3195014040高新收入審計工作底稿

1、泰安中正信有限責(zé)任會計師事務(wù)所高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入審計程序表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： b-1 申報報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計目標(biāo)：（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表中記錄的收入為申報企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動而形成的符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入，且真實發(fā)生。（2）與高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入有關(guān)的金額和其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（3）所有應(yīng)當(dāng)記錄的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入均已記錄。（4）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入已記錄于正確的會計期間。（5）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入已按照高新技術(shù)企

2、業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团丁６?、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引（1）獲取或編制高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表：復(fù)核加計是否正確，并與明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符；檢查以非記賬本位幣結(jié)算的產(chǎn)品收入的折算匯率及折算是否正確；（2）檢查企業(yè)獲取的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否來自于國科發(fā)火（2008）172號文規(guī)定的國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。 對照國科發(fā)火（2008）172號文件附錄列明的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）目錄內(nèi)容，列明其所屬高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）類別及項目。產(chǎn)品（服務(wù)）本身屬于專利產(chǎn)品的取證專利證書如無專利證書的應(yīng)獲取專項認(rèn)定文件（3）根據(jù)實際情況，實施以下實質(zhì)性分析程序：將本期的高新技術(shù)

3、產(chǎn)品收入與上期的高新技術(shù)產(chǎn)品收入進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷售的數(shù)量和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因；比較本期各月各品種高新技術(shù)產(chǎn)品收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合申報企業(yè)季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律，查明異常現(xiàn)象和重大波動的原因；將本期主要高新技術(shù)產(chǎn)品的銷售數(shù)量、價格、毛利率與同行業(yè)企業(yè)本期相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，檢查是否存在異常；計算本期主要高新技術(shù)產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，關(guān)注收入與成本是否配比，檢查是否異常，兩期之間是否存在重大波動，進(jìn)一步查明異常、波動的原因。（4）檢查高新技術(shù)產(chǎn)品收入的確認(rèn)方法是否與財務(wù)報表所采用的收入確認(rèn)方法一致，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則（或企業(yè)會計制度）的

4、有關(guān)規(guī)定，前后期是否一致；關(guān)注周期性、偶然性的高新技術(shù)產(chǎn)品收入是否符合既定的收入確認(rèn)原則、方法。（5）獲取申報企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品價格目錄，抽查售價是否符合價格政策，并關(guān)注銷售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要客戶的產(chǎn)品的價格是否合理，有無以高價結(jié)算的方法向申報企業(yè)轉(zhuǎn)移收入的現(xiàn)象。（6）抽取（ ）張與高新技術(shù)產(chǎn)品收入相關(guān)的記賬憑證，核查入賬日期、品名、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)票、發(fā)貨單、銷售合同等一致。（7）抽?。?）張與高新技術(shù)產(chǎn)品收入相關(guān)的發(fā)貨單，核查出庫日期、品名、數(shù)量等是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證等一致。（8）抽取( )張與高新技術(shù)產(chǎn)品收入相關(guān)的銷售發(fā)票，核查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、

5、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)貨單、銷售合同、記賬憑證等一致。（9）針對毛利率畸高的高新技術(shù)產(chǎn)品，關(guān)注其成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正常，檢查相關(guān)銷售合同或協(xié)議、原始憑證等相關(guān)資料，分析交易的實質(zhì)，必要時對毛利率畸高的大額銷售進(jìn)行函證。（10）選擇高新技術(shù)產(chǎn)品銷售主要客戶、本期銷售增幅較大的客戶、關(guān)聯(lián)方客戶或其他異?？蛻?，函證本期高新技術(shù)產(chǎn)品銷售的金額。（11）對于出口銷售，應(yīng)當(dāng)將出口銷售記錄與出口報關(guān)單、貨運(yùn)提單、銷售發(fā)票等出口銷售單據(jù)進(jìn)行核對，必要時向海關(guān)函證。（12）對于軟件銷售，應(yīng)當(dāng)將軟件銷售記錄與增值稅申報表、增值稅退稅收入表中列示的相應(yīng)計稅（退稅）收入核對是否相符，如不相符，查明原因。（13）銷售的截

6、止測試：檢查會計年度終了日前( )日、后（ ）日的賬簿記錄、銷售發(fā)票存根聯(lián)及貨運(yùn)單，檢查銷售收入有無提前確認(rèn)或延遲確認(rèn)的情形；取得會計年度終了日后（ ）月內(nèi)所有的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情形；結(jié)合函證程序，檢查有無未取得對方認(rèn)可的大額銷售；調(diào)整重大跨期銷售。（14）存在銷貨退回的，檢查退貨手續(xù)是否符合規(guī)定，結(jié)合原始銷售憑證檢查其會計處理是否正確。（15）取得申報企業(yè)銷售折扣與折讓的相關(guān)資料，了解折扣與折讓的具體規(guī)定，與實際執(zhí)行情況進(jìn)行核對；抽查大額折扣與折讓發(fā)生額，檢查是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，確認(rèn)其合法性、真實性；檢查銷售折扣與折讓的會計處理是否正確。（16）檢查有無特殊的銷售行為，如

7、委托代銷、分期收款銷售、商品需要安裝和檢驗的銷售、附有退回條件的銷售、售后租回、售后回購、以舊換新、出口銷售等，選擇恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜻M(jìn)行審核。（17）調(diào)查向關(guān)聯(lián)方銷售高新技術(shù)產(chǎn)品的情況，記錄其交易品種、價格、數(shù)量、金額和比例，并記錄占總銷售收入的比例。（18）對于財務(wù)報表匯總范圍內(nèi)的內(nèi)部銷售活動，記錄應(yīng)予匯總抵銷的金額。（19）獲取申報企業(yè)“上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”，加計各種產(chǎn)品上年度銷售收入，核對其與“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表”中產(chǎn)品收入小計數(shù)是否相符。（20）確定高新技術(shù)產(chǎn)品收入的列報和披露是否恰當(dāng)。三、審計調(diào)整說明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1本項目無需審計調(diào)整，

8、可以確認(rèn)（ ）， 本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項目發(fā)生無法確認(rèn)： （ ）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入項目認(rèn)定工作底稿被審計單位： 項目：項目認(rèn)定 編制： 日期： 索引號： b-1-1 申報報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入項目認(rèn)定明細(xì)表1項目基本情況： 新產(chǎn)品新技術(shù)證明索引項目名稱：主要負(fù)責(zé)人：項目研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究（ ）/ 后續(xù)開發(fā)（ ）所依據(jù)的基礎(chǔ)技術(shù)：項目研發(fā)方式：自主研發(fā)（ ） 委托 /合作 （ ）： 受托 /合作方： 研究開發(fā)項目權(quán)屬：獨(dú)自占有 （ ）與合作方共同擁有（ ） （ ）2研究開發(fā)人員：姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱參與時間說明3高新技術(shù)產(chǎn)

9、品（服務(wù)）收入主要內(nèi)容與范圍（產(chǎn)品收入是否屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定領(lǐng)域的產(chǎn)品）4收入情況 索引： 項目200 年200 年 200 年合計占總收入比例總計技術(shù)性收入審計程序表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： b-2 申報報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計目標(biāo)：（1）技術(shù)性收入明細(xì)表中記錄的收入為申報企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動而形成的符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域要求的技術(shù)性收入，且真實發(fā)生。（2）技術(shù)性收入有關(guān)的金額和其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（3）所有應(yīng)當(dāng)記錄的技術(shù)性收入均已記錄。（4）技術(shù)性收入已記錄于正確的會計期間。（5）技術(shù)性收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）技

10、術(shù)性收入已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团丁徲嫵绦驁?zhí)行日期索引（1）獲取或編制技術(shù)性收入明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符；檢查以非記賬本位幣結(jié)算的技術(shù)性收入的折算匯率及折算是否正確；取得知識產(chǎn)權(quán)證書（包括：發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計等的專利證書，軟件著作權(quán)證書）或獨(dú)占許可合同、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明以及其他相關(guān)證明材料，檢查技術(shù)性收入是否符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的技術(shù)性收入，必要時，應(yīng)當(dāng)利用專家的工作。（2）實施以下實質(zhì)性分析程序：將本期的技術(shù)性收入與上期的技術(shù)性收入進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷售的數(shù)量

11、和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因；比較本期各月各品種技術(shù)性收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合申報企業(yè)季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律，查明異?，F(xiàn)象和重大波動的原因；將本期主要技術(shù)性收入的價格、毛利率與同行業(yè)企業(yè)本期相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，檢查是否存在異常；計算本期主要技術(shù)性收入的毛利率，與上期比較，關(guān)注收入與成本是否配比，檢查是否異常，兩期之間是否存在重大波動，進(jìn)一步查明異常、波動的原因。（3）檢查技術(shù)性收入的確認(rèn)方法是否與財務(wù)報表所采用的收入確認(rèn)方法一致，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則（或企業(yè)會計制度）的有關(guān)規(guī)定，前后期是否一致。檢查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否在該項技術(shù)對應(yīng)的無形資產(chǎn)所有權(quán)的主要風(fēng)險

12、和報酬轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入，包括檢查相關(guān)合同或協(xié)議、財產(chǎn)移交手續(xù)和收款記錄；對于當(dāng)期發(fā)生并在年度內(nèi)完成的技術(shù)承包、技術(shù)服務(wù)、接受委托科研，檢查其收入是否及時、完整地于當(dāng)期確認(rèn)，包括檢查相關(guān)合同或協(xié)議、交易對方（技術(shù)發(fā)包方、技術(shù)服務(wù)接受方、科研委托方）的確認(rèn)或驗收報告以及收款記錄；對于當(dāng)期開始提供勞務(wù)、跨期完工的技術(shù)承包、技術(shù)服務(wù)、接受委托科研，檢查其是否采用完工百分比法確認(rèn)收入，包括檢查相關(guān)合同或協(xié)議、完工進(jìn)度確認(rèn)文件以及收款記錄。（4）關(guān)注技術(shù)性收入對應(yīng)的成本，如無成本或成本較少，檢查相關(guān)合同或協(xié)議、原始憑證等相關(guān)資料，分析交易的實質(zhì)。（5）選擇技術(shù)性收入主要客戶、本期銷售增幅較大的客戶、關(guān)聯(lián)方客

13、戶或其他異?？蛻簦C本期技術(shù)性收入的金額。（6）將技術(shù)性收入記錄與營業(yè)稅申報表中列示的應(yīng)稅技術(shù)性收入核對是否相符，如不相符，查明原因。（7）截止測試：抽查會計年度終了日前（ ）天的與技術(shù)性收入相關(guān)的記賬憑證，實施截止測試，追蹤到發(fā)票、收據(jù)，確定入賬時間是否正確，對于重大跨期項目作必要的調(diào)整；取得會計年度終了日后、審計日前所有的技術(shù)性收入沖回記錄，檢查是否存在非實質(zhì)性交易或提前確認(rèn)收入的情況。 （8）調(diào)查向關(guān)聯(lián)方提供的技術(shù)性收入情況，記錄其交易類型、價格、金額和比例，并記錄其占技術(shù)性收入總額的比例。（9）對于財務(wù)報表匯總范圍內(nèi)的技術(shù)性收入，記錄應(yīng)予匯總抵銷的金額。（10）獲取申報企業(yè)“上年度高

14、新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”，加計各類技術(shù)性服務(wù)上年度收入，核對其與“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表”中技術(shù)性收入小計數(shù)是否相符。（11）確定技術(shù)性收入的列報和披露是否恰當(dāng)。三、審計調(diào)整說明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1本項目無需審計調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項目發(fā)生無法確認(rèn)： （ ）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收比例復(fù)核審計程序表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： b-3 申報報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計目標(biāo)：（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入比例符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦

15、法規(guī)定二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引（1）獲取經(jīng)具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計的申報企業(yè)最近一個會計年度的財務(wù)報表。（2）復(fù)算最近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占申報企業(yè)當(dāng)年總收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）的比例，與申報企業(yè)計算的結(jié)果核對是否一致。三、審計調(diào)整說明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1本項目無需審計調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項目發(fā)生無法確認(rèn)： （ ）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收比例復(fù)核審計工作底稿被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： b-3 申報報表截止日/期間： 復(fù)核：

16、日期： 一、研究開發(fā)費(fèi)用匯總表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入200 年200 年200 年合計合計占總收入比例注：最近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上下面是贈送的合同范本，不需要的可以編輯刪除！教育機(jī)構(gòu)勞動合同范本 為大家整理提供，希望對大家有一定幫助。 一、_ 培訓(xùn)學(xué)校聘請_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐為_ 語教師，雙方本著友好合作精神，自愿簽訂本合同并保證認(rèn)真履行合同中約定的各項義務(wù)。 二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。 三、受聘方的工作任務(wù)(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小時計，全部以人民幣支付。 五、社會保險和福利

17、： 1.聘方向受聘方提供意外保險。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期滿的教師提供一張_ 至_ 的來回機(jī)票(金額不超過人民幣_ 元整)或教師憑機(jī)票報銷_ 元人民幣。 六、聘方的義務(wù)： 1.向受聘方介紹中國有關(guān)法律、法規(guī)和聘方有關(guān)工作制度以及有關(guān)外國專家的管理規(guī)定。 2.對受聘方提供必要的工作條件。 3.對受聘方的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評估。 4.按時支付受聘方的報酬。 七、受聘方的義務(wù)： 1.遵守中國的法律、法規(guī)，不干預(yù)中國的內(nèi)部事務(wù)。 2.遵守聘方的工作制度和有關(guān)外國專家的管理規(guī)定，接受聘方的工作安排、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和評估。未經(jīng)聘方同意，不得兼任與聘方無關(guān)的其他勞務(wù)。 3.按期完成工作任務(wù)，保證

18、工作質(zhì)量。 4.遵守中國的宗教政策，不從事與專家身份不符的活動。 5.遵守中國人民的道德規(guī)范和風(fēng)俗習(xí)慣。 八、合同的變更、解除和終止： 1.雙方應(yīng)信守合同，未經(jīng)雙方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和終止合同。 2.經(jīng)當(dāng)事人雙方協(xié)商同意后，可以變更、解除和終止合同。在未達(dá)成一致意見前，仍應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同。 3.聘放在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知受聘方解除合同： a 、受聘方不履行合同或者履行合同義務(wù)不符合約定條件，經(jīng)聘方指出后，仍不改正的。 b 、根據(jù)醫(yī)生診斷，受聘放在病假連續(xù)30天不能恢復(fù)正常工作的。 4.受聘方在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知聘方解除合同： a 、聘方未經(jīng)合同約定提供受

19、聘方必要的工作條件。 b 、聘方未按時支付受聘方報酬。 九、本合同自雙方簽字之日起生效，合同期滿后即自行失效。當(dāng)事人以方要求簽訂新合同，必須在本合同期滿90天前向另一方提出，經(jīng)雙方協(xié)商同意后簽訂新合同。受聘方合同期滿后，在華逗留期間的一切費(fèi)用自理。 十、仲裁： 當(dāng)事人雙方發(fā)生糾紛時，盡可能通過協(xié)商或者調(diào)解解決。若協(xié)商、調(diào)解無效，可向國家外國專家局設(shè)立的外國文教專案局申請仲裁。 本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 簽訂，一式兩份，每份都用中文和_ 文寫成，雙方各執(zhí)一份，兩種文本同時有效。 聘方(簽章)_ 受聘方(簽章)_ 簽訂時間： 年 月 日二手房屋買賣合同范本由應(yīng)屆畢業(yè)生合同范本 賣方：_(簡稱

20、甲方) 身份證號碼：_ 買方：_(簡稱乙方) 身份證號碼：_ 根據(jù)中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法、中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法及其他有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲、乙雙方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就乙方向甲方購買房產(chǎn)簽訂本合同，以資共同信守執(zhí)行。 第一條乙方同意購買甲方擁有的座落在_市_區(qū)_擁有的房產(chǎn)(別墅、寫字樓、公寓、住宅、廠房、店面)，建筑面積為_平方米。(詳見土地房屋權(quán)證第_號)。 第二條上述房產(chǎn)的交易價格為：單價：人民幣_元/平方米，總價：人民幣_元整(大寫：_佰_拾_萬_仟_佰_拾_元整)。本合同簽定之日，乙方向甲方支付人民幣_元整，作為購房定金。 第三條付款時間與辦法： 1、甲乙雙方同意以銀行按揭方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支付 首付款(含定金)人民幣_拾_萬_仟_佰_拾_元整給甲方，剩余房款人 民幣_元整申請銀行按揭(如銀行實際審批數(shù)額不足前述申請額度，乙方應(yīng)在 繳交稅費(fèi)當(dāng)日將差額一并支付給甲方)，并于銀行放款當(dāng)日付給甲方。 2、甲乙雙方同意以一次性付款方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支 付首付款(含定金)人民幣_拾_萬_仟_佰_拾_元整給甲方，剩余房款 人民幣_元整于產(chǎn)權(quán)交割完畢