銀行分支行行長(zhǎng)研修班培訓(xùn)心得體會(huì)

1、銀行分支行行長(zhǎng)研修班培訓(xùn)心得體會(huì)按照內(nèi)蒙分行黨委的安排，我參加了人民銀行研究部舉辦的第二屆商業(yè)銀行分支行行長(zhǎng)研修班培訓(xùn)。內(nèi)容主要有法律風(fēng)險(xiǎn)防范與債權(quán)保護(hù)、貨幣政策的操作與傳導(dǎo)、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)踐、全面風(fēng)險(xiǎn)管理及實(shí)踐、政策銀行的監(jiān)管及發(fā)展、銀行對(duì)公客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)、貸款監(jiān)管法規(guī)與信貸市場(chǎng)、銀行不良資 產(chǎn)處置與清收實(shí)務(wù)等內(nèi)容，講授老師均是法律界、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和專(zhuān)業(yè)銀行等有經(jīng)驗(yàn)的知名人士。盡管時(shí)間短，但收獲大，感受多，受益深。通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變了觀念，拓寬了思路，開(kāi)闊了眼界，對(duì)分析和解決農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)工作中存在的實(shí)際問(wèn)題和不足，具有積極的指導(dǎo)、借鑒和啟示作用。 一、 主要收獲 （一）開(kāi)闊了思路，提升了認(rèn)識(shí)的

2、空間和范圍 通過(guò)認(rèn)真聽(tīng)課，使我對(duì)現(xiàn)代銀行管理知識(shí)及其有效規(guī)范管理有了進(jìn)一步的加深和了解，特別是監(jiān)管法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)和人力資源管理等相關(guān)的信息發(fā)展和趨勢(shì)了解的更為全面和深入，同時(shí)對(duì)農(nóng)發(fā)行的改革和發(fā)展從管理者和監(jiān)管者角度進(jìn)行了深層次的理論探討性學(xué)習(xí)。這些知識(shí)和研討題目對(duì)我們農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)發(fā)展和改革提出了一些有價(jià)值的參考建議。培訓(xùn)受益面廣和效果顯著，開(kāi)闊了眼界，拓寬了思維，為更好的推動(dòng)業(yè)務(wù)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)和有效發(fā)展起到了積極的作用。 （二）深入理解了商業(yè)銀行客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)的內(nèi)在理念 通過(guò)學(xué)習(xí)客戶(hù)關(guān)系理念、客戶(hù)關(guān)系拓展、客戶(hù)關(guān)系的鞏固與維護(hù)、.規(guī)模和速度是衡量銀行發(fā)展的重要指標(biāo)，但如果管理水平跟不上，風(fēng)險(xiǎn)積

3、聚超過(guò)了自身承受能力，結(jié)果可能就是欲速則不達(dá)。建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)資本管理，要求商業(yè)銀行更加科學(xué)、準(zhǔn)確地把握規(guī)模擴(kuò)張與價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的邏輯關(guān)系。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理就是以資本可增加額統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展規(guī)劃，促進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、優(yōu)化.把風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制在與可用經(jīng)濟(jì)資本相適應(yīng)的范圍內(nèi).實(shí)現(xiàn)資本總量對(duì)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的硬約束。 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本這一管理工具各商業(yè)銀行可以從整體上計(jì)量、監(jiān)控和掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)施科學(xué)化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理并最終取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)定義，風(fēng)險(xiǎn)程度可以表示為特定敞口或資產(chǎn)在一定概率條件下的最大非預(yù)期損失。當(dāng)匯總后的非預(yù)期損失接近或超過(guò)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本總量時(shí)，表明實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平正在超出銀行的可

4、承受能力，這時(shí)董事會(huì)和高級(jí)管理層可及時(shí)采取措施一方面通過(guò)適當(dāng)途徑補(bǔ)充資本金，另一方面收縮和控制其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為，以保證銀行戰(zhàn)略發(fā)展的安全性和穩(wěn)健性。 第五，重視全面、專(zhuān)業(yè)的信貸人才培養(yǎng)，優(yōu)化信貸隊(duì)伍建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿到整個(gè)信貸流程中。 信貸人才培養(yǎng)和信貸隊(duì)伍建設(shè)體現(xiàn)在兩方面，一是一線信貸人員的培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)，二是風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)。 目前我國(guó)各商業(yè)銀行的信貸部門(mén)缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T，信貸人員整體素質(zhì)不高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏自覺(jué)維護(hù)銀行整體利益的觀念。信貸人員的違章操作、越權(quán)、人情貸款、甚至以權(quán)謀私等行為皆有發(fā)生。各商業(yè)銀行應(yīng)幫助信貸從業(yè)人員提升價(jià)值，加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn)和教育

5、，將教育培訓(xùn)與績(jī)效管理結(jié)合起來(lái)，使他們不僅培訓(xùn)中獲得新知識(shí)、新技能，更重要的是獲得團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。另外通過(guò)培訓(xùn)和考核等提高信貸人員自我管理及識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力。建立以信貸員為核心的風(fēng)險(xiǎn)早期發(fā)現(xiàn)機(jī)制，一個(gè)信貸員的知識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力以及主觀能性發(fā)揮與否都將影響銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。密切信貸員與客戶(hù)的關(guān)系管理，增強(qiáng)信貸員的自我管理意識(shí)，充分發(fā)揮其創(chuàng)造性和能動(dòng)性，使信貸員與銀行結(jié)成命運(yùn)的共同體，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的早期發(fā)現(xiàn)和控制。 目前各商業(yè)銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人（包括信貸審查、審批人員）普遍缺乏對(duì)信貸企業(yè)的專(zhuān)業(yè)背景和行業(yè)特點(diǎn)的了解，經(jīng)常以一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)衡量所有的信貸企業(yè)，不是放過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)就是矯枉過(guò)正失去了發(fā)展

6、機(jī)會(huì)。同時(shí)信貸審批人員變動(dòng)較大也導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量難以保證。尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理人才極為短缺，給做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理上作帶來(lái)相當(dāng)大的難度。風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏已成為制約我國(guó)金融服務(wù)業(yè)未來(lái)發(fā)展的因素之一。因此，各商業(yè)銀行要將培訓(xùn)工作和人力資源開(kāi)發(fā)與管理的全流程互相配合，多渠道加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才能力的培養(yǎng)和建設(shè)；對(duì)有豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的緊缺人才，要解決好引進(jìn)、利用的關(guān)系，除依托現(xiàn)有存量人力資源并努力搞好風(fēng)險(xiǎn)管理人員的繼續(xù)教育和在工作上有意識(shí)地培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)技能和采取各種方式對(duì)其進(jìn)行集中培訓(xùn)和培養(yǎng)之外，對(duì)專(zhuān)業(yè)人員還要進(jìn)行國(guó)家金融監(jiān)管政策、法律法規(guī)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。通過(guò)有效的績(jī)效管理加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的激勵(lì)與約束。改革現(xiàn)行人事管理

7、制度、業(yè)務(wù)考核辦法和收入分配制度，積極運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值、平衡記分卡等先進(jìn)的績(jī)效管理上具，改進(jìn)傳統(tǒng)單純以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的績(jī)效考核方式，建立以raroc為核心的價(jià)值管理體系。建立一個(gè)有利于培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)、吸引和留住人才的環(huán)境，組織和個(gè)人都應(yīng)時(shí)刻關(guān)注如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障，率先實(shí)現(xiàn)由感性、經(jīng)驗(yàn)型、操作型的風(fēng)險(xiǎn)管理向理性、知識(shí)型、專(zhuān)家型的風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。 完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制是一個(gè)長(zhǎng)治久安的過(guò)程，是一個(gè)不斷探索、不斷完善的過(guò)程。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的同時(shí)，要建設(shè)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和建立符合我們國(guó)家現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)形態(tài)、信用體系、民族文化和經(jīng)濟(jì)群體偏好的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

8、，筆者的一點(diǎn)思考希望能為這個(gè)過(guò)程添加一磚片瓦。財(cái)務(wù)的基本依據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)表，而財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，是反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況的書(shū)面文件，它包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表和報(bào)表附表及附注說(shuō)明，對(duì)內(nèi)對(duì)外都有著極其重要的地位。但是，財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息也是有其自身的局限性，這是在分析報(bào)表時(shí)應(yīng)留意的，本文從不同角度分析了財(cái)務(wù)報(bào)表局限性的具體表現(xiàn)，謹(jǐn)供大家探討。關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)報(bào)表；局限性；財(cái)務(wù)報(bào)告模式分析財(cái)務(wù)報(bào)表是各種會(huì)計(jì)信息使用者獲得企業(yè)會(huì)計(jì)信息的主要途徑，盡管企業(yè)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，遵循客觀、公允、公正的原則，但有時(shí)還是很難達(dá)到報(bào)表使用者的要求。而且，

9、在市場(chǎng)條件下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜化，使得財(cái)務(wù)報(bào)表在諸如及時(shí)性、客觀性和重要性等方面的局限性越來(lái)越明顯。一、財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性（一） 財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息只是財(cái)務(wù)性的信息即用貨幣計(jì)量的定量性、貨幣性信息，不能用貨幣計(jì)量的信息，如產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力、人力資源的質(zhì)量和治理、企業(yè)家的能力和責(zé)任心、員工的合作精神和工作積極性、企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新能力等，盡管這些信息都是觀察和評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)時(shí)的重要信息，但由于這些信息無(wú)法用貨幣形式進(jìn)行描述，所以無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列示。那么，對(duì)于一個(gè)投資者或者其他會(huì)計(jì)信息使用者來(lái)說(shuō)，就無(wú)法通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表上的信息了解企業(yè)的真是情況，也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表所提供信

10、息的范圍還是很有限的。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息主要是性的信息財(cái)務(wù)報(bào)告主要提供以歷史為主的財(cái)務(wù)信息，無(wú)法反映企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。，除上市公司要求在年報(bào)中表露盈利猜測(cè)的信息外，其他企業(yè)均未要求在報(bào)表中反映對(duì)將來(lái)情況的前瞻性和猜測(cè)性的信息。因此，目前的財(cái)務(wù)報(bào)表普遍缺少前瞻性信息和猜測(cè)性信息，而很多信息使用者需要的恰正是事業(yè)的遠(yuǎn)景狀況。歷史信息固然在一定程度上可以預(yù)示未來(lái)，但決不能等同于代表將來(lái)。我們經(jīng)?？梢钥吹剑髽I(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表展示著過(guò)往輝煌的業(yè)績(jī)，但隨后經(jīng)營(yíng)狀況卻直線下降，此時(shí)投資者也往往受財(cái)務(wù)報(bào)表的蒙蔽而遭受損失。這個(gè)現(xiàn)象說(shuō)明，在會(huì)計(jì)信息的供給與需求上存在著供不應(yīng)求的矛盾。（三）財(cái)

11、務(wù)報(bào)表提供的信息存在個(gè)人判定的差異性在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，有一些并不是通過(guò)很精確的得出來(lái)的，例如壞賬的估計(jì)、收進(jìn)的確認(rèn)、固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率的估計(jì)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限的估計(jì)、在建工程和在產(chǎn)品完工程度的估計(jì)、損失的處理等，一般同一事項(xiàng)也都有兩種或兩種以上處理的選擇，這些都是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和會(huì)計(jì)職員的職業(yè)判定能力估計(jì)出來(lái)的，其結(jié)果經(jīng)常因時(shí)、因地、因人而異。此時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的信息帶有一定的主觀性，缺乏精確的依據(jù)，一般都是近似值。換句話說(shuō)，在會(huì)計(jì)上盡對(duì)精確的數(shù)據(jù)是不存在的。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息是缺乏可比性的信息財(cái)務(wù)報(bào)表的信息來(lái)源于不同的會(huì)計(jì)主體，而不同的會(huì)計(jì)主體均可以在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度所答應(yīng)

12、的范圍內(nèi)選擇適合自己的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算方法，可能導(dǎo)致相同報(bào)表里信息內(nèi)涵各不相同，例如，壞賬損失核算方法、存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、所得稅用度的確認(rèn)方法、對(duì)外投資收益的確認(rèn)方法等。即使在同一母公司下的子公司，執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策也有所不同，使用的會(huì)計(jì)估計(jì)方法也有所不同，這樣，不同企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表往往不可比，這妨礙了潛伏投資者挑選投資對(duì)象，潛伏債權(quán)人挑選放貸對(duì)象，妨礙了現(xiàn)有的投資者和債權(quán)人對(duì)企業(yè)做出公允評(píng)價(jià)，缺乏可比性也成為會(huì)計(jì)走向國(guó)際化的障礙。 （五）財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息往往是滯后性的信息財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外表露的財(cái)務(wù)信息的有用性在很大程度上取決于它的及時(shí)性，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的使用人來(lái)講，會(huì)計(jì)信息的表露和傳遞是越快越好，及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息重要質(zhì)量特征。按照會(huì)計(jì)期間假設(shè)，財(cái)務(wù)報(bào)告是定期編制和對(duì)外表露的。我國(guó)公然發(fā)行股票