試述信用證欺詐與防范

1、試述信用證欺詐與防范 內容摘要：信用證欺詐是民事欺詐在信用證領域的一種特殊表現形式，導致信用證欺詐的根本原因是信用證法律制度的獨立抽象原則。本文就當前國際經濟貿易中信用證支付方式出現的欺詐風險，闡述信用證欺詐的概念、成因、種類，并提出防范措施。 前言 信用證（letter of credit， l/c）是一家銀行（開證行）按照其客戶（開證申請人）的要求和指示，或自己主動向另一方（受益人）所簽發(fā)的一種書面約定，根據這一約定，如果受益人滿足了約定的條件，開證行將向受益人支付信用證中約定的金額。信用證在本質上是銀行有條件保證付款的證書，是現代國際貿易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產生，本身就是

2、因為異地異國間的貿易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，信用證方式本身并未消除國際貿易中欺詐的各種成因，同時由于信用證交易的復雜性以及信用證制度本身只關注單證相符而不去考慮其它因數的特點，導致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿易秩序，對世界各國的對外貿易造成了嚴重的損害。 中國大陸的信用證欺詐十分嚴重。自中國銀行1987年8月1開始，在所有開出的信用證上加上“按照國際商會第400號跟單信用證統一慣例的條款開立”以接受ucp以來，此后的數年間就已經發(fā)生過數起數額巨大震驚中外的信用證詐騙案。近來的相關報道說近年來信用證欺詐案件涉及的數額越來越大，超過1億元人民幣的欺

3、詐案也不在少數，如2000年判決的牟其中案，銀行損失金額達到4000萬美元。隨著越來越多的信用證詐騙案件的發(fā)生，問題似乎越來越嚴重。因為信用證詐騙導致的一個嚴重問題不僅僅是開證申請人不愿付錢，而且銀行也往往不愿意兌付信用證，或拖延信用證的付款，有時候是銀行主動止付，而更多的情況則是被動止付，例如被法院凍結止付。經常發(fā)生外國銀行狀告我們商業(yè)銀行開了信用證不按時償付、不履行議付行的責任，不履行承兌人的責任時有發(fā)生，這樣的結果損害了我國銀行的國際形象，也會損害我國的國際形象。一個國家金融企業(yè)的信譽和形象往往會直接和國家的信譽和形象聯系在一起。瑞士銀行環(huán)球貿易融資部亞太區(qū)總經理rolf m. berw

4、eger在1999年中國國內舉辦的一個研討會上說：“據我所知，目前除中國銀行等大銀行以外，其他中國的銀行開出的信用證都在國外被秘密加保（兌），否則（外國的）出口商不接受?！?這一點已經得到國際商會官方出版物文章的證實。因此研究信用證欺詐問題有很大的實踐意義。對于信用證的欺詐方式和防范措施的認知，對于防范信用證欺詐至關重要。 一、信用證欺詐的概念及其成因 （一）信用證欺詐的概念 信用證是當今國際貿易中被普遍采用的一種貿易結算方式，被英國法官們稱為“國際商業(yè)的生命線”。自信用證制度產生以來，國際上對于何謂信用證欺詐并無統一的認識。美國的統一商法典對于“偽造”、“欺詐”、“交易中的欺詐”都沒有下定義

5、，在法律界也存在不同的理解?！捌墼p”一詞英文為fraud，由拉丁文fraudulenta演變而來，原指一切欺騙、虛假使人上當受騙的不法行為。在英國信用證法制上有著重要意義的英國上議院判例royal bank of canada v. united city merchants中有這樣一段經典的陳述：“只要是賣方提示了包含了對于買方的認知來說是不正確的、對事實進行了實質性的、明示或暗示的虛假陳述的單據，都是欺詐”。我國最高人民法院關于貫徹執(zhí)行中華人民共和國民法通則若干問題的意見（試行）第68條規(guī)定：“一方當事人故意告知對方虛假情況，或者故意隱瞞真實情況，誘使對方當事人作出錯誤表示的，可以認定為欺

6、詐行為?！笨梢姡ㄟ^不誠實手段剝奪他人的經濟利益正是信用證欺詐行為的一個核心特征。信用證欺詐可以從廣義上和狹義上作兩種理解，廣義上的信用證欺詐形式復雜，種類繁多，可以泛指一切涉及信用證交易的欺詐行為；而狹義上的信用證欺詐是指受益人實施的欺詐行為。本文對信用證欺詐采用的是廣義上的理解，認為信用證欺詐（fraud in letter of credit）是在國際貿易信用證支付（包括信用證交易和基礎交易）中，一方當事人故意制造假象或蒙蔽事實真相，誘使其他當事人陷于錯誤認識，并依賴于該認識而為意思表示，從而失去屬于自己的財產或放棄某項法律權利，以達到從中獲取一定不當利益的目的而為的行為。在這里，一方當

7、事人可能是受益人、開證申請人，也可能是受益人與船東共謀、開證申請人與受益人共謀、開證申請人與開證行共謀。 一般認為，信用證欺詐的構成應具備以下條件：1.信用證一個或幾個當事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當事人陷于錯誤認識，并希望另一方當事人基于錯誤認識而為一定行為；2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實真相；3.受欺詐人基于錯誤認識做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應當指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產生錯誤認識的故意。 （二）信用證欺詐的成因

8、從起源來看，信用證的最初目的在于以銀行信用代替商業(yè)信用，保障賣方安全收款，回避結算風險?，F代貿易信用證的雛形，即跟單信用證（documentary credit）大約是在19世紀中葉形成的。當時由于國際貿易的發(fā)展，進出口貿易驟然增加，但進口商和出口商很難充分了解對方的資金和信譽狀況，為了貿易安全，由進口方委托當地銀行向出口地銀行簽發(fā)信用證，指示出口地銀行以符合合同的運輸單據為交換條件，并支付貨款。信用證制度自產生以來，已為絕大多數國家所接受。近幾十年來，在國際貿易中不斷發(fā)生信用證欺詐案件，其原因不外乎以下幾個方面： 1.信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨立

9、抽象性原則和嚴格相符原則。獨立性原則，指跟單信用證獨立于其賴以存在的基礎合同，即使跟單信用證中包含有對合同條款的援用，開證行也與基礎合同無關，不受合同內容的約束。開證行在收到受益人提交的單據后，經審核只要其表面上與跟單信用證條款相符，開證行就負有無條件的第一性的付款責任。開證行既不能因當事人之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因開證申請人破產等其它原因對抗受益人的付款要求。同樣，開證行支付信用證款后向開證申請人主張收款權利，進口商也不能以合同糾紛為由予以對抗。ucp500第三條對跟單信用證的獨立性原則作了詳盡的規(guī)定。抽象性原則，指跟單信用證交易是獨立于基礎合同之外的單據交易，其所指向的標的是跟單

10、信用證項下的單據，而不是具體的貨物，體現的是單據與款項的對流過程。信用證抽象性原則是獨立性原則的延伸，銀行在決定是否要付款時唯一的依據就是單據，開證行只審核單據的表面，只要受益人提交的單據合格，開證行就必須付款，即使這些單據所代表的貨物與合同中的規(guī)定不符合。信用證交易獨立于基礎合同交易，銀行在信用證業(yè)務中所負的責任是按“嚴格相符原則”審單，只要賣方提供的單據符合信用證條款的要求，銀行就必須付款，對于單據的真實性、買賣雙方的資信以及基礎合同的履行情況，銀行沒有了解的義務。正如國際商會制定的跟單信用證統一慣例1983年修訂本的前言中的一段說明：“最后，我們應該注意目前存在欺詐這個主要問題，清楚地認

11、識到欺詐的起因首先是由于商業(yè)一方與一個無賴簽定合約，但是跟單信用證只是為商業(yè)交易辦理貸款，它不可能當警察來控制欺詐的發(fā)生。” 這種支付環(huán)節(jié)與基礎合同履行相獨立的制度在保證銀行在付款時的獨立地位的同時也在一定程度上放任了欺詐的發(fā)生。 2.暴利驅使大量的投機商從事信用證欺詐活動。信用證欺詐的一個重要原因是由于國際貿易中大量投機商的存在，他們通過信用證欺詐來獲得暴利，而不是通過誠實貿易來賺錢。同時，信用證欺詐較之販毒、搶劫等國際上公認的并密切合作予以打擊的犯罪行為而言，風險要小很多，這也是導致投機商們樂此不疲的一個重要原因。 3.作為銀行付款憑證的單據，目前并無統一固定的格式，均可進行偽造?；谛庞?/p>

12、證的交易原則，信用證針對的是單證文件而非貨物，在印刷技術發(fā)達的今天，偽造的文件完全可以達到與真正的文件難以分辨的程度，不是專家很難辨認。銀行的工作人員并非專家，很容易被假單據所蒙騙，這給不法分子進行信用證欺詐創(chuàng)造了條件。 4.國際貿易中中間商的大量存在和可轉讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性。國際貿易中的買方對于貨源、市場等信息未必有足夠的了解，往往需要借助中間商的幫助完成交易，中間商在經營進口業(yè)務時，出于保護自身利益的目的，一般不會將貨源透露給買方，而是要求買方開立可轉讓信用證，以作為取得貨源的信用工具。這樣中間商就可以不必動用自己的資金從兩者的差價中賺取利潤。這就給惡意或虛假賣方從事欺

13、詐活動提供了便利。當然，買方利用中間商欺騙賣方或者中間商欺騙買方或者賣方的情形也有存在，只是相對較少而已。 5.從事國際貿易的業(yè)務人員素質低和被欺詐人防范意識差、知識缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。從事信用證欺詐活動的人一般都是具有比較豐富的國際貿易經驗，整個欺詐過程都會經過詳細周密的計劃，對于普通的缺少經驗和相關知識的業(yè)務人員而言，往往是無法識別的。 二、信用證欺詐的種類 在國際貿易實踐中，信用證欺詐有多種形式，按欺詐人地位的不同以及信用證當事人的不同，可以分為開證申請人欺詐、受益人欺詐、開證申請人與受益人共同欺詐以及開證申請人與開證銀行共同欺詐。按欺詐手段的不同可分為假冒信用證欺詐、

14、軟條款信用證、偽造單據等。 （一）開證申請人欺詐 1.假冒信用證欺詐 該種欺詐主要表現為欺詐人以開證申請人名義用偽造的信用證欺騙議付行和受益人，使受益人和議付行相信欺詐者的開證申請人的合法身份，騙取貸款，此種欺詐稱假冒信用證欺詐。假冒信用證有兩類：一類是以根本不存在的銀行為名開立假信用證；另一類是冒用其他銀行名義開立偽造的信用證。在信用證存在下列問題時，受益人和銀行應仔細判別是否為假冒信用證；以電訊傳遞方式開立電開信用證時，無密押；或聲稱使用第三家銀行密押，而所謂的第三家銀行的確認電文沒有加押；或電開信用證首部沒有收報行電傳真號，結尾無回執(zhí)等。以信函方式開立信用證時，銀行簽字無從核對；或開證行

15、名稱、地址不明等。 2.軟條款信用證欺詐 開證申請人另一欺詐方式就是軟條款信用證（soft clouse letter of credit），又稱為陷阱信用證。信用證軟條款一般指不可撤銷的跟單信用證中規(guī)定的開證行可以隨時單方面解除其付款責任的條款。這個條款會導致信用證的受益人不能通過信用證的結算方式收到貨款而遭受損失。對于軟條款的判斷，國際社會并沒有統一的標準，ucp500也沒有對此作出規(guī)定。從本質上而言，軟條款是開證申請人在申請不可撤銷跟單信用證中，故意設置的某些能使受益人處于被動境地，從而達到控制交易進程的目的，開證行可隨時自行免責的條款。軟條款的設置形式一般表現為：1.對信用證的生效附條

16、件。2.在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由買方指定的檢驗機構或檢驗人員簽發(fā)。3.限制受益人裝運。4.規(guī)定必須在貨物抵達目的港，經買方檢驗后，方予以付款。5.規(guī)定正本提單直接寄送進口商。這些條款都是極其有利于進口商的，而對于出口商而言，則存在著極大的風險。軟條款的產生原因主要有兩個：一是進口商為了防止出口商的欺騙，在信用證中作出一些限制，減少自己的風險，達到自我保護的目的。這樣的軟條款限制是善意的。二是少數不法進口商利用出口商急于出口的愿望和一些外貿人員經驗不足等因素，在信用證中規(guī)定一些可令申請人或開證行完全控制交易進程，有權隨時解除付款責任的條款，以“軟化”開證行在單證相符、單單相符條件

17、下無條件付款的責任。進口商常常利用這些軟條款故意挑剔，使出口商無法結匯，或大口殺價，使出口商血本無歸。顯然，這樣的軟條款是惡意的。 一些學者認為從嚴格意義上來講，軟條款信用證并不是信用證欺詐的一種，理由為：信用證欺詐是以單據和信用證的條件或條款嚴格相符為前提的，而軟條款信用證欺詐則是在信用證中規(guī)定一些特殊條款導致信用證受益人提交的單據和信用證的條件不相符，從而無法獲得信用證項下款項。 最高人民法院在潮連物資（香港）有限公司與中國農業(yè)銀行湖南省分行信用證交易糾紛上訴案中已確認了合理的軟條款的有效性，這里，國際商會的意見似乎并不是將軟條款當作欺詐或者詐騙，他只是警告要當心。但是中國國內銀行界和貿易

18、實務人士都將軟條款信用證也列為信用證欺詐的一種，并且新刑法第195條第四款也將軟條款信用證詐騙作為信用證詐騙的一種情形加以規(guī)定。筆者認為，首先軟條款信用證違反了ucp500所規(guī)定的銀行在業(yè)務中僅處理單據的原則，將信用證的生效以及銀行的付款責任與單據所涉及的貨物、服務或其他行為相聯系，致使信用證受益人失去有條件（即單證相符、單單相符）絕對付款的保障。其次，在實務中，軟條款信用證是不法商人進行欺詐的慣用手段之一，我們不能因為合理軟條款的存在就排除有進口商利用信用證軟條款進行欺詐的可能，在有足夠的證據證明進口商是通過故意利用設置軟條款而使受益人產生錯誤認識并作出錯誤意思表示，從而達到騙取受益人貨物的

19、目的的情況下，符合我國民法通則關于構成民事欺詐的規(guī)定，應當認定進口商的行為構成信用證的欺詐。最后，軟條款信用證賦予了開證行和開證申請人單方面的主動權，從而使信用證隨時因開證行或開證申請人的行為而解除，很容易達到騙取財物的目的，在實務中帶給出口商以很大的風險，因此這種建立在顯然不平等的基礎之上的欺詐應當認定為信用證欺詐的一種。 （二）受益人欺詐 受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據或具有欺騙性陳述的單據欺騙開證行和開證申請人，以獲取信用證項下的銀行付款。受益人實施的欺詐是國際貿易中案發(fā)率最高、最容易得逞的一類信用證欺詐，被認為是信用證欺詐的最主要的情形。受益人欺詐主要表現為以下幾

20、種：欺詐者不履行交貨義務，通過偽造信用證項下所要求的全套單據，騙取貸款。信用證通常要求受益人提交商業(yè)發(fā)票、保險單和提單等運輸單據。其中商業(yè)發(fā)票由賣方制作，因而最容易偽造。雖然保險單由保險公司制作，運輸單據由運輸方制作，但是由于單據的保管不善以及格式上的不規(guī)范，使得偽造成為可能。實踐中，買方時常誤認為在信用證中要求賣方提交的單據種類越多就越具有安全性，就會增加賣方偽造單據的難度，但事實上一旦賣方有了欺詐的故意，偽造多少份單據并不能阻止欺詐的實施。欺詐者在單據中作欺騙性陳述。商業(yè)發(fā)票由賣方制作，作欺詐性陳述也是極其容易的。保險單據雖然由保險公司簽發(fā)，但是保險公司簽發(fā)保險單完全依賴于投保方的誠實告知

21、，保險公司不可能實地了解。因此，如果賣方不作誠實說明，保險單中的內容也會不真實。運輸單據同樣也存在這一問題，因為對于包裝物，承運人只能根據包裝物上的說明和外表簽發(fā)運輸單據，托運人的不誠實陳述會導致運輸單據內容不真實。受益人與承運人共同欺詐。倒簽提單，某些海上貨物運輸方式下，提單的簽發(fā)的日期即為交貨日期，賣方有時未能按時交貨，卻要求承運人簽發(fā)按時交貨的提單，這導致收貨時間與提單日期差異很大，而貨款早已為賣方支取。預借提單，托運人對其未裝船的貨物要求承運人簽發(fā)已裝船提單，以達到順利收匯的目的。保函換取清潔提單，賣方發(fā)的貨有重大缺陷而應承運人簽發(fā)信用證要求的清潔提單，而承運人出于自身利益要求賣方對此

22、出具保函。由于提單具有物權憑證以及交貨憑證性質，偽造或欺騙性陳述多集中于提單這種單據。 （三）開證申請人和受益人共同欺詐 此種欺詐表現為開證申請人與受益人相勾結，編造虛假或根本不存在的買賣方關系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據騙取開證行的貸款。這種欺詐在中國出現比較頻繁，尤其是開證申請人借此進行非法融資。開證申請人和受益人顯然利用了開證行業(yè)務上的漏洞，因為我國大陸的開證行在開展信用證業(yè)務時，往往在受益人或中間行提交單據時，并不進行獨立的審單，而是將受益人提交的單據直接交給開證申請人審單，詢問開證申請人是否存在不符點以及是否接受單據或對外付款，這樣受益人提交的偽造的

23、單據很容易就被開證行接受。 這種欺詐在我國比較多地表現為利用遠期信用證進行欺詐。遠期信用證（usance credit）是指開證行或付款行收到合格單據和匯票（或只有單據）后，不立即付款，而是等到信用證規(guī)定的日期才付款的信用證。其業(yè)務的運作程序為：進口商委托開證行對外開立信用證；受進口商的委托，開證行對外開立信用證；通知行在收到信用證后，通知出口商；出口商組織貨物，裝運出口并取得信用證需要的單據；出口商將信用證需要的單據提交議付行；議付行審單無誤后，將單據寄交開證行；開證行審單無誤后，對外承兌，并在到期日付款；在開證行承兌后，議付行對出口商辦理票據貼現手續(xù)；開證行通知進口商承兌贖單；進口商承兌到

24、期付款。在正常的信用證結算方式下，進口商可以順利地收到貨物而不必擔心付款后無法收到貨物，而出口商可以順利地收到貨款而不必擔心發(fā)貨后無法收款。信用證欺詐實施者利用的是遠期信用證可以先承兌，然后在承兌到期日付款。以承兌后180天付款遠期信用證為例，欺詐者可以在銀行承兌后，將銀行承兌匯票在國際市場上貼現，使用貼現資金將近180天（扣除收到承兌通知和貼現的日期），在需要付款時使用貼現資金付款。欺詐者通常不只是開立一個信用證，而是開立一系列遠期信用證，例如每月各開立一個承兌后180天付款的信用證，然后用7月開立的遠期信用證貼現資金償還1月到期的信用證付款，用8月開立的遠期信用證貼現資金償還2月到期的信用

25、證付款，如此循環(huán)使用，既不會發(fā)生信用證墊款，又可以使用貼現資金。一旦這種循環(huán)被制止或被打破，馬上就會出現巨額的信用證墊款。在這個過程中，開證申請人需要在境外找一個合作伙伴作為受益人，同時還需要境內機構的“配合”，偽造一些虛假的貿易合同。 國內比較著名的天津經濟開發(fā)區(qū)南德經濟集團及牟其中信用證詐騙案就是一個典型的利用遠期信用證進行欺詐的案件。天津經濟開發(fā)區(qū)南德經濟集團是于1991年8月在天津工商行政管理局登記注冊的集團所有制企業(yè)，注冊資金為3500萬元人民幣。1995年初，南德集團發(fā)生資金緊缺，集團總裁牟其中為了返還債務和集團開展業(yè)務。7月，牟其中以南德集團法人代表的身份，與湖北輕工簽定了代理進

26、口貨物總金額為1.5億美元的委托代理進口協議，并由澳大利亞澳華公司編造虛假的外貿進口合同，通過湖北輕工為南德集團從中國銀行湖北分行對外開立180天遠期信用證，由何君所在的澳華公司及美國索斯曼公司代理境外貼現（共貼現4單）。從1995年8月15日至1996年8月12日，南德集團憑借虛構進口貨物合同，通過湖北輕工在湖北中行共計騙開信用證33單，開證總金額8013余萬美元。其中，南德集團通過香港東集團以及澳大利亞澳華、美國索斯曼公司在香港渣打、豐業(yè)、東亞、運通等銀行議付信用證31份，獲取總金額7505余萬美元，折合人民幣6.23億余元。并由香港東澤公司，將代理貼現資金轉入南德集團的指定帳戶，用于償還

27、集團債務和業(yè)務支出2910萬余美元和400余萬元人民幣，余款用于循環(huán)開立信用證、支付利息和手續(xù)費等，造成湖北中行實際損失3549余萬美元，折合人民幣2.94億余元。這種欺詐與正常的信用證結算方式大體是相同的，不法分子就是利用了信用證的融資功能來達到非法占有資金的目的，在虛假的貿易背后，對資金的欲望是赤裸裸的，對銀行具有很大的危險性。 此外，還有開證申請人與開證行共同欺詐。申請人與開證行共同欺詐是指開證申請人與開證行勾結制造信用證條款障礙，欺詐通知行和受益人，或申請人與開證行工作人員相勾結，以假合同騙取開證行信用證項下款項。由于有開證行的參與，通知行和受益人對對方的合法身份更加堅信無疑。 三、信

28、用證欺詐的防范 對信用證欺詐問題的解決，不可能從信用證制度內部找到答案，因為產生信用證欺詐的根源乃是獨立抽象性原則，而這一原則恰恰是信用證制度的核心所在。若因欺詐而否定獨立抽象原則，則等于否定整個信用制度，解決的方法只能是事前交易雙方對風險的防范和事后國內法的補救。獨立抽象性原則免除了銀行對基礎交易中貨物的責任，從而避免銀行卷入由此產生的貿易糾紛。要有效的減少信用證欺詐的發(fā)生，必須做好事前的防范。事前防范信用證欺詐風險，開證申請人、受益人和銀行可以通過不同的措施來預防和減少信用證欺詐的發(fā)生。 （一）開證申請人的防范 信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，其作為進口商面臨的最大欺詐是

29、貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進口商應作如下防范。 1.做好事前的資信調查。對進口商來說，貿易伙伴的資信可靠，是防止信用證欺詐的關鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細地了解對方的資信，這一點直接關系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，國際貿易中的進口商應當通過出口商所在國的資信評估機構、商業(yè)行業(yè)協會等組織機構對其資信進行調查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。總之，進口商在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。 2.選擇適當的貿易術語，力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權15.對于進口商來說，選擇fob價格術語能將租船

30、訂倉、貨物保險的選擇交易權控制在自己手中，一方面進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。 3.明確訂立信用證條款，嚴格審核單據。進口商應當根據合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據而符合信用證的單據。嚴格審查單據對于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據的不符點拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生。 （二）受益人的防范 信用證的受益人是出口商，為了能及時收回貨款，應采取以

31、下措施。 1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權要求索賠。出口商為了防止進口商利用信用證“軟條款”對其進行欺詐，在訂立信用證條款時候應當慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”，在實際業(yè)務操作中應當克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風險防范的心態(tài)。 2.嚴格審核信用證，認真制作單據。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應當比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。同時，對信用證所要求的一系列單據應當認真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會。 （三）銀行的防范 對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的把關作用，應當從以下幾個方面著手。 1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務。尤其是開證行應當樹立起第一性的付款責任的風險意識。通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人經驗不足，不知道如何審證時，銀行應對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進行查詢與澄清，避免軟