審計學(xué)選擇題大全(超全)

1、審計學(xué)-階段測評1成績： 100 分一、單選題共 20 題題號:1本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所中項目負(fù)責(zé)人包括（）a、負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的工作人員b、在審閱業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師c、負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理d、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師將審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項目負(fù)責(zé)人是指會計師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:2本題分?jǐn)?shù):3 分審計檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）a、委托單位b、編制審計工作底稿的審計師c、承接該項業(yè)務(wù)的

2、會計師事務(wù)所d、注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:3本題分?jǐn)?shù):3 分有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高。具有以上特點的審計取證方法是（）a、抽查法b、全部審計法c、局部審計法d、詳查法這個知識點考核的是詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù)，使審計質(zhì)量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù)，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分

3、：3 分題號:4本題分?jǐn)?shù):3 分如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨立性。以下表述不正確的是（）a、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評價、經(jīng)濟利益威脅就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩絙、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評價和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平c、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會被認(rèn)為有損獨立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的d、如果會計師事務(wù)所的高級管理人員成為鑒

4、證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨立性在選項d中，將高級管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨立性的影響降低至可接受水平，事務(wù)所必須拒絕委托或終止業(yè)務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:5本題分?jǐn)?shù):3 分如果會計師事務(wù)所采取維護(hù)獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）a、以或有收費形式收取審計費用b、對該報表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見c、將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組d、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定會計師事務(wù)所如果不能消除對獨立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題

5、得分：3 分題號:6本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。a、政府法規(guī)b、審計報告使用人c、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則d、企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:7本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是（）a、注冊會計師的母親退休前擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事b、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干c、注冊會計師的一位朋友擁有被審

6、計單位的股票d、注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨立性的情形。威脅獨立性的情形包括經(jīng)濟利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，d選項為關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:8本題分?jǐn)?shù):3 分注冊會計師擔(dān)任某項審計業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所（）a、聘請相關(guān)專家b、改派其他注冊會計師c、終止該項審計業(yè)務(wù)約定d、出具無法表示意見的審計報告依據(jù)注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求，禁止注冊會計師承接、從事本人不能勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)。注冊會計師如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師

7、事務(wù)所改派其他注冊會計師。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:9本題分?jǐn)?shù):3 分國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）a、審計內(nèi)容b、審計主體c、審計客體d、審計目的本題考查審計按主體的分類。按審計主體分類，可將審計分為政府審計（國家審計）、內(nèi)部審計和注冊會計師審計（社會審計）。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:10本題分?jǐn)?shù):3 分x會計師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對a股份有限財務(wù)報表進(jìn)行了審計，雙方約定2010年3月8日對2009年度的財務(wù)報表出具審計報告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。xyz會計師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)

8、期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ゛、2007年12月1日至2010年3月8日b、2008年1月1日至2010年3月8日c、2007年12月1日至2010年9月15日d、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報告二者之間時間孰晚為準(zhǔn)，因此選項c正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:11本題分?jǐn)?shù):3 分abc會計師事務(wù)所為防止同一主任會計師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師，由于長期執(zhí)行某一被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（）a、對所有公司財務(wù)報

9、表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人b、對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊會計師c、對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人d、對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅：（一）建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以便確定是否需要采取防護(hù)措施，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:12本題分?jǐn)?shù):3 分審計最本質(zhì)的特性是

10、（）a、監(jiān)督性b、鑒證性c、評價性d、獨立性本題考查審計的本質(zhì)和審計的特征。審計的本質(zhì)應(yīng)概括為具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價、鑒證活動。為了充分體現(xiàn)審計的本質(zhì)屬性，在審計機構(gòu)設(shè)置和實施審計過程中，必須遵循獨立性原則。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:13本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形不包括（）a、在重大會計、審計等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅b、受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)c、受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍d、受到鑒證同行降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求，受

11、到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍屬于可能損害獨立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:14本題分?jǐn)?shù):3 分從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（）a、僅與被審計單位獨立，不與審計委托者獨立b、僅與審計委托者獨立，不與被審計單位獨立c、與審計委托者和被審計單位均不獨立d、與審計委托者及被審計單位均獨立政府審計機構(gòu)隸屬國務(wù)院和各級人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨立性上體現(xiàn)為單項獨立，即僅獨立于被審計單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:15本題分?jǐn)?shù):3 分我國在1982年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（）a、審計機關(guān)b、國家審計委員會c、國家審計局

12、d、證監(jiān)會本題考查我國政府審計的發(fā)展。1982年12月4日第五屆全國人民代表大會第五次全體會議通過的新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計機關(guān)，實施審計監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:16本題分?jǐn)?shù):3 分注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則審計存貨，但與存貨有關(guān)的重大錯弊未能查出，則該注冊會計師對此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。a、沒有過失b、普通過失c、重大過失d、欺詐注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則，重大錯弊未能查出，該注冊會計師對此應(yīng)負(fù)普通過失責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:17本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項審計中，獨立性最強的是（）a、國家審計b、民間審計c、內(nèi)部審計d、政府審計本題考查注冊會計師審

13、計（民間審計）與政府審計（國家審計）和內(nèi)部審計的區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:18本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）a、注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)b、注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益c、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)d、注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)，對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會計師事務(wù)

14、所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:19本題分?jǐn)?shù):3 分出具審計報告后應(yīng)當(dāng)對其年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔，對業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（）a、業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)b、業(yè)務(wù)報告日后三十天內(nèi)c、結(jié)束審計業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)d、結(jié)束審計業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)本題的考核點為會計師事務(wù)所對審計工作底稿的規(guī)整期限。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。對歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:20本題分?jǐn)?shù)

15、:3 分會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行宣傳時，（）違背注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。a、利用政府委托或特別獎勵謀取正當(dāng)利益b、注冊會計師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會計師事務(wù)所的地址和標(biāo)識等，但沒有社會職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽等c、會計師事務(wù)所將印制的手冊向客戶發(fā)放，手冊的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、客觀d、當(dāng)會計師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時，含有抬高自己的成分當(dāng)會計師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時，含有抬高自己的成分屬于違背注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分二、多選題共 10 題題號:21本題分?jǐn)?shù):4 分下列各情況中，影響會計師事務(wù)所獨立性的是（）a、會計師事務(wù)所的

16、辦公用房系向某委托單位租用的b、會計師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時承攬其會計報表審計業(yè)務(wù)c、會計師事務(wù)所的一名注冊會計師是某鑒證客戶的獨立董事d、會計師事務(wù)所為某上市公司提供會計報表審計服務(wù)的同時，還為其編制會計報表e、會計師事務(wù)所按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費a項屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會產(chǎn)生經(jīng)濟利益威脅；c項為關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的威脅；d項是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評價對獨立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號:22本題分?jǐn)?shù):4 分注冊會計師應(yīng)當(dāng)從（）認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。a、財務(wù)報表層次和各類交易事項b、資產(chǎn)、負(fù)債及

17、所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額c、年度財務(wù)報表的列報d、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額e、年度財務(wù)報表的披露在設(shè)計審計程序以確定會計報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額、列報（包括披露，下同）認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。標(biāo)準(zhǔn)答案：acde考生答案：acde本題得分：4 分題號:23本題分?jǐn)?shù):4 分下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有（）a、審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致b、審計人員沿著原始憑證記賬憑證會計賬簿一財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查c、方法簡單、易于掌握d、審計過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項e、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位

18、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd考生答案：abcd本題得分：4 分題號:24本題分?jǐn)?shù):4 分審計人員要保持其獨立性，必須做到（）a、與被審計單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系b、不與被審計單位溝通c、與被審計單位在經(jīng)濟上沒有利害關(guān)系d、不參與被審計單位的經(jīng)濟活動e、要求被審計單位為其獨立性提供條件標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號:25本題分?jǐn)?shù):4 分a會計師事務(wù)所接受戊公司委托，審計其2009年度財務(wù)報表。b會計師事務(wù)所審計了戊公司2008年度財務(wù)報表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計工作報告。在實施必要的審計程序后，a會計師事務(wù)所

19、發(fā)現(xiàn)戊公司2008年度財務(wù)報表可能存在重大錯報，以下各項措施中，a會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的有（）a、提請戊公司管理當(dāng)局告知b會計師事務(wù)所b、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會計師事務(wù)所時，直接告知b會計師事務(wù)所c、在審計報告中指明，期初余額可能存在重大錯報，由于不專門對期初余額發(fā)表意見，相關(guān)責(zé)任由b會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)d、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會計師事務(wù)所時，考慮對審計報告的影響或解除業(yè)務(wù)約定e、以上均正確本題的考點為前后任注冊會計師的溝通。選項b、c中后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位書面授權(quán)前任注冊會計師對其詢問作出充分答復(fù)，如果被審計單位不同意前任注冊會計師對其作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，后任注冊

20、會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位詢問原因，并考慮是否接受委托；選項c中后任注冊會計師要對期初余額承擔(dān)審計責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：ad考生答案：ad本題得分：4 分題號:26本題分?jǐn)?shù):4 分對于影響客戶誠信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）a、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽b、客戶的經(jīng)營性質(zhì)c、變更會計師事務(wù)所的原因d、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象e、變更會計師事務(wù)所的原因針對有關(guān)客戶的誠信，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；（二）客戶的經(jīng)營性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等態(tài)度的信

21、息；（四）客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會計師事務(wù)所的原因。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcde考生答案：abcde本題得分：4 分題號:27本題分?jǐn)?shù):4 分注冊會計師審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存貨核算使用的主要會計政策不當(dāng)。注冊會計師判斷（）a、被審計單位財務(wù)部門相關(guān)人員存在錯誤行為b、被審計單位財務(wù)部管理層可能存在舞弊行為c、被審計單位財務(wù)部門相關(guān)人員存在過失行為d、被審計單位財務(wù)部管理層存在違約行為e、以上均正確防止或發(fā)現(xiàn)舞弊和錯誤是被審計單位治理層和管理層的責(zé)任。過失和違約為注冊會計

22、師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。可能導(dǎo)致錯誤的原因是財務(wù)人員在運用與確認(rèn)、計量、分類或列報（包括披露，下同）相關(guān)的會計政策時發(fā)生失誤。導(dǎo)致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會計政策，為達(dá)到某種目的而使會計政策的運用不合理。標(biāo)準(zhǔn)答案：ab考生答案：ab本題得分：4 分題號:28本題分?jǐn)?shù):4 分戊公司擬聘請a會計師事務(wù)所審計其2009年度的財務(wù)報表。b會計師事務(wù)所審計了戊公司2008年度的財務(wù)報表，出具了保留意見的審計報告，以下涉及與b會計師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項中，正確的有（）a、在與b會計師事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得戊公司管理當(dāng)局的書面同意b、如果戊公司不允許與b會計師事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因、并考慮是否接受委托

23、c、如果戊公司允許與b會計師事務(wù)所溝通，應(yīng)提請b會計師事務(wù)所提供與2009年度財務(wù)報表審計有關(guān)的重要審計工作底稿d、如果b會計師事務(wù)所未予答復(fù)，應(yīng)考慮是否接受委托e、以上均正確本題的考點為前后任注冊會計師的溝通。選項c中，因為審計工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所，前任注冊會計師所在的會計師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊會計師獲取工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿。如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位書面授權(quán)前任注冊會計師允許其查閱后，前任注冊會計師可根據(jù)情況確定是否允許后任注冊會計師查閱相關(guān)工作底稿以及確定查閱的內(nèi)容，因此選項c不正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：abd考生

24、答案：abd本題得分：4 分題號:29本題分?jǐn)?shù):4 分下列對鑒證對象和鑒證對象信息的說法正確的是（）a、鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)當(dāng)年年度財務(wù)報表信息b、鑒證對象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時，依據(jù)反映運營效率的關(guān)鍵指標(biāo)c、鑒證對象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說明文件d、鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)企業(yè)對其有效性的認(rèn)定e、鑒證對象為一種行為時，鑒證對象信息可能是對法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明依據(jù)注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對于鑒證對象和鑒證對象信息的規(guī)定，兩者具有一一對應(yīng)的關(guān)系。鑒證對象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時，鑒證對象信息為設(shè)備的有關(guān)說明文件，當(dāng)鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時

25、，依據(jù)2008年財務(wù)報表信息。標(biāo)準(zhǔn)答案：ace考生答案：ace本題得分：4 分題號:30本題分?jǐn)?shù):4 分會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括（）a、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工b、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工是會計師事務(wù)所的前高級管理人員c、會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往d、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待e、

26、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工b項不損害獨立性。鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會計師事務(wù)所的前高級管理人員，屬于損害獨立性的情形。e項為與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd審計學(xué)-階段測評1成績： 94 分一、單選題共 20 題題號:1本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所中項目負(fù)責(zé)人包括（）a、負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的工作人員b、在審閱業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師c、負(fù)

27、責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理d、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師將審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項目負(fù)責(zé)人是指會計師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:2本題分?jǐn)?shù):3 分審計檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）a、委托單位b、編制審計工作底稿的審計師c、承接該項業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所d、注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:3本題分?jǐn)?shù):3 分有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，

28、費時費力，審計成本相對較高。具有以上特點的審計取證方法是（）a、抽查法b、全部審計法c、局部審計法d、詳查法這個知識點考核的是詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù)，使審計質(zhì)量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù)，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：本題得分：0 分題號:4本題分?jǐn)?shù):3 分如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨立性。以下表述不正確的是（）a、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)

29、生的自我評價、經(jīng)濟利益威脅就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩絙、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評價和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平c、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會被認(rèn)為有損獨立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的d、如果會計師事務(wù)所的高級管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨立性在選項d中，將高級管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨立性的影響降低至可接受水平，事務(wù)所必須拒絕委托或終止業(yè)務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：a本題得分：

30、0 分題號:5本題分?jǐn)?shù):3 分如果會計師事務(wù)所采取維護(hù)獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）a、以或有收費形式收取審計費用b、對該報表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見c、將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組d、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定會計師事務(wù)所如果不能消除對獨立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:6本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。a、政府法規(guī)b、審計報告使用人c、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則d、企業(yè)會計準(zhǔn)

31、則及相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:7本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是（）a、注冊會計師的母親退休前擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事b、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干c、注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票d、注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨立性的情形。威脅獨立性的情形包括經(jīng)濟利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，d選項為關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答

32、案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:8本題分?jǐn)?shù):3 分注冊會計師擔(dān)任某項審計業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所（）a、聘請相關(guān)專家b、改派其他注冊會計師c、終止該項審計業(yè)務(wù)約定d、出具無法表示意見的審計報告依據(jù)注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求，禁止注冊會計師承接、從事本人不能勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)。注冊會計師如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所改派其他注冊會計師。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:9本題分?jǐn)?shù):3 分國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）a、審計內(nèi)容b、審計主體c、審計客體d、審計目的本題考

33、查審計按主體的分類。按審計主體分類，可將審計分為政府審計（國家審計）、內(nèi)部審計和注冊會計師審計（社會審計）。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:10本題分?jǐn)?shù):3 分x會計師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對a股份有限財務(wù)報表進(jìn)行了審計，雙方約定2010年3月8日對2009年度的財務(wù)報表出具審計報告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。xyz會計師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ゛、2007年12月1日至2010年3月8日b、2008年1月1日至2010年3月8日c、2007年12月1日至2010年9月15日d、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)

34、期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報告二者之間時間孰晚為準(zhǔn)，因此選項c正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:11本題分?jǐn)?shù):3 分abc會計師事務(wù)所為防止同一主任會計師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師，由于長期執(zhí)行某一被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（）a、對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人b、對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊會計師c、對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人d、對所有的上市公司財務(wù)

35、報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅：（一）建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以便確定是否需要采取防護(hù)措施，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號:12本題分?jǐn)?shù):3 分審計最本質(zhì)的特性是（）a、監(jiān)督性b、鑒證性c、評價性d、獨立性本題考查審計的本質(zhì)和審計的特征。審計的本質(zhì)應(yīng)概括為具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價、鑒證活動。為了充分體現(xiàn)審計的本質(zhì)屬性，在審計機構(gòu)設(shè)置和實施審計過程中，必須

36、遵循獨立性原則。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:13本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形不包括（）a、在重大會計、審計等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅b、受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)c、受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍d、受到鑒證同行降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求，受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍屬于可能損害獨立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:14本題分?jǐn)?shù):3 分從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（）a

37、、僅與被審計單位獨立，不與審計委托者獨立b、僅與審計委托者獨立，不與被審計單位獨立c、與審計委托者和被審計單位均不獨立d、與審計委托者及被審計單位均獨立政府審計機構(gòu)隸屬國務(wù)院和各級人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨立性上體現(xiàn)為單項獨立，即僅獨立于被審計單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:15本題分?jǐn)?shù):3 分我國在1982年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（）a、審計機關(guān)b、國家審計委員會c、國家審計局d、證監(jiān)會本題考查我國政府審計的發(fā)展。1982年12月4日第五屆全國人民代表大會第五次全體會議通過的新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計機關(guān)，實施審計監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:16

38、本題分?jǐn)?shù):3 分注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則審計存貨，但與存貨有關(guān)的重大錯弊未能查出，則該注冊會計師對此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。a、沒有過失b、普通過失c、重大過失d、欺詐注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則，重大錯弊未能查出，該注冊會計師對此應(yīng)負(fù)普通過失責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:17本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項審計中，獨立性最強的是（）a、國家審計b、民間審計c、內(nèi)部審計d、政府審計本題考查注冊會計師審計（民間審計）與政府審計（國家審計）和內(nèi)部審計的區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:18本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）a、注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約

39、定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)b、注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益c、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)d、注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)，對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:19本題分?jǐn)?shù):3 分出具審計報告后應(yīng)當(dāng)對其年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)工作底稿的

40、進(jìn)行歸檔，對業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（）a、業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)b、業(yè)務(wù)報告日后三十天內(nèi)c、結(jié)束審計業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)d、結(jié)束審計業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)本題的考核點為會計師事務(wù)所對審計工作底稿的規(guī)整期限。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。對歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:20本題分?jǐn)?shù):3 分會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行宣傳時，（）違背注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。a、利用政府委托或特別獎勵謀取正當(dāng)利益b、注冊會計師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會計師事務(wù)所的地址和標(biāo)識等，但沒

41、有社會職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽等c、會計師事務(wù)所將印制的手冊向客戶發(fā)放，手冊的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、客觀d、當(dāng)會計師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時，含有抬高自己的成分當(dāng)會計師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時，含有抬高自己的成分屬于違背注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分二、多選題共 10 題題號:21本題分?jǐn)?shù):4 分下列各情況中，影響會計師事務(wù)所獨立性的是（）a、會計師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的b、會計師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時承攬其會計報表審計業(yè)務(wù)c、會計師事務(wù)所的一名注冊會計師是某鑒證客戶的獨立董事d、會計師事務(wù)所為某上市公司提供會計報表審計服務(wù)的

42、同時，還為其編制會計報表e、會計師事務(wù)所按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費a項屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會產(chǎn)生經(jīng)濟利益威脅；c項為關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的威脅；d項是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評價對獨立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號:22本題分?jǐn)?shù):4 分注冊會計師應(yīng)當(dāng)從（）認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。a、財務(wù)報表層次和各類交易事項b、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額c、年度財務(wù)報表的列報d、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額e、年度財務(wù)報表的披露在設(shè)計審計程序以確定會計報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次和各類交易、賬

43、戶余額、列報（包括披露，下同）認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。標(biāo)準(zhǔn)答案：acde考生答案：acde本題得分：4 分題號:23本題分?jǐn)?shù):4 分下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有（）a、審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致b、審計人員沿著原始憑證記賬憑證會計賬簿一財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查c、方法簡單、易于掌握d、審計過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項e、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd考生答案：abcd本題得分：4 分題號:24本題分?jǐn)?shù):4 分審計人員要保持其獨立性，必須做到（）a、與被審計單位的主要

44、負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系b、不與被審計單位溝通c、與被審計單位在經(jīng)濟上沒有利害關(guān)系d、不參與被審計單位的經(jīng)濟活動e、要求被審計單位為其獨立性提供條件標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號:25本題分?jǐn)?shù):4 分a會計師事務(wù)所接受戊公司委托，審計其2009年度財務(wù)報表。b會計師事務(wù)所審計了戊公司2008年度財務(wù)報表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計工作報告。在實施必要的審計程序后，a會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)戊公司2008年度財務(wù)報表可能存在重大錯報，以下各項措施中，a會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的有（）a、提請戊公司管理當(dāng)局告知b會計師事務(wù)所b、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會計師事務(wù)所時，直接告知b會計師

45、事務(wù)所c、在審計報告中指明，期初余額可能存在重大錯報，由于不專門對期初余額發(fā)表意見，相關(guān)責(zé)任由b會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)d、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會計師事務(wù)所時，考慮對審計報告的影響或解除業(yè)務(wù)約定e、以上均正確本題的考點為前后任注冊會計師的溝通。選項b、c中后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位書面授權(quán)前任注冊會計師對其詢問作出充分答復(fù)，如果被審計單位不同意前任注冊會計師對其作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位詢問原因，并考慮是否接受委托；選項c中后任注冊會計師要對期初余額承擔(dān)審計責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：ad考生答案：ad本題得分：4 分題號:26本題分?jǐn)?shù):4 分對于影響客戶誠信的因素，事

46、務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）a、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽b、客戶的經(jīng)營性質(zhì)c、變更會計師事務(wù)所的原因d、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象e、變更會計師事務(wù)所的原因針對有關(guān)客戶的誠信，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；（二）客戶的經(jīng)營性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等態(tài)度的信息；（四）客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會計師事務(wù)所的原因。標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

47、cde考生答案：abcde本題得分：4 分題號:27本題分?jǐn)?shù):4 分注冊會計師審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存貨核算使用的主要會計政策不當(dāng)。注冊會計師判斷（）a、被審計單位財務(wù)部門相關(guān)人員存在錯誤行為b、被審計單位財務(wù)部管理層可能存在舞弊行為c、被審計單位財務(wù)部門相關(guān)人員存在過失行為d、被審計單位財務(wù)部管理層存在違約行為e、以上均正確防止或發(fā)現(xiàn)舞弊和錯誤是被審計單位治理層和管理層的責(zé)任。過失和違約為注冊會計師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?？赡軐?dǎo)致錯誤的原因是財務(wù)人員在運用與確認(rèn)、計量、分類或列報（包括披露，下同）相關(guān)的會計政策時發(fā)生失誤。導(dǎo)致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會計政策，為達(dá)到某種目的而使會計政策的運

48、用不合理。標(biāo)準(zhǔn)答案：ab考生答案：ab本題得分：4 分題號:28本題分?jǐn)?shù):4 分戊公司擬聘請a會計師事務(wù)所審計其2009年度的財務(wù)報表。b會計師事務(wù)所審計了戊公司2008年度的財務(wù)報表，出具了保留意見的審計報告，以下涉及與b會計師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項中，正確的有（）a、在與b會計師事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得戊公司管理當(dāng)局的書面同意b、如果戊公司不允許與b會計師事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因、并考慮是否接受委托c、如果戊公司允許與b會計師事務(wù)所溝通，應(yīng)提請b會計師事務(wù)所提供與2009年度財務(wù)報表審計有關(guān)的重要審計工作底稿d、如果b會計師事務(wù)所未予答復(fù)，應(yīng)考慮是否接受委托e、以上均正確本題的考點為前后任注

49、冊會計師的溝通。選項c中，因為審計工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所，前任注冊會計師所在的會計師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊會計師獲取工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿。如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位書面授權(quán)前任注冊會計師允許其查閱后，前任注冊會計師可根據(jù)情況確定是否允許后任注冊會計師查閱相關(guān)工作底稿以及確定查閱的內(nèi)容，因此選項c不正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：abd考生答案：abd本題得分：4 分題號:29本題分?jǐn)?shù):4 分下列對鑒證對象和鑒證對象信息的說法正確的是（）a、鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)當(dāng)年年度財務(wù)報表信息b、鑒證對象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時

50、，依據(jù)反映運營效率的關(guān)鍵指標(biāo)c、鑒證對象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說明文件d、鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)企業(yè)對其有效性的認(rèn)定e、鑒證對象為一種行為時，鑒證對象信息可能是對法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明依據(jù)注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對于鑒證對象和鑒證對象信息的規(guī)定，兩者具有一一對應(yīng)的關(guān)系。鑒證對象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時，鑒證對象信息為設(shè)備的有關(guān)說明文件，當(dāng)鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)2008年財務(wù)報表信息。標(biāo)準(zhǔn)答案：ace考生答案：ace本題得分：4 分題號:30本題分?jǐn)?shù):4 分會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括（）a、

51、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工b、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工是會計師事務(wù)所的前高級管理人員c、會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往d、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待e、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工b項不損害獨立性。鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影

52、響的員工是會計師事務(wù)所的前高級管理人員，屬于損害獨立性的情形。e項為與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分審計學(xué)-階段測評2成績： 92 分一、單選題共 20 題題號:1本題分?jǐn)?shù):3 分以下關(guān)于存貨認(rèn)定的審計程序，正確的是（）a、對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)利”認(rèn)定的重要程序b、從單據(jù)入手檢查與帳上是否一致是對存貨“所有權(quán)”認(rèn)定的程序c、存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目d、計算帳面上存貨的數(shù)量、價格和金額是對存貨計價正確性的認(rèn)定對存貨

53、進(jìn)行監(jiān)盤是證實存貨“存在性”認(rèn)定的重要程序；從單據(jù)入手檢查與帳上是否一致是對存貨“完整性”認(rèn)定的程序；存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價格變動比較頻繁的存貨項目。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號:2本題分?jǐn)?shù):3 分雙重目的測試是指（）a、在對內(nèi)部控制取得了解的同時執(zhí)行控制測試b、在控制測試的同時進(jìn)行實質(zhì)性測試c、在對內(nèi)部控制取得了解的同時執(zhí)行實質(zhì)性測試d、在實質(zhì)性測試的同時對內(nèi)部控制取得了解a項為同步控制測試，c、d二項均錯誤。在財務(wù)報表審計中，追加的控制測試主要在期中工作期間執(zhí)行，而實質(zhì)性測試則主要在期末工作時執(zhí)行，但是也可以在期中工作時執(zhí)行有關(guān)交易的某些詳細(xì)實質(zhì)性測試，以

54、檢查出報表中的重要錯報或漏報，其為雙重目的測試。注冊會計師通?？蓪⒖刂茰y試與實質(zhì)性程序結(jié)合使用。在某些情況下，注冊會計師只有通過實施控制測試才能應(yīng)對評估的特定認(rèn)定重大錯報風(fēng)險；而在另外一些情況下，注冊會計師可能認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?。?biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:3本題分?jǐn)?shù):3 分“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與哪種組成要素有關(guān)（）a、資產(chǎn)負(fù)債表b、損益表c、現(xiàn)金流量表d、財務(wù)報表標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號:4本題分?jǐn)?shù):3 分在總體審計策略中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)清楚地說明向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，其內(nèi)容不包括（）a、高風(fēng)險領(lǐng)域需要分派的有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員b、需要實施的項目質(zhì)量控制復(fù)核c、復(fù)雜的問題所需利用的專家工作d、內(nèi)部控制測試時需要分派的項目負(fù)責(zé)人向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號:5本題分?jǐn)?shù):3 分下列審計證據(jù)中，其證明力由強到弱排列的是（）a、注冊會計師