公司財務管理制度公司財務部門管理規(guī)定與日常行為準則

1、財務管理制度一、總則一為強化公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二公司財務部門的職能是：1.認真落實執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，強化經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行狀況。3.積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改善看法，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.合理分配公司收入，及時完成必需要上交的稅收及管理費用。6.積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及

2、時提供財務報表和有關資料。7.完成公司交給的其他工作。三公司財務部由會計和出納。四 公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。二、 財務工作崗位使命一會計的主要工作使命是：1.負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。2.按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳，發(fā)票開具和審核。3.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。4.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。5.完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。二出納的主要工作

3、使命是：1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.對天天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，確保帳實相符。6.積極配合銀行做好對帳、報帳工作。7.配合會計做好各種帳務處理。8.完成總經(jīng)理交付的其他工作。三、 財務工作管理一會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。二會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三財務工作人員辦理會計事項必需填制或取得

4、原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。四財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，確保帳簿記錄與實物、款項相符。五財務工作人員應依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。六財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟執(zhí)行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項

5、無權自行作出處理。八財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。九財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。四、支票管理一支票的購買、填寫和儲存由出納負責。 二建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并天天結出余額；每工作日結束后。 三出納收取支票時，須馬上開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 四支票的使用必需填寫“支票領用單 ，由經(jīng)辦

6、人、部門經(jīng)理、 財務主管經(jīng)理、總經(jīng)理計劃外部分簽字后出納方可開出。 五所開出支票必需封填收款單位名稱。 六所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、現(xiàn)金管理一公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金;個人勞務報酬;出差人員必需攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出;總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為2000元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確必需全額支付現(xiàn)金的，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。三公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需采用轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。四日

7、常零星開支所必需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。五財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特別狀況確必需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。六財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金借款單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。七公司職員因工作必需要借用現(xiàn)金，必需填寫借款單，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。八符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。九發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批

8、準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。十工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。十一差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。十二無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。 十三出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。六、會計檔案管理一凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、

9、會計文件和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。二會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。三會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。四會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。七、處罰辦法一出現(xiàn)以下狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; 2.用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;3.未通過批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的;4.利

10、用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;5.未通過批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;6.保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;7.違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。二出現(xiàn)以下狀況之一的，財務人員應予解聘。1.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;4.利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;5.弄虛作假、營私作弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭

11、退的。八、本規(guī)定由公司財務部負責解釋九、本規(guī)定自公布之日起生效試行。 十、附則出納作業(yè)處理準則會計核算基礎工作規(guī)范借款及各項費用開支標準審批程序附則一、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采納定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超過2000元者經(jīng)由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)

12、賬支付。第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特別原因必必需由本公司人員代領者，必需經(jīng)財務經(jīng)理核準。第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照以下步驟辦理。原始憑證的 采購、工程發(fā)包款：應依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證實及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。2.預付、暫付款項：應依據(jù)合同或相關協(xié)議文件，

13、由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。3.一般費用：應依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證實及公司核準，送交財務部門開具付款。會計憑證的核準：1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單或“支款憑證，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付或“暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員

14、直接向出納簽收，但必需于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。一般費用的付款：常常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，天天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。因特別狀況必需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。第十二條出納支付款項假設有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納

15、，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十三條薪金工資的支付，應由行政部依據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及

16、扣繳狀況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，假設因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。附則二、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，各別因公司業(yè)務必需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采納記帳憑證，在執(zhí)行會計電算化操作后，可采納軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序

17、，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;月終，依據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)一按時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第

18、五條記帳規(guī)則：記帳須依據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以確保第三者能看清楚。每筆帳記完后

19、，在記帳憑證上劃“號。記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和

20、號碼，以及更正的理由和依據(jù)。會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不必需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出;2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額必需要堅持一個方向;4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，必需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前

21、頁月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，必需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計、“本季合計和“本年合計的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不必需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必需把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度改換新帳時，必需要結轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各

22、該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結轉(zhuǎn)字樣。必要時，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉(zhuǎn)下年字樣。結轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一按時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下：1.在結帳時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則的第11點。對帳是為了確保帳證相符，帳帳相符，帳實相符

23、。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以確保帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則三、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序出差人員借款，必需先到財務部領取“借款憑證，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 (住宿費 生活補助)*估計出差天數(shù)計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款