表37 初創(chuàng)公益組織財務管理制度模板(已注冊)

1、適用說明：第一條 本制度適用于已注冊的初創(chuàng)公益組織。第二條 模板 中的內容為可替換內容。第三條 各組織可根據(jù)組織實際情況，可制定符合機構實際情況的制度。初創(chuàng)公益組織財務管理制度模板（已注冊）第一章 總 則第一條 為加強財務管理，發(fā)揮財務在本組織運營管理中的作用，根據(jù)民間非營利組織會計制度、會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等國家有關法律、法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結合本組織具體情況，制定本制度。第二條 本組織財務工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開透明原則。第三條 本組織會計核算執(zhí)行民間非營利組織會計制度。第二章 財務人員設置1） 本組織設會計和出納各一名，會計和出納不可由同一人擔

2、任。會計和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財務工作，但應遵循不相容職務相分離原則。2） 財務人員需具備會計從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行業(yè)培訓等，不斷提升業(yè)務能力。3） 會計和出納的工作職責參見會計崗位職責和出納崗位職責。4） 財務人員在辦理財務事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，有權拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要時可向理事會報告。第三章 貨幣資金管理第一條 本組織應在國家財政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支出現(xiàn)金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。第二條 各項費用支出均應盡量采取銀行結算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強財務行為的可復核性第三條 庫存現(xiàn)金余額不超過【1000】元

3、。超額部分應于當日存入銀行賬戶。第四條 銀行賬戶預留印鑒，網(wǎng)銀支付u盾和授權u盾應分開保管，做到相互牽制。第五條 出納與會計（專人）應每月定期盤點現(xiàn)金及銀行賬戶余額（與銀行對賬單核對），編制現(xiàn)金、銀行賬核對表備存，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應及時查明原因妥善處理。第四章 財務印章、支票、收據(jù)的管理第一條 財務章印鑒、支票支付密碼由財務負責人（專人）保管，法定代表人私章（人名章）、支票由出納保管。第二條 網(wǎng)銀支付u盾由出納保管，授權u盾由財務負責人（專人）保管。，即任何金額的轉賬均需要由財務負責人（專人）授權審批才可轉出。第三條 領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負責人報批。所有空

4、白支票及作廢支票均必須保存好，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。第三條 收據(jù)由財務負責人在購買后進行連續(xù)編號，并妥善保管。收據(jù)編號格式如下：年份+第幾本（如2014年第1本）。第四條 收據(jù)統(tǒng)一由出納開出并簽字，收據(jù)必須加蓋財務章方為有效。第五條 填寫錯誤的收據(jù)不得撕毀，保留收據(jù)的完整性與連續(xù)性。第六條 使用完的收據(jù)須交會計（專人）保管，會計（專人）在收到使用完的收據(jù)時，須檢查內聯(lián)是否完整無缺，開具的內容和金額是否準確，檢查無誤后作為財務資料妥善保存。第七條 所有相關票據(jù)的填寫必須填寫規(guī)范、完整，準確，業(yè)務內容填寫清晰，大小寫必須一致，金額填寫不得涂改。第五章 收入的管理第一條 收到各種款項應及時

5、、準確登記入賬。實行收支兩條線，不得收支相抵后入賬。第二條 本組織對所有收入均應開具收據(jù)，作為入賬的依據(jù)。付款方不要求開具收據(jù)，或者只要求提供“收款回執(zhí)”的，也應開具收據(jù)。無法聯(lián)系上交款人的，“收據(jù)聯(lián)”與“存根聯(lián)”一起保存。收據(jù)信息應當填寫準確、完整，至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類型、款項用途、收款人簽字、加蓋財務專用章。 第三條 組織應盡量通過銀行接收各種款項。 第六章 支出的管理第一條 本組織所有的支出需經(jīng)組織負責人審批。組織負責人經(jīng)手的費用支出，需經(jīng)財務負責人專人審批。組織負責人不在場時，出納可先電話或郵件獲得本組織的負責人同意，待負責人返回后需補批簽字。第二條 員工因出差產(chǎn)

6、生的差旅費應在出差事畢后【7個】工作日內填寫差旅費報銷單經(jīng)審批予以完成報銷手續(xù)。因公出差餐費補貼標準為【50元/天】。有主辦方提供餐飲的，則不支付該天餐補。第三條 審批流程：1）經(jīng)手人填寫費用報銷單（出差報銷需填寫差旅費報銷單）（以下統(tǒng)稱：報銷單），注明支出事由、金額、原始票據(jù)數(shù)量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票據(jù)粘在票據(jù)粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報銷單上簽字。如果支出為項目款，經(jīng)手人必須標明項目的名稱及預算項。2） 經(jīng)手人將填寫完整的報銷單交項目負責人復核。項目負責人需審核支出是否歸于該項目，是否符合預算標準，是否超出預算金額或預算范圍。審核無誤后簽字確認。項目負責人復核

7、后交由本機構負責人審批。3) 經(jīng)手人持經(jīng)機構負責人審批的報銷單到出納處報銷。出納在報銷前需審核票據(jù)是否合法，金額是否準確，是否符合機構財務制度和年度預算要求等。審核無誤后簽字、付款。審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，有權退回經(jīng)手人重新填寫。對于違反財務規(guī)定的支出，有權拒絕予以報銷。4) 采購實物資產(chǎn)，需遵循實物資產(chǎn)管理規(guī)定，【2000元】以上采購需進行三家比價，填寫采購比價報告。5) 出納每月三次集中辦理報銷，日期為【每月10日、20日和30日】（遇節(jié)假日順延。無30日的為當月最后一天）。第四條 原始票據(jù)要求：1) 原始票據(jù)應當客觀真實、正式合法。2) 金額超過【2,000元】的支出，需簽訂合同、協(xié)議或附電

8、商采購清單。3) 以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的款項（如工資，專家培訓費，志愿者補助等），必須由領款人親筆簽字（或按手?。?，以此作為報銷依據(jù)。4) 以現(xiàn)金形式發(fā)放工資、勞務費、補貼、獎勵等等，應編制領款清單注明受款人姓名、領取標準、聯(lián)系方式，超出個人所得稅計稅標準的必須留下受款者的聯(lián)系方式和身份證號碼，用于申報納稅。領款清單由受款者親自簽名（或按手?。?，原則上不得代領。如受款者確實無法自行領取，需由別人代領的，受款者必須親自向財務人員說明情況，此種情況代領者最多只能代領1人。5) 以網(wǎng)銀支付相關款項時，需附有銀行打印的銀行回單，作為報銷憑據(jù)之一附于報銷單后。6) 發(fā)生酒店會議產(chǎn)生住宿結算時，如對方發(fā)票

9、未寫明清晰的信息（如住宿人數(shù)/天數(shù)等），需要酒店提供詳細結算清單（如流水單），特殊情況下，需結算人員在發(fā)票后面寫明詳細結算信息（房數(shù)/天數(shù)/單價及人員等）。7) 涉及到大型活動餐費，需提供參加活動人員的簽到表，以核算出餐費的標準。8) 報銷交通費，需注明事由和起止地址。9) 報銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細單（反映所購物品名稱、數(shù)量、單價、金額）。10) 工作人員報銷費用應當填制費用報銷單，費用報銷單與原始憑據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等）的內容、金額應當一致。11) 填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫須用規(guī)范字

10、；金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。12) 特殊情況處理：如果收款單位（提供商品或服務的單位）無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，可要求對方開具普通收據(jù)，但必須在收據(jù)上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財務專用章，必要時注明收款人地址、電話等，報銷時需詳細注明事由，須有其他人員證明；如果收款方（提供商品或服務的單位或個人）無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，也無法開具普通收據(jù)，如：在農貿市場采購蔬菜、水果等，在農村發(fā)生伙食、住宿等無法取得發(fā)票甚至收據(jù)時，可填寫本機構自制領款單，并取得收款方簽字和相關人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報銷時必須詳細注明事由。

11、13) 票據(jù)丟失原則上不予報銷。第七章 借款制度第一條 所有借款必須填寫借款單，經(jīng)機構負責人審批后出納方可付款。第二條 任何人因私人事項借款，將不予批準。第三條 員工借款原則上不得高于其【一個月】工資額。第四條 借款人必須在還款日期內進行還款，因公出差應在回程后【七天內】交清，不得拖欠，對于逾期未還款項（或未進行報銷），經(jīng)過財務人員催促【三次】仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發(fā)放扣回的工資。第八章 實物資產(chǎn)管理第一條 單價【3,000元】以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢價。第二條 低于固定資產(chǎn)確認標準，但使用年限超過一年的其他

12、實物資產(chǎn)，應建立資產(chǎn)登記簿進行管理。第三條 本機構所有資產(chǎn)至少每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢必須嚴格審查，辦理批準手續(xù)后更新資產(chǎn)登記簿。第四條 捐贈獲得的實物資產(chǎn)應登記造冊進行管理。發(fā)放給受益人時，應編制受益人簽領清單并妥善保管。第一條 個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。第九章 財務交接第一條 本機構負責人離職，必須聘請會計師事務所對其任職期間的財務進行審計。第二條 財務人員變動或離職時，必須辦理交接手續(xù)。第三條 財務人員在移交手續(xù)前，必須及時做好如下工作：1） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，必須編制記賬憑證、完成各項報表；2）

13、登記相關賬目時，雙方必須簽名確認；3） 整理應移交的各項資料；4） 編制移交清冊，對移交的憑證、賬冊、報表、印鑒、支票、發(fā)票等會計資料及物品進行歸類并登記；5） 對于電算化的財務資料，除打印成文檔交接外，必須對軟件密碼、實物進行書面列明；6） 對于現(xiàn)金及銀行移交，必須當面清點，編制現(xiàn)金盤點表，銀行編制余額調節(jié)表。第四條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時，必須清查原因，對于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。第五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本機構作為財務檔案保留原件。第十章 財務監(jiān)督和公開透明第一條 為了提高公信力，體現(xiàn)財務誠信、透明、制約的理念，本組織每年年終后由會計師事務所進行年度審計。第二條 本著對資助方負責的原則，本組織接受資助方進行的審計或其委托的審計。第三條 本組織財務公開在機構網(wǎng)站上；公開頻率至