第2章支付結(jié)算制度

1、羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀

2、羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈

3、肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿

4、肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇

5、肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈

6、膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈

7、膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆

8、膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇

9、節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇

10、袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅

11、襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆

12、羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆

13、罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄

14、肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅

15、肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆

16、肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃

17、腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄

18、膆芇蚆袃袆蒃薂袂羈芅蒈袂膀蒁蒄袁芃莄螂袀羂膆蚈衿肅莂薄袈膇膅蒀羇袇莀莆羆罿膃蚅羆肁荿薁羅芄膁薇羄羃蕆蒃羃肆芀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃肀羀蒃葿蚇肂芆蒞蚆膄蒂蚄蚅襖芅蝕蚄肆薀薆蚃腿莃蒂蚃芁膆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃螀膅荿葿蝿裊膂蒞螈肇莈螃螈膀芀蠆螇節(jié)蒆薅螆羂艿蒁螅肄蒄莇螄膆 第二章支付結(jié)算法律制度一、本章2009年考分情況年份單項選擇題多項選擇題判斷題不定項選擇題總計20108468222009547624.5第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念廣義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。【例題1.多項選擇題】下列

19、各項中，可作為支付結(jié)算和資金清算的主體是（ ）。a.個人b.農(nóng)村信用合作社c.銀行d.個體工商戶參考答案：abcd【例題2.不定項選擇題】下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（ ）。a.支票b.銀行本票c.銀行匯票d.商業(yè)匯票參考答案：ab一、支付結(jié)算的法律特征（1）必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行【例題1.判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（ ）參考答案：對【例題2單項選擇題】下列辦理支付結(jié)算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。a.銀行b.國家c.企業(yè)d.個人參考答案：a【

20、例題3.多項選擇題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列哪些是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。（ ）a.銀行b.城市信用合作社c.農(nóng)村信用合作社d.保險公司參考答案：abc（2）是一種要式行為（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（4）實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制（5）必須依法進(jìn)行二、辦理支付結(jié)算的原則（一）恪守信用，履行付款原則（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則（三）銀行不墊款原則【例題1.多項選擇題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是（ ）。a.恪守信用，履行付款b.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配c.銀行不墊款d.一個基本賬戶原則參考答案：abc三、支付結(jié)算的主要支付工具支付結(jié)算現(xiàn)金支

21、付非現(xiàn)金支付票據(jù)非票據(jù)匯票、支票、本票信用卡、匯兌、托收承付、委托收款四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法。五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、中文大寫應(yīng)用正楷或行書填寫，繁體字也可以受理2、中文大寫金額到“元”為止的應(yīng)寫“整”或“正”，到角的可寫，可不寫；到分的不寫整或正3、大寫金融前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”4、小寫“0”按漢語語言規(guī)律5、小寫金額前加“￥”6、出票日期必須使用中文大寫（月為壹、貳和壹拾的，日為壹

22、至玖和壹拾、貳拾和叁拾的應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”）如：2月18日，我們應(yīng)該寫：零貳月壹拾捌日，不能寫成“貳月拾捌日”。7、出票日期為小寫的，銀行不予受理，大寫的未按規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人承擔(dān)。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到“要求齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草、防止涂改（五）簽章應(yīng)當(dāng)真實、不得偽造、變造。【教材例題】（p70）【例題1.判斷題】支付結(jié)算辦法規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（ ）參考答案：對【例題2.判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、收款人

23、名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）參考答案：對【例題3.不定項選擇題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（ ）。a.各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證b.按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證c.按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證d.按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證參考答案：c【例題4.判斷題】 無論企業(yè)或個人在銀行是否開立存款賬戶，均可通過銀行辦理支付結(jié)算。（ ）參考答案：錯【例題5.單項選擇題】在我國，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時記載，若兩者不一致，則（ ）。a.票據(jù)無效b.票據(jù)行為無效c.以中文大寫為準(zhǔn)d.以數(shù)碼小寫為準(zhǔn)參考答案：a【例題

24、6.不定項選擇題】下列說法錯誤的是（ ）。a.票據(jù)的金額可以更改b.票據(jù)的金額不得更改c.票據(jù)的出票日期不得更改d.票據(jù)的收款人名稱可以背書更改參考答案：ad【例題7.多項選擇題】下列關(guān)于辦理支付結(jié)算的表述中，符合有關(guān)法律規(guī)定的為（ ）。a.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效b.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載的事項應(yīng)當(dāng)真實c.單位和銀行簽發(fā)票據(jù)時，名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理d.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。參考答案：abd【例題2-4教材例題案例分析題】（p71）【例題1.多項選擇題】下列選項屬于無效票據(jù)的為（ ）。a.更改簽發(fā)日期的票據(jù)b.更改收款單位名稱的票據(jù)

25、c.出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)d.更改中文大寫金額的票據(jù)參考答案：abd【例題2.單項選擇題】長江公司出納會計李某于2008年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是（ ）。a.貳零零捌年貳月拾日b.貳零零捌年零貳月壹拾日c.貳零零捌年零貳月零壹拾日d.貳零零捌年貳月壹拾日參考答案：c【例題3.不定項選擇題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。a.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字b.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫c.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號d.“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”參考

26、答案：b【例題4.不定項選擇題】下列關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述，不正確的是（ ）。a.票據(jù)和結(jié)算憑證中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字，也應(yīng)受理b.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”c.少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字d.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理參考答案：c【例題5.多項選擇題】下列各項中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有（ ）。a.用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字b.中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整“（或“正”）字c.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號“￥”d.用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日

27、期參考答案：ac【例題6.多項選擇題】使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時應(yīng)在其前面加“零”的月份有（ ）。a.壹月b.貳月c.叁月d.壹拾月參考答案：abd【例題7.多項選擇題】下列各項票據(jù)中，銀行不予受理的有（ ）。a.更改收款單位名稱的票據(jù)b.更改簽發(fā)日期的票據(jù)c.填寫票據(jù)使用自造簡化字d.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)參考答案：abcd【例題8.判斷題】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行不予受理。（ ）參考答案：錯【例題9.判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（ ）參考答案：錯現(xiàn)金管理1988年9月8

28、日國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，該條例于1988年10月1日起施行，（一）庫存現(xiàn)金的管理與核算，還有中國人民銀行于1988年9月23日頒布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則同時施行一、庫存現(xiàn)金的使用范圍： 1、職工工資、津貼； 2、個人勞務(wù)報酬 3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出 5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費 7、結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出 8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出二、庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定1、一般單位按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定2、遠(yuǎn)

29、離銀行或交通便的開戶單位，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支3、限額一經(jīng)核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不得任意超過，三、現(xiàn)金收支的基本要求1、企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間2、企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金中支付者從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金3、企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行確認(rèn)，予以支付現(xiàn)金4、特殊情況，經(jīng)過開戶銀行批準(zhǔn)，予以支付現(xiàn)金5、不準(zhǔn)“白條抵庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其它單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不得設(shè)置“小金庫”四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（一

30、） 建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度（二） 加強(qiáng)貨幣金業(yè)務(wù)崗位管理a) 責(zé)位責(zé)任制、不相容的職位相互分離b) 出納人員不得兼任稽核c) 不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程（三） 嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理（四） 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念（一）銀行結(jié)算賬戶的概念特點：辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、活期存款賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的種類1.按存款人（單位賬戶、個人賬戶）2.按用途（基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶）3.按開戶地的不同（本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶）（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一個基本賬戶、自主選擇

31、銀行、守法、存款保密）【例題1.單項選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（ ）。a.各級財政部門b.中國人民銀行c.各開戶銀行d.國務(wù)院及地方各級人民政府參考答案：b【例題2.不定項選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是 （ ）。a.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)b.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶c.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶d.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立參考答案：c【例題3.不定項選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點的表述中，不準(zhǔn)確的為（ ）。a.辦理人民幣業(yè)務(wù)b.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)c.是活期存款賬戶d.是定期存款賬戶參考答案：d【例題4.判斷題】

32、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（ ）參考答案：錯【例題5.多項選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項準(zhǔn)確的為（ ）。a.按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶b.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶c.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶d.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶參考答案：ab【例題6.不定項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.臨時存款賬戶

33、d.個人銀行結(jié)算賬戶參考答案：ac【例題7.多項選擇題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則是（ ）。a.一個基本賬戶原則b.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則c.守法原則d.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則參考答案：abcd【例題8.判斷題】對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。（ ）參考答案：錯四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行

34、于2個工作日內(nèi)向人民銀行報告）（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)?！纠}1.判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（ ）參考答案：錯【例題2.單項選擇題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于一定期限內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。該期限為（ ）。a.3個工作日b.5個工作日c.7個工作日d.10個工作日參考答案：b【例題3.多項選擇題】存款人下列事項的變更，需于5個工作日內(nèi)

35、書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明，及時辦理變更手續(xù)的為（ ）。a.名稱改變b.法定負(fù)責(zé)人變更c.住址變更d.改變開戶銀行參考答案：abc【例題4.判斷題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。（ ）參考答案：錯【例題5.不定項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。a.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的b.存款人因遷址需要變更開戶銀行的c.存款人因遷址但不變更開戶銀行的d.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照參考答案：bd【例題6.多項選擇題】企業(yè)發(fā)生下列情況應(yīng)該向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（

36、）。a.企業(yè)宣布破產(chǎn)b.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照c.企業(yè)遷址從上海至蘇州d.投資者發(fā)生變更參考答案：abc五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶）（二）基本存款賬戶的使用范圍特別注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支??；不能多頭開戶（三）基本存款賬戶開戶要求1.存款人資格（12點）注意第10點和第11點。2.所需的證明文件【例題1.單項選擇題】存款人日常經(jīng)營活動的的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶參考答案：a【例題2.判斷題】 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

37、。（ ）參考答案：錯【例題3 .單項選擇題】下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是（ ）。a.甲、乙、丙三人合伙設(shè)立的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營部b.a市財政局c.個體工商戶張某經(jīng)營的服裝門市部d.b市第一中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨立核算的小賣部參考答案：d【例題4.不定項選擇題】下列對象中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為（ ）。a.企業(yè)法人b.民辦非法人企業(yè)c.社區(qū)委員會d.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)參考答案：d【例題5.判斷題】 企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。（ ）參考答案：對【例題6.判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）參

38、考答案：錯六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念存款人因借款或其他結(jié)算需要，用于存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？梢袁F(xiàn)金繳存，但不能現(xiàn)金支取（二）一般存款賬戶的開戶要求1.存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制。2.所需的證明文件（三）一般存款賬戶的使用范圍借款轉(zhuǎn)存，借款歸還；現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取?！纠}2-8教材例題案例分析題】（p78）【例題1.判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（ ）參考答案：錯【例題2.判斷題】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且

39、沒有數(shù)量限制，但在基本存款賬戶的開戶銀行只能開立一個一般存款賬戶。（ ）參考答案：錯【例題3.單項選擇題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行a市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行b分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在b分行開設(shè)（ ）。a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶參考答案：b【例題4.單項選擇題】 根據(jù)銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶（ ）。a.一個b.二個c.三個d.沒有數(shù)量限制參考答案：d【例題5.判斷題】 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。（ ）參考答案：對【例題6.單項選

40、擇題】下列賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是（ ）。a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.臨時存款賬戶d.個人結(jié)算賬戶參考答案：b【例題7.不定項選擇題】下列關(guān)于一般存款賬戶的表述中，不正確的是 （ ）。a.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶b.一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算機(jī)構(gòu)開立的賬戶。c.存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。d.一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶。參考答案：d【例題8.判斷題】存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（ ）參考答案：對七、專用

41、存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念（二）專用存款賬戶的開戶要求（三）專用存款賬戶的使用范圍不能支取現(xiàn)金的是：1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付?！纠}1.單項選擇題】存款人依法對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（ ）。a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶參考答案：c【例題2.判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，

42、也可以以收到的現(xiàn)金存入。（ ）參考答案：錯【例題3.判斷題】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（ ）參考答案：錯【例題4.單項選擇題】根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)對更新改造資金可以申請開立的銀行賬戶是（ ）。a.基本存款賬戶b.專用存款賬戶c.一般存款賬戶d.臨時存款賬戶參考答案：b【例題5.單項選擇題】為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（ ）。a.一般存款賬戶b.基本存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶參考答案：c【例題6.多項選擇題】存款

43、人有下列資金可以申請開立專用存款賬戶的是（ ）。a.財政預(yù)算外資金b.住房基金c.基本建設(shè)資金d.社會保障基金參考答案：abcd【例題7.多項選擇題】企業(yè)因（ ）資金管理的需要，可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。a.更新改造資金b.商品收購款c.期貨交易保證金d.財政預(yù)算外資金參考答案：acd八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的概念（二）臨時存款賬戶的開戶要求條件：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資（三）臨時存款賬戶的使用范圍有效期最長不得超過2年；注冊驗資的驗資期間只收不付?！纠}2-11教材例題案例分析題】（ p81）【例題1.多項選擇題】下列情形，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（ ）

44、。a.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)b.異地建筑施工c.注冊驗資d.證券交易結(jié)算參考答案：abc【例題2.判斷題】存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。（ ）參考答案：錯【例題3.單項選擇題】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（ ）。a.六個月b.1年c.2年d.5年參考答案：c【例題4.不定項選擇題】在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（ ）。a.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金b.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款c.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制d.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有

45、效期管理參考答案：d【例題5.判斷題】存款人為注冊資驗資而開設(shè)的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。（ ）參考答案：對【例題6.多項選擇題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（ ）。a.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理b.現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理c.注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶d.注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶參考答案：ac九、個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶導(dǎo)地銀行結(jié)算賬戶本質(zhì)其實就是前面講到的5種賬戶類型用途注意事項基本存款賬戶工資、獎金和現(xiàn)金的支取不能多頭開戶一般存款賬戶借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金

46、收付可以現(xiàn)金繳存，但不能現(xiàn)金支取專用存款賬戶專門用途（投資等）1、 單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)2、 財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3、 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付。臨時存款賬戶異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資有效期最長不得超過2年；注冊驗資的驗資期間只收不付。個人銀行結(jié)算賬戶自然人因投資、消費、結(jié)算第四節(jié)票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。票據(jù)的法律特征1、票據(jù)是一種有

47、價證券2、票據(jù)涉及出票人、付款人、收款人或持票人3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離4、票據(jù)是出票人作出到期向持票人支付一定金額的承諾5、票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的（二）票據(jù)的概念和種類票據(jù)匯票支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票二、支票（一）支票的概念和種類概念：出票人簽發(fā)，在見票時支付確定的金額；種類：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票支票現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬普通支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（二）支票的使用范圍（同一票據(jù)交換區(qū)域 現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓）（三）支票的出票支票的記載事項（絕對記載事項：6項）（四）支票的提示付款期限（自出票日起10日

48、）（五）支票辦理要求1.使用炭素墨水或墨汁填寫2.簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。3.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。4.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。5.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。6.簽發(fā)空頭支票或者簽章與其預(yù)留的銀行簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金7.持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人

49、向付款人提示付款?！纠}1. 多項選擇題】只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金的支票有（ ）。a.現(xiàn)金支票b.轉(zhuǎn)賬支票c.普通支票d.劃線支票參考答案：bd【例題2. 判斷題】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ）參考答案：對【例題3.判斷題】支票在同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項結(jié)算中均可使用，它具有方便、靈活等特點，是一種應(yīng)用范圍較廣的結(jié)算方式。（ ）參考答案：錯【例題4.判斷題】支票是由銀行簽發(fā)的，由存款人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（ ）參考答案：錯【例題5. 多項選擇題】下列各項中，屬于支票必須記載的事項有（ ）。a.無條

50、件支付的承諾b.無條件支付的委托c.付款人名稱d.收款人名稱參考答案：bc【例題6.判斷題】支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，持票人作出相應(yīng)說明后，付款人仍應(yīng)付款。（ ）參考答案：錯【例題7.判斷題】支票的提示付款期限自出票之日起10天，出票人在支票上另行記載到期日的，該記載也不具有票據(jù)上的效力。參考答案：對【例題8.不定項選擇題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票的記載事項可以授權(quán)補(bǔ)記的是（ ）。a.付款人名稱b.收款人名稱c.出票日期d.出票金額參考答案：bd【例題9.判斷題】遠(yuǎn)東有限公司出納會計簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給采購員張某，用于支付采購原材料的貨款，但轉(zhuǎn)賬支票上未記載收

51、款人名稱，則該轉(zhuǎn)賬支票無效。（ ）參考答案：錯【例題10.判斷題】支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（ ）參考答案：對【例題11.選擇題】遠(yuǎn)東公司收到一張面值為1000元的支票，提示付款時銀行告知是一張空頭支票，那么中國人民銀行可以對出票人處以（ ）元罰款，持票人可以要求出票人賠償（ ）元a、1000元 b、20元c、50元 d、125元參考答案：ab三、商業(yè)匯票匯票的概念出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)匯票銀行匯票商業(yè)匯票銀行簽發(fā)銀行以外（一般是出票人簽發(fā)

52、）（一）商業(yè)匯票的概念和種類（出票人簽發(fā)，在指定日期支付確定的金額； 商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票）（二）商業(yè)匯票的出票（組織之間，有真實交易關(guān)系）（三）商業(yè)匯票的記載事項（絕對記載事項：7項）保證人（四）商業(yè)匯票的付款期限和提示付款期限（付款期限最長不得超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日）二、銀行匯票（一）銀行匯票的概念（銀行簽發(fā)，實際結(jié)算金額）（二）銀行匯票的使用范圍（三）銀行匯票的記載事項絕對記載事項：7項1.表明“銀行匯票”的字樣；2.無條件支付的承諾；3.出票金額；4.付款人名稱；5.收款人名稱；6.出票日期；7.出票人簽章。（四）銀行匯票的提示付款期限銀行匯票屬于見票即付的

53、匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。（五）銀行匯票的辦理程序（銀行匯票，解訖通知）（六）銀行匯票兌付的基本要求收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。【例題2-21教材例題不定項選擇題】（p102）【例題2-22教材例題案例分析題】（p102）【例題1.判斷題】銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照出票金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（ ）。參考答案：錯【例題2.判斷題】所有銀行匯票既可以轉(zhuǎn)賬,

54、也可以用于支取現(xiàn)金。（ ）參考答案：錯【例題3.多項選擇題】下列關(guān)于銀行匯票適用范圍的表述中，錯誤的是（ ）。a.銀行匯票限于單位使用b.銀行匯票限于個人使用c.銀行匯票限于異地使用d.銀行匯票限于同城使用參考答案：abcd【例題4.判斷題】單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用銀行匯票。（ ）參考答案：對【例題5.判斷題】簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人可以是單位或個人，但收款人只能為個人；收款人是單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。（ ）參考答案：錯【例題6.判斷題】未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過票面金額的，銀行不予受理。（ ）參考答案：對【例題7.多項選擇題】出票銀行簽發(fā)銀行匯票，除表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾外，還必須記載（ ）。a.出票日期b.付款日期c.出票地d.出票人簽章參考答案：ad【例題8.不定項選擇題】下列有關(guān)銀行匯票結(jié)算方式的表述中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的為（ ）。a.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人b.實際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效c.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效d.銀行匯票適用單位和個人在異地、同城的各種款項結(jié)算參考答案：abd【例題9.判斷題】銀行匯票在票據(jù)法規(guī)定事項以外另行記載其他出票事項，該記載事項同樣具有