置信地產(chǎn) 內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部控制制度 第二十六條 內(nèi)部控制制度要求凡是涉及資產(chǎn)、實(shí)物款收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。 第二十七條 收款員與會(huì)計(jì)的相互制約 1、各銷售現(xiàn)場收款員每日填寫收款日報(bào)表，確保銷售明細(xì)清單、現(xiàn)金交款單、收據(jù)三者一致，并及時(shí)交會(huì)計(jì)記帳，同時(shí)做好備查記錄手續(xù)。 2、收款員必須據(jù)實(shí)開具事先印有連續(xù)編號的收據(jù)，采用復(fù)寫方式，一式三聯(lián)。為保證收據(jù)的真實(shí)性和完整性，會(huì)計(jì)應(yīng)對收款員交來的收據(jù)進(jìn)行核對。 3、會(huì)計(jì)根據(jù)審核的收款單據(jù)，填寫會(huì)計(jì)憑證。 第二十八條 會(huì)計(jì)與出納的相互制約1、實(shí)行錢帳分管，會(huì)計(jì)工作與出納工作要嚴(yán)格分開，不得兼管或頂替對方工作。2、出納

2、人員結(jié)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行日記帳與總帳的當(dāng)月借方發(fā)生額、貨方發(fā)生額、余額應(yīng)一致。3、出納人員必須根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的計(jì)算機(jī)制會(huì)計(jì)憑證輸款項(xiàng)支付，包括簽發(fā)支票、辦理借款等業(yè)務(wù)；4、出納要保證庫存現(xiàn)金的安全，如有短缺應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，審核會(huì)計(jì)有權(quán)隨時(shí)清查出納保存的庫存現(xiàn)金。5、出納應(yīng)對每月銀行存款收付業(yè)務(wù)與對帳單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)應(yīng)檢查當(dāng)月發(fā)生的末達(dá)帳項(xiàng)是否屬實(shí)、有效，督促出納及時(shí)清理落實(shí)未達(dá)帳項(xiàng)。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員在換崗或臨時(shí)替崗時(shí)，必須了結(jié)和完善本崗經(jīng)管的各項(xiàng)帳務(wù)，并做到帳帳、帳表、帳表、帳證相符，同時(shí)填制交接清單由會(huì)計(jì)主管審核無誤后方可離崗?；?核

3、制 度 第三十條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的自我檢查或自我審核，目的在于防止會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，及時(shí)糾正日常核算工作中出現(xiàn)的疏漏、錯(cuò)誤。 第三十一條 財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)稽核崗位，確?；酥贫鹊挠行?zhí)行。 第三十二條 崗位職責(zé) 1、檢查反映國家有關(guān)政策、法令、制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 2、抽查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，檢查各財(cái)務(wù)事項(xiàng)存在的問題，審核會(huì)計(jì)報(bào)表。 3、檢查財(cái)產(chǎn)物資的清理情況，并提出處理報(bào)告。 第三十三條 工作職責(zé) 1、日常檢查所有的會(huì)計(jì)憑證，側(cè)重審查其對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理是否恰當(dāng)，對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事情，要配合有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。 2、以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為依

4、據(jù)，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)憑證的填制、帳簿設(shè)置和記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等方面的審查，應(yīng)注意審查是否則有長期不清不決的問題，發(fā)現(xiàn)問題要督促有關(guān)人員解決。 3、根據(jù)國家不同時(shí)期出臺的會(huì)計(jì)政策、稅收法規(guī)、公司經(jīng)營特點(diǎn)以及經(jīng)營機(jī)制高速的需要，不斷完善適合本單位實(shí)際的流轉(zhuǎn)規(guī)程，以保證環(huán)環(huán)相扣、手續(xù)齊備。 4、督促有關(guān)人員按時(shí)清查各項(xiàng)庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等其它財(cái)產(chǎn)物資，并審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。 5、審核財(cái)務(wù)成本費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全、合理，在控制過程中進(jìn)行監(jiān)督，以便提出糾正措施，不斷完善計(jì)劃預(yù)算體系。 6、將工作中發(fā)現(xiàn)的傾性向性問題向領(lǐng)導(dǎo)反映，把部門內(nèi)行之有效的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)、交流、推廣。原始

5、記錄管理制度 為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及本公司的具體情況，特制定本制度。 第三十四條 原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記帳憑證。 原始憑證包括憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位的名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。 記帳憑證包括填制憑證的日期，憑證的名稱和編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會(huì)計(jì)科目、方向及金額，記帳符號，所附原始憑證的張數(shù)、填制，人員、稽核人員、記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或印章。 第三十五條 原始記錄填制要求真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清

6、楚、順序使用、審核無誤、分類正確、連續(xù)編號。（一）原始憑證填制的具體要求： 1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 2、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符。 3、購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫，或本身具備復(fù)寫功能，并連續(xù)編號，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。 5、職工借款的收據(jù)，必須附在記帳憑證之后。 6、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 7、發(fā)現(xiàn)原始憑

7、證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。（二）記帳憑證填制的具體要求： 1、除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤，記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。 2、一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單。 3、記帳憑證需順序編號。 4、填制記帳憑證時(shí)如果發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 5、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的機(jī)制記帳憑證應(yīng)當(dāng)符合對記帳憑證的一般要求，并認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 6、正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貨平衡。 7、摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精練。 第三十六條 原始記錄的格式應(yīng)盡量采

8、用通用格式，對于本單位的專用憑證，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要確定。 原始憑證的格式：根據(jù)內(nèi)部需要，自制費(fèi)用報(bào)銷單、工程付款進(jìn)度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表、短期借款利息預(yù)提明細(xì)表等。 記帳憑證的格式：采用用友軟件通用格式。 第三十七條 原始記錄的審核 由會(huì)計(jì)審核人員按原始記錄填制要求進(jìn)行審核。第三十八條原始記錄填制人的責(zé)任 對原始記錄中原始憑證、記帳憑證的真實(shí)性、合法性、允許性負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。 第三十九條 原始記錄的管理、傳遞、匯集1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。2、會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。3、記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表按照編號順序，折疊整齊

9、，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。 4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 5、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪般、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

10、責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 預(yù)算管理制度 預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲得率的一種方法。為很好地管理成本、費(fèi)用和資金，特制定本制度。 第四十條 全面預(yù)算的內(nèi)容 全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。 第四十一條 預(yù)算編制的程序和方法（一）各部門費(fèi)用預(yù)算編制的程序和方法 1、董事會(huì)根據(jù)長期規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；2、基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際；3、各部門匯總部門預(yù)算，并初步調(diào)整本

11、部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算；4、主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事會(huì)，計(jì)論通過或者駁回修改；5、批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）資金預(yù)算編制的程序和方法 1、由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便更大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。 2、資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分。 3、根據(jù)銷售出納提供的銷售回款表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計(jì)；半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算，包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分。4、支出部分包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各個(gè)日期應(yīng)付的土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各個(gè)時(shí)期應(yīng)付的工程款。根

12、據(jù)銷售回款情況和公司總體運(yùn)作，計(jì)算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部門上報(bào)預(yù)算預(yù)計(jì)各個(gè)時(shí)期支付的營銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。根據(jù)貨款合同計(jì)提各個(gè)時(shí)期利息支出。5、余額是收入與支出之差，并據(jù)公司財(cái)務(wù)善按資產(chǎn)總額的25%確定公司負(fù)倆規(guī)模和盈虧臨界點(diǎn)確定短期借款的額度。（三）開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算 1、由工程部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額； 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項(xiàng)目成本。 第四十二條 預(yù)算的執(zhí)行 一、每月核算各部門費(fèi)用的實(shí)際支付情況，對比預(yù)算數(shù)，以便更好地開源節(jié)流，合理安排費(fèi)用支出； 二、根據(jù)每月資金實(shí)際支付情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好地控制資金，避免公司陷入

13、困境； 三、財(cái)務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。 第四十三條 預(yù)算執(zhí)行的考核工業(yè) 由財(cái)務(wù)部組織監(jiān)督、實(shí)施。貨幣資金及結(jié)算資金的管理第四十四條 庫存現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）書面委托人簽字。4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及資金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)

14、款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。5、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額按“車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”計(jì)算申請借款金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后，方可按公司規(guī)定借款。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，從工資中扣回。6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。第四十五條 銀行存款的管理1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)個(gè)使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2、銀行帳戶的帳號

15、必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3、銀行帳戶印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4、銀行支票的使用規(guī)定：1）業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)人人簽字，寫明用途、金額、日期；2）會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；3）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“”。4）借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則

16、前帳不清，后帳不借。5）支票報(bào)銷必須附發(fā)票，支付預(yù)付款需持對方單位出具的收據(jù)。5、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。6、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。財(cái)產(chǎn)清查制度 財(cái)產(chǎn)清查是通過對實(shí)物、現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對，來確定各種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債國的實(shí)存數(shù)，并查明帳存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。為掌握各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)情況，保證核算資料的正確性，特制定本制度。第四十六條 財(cái)產(chǎn)清查范圍 1、固定資產(chǎn)（包括租入的和租出的）、材料、專項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）、

17、成品、半成品、商品等。2、庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項(xiàng)存款、銀行借款、有價(jià)證養(yǎng)分等。3、債權(quán)、債務(wù)等各種往來結(jié)算款項(xiàng)。第四十七條 財(cái)產(chǎn)清查的組織 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對實(shí)的、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。第四十八條 財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法1、對實(shí)物的清查對實(shí)物的清查一般采取實(shí)地盤顧法。清查時(shí)注意：（1）實(shí)物保管人必須地場，并且要參加盤點(diǎn)工作，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（2）應(yīng)當(dāng)按照清查計(jì)劃有步驟地進(jìn)行，既不重復(fù)也不遺漏。2、對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)也是采取實(shí)地盤存法。在盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金保管人員必須在場，以便明確責(zé)任。對現(xiàn)金的盤點(diǎn)一般在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束之后進(jìn)行，必要時(shí)可以進(jìn)行突擊抽查。3、銀行存款的清查對銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對帳目。根據(jù)銀行的對帳單，與單位的銀行存款日記帳逐筆進(jìn)行核對，用以查明雙方的帳目是否相符。4、應(yīng)收帳款的清查辦法 債權(quán)、債務(wù)等各項(xiàng)往來的清查，主要采取同對方核對帳目的方法進(jìn)行。企業(yè)在保證自己所記帳目正確完整的基礎(chǔ)上，編制“往來款項(xiàng)對帳單”，一式兩份，一份自留，一份寄給對方。雙方核對相符，在對帳單上蓋章退回。如果數(shù)字不符，應(yīng)注明情況，退回并要積極查明原因，尋求解決