集團(tuán)現(xiàn)金、借款及費(fèi)用報銷管理制度

1、精品資料為你而備集團(tuán)公司現(xiàn)金、借款及費(fèi)用報銷管理制度（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范集團(tuán)財務(wù)管理，健全企業(yè)管理體系，完善內(nèi)部控制制度，特針對公司現(xiàn)金、借款及費(fèi)用報銷等經(jīng)濟(jì)行為擬訂本制度。 第二條 本制度根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)并結(jié)合集團(tuán)目前的實際情況，在此主要規(guī)范：現(xiàn)金管理制度、借款管理制度、費(fèi)用報銷管理制度等。費(fèi)用報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利費(fèi)用、固定資產(chǎn)等專項支出等等。 第三條 本制度適用集團(tuán)全體員工。 第二章 現(xiàn)金管理制度第四條 現(xiàn)金管理規(guī)定:（一） 集團(tuán)可以在以下范圍使用現(xiàn)金：1、 1000元以下零星辦公用品、勞保用品采購；2、 個人勞務(wù)（臨時性）報酬；3、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

2、4、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、 財務(wù)審計部長或集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支；（二） 結(jié)算起點(diǎn)：結(jié)算起點(diǎn)定為叁仟元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由財務(wù)審計部長和集團(tuán)總經(jīng)理確定。（三） 不得通過現(xiàn)金結(jié)算的項目： 不得通過現(xiàn)金結(jié)算的項目包含：大額采購（固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保用品）、工資性支出、福利等。大額采購需通過銀行轉(zhuǎn)賬或支票方式支付；工資性支出需通過銀行轉(zhuǎn)賬，統(tǒng)一發(fā)放；（四） 除本規(guī)定第四條第一款外，財務(wù)審計部支付超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，需經(jīng)財務(wù)審計部審核，財務(wù)審計部長或集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能支付；（五） 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為叁仟元，超過部分應(yīng)存入

3、銀行；（六） 出納支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；（七） 出納從銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票應(yīng)寫明用途和金額，由財務(wù)審計部長和集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取；（八） 無論何種匯款，財務(wù)審計部必須審核付款通知單，分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部長、集團(tuán)總經(jīng)理簽字；（九） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬，逐筆登記資金業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，保證賬賬、賬款相符。第三章 借款管理制度第五條 借款管理規(guī)定：（一） 范圍：適用于所有因公借款（集團(tuán)不受理任何私人借款）；其他臨時性借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借

4、支。（二） 具體規(guī)定：1、 借款程序、審批權(quán)限：員工出差或其它工作原因借款，先填制一式三聯(lián)的借款單，根據(jù)業(yè)務(wù)需要如實填寫借支金額，借款額應(yīng)控制在其月工資性收入以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、財務(wù)審計部長審批。因特殊情況，借款額超過其月工資性收入的，除履行前款規(guī)定的審批手續(xù)外，還應(yīng)報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；2、 借款的清收：a、 借款原則：“前款不清、后款不借、超期不還、自動扣除”。（1）員工出差需借款的，應(yīng)持集團(tuán)總經(jīng)理審批過的 出差申請表辦理借款手續(xù)，出差結(jié)束返回集團(tuán)后的5個工作日之內(nèi)報賬，否則，財務(wù)審計部應(yīng)停止其下單借款手續(xù)的辦理；（2）采購部門借款采購，需提供經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購申請表及按照審批額度填寫

5、的借款單；無采購申請表的借款不予受理。應(yīng)在采購工作結(jié)束后的5個工作日之內(nèi)報賬，否則，財務(wù)審計部應(yīng)停止其下單借款手續(xù)的辦理；b、 未按期清還欠款的，主管會計于次月3日（遇節(jié)假日提前）之前提供在職員工欠款清單交財務(wù)審計部長審批并轉(zhuǎn)交出納，出納應(yīng)按照欠款清單及時從欠款人當(dāng)月的工資、獎金中予以扣回；c、 員工離職時應(yīng)結(jié)清個人欠款，財務(wù)審計部長審核，未結(jié)清的人力資源部不予辦理離職手續(xù)，財務(wù)審計部對欠款責(zé)任人的清算工資全額暫扣，結(jié)清后返還；d、 主管會計應(yīng)及時對集團(tuán)員工費(fèi)用借款賬戶進(jìn)行清理、稽核，如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤應(yīng)盡快調(diào)整，費(fèi)用單據(jù)未按時收回沖賬應(yīng)督促借款人限期處理；e、 集團(tuán)員工在還款或通過費(fèi)用報銷核銷借

6、款后，出納應(yīng)將借款單第三聯(lián)次退還借款人銷賬，第二聯(lián)次由主管會計作為入賬憑據(jù)，第一聯(lián)次按月留存、歸檔備查。3、 借款金額在2000元人民幣以上的，借款人應(yīng)提前一天通知財務(wù)審計部；4、 當(dāng)年所有借款必須在12月31日之前清零。第四章 費(fèi)用報銷管理制度第六條 費(fèi)用報銷規(guī)定及流程：（一） 范圍：適用于集團(tuán)所有的管理、經(jīng)營費(fèi)用等的報銷。（二） 費(fèi)用報銷制度范圍：適用于集團(tuán)所有的管理、經(jīng)營費(fèi)用的報銷。（三） 費(fèi)用報銷的程序及職責(zé)：出納核實、付款報銷單據(jù)整理、經(jīng)手人簽字財務(wù)審計部審批集團(tuán)總經(jīng)理審批驗證人簽字（即部門領(lǐng)導(dǎo)審核） 1、 報銷人員負(fù)責(zé)填寫費(fèi)用報銷單并粘貼相關(guān)單據(jù)；2、 部門負(fù)責(zé)人按照部門業(yè)務(wù)情況審

7、查報銷單；3、 主管會計負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)，并最終編制記賬憑證；4、 財務(wù)審計部長按照會計法及集團(tuán)具體規(guī)定審批所有報銷憑證；5、 集團(tuán)總經(jīng)理按照相關(guān)業(yè)務(wù)情況及規(guī)定，審批報銷單；6、 出納核實票據(jù)審批手續(xù)是否齊全；手續(xù)齊全方可簽字付款。（四） 費(fèi)用報銷過程中的注意事項：1、 相關(guān)部門及經(jīng)辦人對費(fèi)用的真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)審計部對費(fèi)用的合理性及票據(jù)的合規(guī)性嚴(yán)格審核把關(guān)； 2、 所有費(fèi)用在發(fā)生后5個工作日內(nèi)報銷，并填寫費(fèi)用報銷單，所附發(fā)票等原始單據(jù)需魚鱗狀粘貼在費(fèi)用報銷單后；3、 發(fā)票必須為正式發(fā)票，印章清晰，無涂改痕跡。發(fā)票后需注明費(fèi)用發(fā)生原因、時間、經(jīng)手人、驗證人；對無正式發(fā)票的報銷不予受理；4、 無論

8、何種情況一律不得乘坐出租車；5、 已發(fā)生預(yù)借款項的報銷，沖減借款后，多退少補(bǔ)；6、 報銷2000元以上需提前一天通知財務(wù)審計部以便備款；7、 所有費(fèi)用報銷，不能跨年度。12月31日前發(fā)票未到時，報銷者需在財務(wù)審計部年底結(jié)賬前報財務(wù)審計部進(jìn)行費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)的備案；8、 對于集團(tuán)業(yè)務(wù)外的開支、罰款等不予報銷。特殊情況需財務(wù)審計部長或集團(tuán)總經(jīng)理審批報銷。（五） 費(fèi)用報銷時間規(guī)定：每周四下午財務(wù)審計部集中辦理報銷事宜。審批手續(xù)需提前辦理，對于手續(xù)不齊全的票據(jù)不予受理。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)審計部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。 第七條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話

9、費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。 第八條 差旅費(fèi)報銷制度及流程（一） 出差管理細(xì)則：1、 集團(tuán)員工因公出差，依照本細(xì)則預(yù)支和決算差旅費(fèi)：2、 乘坐飛機(jī)、火車、輪船及長途汽車憑相應(yīng)的票據(jù)報賬；住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，按實際數(shù)；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)；3、 旅途500公里以上的夜間乘車，方可乘坐臥鋪；4、 搭乘集團(tuán)交通工具者，或由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等不予報支交通費(fèi)；（二） 集團(tuán)員工出差乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)：1、 部門負(fù)責(zé)人及其以上職務(wù)應(yīng)視業(yè)務(wù)的輕重緩急，

10、適當(dāng)乘坐火車、輪船或飛機(jī)，但乘坐飛機(jī)等出差前應(yīng)經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；2、 其他員工出差一般應(yīng)乘坐火車，輪船或長途汽車；特殊情況應(yīng)經(jīng)部門主管及集團(tuán)總經(jīng)理審批后，才能乘坐飛機(jī)等交通工具。（三） 出差費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：1、 出差員工食宿、出發(fā)地和目的地內(nèi)的交通費(fèi)、通訊補(bǔ)等實行總額包干、超支自理的原則（會議除外）；出差天數(shù)以實際出差天數(shù)為準(zhǔn)。2、 具體報銷標(biāo)準(zhǔn)：京滬廣及特區(qū)城市320元天；省會城市260元天； 地區(qū)市、縣署所在地160元天。3、 如果出差目的地有集團(tuán)辦事處及員工宿舍，具體報銷標(biāo)準(zhǔn)為：20元/天。（四） 出差期間因公支出下列費(fèi)用，其規(guī)定如下：1、 電話、電報及郵寄費(fèi)憑電信局或郵政局開局的正式發(fā)票

11、報銷；2、 因公宴請招待費(fèi)用，應(yīng)事先電話請示上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并且憑飯店開具正式發(fā)票報銷；3、 因公攜帶的文件資料及行李運(yùn)費(fèi)，憑交通部門正式的運(yùn)費(fèi)發(fā)票報銷；4、 西安市內(nèi)短程（1日內(nèi)）的出差費(fèi)用，據(jù)實報銷車費(fèi)及餐補(bǔ)費(fèi)20元/天；（五） 員工休假回家差旅費(fèi)報銷：按照集團(tuán)規(guī)定的職工假期休假次數(shù)內(nèi)，報銷往返交通車票（汽車、火車），當(dāng)年不超過2次（補(bǔ)助及其他費(fèi)用不予報銷）。職工自行請假回家費(fèi)用不予報銷；（六） 會議、學(xué)習(xí)費(fèi)用報銷：在集團(tuán)安排的學(xué)習(xí)、會議、考察、委培等期間，報銷往返交通費(fèi)用，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：京滬廣及特區(qū)城市50元天；省會城市30元天；地區(qū)市、縣署所在地20元天會議費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)等經(jīng)集團(tuán)相關(guān)委派單位負(fù)

12、責(zé)人及財務(wù)審計部長審批后進(jìn)行報銷；（七） 差旅費(fèi)報銷程序：1、 擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請表由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；2、 出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)審計部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。原則上前款未清者不予辦理新的借支；3、 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政法務(wù)部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)審計部備案)； 4、 出差返回報銷的員工，應(yīng)在返回的5個工作日內(nèi)按規(guī)定填具費(fèi)用報銷單，所有原始單據(jù)必須為正式發(fā)票，發(fā)票印章清晰，送請部

13、門負(fù)責(zé)人審核；經(jīng)財務(wù)審計部長或集團(tuán)總經(jīng)理審批后，交出納辦理；5、 特殊情況的單據(jù)應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，經(jīng)財務(wù)審計部長和集團(tuán)總經(jīng)理審批，最后交出納辦理；第九條 電話費(fèi)用報銷制度及流程 （一） 費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)為員工提供工作必須的固定電話，并由集團(tuán)統(tǒng)一支付話費(fèi)。禁止員工在上班期間打私人電話；（二） 費(fèi)用報銷流程：電話費(fèi)由行政法務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報集團(tuán)總經(jīng)理批示處理；第十條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程 （一） 費(fèi)用管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由集團(tuán)行政法務(wù)部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人

14、負(fù)責(zé)；（二） 費(fèi)用報銷流程 1、 集團(tuán)行政法務(wù)部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫采購申請表按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批；2、 報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的費(fèi)用報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)審計部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支；3、 財務(wù)審計部按月根據(jù)行政法務(wù)部提供的各部門購、領(lǐng)、存金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用，庫存用品待實際領(lǐng)用時分?jǐn)傆嬋胭M(fèi)用；第十一條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程 （一） 費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn) 1、 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，招待費(fèi)應(yīng)事前征得集團(tuán)總經(jīng)理的審批； 2、 培訓(xùn)費(fèi):為了便

15、于集團(tuán)統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用原則上由集團(tuán)人力資源部統(tǒng)一管理，各部門的培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源部。人力資源部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報集團(tuán)總經(jīng)理審批； 3、 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫采購申請表，在報銷前必須到行政法務(wù)部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)；4、 其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實報批支付；（二） 報銷流程： 1、 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及報銷程序辦理報銷手續(xù)； 2、 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部指定人員根據(jù)日常費(fèi)用審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)；3、 資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，相關(guān)部門經(jīng)辦人持按審

16、批程序?qū)徟蟮馁M(fèi)用報銷單及采購申請表到財務(wù)審計部辦理報銷手續(xù)； 4、 其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理；第十二條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程（一） 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（二） 工薪福利支付流程 1、 工資支付流程：a、 當(dāng)月考勤由人力資源部于次月1日統(tǒng)計出表， 由人力資源部依據(jù)考勤表、集團(tuán)總經(jīng)理審批后的本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等) 、職工月度獎金分配表編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表，并于次月3日前提交財務(wù)審計部；b、 財務(wù)審計部按工薪審批程序?qū)徍瞬蠹瘓F(tuán)總經(jīng)理審批；次月5日

17、發(fā)放工資條并通過銀行代發(fā)形式支付上月工資；如遇節(jié)假日，具體情況具體處理。2、 社會保險及住房公積金支付流程：a、 人力資源部將集團(tuán)總經(jīng)理審批后的“五險一金”支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)審計部審核備案，以便財務(wù)審計部及時繳付并進(jìn)行賬務(wù)處理；b、 住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)賬支票支付；社會保險金由財務(wù)審計部協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)審計部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整；3、 其他福利費(fèi)支出由集團(tuán)人力資源部按預(yù)算表或?qū)徟蟮闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)辦理：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)財務(wù)審計部主管會計和部長復(fù)核集團(tuán)總經(jīng)理審批出納付款。 4、 離職員

18、工的的工資清算：財務(wù)審計部按照人力資源部提交的員工離職申請表和考勤狀況核算離職人員工資，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，對離職人員工資進(jìn)行清算。第十三條 專項支出財務(wù)報銷制度及流程（一） 該項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等； （二） 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程：1、 填寫購置申請：按集團(tuán)資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫采購申請表并報批； 2、 報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議、驗收單、發(fā)票和批準(zhǔn)生效的采購申請表等； 3、 結(jié)賬報銷：a、 資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單、合同、采購申請表)；b、 按資金支出規(guī)定的審批程序?qū)徟籧、 財務(wù)審計部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；d、 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)； （三） 其他專項支出報銷制度及流程 1、 費(fèi)用報銷范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、集團(tuán)員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項費(fèi)用)支出。 2、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實際需要向