、業(yè)務(wù)活動及資金、

9、財務(wù)變化情況的重要簿籍。會計賬簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。公司各級會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿，并按照財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。第十五條 各項會計核算必須經(jīng)過復(fù)核。必須實行錢帳分管、日帳日清、有帳有據(jù)、總分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。會計核算質(zhì)量要求達到帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。第十六條 公司嚴禁在法定的會計帳簿外另立帳冊；不得偽造、變造和篡改會計憑證、會計帳簿及其他會計資料；不得提供虛假的財務(wù)報表。第十七條 會計主管人員必須加強對電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的管理，

10、負責(zé)組織電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的各項工作。各單位應(yīng)根據(jù)會計電算化的特點，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。會計業(yè)務(wù)的計算機操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。必須嚴格按照規(guī)定的權(quán)限進行操作，制單人員與復(fù)核以及操作人員之間不得相互兼任，不得越權(quán)處理會計業(yè)務(wù)。操作人員使用的個人密碼，應(yīng)嚴格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時應(yīng)按規(guī)定退出計算機的操作界面。第十八條 本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定不一致的，公司及所屬分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定進行會計核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。第十九條 公司及所屬各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須建立會計檔案，并按照財政部

11、和國家檔案局頒布的會計檔案管理辦法和本公司的有關(guān)規(guī)定進行管理。第二十條 會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須根據(jù)財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范所規(guī)定的程序和要求辦理交接手續(xù)，并應(yīng)有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交。會計人員在沒有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動或者離職。第二十一條 公司財務(wù)部門負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。第二十二條 公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有銀行信貸相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所，對公司的年度財務(wù)會計報告進行審計，并出具審計報告。公司相關(guān)部門應(yīng)向?qū)徲嬋藛T作出必要的解釋。第三章 財務(wù)計劃、會計監(jiān)督第二十三條 公司財務(wù)計劃是公司在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入

12、、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進行一次考核與調(diào)整：一、指導(dǎo)思想加強管理，擴大營業(yè)額，控制費用，創(chuàng)造利潤；加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持員工技能培訓(xùn)，采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合起來，開拓視野，豐富知識，全面提升整體素質(zhì)、管理水平；建立辦事高效，運作協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理機制，努力開創(chuàng)各項工作的新局面。二、主要經(jīng)營指標1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以穩(wěn)健為基礎(chǔ)保證公司的良好發(fā)展。2、第二年在第一年的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)收入翻一番，控制費用支出，達到利潤穩(wěn)中有長。3、第三年及今后年度，在業(yè)務(wù)開展成熟條件

13、下，股東逐漸增資至3億元，按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，大力提升公司的營業(yè)額和知名度，樹立首批融資性擔(dān)保公司良好發(fā)展的形象。三、工作措施1、抓好基礎(chǔ)工作，實行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。搞好各類客戶分類細劃，摸底排查工作。對客戶進行分類細化管理，是行之有效的工作方法。公司應(yīng)當(dāng)分別按照“分類管理、區(qū)別對待”等管理措施，對所屬客戶進行分類，落實任務(wù)層層分解，明確目標及責(zé)任人，以確保全年既定目標任務(wù)的全面完成。2、捕捉信息，開拓市場，爭當(dāng)業(yè)績頂尖人。面向市場，擴展團隊隊伍，廣泛招納能人志士為我所用。3、加強代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷工作，努力達到代償零化。4、嚴格客戶的融資性擔(dān)保年保費率標

14、準，杜絕漏算和少算。并進一步規(guī)范標準，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的各項業(yè)務(wù)收費標準。5、強化員工教育培訓(xùn)工作（1）職工思想教育方面：一是通過培訓(xùn)教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新精神。二是增強職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀守法教育，以提高全體員工遵紀守法和自我保護意識。（2）職工業(yè)務(wù)教育方面：一是繼續(xù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)；二是技能培訓(xùn)工作持之以恒進行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務(wù)技術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。三是學(xué)習(xí)融資性擔(dān)保營銷學(xué)，填補員工擔(dān)保營銷知識空白。通過請進來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎(chǔ)。6、完善企業(yè)內(nèi)部管理機制

15、，對所屬部門、工作崗位均實行規(guī)范化管理，使每個員工人人肩上有壓力，心中有藍圖，前進路上有方向，工作行程有目標。各個部門均要制訂月計劃，年計劃。并要制訂切實可行的考核方案，跟蹤考核，以利提高。第二十四條 建立和健全公司財務(wù)內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會計監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的提高：一、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么，什么時候做，在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等

16、細則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。二、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴格審核費用開支，控制預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理工作責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。三、根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計監(jiān)督。落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任。建立內(nèi)部責(zé)任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。建立一套內(nèi)部的約束機制，在內(nèi)部制度中明確規(guī)定各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級負責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。會計監(jiān)督不單純是

17、對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。嚴格按照制度辦事，正確核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，維持投資者權(quán)益 ，強化會計監(jiān)督職能，保證制度的落實和有效執(zhí)行。第四章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員及其崗位職責(zé)第二十五條 公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第二十六條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本

18、公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十七條 會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。（二）執(zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、費用明細和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）仔細審核擔(dān)保申請資料，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管

19、理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票據(jù)須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合公司做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第五章 現(xiàn)金管理及工資獎金第二十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼費、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費，經(jīng)總經(jīng)理批準允許現(xiàn)金報銷的費用支出；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。錢款結(jié)算起點

20、定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第三十條 除本規(guī)定第二十九條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第三十一條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十二條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，超額部分應(yīng)存入銀行。第三十三條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十四條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途

21、和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第三十五條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十六條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十七條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十八條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。并由財務(wù)部進行個人所得稅申報

22、及代扣代繳工作。第三十九條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第四十條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第四十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章 會計憑證和檔案管理第四十二條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十三條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名

23、蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十四條 會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第四十六條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限

24、額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第四十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第七章 籌集資金管理第四十八條 籌集資

25、金要在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項基本原則進行。第一節(jié) 籌集資金預(yù)測管理第四十九條 籌集資金的預(yù)測及分析公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預(yù)測分析?；I集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預(yù)測需要量。資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。財務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié) 負債管理第

26、五十一條 負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費用直接計入當(dāng)期損益。第五十二條 公司負債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負債進行運營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)，同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)風(fēng)險。第五十三條 公司向銀行融資和還款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如

27、下：財務(wù)負責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金拆借和還款計劃。資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)拆借和還款事宜。第五十四條 公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進行核算，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。第三節(jié) 所有者權(quán)益管理第五十五條 所有者權(quán)益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第五十六條 財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈

28、資產(chǎn)、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。第八章 資產(chǎn)管理第五十七條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第一節(jié) 貨幣資金管理第五十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第五十九條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由財務(wù)部出納人員專人負責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第六十條

29、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第六十一條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算制度結(jié)合本公司的實際情況，制定支票等票據(jù)管理辦法。第二節(jié) 擔(dān)保管理第六十二條 公司按照市場化原則經(jīng)營，擔(dān)保利率可根據(jù)擔(dān)保項目的風(fēng)險程度，與被擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。第六十三條 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實行風(fēng)險分類管理，準確計量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%提取未到

30、期責(zé)任準備金，并按照不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準備金。擔(dān)保賠償準備金累計達到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實行差額提取。第六十五條 公司以自有資金進行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工作等食用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。第六十六條 為了保證公司資金的安全，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實際情況制定備用金管理辦法 。第六十七條 擔(dān)保書是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書以外事項進行約定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。第六十八條 貸款擔(dān)保項目借款合同履

31、行期到期屆滿3個月后，貸款銀行已向企業(yè)通過訴訟等形式追討并取得執(zhí)行名義，貸款銀行方可向公司申請代位清償。公司對擔(dān)保項目代償后，貸款銀行和公司應(yīng)繼續(xù)進行追討，追索回資金以減少損失。第三節(jié) 應(yīng)收款項管理第六十九條 應(yīng)收利息是指擔(dān)保費。第七十條 應(yīng)收綜合費用是指因“過期擔(dān)?！睒I(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費用。第七十一條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用。借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫借款申請單然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。公司員工若離開公司必須到財務(wù)部清理個

32、人欠款。第七十二條 壞賬準備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1%比例計提壞賬準備金；余額達到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目合計余額的10%時不再計提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項合計余額的10%時，超過部分以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理第七十三條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。第七十四條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第七十五條 公司固定資產(chǎn)計提折舊

33、采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物 20年2、運輸工具 4年3、電腦、打印機等電子設(shè)備 3年第七十六條 在建工程是指公司進行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第七十七條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等。可按合同設(shè)立分戶，攤銷時計入管理費用。第七十八條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第七十九條 長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租入固定

34、資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第九章 損益管理第一節(jié) 收入管理第八十條 收入是指公司的擔(dān)保費收入、綜合費用收入、其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入。第八十一條 其他營業(yè)收入是指公司擔(dān)保費收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。第八十二條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈。第二節(jié) 費用管理第八十三條 費用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用含折舊。第八十四條 公司費用

35、實行預(yù)算管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴格控制費用的支出。第八十五條 為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務(wù)部負責(zé)制定費用支出管理辦法。第十章 利潤及利潤分配第八十六條 利潤是指公司在一定的會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第八十七條 公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。第八十八條 公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取10%的法定盈余公積；3、提取5%的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。第八十九條 當(dāng)法定盈余公積達到注冊資本50%時，可不再提取；盈余公積可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25%。第九十條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。經(jīng)董事會決議為以豐補歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。第十一章 會計科目、財務(wù)報表第九十一條 公司會計科目根據(jù)財政部制定的企業(yè)會計準則