證券有限責(zé)任公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理辦法

1、證券有限責(zé)任公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一條 為促進(jìn)公司融資融券業(yè)務(wù)規(guī)范經(jīng)營，有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中國證監(jiān)會頒布的證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法、證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引等有關(guān)規(guī)定，以及公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法等制度，制定本管理辦法。 第二條 融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督并提出管理建議促使融資融券業(yè)務(wù)健康發(fā)展。審計(jì)的具體目標(biāo)如下：一、評價(jià)融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的健全性、遵循性和有效性；二、評價(jià)融資融券業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性；三、評價(jià)融資融券業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性；四、評價(jià)融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)和應(yīng)用管理；五、評價(jià)融資融券業(yè)務(wù)資產(chǎn)

2、的安全性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并揭示舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在上述審計(jì)評價(jià)的基礎(chǔ)上，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見或建議，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)整改意見。第三條 對融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理效果及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。一、內(nèi)部控制的審計(jì)。主要檢查融資融券的標(biāo)準(zhǔn)化管理流程和各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全和有效，相關(guān)部門是否按照標(biāo)準(zhǔn)和制度的要求去開展融資融券業(yè)務(wù)。二、業(yè)務(wù)經(jīng)營的審計(jì)。主要檢查融資融券的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越范圍，有關(guān)業(yè)務(wù)資格、業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)活動是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定。三、財(cái)務(wù)管理的審計(jì)。主要檢查融資融券相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定及其

3、執(zhí)行情況，審查資金籌措與運(yùn)用情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。四、信息系統(tǒng)的審計(jì)。主要檢查融資融券相關(guān)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)、系統(tǒng)功能以及應(yīng)用管理的情況，審查信息系統(tǒng)功能的適當(dāng)性和應(yīng)用管理的有效性。五、風(fēng)險(xiǎn)管理效果的審計(jì)。主要檢查對融資融券業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否充分適當(dāng)，檢查是否存在影響公司與客戶資產(chǎn)的安全性的重大漏洞，并審查是否存在舞弊行為。六、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。根據(jù)融資融券的具體情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及其他審計(jì)事項(xiàng)。第四條 審計(jì)監(jiān)察部將對融資融券業(yè)務(wù)的審計(jì)納入年度審計(jì)計(jì)劃，對融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行定期和不定期審計(jì)。一、定期審計(jì)是指審計(jì)監(jiān)察部每年對融資融券

4、業(yè)務(wù)至少開展一次例行審計(jì)。二、不定期審計(jì)是指審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)融資融券的風(fēng)險(xiǎn)狀況或掌握的審計(jì)線索，不定期的對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)或針對某具體方面進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第五條 審計(jì)監(jiān)察部對融資融券業(yè)務(wù)的審計(jì)可采用現(xiàn)場審計(jì)或非現(xiàn)場審計(jì)的方式?，F(xiàn)場審計(jì)是指審計(jì)監(jiān)察部正式立項(xiàng)，成立專門審計(jì)小組赴融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)部門工作現(xiàn)場，對融資融券業(yè)務(wù)采用實(shí)地觀察、測試、調(diào)查、核實(shí)等審查手段獲取審計(jì)證據(jù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的方式?，F(xiàn)場審計(jì)方式可以對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行全面深入的審查。非現(xiàn)場審計(jì)是由審計(jì)監(jiān)察部指定的審計(jì)人員，利用非現(xiàn)場方式獲取的各種資料、數(shù)據(jù)，對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、監(jiān)控，揭示問題，并使用非現(xiàn)場方式獲取審計(jì)證據(jù)的審查

5、方式。非現(xiàn)場審計(jì)方式有利于實(shí)現(xiàn)對融資融券業(yè)務(wù)持續(xù)性、及時(shí)性監(jiān)管的目的。審計(jì)監(jiān)察部可單獨(dú)使用現(xiàn)場審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)方式，也可結(jié)合兩種方式特點(diǎn)，先后使用非現(xiàn)場審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)方式開展審計(jì)工作。第六條 審計(jì)監(jiān)察部在開展對融資融券業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，遵循內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序規(guī)范，主要包括如下幾個(gè)階段：一、審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)立項(xiàng)后審計(jì)監(jiān)察部組成審計(jì)小組，由審計(jì)小組調(diào)查了解融資融券業(yè)務(wù)的基本情況，收集相關(guān)資料，獲取系統(tǒng)數(shù)據(jù)并執(zhí)行初步的分析性復(fù)核，初步確定審計(jì)的重要性水平，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)策略并制定審計(jì)方案。二、審計(jì)實(shí)施階段在審計(jì)的實(shí)施過程中，審計(jì)小組要深入審計(jì)方案中規(guī)定的審計(jì)領(lǐng)域，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)和方法，對現(xiàn)

6、場調(diào)查中確定的內(nèi)控缺陷或問題進(jìn)行深入細(xì)致的分析研究，獲取充分可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，作出審計(jì)結(jié)論和意見，并提出有價(jià)值的審計(jì)建議或改進(jìn)措施。審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題以及可能的改進(jìn)方式與被審計(jì)部門進(jìn)行充分溝通。三、審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)小組在匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上，確定應(yīng)屬于審計(jì)報(bào)告的要點(diǎn)，并編制審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)底稿應(yīng)按照審理流程送審，以保證審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告正式通過審理流程后，審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。四、落實(shí)整改和后續(xù)跟蹤審計(jì)階段根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示以及融資融券業(yè)務(wù)存在問題情況，審計(jì)監(jiān)察部對被審計(jì)部門及相關(guān)部門下達(dá)審計(jì)整改意見書，被審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)整改意見書下達(dá)兩周內(nèi)向公司報(bào)送審計(jì)整改方案，審計(jì)監(jiān)察部據(jù)此督促和跟蹤被審部門的整改活動。第七條 審計(jì)監(jiān)察部對整