信用社（銀行）接受捐贈資產(chǎn)會計核算辦法

1、信用社（銀行）接受捐贈資產(chǎn)會計核算辦法 為統(tǒng)一和規(guī)范我省農(nóng)村信用社接收捐贈資產(chǎn)的會計核算，根據(jù)信用社（銀行）今年年度會計決算工作意見精神以及財政部發(fā)布的金融企業(yè)會計制度、相關(guān)會計準則的有關(guān)規(guī)定，特制定本核算辦法。一、接受捐贈資產(chǎn)的會計核算范圍信用社以合法接受捐贈形式取得的各類資產(chǎn)必須在取得、使用、處置等環(huán)節(jié)進行相應的會計核算。根據(jù)接受捐贈資產(chǎn)的不同，接受捐贈資產(chǎn)可分為貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。其中貨幣性資產(chǎn)指現(xiàn)金資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)指除現(xiàn)金資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。二、取得捐贈資產(chǎn)的會計處理（一）捐贈資產(chǎn)入賬價值的確定1、信用社接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，按實際取得的金額入賬。2、信用社接受捐贈的固定資產(chǎn)，

2、其入賬價值應分別以下情況確定：（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費確定；（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，應參照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費確定；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定。（3）如果接受捐贈的系舊固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額確定。3、信用社接受捐贈的無形資產(chǎn)，其入賬價值應分別以下情況確定：（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費確定；

3、（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定：同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，應參照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費確定；同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定。（二）取得捐贈資產(chǎn)的費用處理信用社在取得捐贈資產(chǎn)的過程中可能發(fā)生以下費用：1、接收房屋建筑物需繳納的契稅等；2、評估捐贈資產(chǎn)和辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的交易服務(wù)手續(xù)費、測繪費、評估費、過戶費、登記費、土地出讓金等費用。對于上述第1項費用，應計入接受捐贈資產(chǎn)的入賬價值；對于上述第2項費用，應計入接受捐贈資產(chǎn)當期的損益。（三）捐贈資產(chǎn)取得的會計核算1、接受捐贈貨幣性

4、資產(chǎn)入賬：借：存放款項 貸：2675待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值2、接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)入賬：（1）進行捐贈資產(chǎn)評估及辦理過戶手續(xù)等： 借：5321營業(yè)費用有關(guān)費用 貸：存放款項（2）確定所需繳納稅費后入賬：借：1511固定資產(chǎn)或1611無形資產(chǎn)貸：2675待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值（評估值） 存放款項（稅款部分）三、捐贈資產(chǎn)年末結(jié)轉(zhuǎn)及計算當期應交所得稅和確認當期所得稅費用的會計處理（一）正常納稅情況下的會計核算1、會計核算原則及依據(jù)（1）所得稅會計：是指研究如何處理按照會計制度計算的稅前會計利潤（或虧損）與按照稅法計算的應稅所得（或虧損）之間差異的會計理論和方法。上述差異分為

5、永久性差異和時間性差異兩種類型。永久性差異：是指某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會在以后各期轉(zhuǎn)回。時間性差異：是指某一會計期間，由于會計制度和稅法在確認收益、費用或損失時的時間不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，但在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。（2）對差異的會計處理方法上述的永久性差異和時間性差異，在會計核算中可以采用兩種不同的方法進行處理，即應付稅款法和納稅影響會計法。應付稅款法：是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產(chǎn)生的差異均在當期確認所得稅費用。納稅影

6、響會計法：是將本期由于時間性差異產(chǎn)生的所得稅影響金額，遞延和分配到以后各期。2、賬務(wù)處理“2735遞延稅款”反映信用社接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)未來應交的所得稅金額。（1）信用社接受貨幣性資產(chǎn)捐贈的期末結(jié)轉(zhuǎn)信用社接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，按稅法規(guī)定，期末其價值應全部計入當期應納稅所得額。若信用社當期發(fā)生虧損，接受捐贈待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值在抵減當期虧損后的余額與現(xiàn)行所得稅稅率計算應納所得稅。借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值貸：應交稅金應交所得稅資本公積其他資本公積（2）信用社接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈的期末結(jié)轉(zhuǎn)若接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)由企業(yè)使用但接受捐贈資產(chǎn)的金額不大或期末接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)已經(jīng)

7、處置，可將其價值全部計入當期應納所得額，并結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值。若信用社當期發(fā)生虧損，接受捐贈待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值在抵減當期虧損后的余額與現(xiàn)行所得稅稅率計算應納所得稅。 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受非貨幣性資產(chǎn)價值貸：應交稅金應交所得稅資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備如果信用社接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)金額較大，并入一個納稅年度繳稅財務(wù)上確有困難的，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知（國稅發(fā)今年45號）的規(guī)定，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得額。借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受非貨幣性資產(chǎn)價值貸：應交稅金應交所得稅（經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認當期計入應納稅所得額部

8、分）遞延稅款應交所得稅（以后若干年度內(nèi)分期計入各年度的應納稅所得額）資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備（二）免稅情況下的會計核算年末結(jié)轉(zhuǎn)：借：2675待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值貸：3021資本公積其他資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備四、接受捐贈資產(chǎn)的攤銷信用社接受的捐贈資產(chǎn)可以進行日常攤銷。（一）捐贈固定資產(chǎn)的折舊，應當按照固定資產(chǎn)的入賬價值、預計可使用年限、預計凈殘值，以及所選用的折舊方法計提折舊。信用社應自取得下月起計提折舊，提取折舊時借記“其他營業(yè)支出-固定資產(chǎn)折舊費”，貸記“累計折舊”。（二）捐贈無形資產(chǎn)的攤銷，應當按照無形資產(chǎn)的入賬價值，自取得當月起，在預計使用年限

9、內(nèi)分期平均攤銷，攤銷時借記“營業(yè)費用-無形資產(chǎn)攤銷”，貸記“無形資產(chǎn)”。五、接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)的處置以后年度，信用社處置捐贈取得的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的會計核算：（一）注銷賬面上的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)1、注銷固定資產(chǎn)：（1）借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)（2）借：固定資產(chǎn)清理（處置過程中相關(guān)費用）貸：存放款項（3）借：存放款項 貸：固定資產(chǎn)清理（處置過程中相關(guān)收入）（4）以上分錄“固定資產(chǎn)清理”軋差后，結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益軋差后余額在貸方：借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入軋差后余額在借方：借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（2）注銷無形資產(chǎn)：借：存放款項 貸：無形資產(chǎn)（攤余價值） 應交稅金應交

10、營業(yè)稅 營業(yè)外收入（二）同時，對轉(zhuǎn)資本公積二級科目借：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備貸：資本公積其他資本公積信用社（銀行）異地通存通兌業(yè)務(wù)差錯與投訴管理辦法第一章 總則第一條 為保證信用社（銀行）異地通存通兌業(yè)務(wù)的正常開展及業(yè)務(wù)差錯的及時處理，減少交易糾紛，提高服務(wù)質(zhì)量，依據(jù)信用社（銀行）異地通存通兌有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，制定本辦法。第二條 信用社（銀行）異地通存通兌業(yè)務(wù)差錯與投訴范圍包括：（一）聯(lián)社（或辦事處清算中心、網(wǎng)絡(luò)中心，以下同）與聯(lián)社之間；（二）聯(lián)社與省中心之間；（三）聯(lián)社與本聯(lián)社持卡或持折人之間；（四）聯(lián)社與另一聯(lián)社持卡或持折人之間。第三條 差錯處理遵循協(xié)作、據(jù)實、準確、及時的原則。第四條 各

11、入網(wǎng)聯(lián)社應配備專人負責對賬及差錯處理。各網(wǎng)點受理客戶投訴均逐級提交差錯處理部門處理。第五條 本辦法所規(guī)定的時限均指自然日，提交或處理時限在*日之內(nèi)的（含*日），遇節(jié)假日順延。第六條 信用社（銀行）對公通存業(yè)務(wù)的差錯和調(diào)賬處理也適用本辦法。第二章 差錯處理平臺第七條 廣東省信用合作清算中心（以下簡稱省中心）與入網(wǎng)聯(lián)社之間使用統(tǒng)一的差錯處理平臺（以下簡稱平臺，平臺分省中心端、聯(lián)社端），平臺由省中心負責開發(fā)維護，向各聯(lián)社提供數(shù)據(jù)接口。差錯處理以平臺處理方式為主，無法經(jīng)平臺處理的采用手工方式。第八條 平臺每日開啟時間為8：30-17：30，遇節(jié)假日關(guān)閉，特殊情況以省中心通知時間為準。第九條 平臺的主要

12、功能：（一）差錯處理交易提交，包括查詢查復、調(diào)賬請求、調(diào)賬應答；（二）省中心及各入網(wǎng)聯(lián)社間互發(fā)短信；（三）每清算日生成資金清算憑證，各入網(wǎng)聯(lián)社自行下載打??；（四）對交易雙方認可后的調(diào)賬請求進行資金調(diào)增或調(diào)減；（五）對各成員聯(lián)社最近3個月的歷史交易進行查詢（省中心端）；（六）對各成員聯(lián)社的實時交易進行查詢（省中心端）。第十條 差錯原因有關(guān)名詞定義：（一）“中心有”是指省中心下發(fā)的對賬文件中有某筆交易流水，并且該筆交易在省中心已經(jīng)清算；（二）“中心無”是指省中心下發(fā)的對賬文件中無該筆交易流水或者該筆交易被沖銷，且不參與清算；（三）“聯(lián)社有”是指聯(lián)社的某筆交易流水參與對賬和清算；（四）“聯(lián)社無”是指

13、聯(lián)社的某筆交易流水不參與對賬和清算。第十一條 差錯原因碼及交易代碼列表：差錯原因碼 簡稱 含義01 中無聯(lián)有 中心未清算，聯(lián)社需清算02 中有聯(lián)無 中心已清算，聯(lián)社不清算（若聯(lián)社的原存款交易成功但柜臺未收款，差錯原因應選聯(lián)社未清算）。03 補確認 受理方補存款確認（僅限受理方查復存款確認使用）04 查確認 開戶方查存款確認（僅限開戶方查詢存款確認使用）05 金額不等 中心和聯(lián)社的發(fā)生額不等（手工調(diào)賬）06 聯(lián)社錯誤 聯(lián)社有該交易但處理有誤（手工調(diào)賬）第十二條 在平臺上進行差錯處理，需提交交易代碼，交易代碼與交易類型的對應關(guān)系列表：交易類型 交易代碼折/卡存款 050/010折/卡取款 060/

14、020折/卡本地轉(zhuǎn)異地 080/040折/卡異地轉(zhuǎn)本地 070/030折/卡貸記補正 120折/卡借記補正 121沖銷 119第十三條 各成員聯(lián)社間可以通過平臺發(fā)送短信、電話催促等方式加快差錯處理速度。第十四條 因特殊原因，如調(diào)賬金額與原交易金額不符，網(wǎng)絡(luò)不通，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障等，無法通過平臺處理的查詢查復及調(diào)賬，通過手工傳真方式處理。第三章 業(yè)務(wù)差錯的處理第十五條 持折（卡）人可在受理方或開戶方投訴，各網(wǎng)點都應受理，并要求客戶填寫投訴表(附件1)，不得以任何理由拒絕客戶投訴。受理投訴網(wǎng)點應檢查投訴交易的業(yè)務(wù)流水，并在1個工作日內(nèi)將客戶投訴表及該筆交易詳情報送本聯(lián)社差錯處理部門處理。第十六條

15、持折（卡）人也可通過開戶方的客戶服務(wù)電話進行投訴，各入網(wǎng)成員應向社會公布客戶服務(wù)電話；持折（卡）人通過開戶方客戶服務(wù)電話投訴時，開戶方客戶服務(wù)中心應對持折（卡）人投訴內(nèi)容詳細記錄，并在1 個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交本聯(lián)社差錯處理部門處理。差錯處理部門收到客戶的投訴后，不論是受理方還是開戶方，均應主動對客戶的投訴情況進行核實，必要時電話聯(lián)系對方聯(lián)社，協(xié)調(diào)或催促對客戶投訴情況的處理。第十七條 差錯處理的操作原則（一）異地通存通兌業(yè)務(wù)的所有交易以受理方的狀態(tài)為準。（二）對于柜臺沖銷、自動沖正、補正及存款確認交易在信息轉(zhuǎn)接過程中產(chǎn)生的差錯，聯(lián)社應視同為原交易發(fā)生差錯進行處理（即應提交原交易的業(yè)務(wù)流水，不能提交沖銷

16、或補正交易的流水）。（三）對于當天有疑問的交易，聯(lián)社可向省中心電話查詢該筆交易的狀態(tài)，但不能通過平臺查詢或發(fā)起調(diào)賬。只有在該筆交易的清算日次日起，才能通過平臺查詢或發(fā)起調(diào)賬。若客戶投訴當天交易未到賬，開戶方查該筆存款業(yè)務(wù)無確認流水，查詢省中心亦無確認流水，開戶方可要求受理方發(fā)起補確認，受理方向網(wǎng)點核實無誤后可在系統(tǒng)發(fā)出補確認流水。第十八條 差錯處理的類型（一）存款確認查詢（復）種類有：1、開戶方查詢存款確認；2、受理方查復存款確認；3、受理方主動補存款交易確認；4、開戶方答復受理方的補確認；5、開戶方向受理方查詢交易是否成功；6、受理方確認或否認交易成功。（二）調(diào)賬種類有：1、請款：是指受理方

17、對原始交易的短款而向開戶方提出的索款請求。2、貸記調(diào)整：是指受理方對確認的長款向開戶方主動提出退款。由受理方發(fā)起調(diào)賬，經(jīng)省中心端判斷給出調(diào)賬意見，由開戶方確認或否認。第十九條 存款確認查詢與查復的處理（一）需要發(fā)起存款確認或補確認的情況描述1、若開戶方?jīng)]有收到存款確認，或與省中心提供的存款交易對賬流水核對不符時，客戶無法使用存入金額，原則上由開戶方主動發(fā)起存款確認查詢。2、若因受理方原因?qū)е?個工作日內(nèi)有50筆以上的存款交易無確認，由受理方通過數(shù)據(jù)批量導入方式或手工錄入方式主動補確認。3、對于受理方已經(jīng)發(fā)起調(diào)賬的交易，開戶方應根據(jù)受理方發(fā)起的調(diào)帳請求作相應處理，無需發(fā)起存款確認查詢。（二）處理

18、時限要求1、開戶方應在原交易清算日后2個工作日（即從清算日次日起2天內(nèi)）內(nèi)提交存款確認查詢。2、對于存款確認查詢或補確認應在1個工作日內(nèi)給予答復，即本日成功發(fā)起的查詢或補確認，對方應在次個工作日日終前答復。若有特殊情況無法在1個工作日內(nèi)答復，應向省中心及查詢方說明原因。預計超過3個工作日無法答復的，需向省中心書面說明原因。3、因受理方原因造成多筆（50筆以上）存款交易無確認的，受理方應于原交易清算日的次日起2個工作日內(nèi)主動補存款確認。4、若開戶方需通過平臺提交90日前的存款確認查詢，應向省中心提出書面申請，由此造成的損失由開戶方承擔。（三）操作流程1、開戶方向平臺提交存款確認查詢或受理方主動補

19、存款確認 應包括以下要素：開戶方代碼、受理方代碼、交易賬號、受理日期、交易金額、交易類型、清算日期、受理流水號、受理網(wǎng)點號、差錯原因。在本轉(zhuǎn)異或異轉(zhuǎn)本交易中，交易賬號（主賬號）均指轉(zhuǎn)出賬號，受理流水號是指該筆交易在通存通兌系統(tǒng)中的流水號，而非本聯(lián)社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的流水號。2、省中心的處理由平臺自動判斷提交的要素是否與原交易相符，只要有其中一個要素不符，將自動返回提交方，提交方應根據(jù)提示檢查要素不符的原因，并于當天日終前再次提交正確的查詢。3、受理方收到存款確認查詢后的處理（1）受理方查詢本聯(lián)社業(yè)務(wù)流水，存款交易確實成功，應在規(guī)定時限內(nèi)發(fā)出存款確認查復。若存款交易確未成功，應在規(guī)定時限內(nèi)發(fā)出存款

20、否認查復。（2）受理方賬務(wù)與省中心已清算金額核對不一致時，查實網(wǎng)點賬務(wù)后，對存款確認查詢應作否認查復，并根據(jù)實際情況作調(diào)賬處理。4、開戶方收到查復處理開戶方收到存款交易確認查復后，即應將客戶存款金額轉(zhuǎn)為可用余額或補記賬；收到否認查復時，根據(jù)實際情況將該筆交易沖銷或另行處理，保證與省中心對賬相符。開戶方收到受理方的補確認，應對補確認進行確認答復，并將客戶存款金額轉(zhuǎn)為可用余額。第二十條 請款的處理（一）可通過平臺處理的請款1、柜臺存款交易，省中心成功而受理方失敗。2、柜臺存款交易，因特殊原因（如因本聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)故障，操作人員未收到存款交易成功的反饋信息，誤以為交易失敗，而又重復一次存款業(yè)務(wù)），客戶只辦

21、理一筆存款，系統(tǒng)卻重復記賬。3、柜臺取款交易，省中心失敗而受理方成功。4、柜臺本聯(lián)社賬戶轉(zhuǎn)入異地折或卡，省中心成功而受理方失敗。5、柜臺異地折或卡轉(zhuǎn)入本聯(lián)社賬戶，省中心失敗而受理方成功。（二）處理要求1、每筆交易只能進行一次調(diào)賬；2、請款金額必須等于原交易金額。（三）處理時限1、由受理方向省中心提交請款，對原交易的請款須在原交易清算日后2個工作日內(nèi)提出。若要對90日前的交易提交請款，需向省中心提出書面申請。2、若不涉及向客戶追款（如開戶方長款，或存款交易省中心成功而聯(lián)社失敗，且無存款確認，開戶方只是對該款作控制并未入客戶賬等情況），開戶方應在收到調(diào)賬請求2個工作日內(nèi)作確認或否認答復。若因特殊情

22、況無法在規(guī)定時限內(nèi)答復，應向省中心及請款方說明原因。3、若需與客戶聯(lián)系協(xié)商追款，受理方應主動配合，提供有關(guān)證明資料，開戶方應暫時控制客戶相應款項并積極協(xié)助追討。（四）操作流程1、受理方提交在本機構(gòu)內(nèi)核實后，受理方可發(fā)起請款，需輸入以下要素。開戶方代碼、受理方代碼、交易賬號、受理日期、交易金額、交易類型、清算日期、交易流水號、受理網(wǎng)點號、差錯原因。2、省中心的處理（1）由平臺自動判斷提交的要素是否與原交易相符，只要有其中一個要素不符，省中心將返回提交方，提交方應根據(jù)省中心的提示檢查要素不符的原因，并于當天日終前再次提交正確的調(diào)賬請求。（2）對雙方認可的請款，在當日日終前相應調(diào)增或調(diào)減清算資金，并

23、于當日清算。3、開戶方的處理（1）經(jīng)核實對方提交的請款無誤（無需向客戶追討），作請款確認應答。（2）待收到省中心已調(diào)賬信息后作有關(guān)賬務(wù)處理。（3）需要向客戶追討的，開戶方根據(jù)收到的信息及證明資料向持折或卡人進行追討，追討成功應作確認應答。若追討失敗，應作否認應答。第二十一條 貸記調(diào)整（一）可通過平臺處理的貸記調(diào)整1、柜臺存款交易，省中心失敗而受理方成功。2、柜臺取款交易，省中心成功而受理方失敗。3、柜臺取款交易，因特殊原因（系統(tǒng)故障或網(wǎng)絡(luò)不通，受理方收不到取款交易成功應答），受理方的原取款交易成功但客戶未取現(xiàn)。4、柜臺本聯(lián)社賬戶轉(zhuǎn)入異地折或卡，省中心失敗而受理方成功。5、柜臺異地折或卡轉(zhuǎn)入本聯(lián)

24、社賬戶，省中心成功而受理方失敗。（二）處理要求1、每筆交易只能進行一次調(diào)整；2、貸記調(diào)整金額必須等于原交易金額；（三）處理時限貸記調(diào)整交易，應在原交易清算日后的2個工作日內(nèi)提交，若要對90日前的交易提交貸記調(diào)整，需向省中心提出書面申請。（四）操作流程1、受理方提交在本機構(gòu)內(nèi)核實后，受理方可發(fā)起貸記調(diào)整，需輸入的要素與請款同。2、省中心的處理與請款同。3、開戶方的處理經(jīng)核實作貸記調(diào)整確認應答，收到省中心的已調(diào)帳信息后對該筆交易做相應的賬務(wù)處理；第二十二條 手工處理如有特殊情況，無法通過平臺處理的查詢查復及調(diào)帳，可通過手工方式處理。由發(fā)起方據(jù)實填寫廣東省農(nóng)信社異地通存通兌查詢查復表（附件2）或廣東

25、省農(nóng)信社異地通存通兌業(yè)務(wù)調(diào)賬請求表（附件3）和相關(guān)的證明材料，傳真省中心，省中心加具意見后傳對方聯(lián)社，對方聯(lián)社于規(guī)定時限內(nèi)答復后傳省中心，省中心再傳回發(fā)起方。第二十三條 異常短款的處理（一）異常短款主要包括：1、因柜員操作失誤，客戶實際存取款金額與記賬金額不符而導致受理方短款。如：受理取款時取款金額大于記賬金額，柜臺存款時存款金額小于記賬金額，當天未對該賬戶作沖銷交易。2、因柜員操作失誤，將客戶取款誤作為存款而導致受理方短款，當天未對該賬戶作沖銷或補正交易或沖銷原交易成功但補正不成功。（二）可通過手工方式請款的情形：因受理方原因?qū)е露炭?，無法通過平臺處理，原則上由受理方與客戶協(xié)商解決。受理方與

26、客戶無法聯(lián)系的，可要求開戶方協(xié)助向客戶追款，追款成功后，受理方可通過手工方式請款。（三）操作流程1、受理方發(fā)現(xiàn)操作失誤或經(jīng)對賬出現(xiàn)短款，無法聯(lián)系到客戶，應立即通知開戶方協(xié)助控制相關(guān)賬戶的款項，控制金額與短款金額相等，若賬戶余額不足，應控制余額。受理方要求開戶方協(xié)助控制款項，必須出具相關(guān)證明并傳真給開戶方，證明內(nèi)容包括：該筆交易的簡單過程，交易要素，責任聲明，聯(lián)社的公章，交易記錄（客戶簽字確認聯(lián)）。若是受理網(wǎng)點出具的證明，聯(lián)社應加具意見并加蓋公章。緊急情況下，可由受理方相關(guān)部門負責人電話要求開戶方暫時控制，當日隨后補傳真書面證明，并將原件交開戶方留存。2、開戶方作賬戶控制后，應及時與客戶聯(lián)系協(xié)商

27、追款。若需經(jīng)省中心調(diào)賬，開戶方應在調(diào)賬請求表上回復同意調(diào)賬后傳真省中心，省中心據(jù)此作調(diào)賬處理并于當日清算。調(diào)賬完成后省中心將該表分別傳回開戶方和受理方。若無法聯(lián)系到客戶或客戶不同意扣款，開戶方應及時通知受理方，由受理方按照有關(guān)規(guī)定處理或向法院提起訴訟。第二十四條 對雙方有爭議的交易，由受理方提請省中心協(xié)調(diào)解決。第四章 參與交易各方的權(quán)利與義務(wù)第二十五條 入網(wǎng)聯(lián)社每個工作日應登錄平臺，在規(guī)定時限內(nèi)處理業(yè)務(wù)差錯（處理時限見附件4）。第二十六條 請款的權(quán)利：受理方在交易清算后對短款有提出請款的權(quán)利。第二十七條 主動退款義務(wù)：受理方在交易清算后對長款有提出貸記調(diào)整的義務(wù)。第二十八條 開戶方有積極協(xié)助受

28、理方追討持折（卡）人跨行交易欠款的義務(wù)。第二十九條 為及時處理差錯，各聯(lián)社聯(lián)系方式變更（包括負責人、經(jīng)辦人員、聯(lián)系電話變更）應及時通告省中心及其他入網(wǎng)聯(lián)社。第五章 附則第三十條 對不按規(guī)定時限完成業(yè)務(wù)差錯處理，推卸責任、久拖不復等現(xiàn)象，省中心將視實際情況予以通報批評及相應的經(jīng)濟處罰，罰款額原交易額*0.5*延誤天數(shù)，且每筆罰款金額不低于50元。對客戶的投訴不及時主動處理，或不及時進行對帳，造成清算資金長時間與省中心對賬不符，省中心將視情節(jié)輕重予以通報批評，造成經(jīng)濟損失的，將依法追究相關(guān)人員的經(jīng)濟責任。第三十一條 業(yè)務(wù)差錯及投訴處理的資料應專人專柜保管，差錯處理平臺的備份也應妥善保管，保管期限為

29、2年。第三十二條 本辦法由信用社（銀行）聯(lián)合社會計結(jié)算部負責解釋。第三十三條 本辦法自發(fā)文日起施行，以往有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。附件：1、廣東省農(nóng)信社異地通存通兌業(yè)務(wù)客戶投訴表2、廣東省農(nóng)信社異地通存通兌業(yè)務(wù)查詢查復表3、廣東省農(nóng)信社異地通存通兌業(yè)務(wù)調(diào)賬請求表4、廣東省農(nóng)信社異地通存通兌業(yè)務(wù)差錯處理時限表附件1廣東省農(nóng)信社異地通存通兌業(yè)務(wù)客戶投訴表年 月 日客戶資料（持卡人/商戶填寫）交易媒介： 柜臺卡交易 柜臺存折交易開戶銀行 卡號/商戶帳號 客戶身份證/商戶號 客戶姓名/商戶名稱 客戶電話/商戶電話客戶/商戶通訊地址及郵政編碼投訴內(nèi)容 交易發(fā)生日期：時間：商戶蓋章/客戶簽名：

30、以下由銀行填寫客戶/商戶帳號：開戶方處理意見： 經(jīng)辦 復核 公章受理方處理意見： 經(jīng)辦 復核 公章省中心處理意見： 經(jīng)辦 復核 公章信用社（銀行）異地通存通兌系統(tǒng)差錯處理平臺操作手冊信用社（銀行）聯(lián)合社會計結(jié)算部今年1月1目 錄1 引言 6611.1. 編寫目的 6611.2. 背景 6612 系統(tǒng)主界面 6622.1 主界面 6622.2 系統(tǒng)主菜單 6633 系統(tǒng)登陸 6644 修改密碼 6645 差錯文件 6655.1 差錯文件格式 6656 差錯信息管理 6667 導入導出 6677.1 查詢查復 6677.1.1 導出 6677.1.2 導入 6677.2 調(diào)賬 6678 下載資金計

31、算憑證 6679 備份數(shù)據(jù) 66810 清理數(shù)據(jù) 66911 備份數(shù)據(jù)庫 67012 備份數(shù)據(jù)瀏覽 67313 鎖定屏幕（屏保） 67513.1 解除屏保 67613.2 切換用戶 67614 退出系統(tǒng) 67615 設(shè)置系統(tǒng)參數(shù) 67615.1 數(shù)據(jù)庫配置 67715.2 聯(lián)網(wǎng)參數(shù) 67815.3 通訊規(guī)則 67916 設(shè)置聯(lián)社信息 67916.1 添加聯(lián)社信息 68016.2 刪除聯(lián)社信息 68017 中心調(diào)賬意見維護 68018 中心代碼表維護 68118.1 添加中心代碼 68118.2 修改中心代碼 68118.3 刪除中心代碼 68219 打印 68219.1 查詢查復信息 6821

32、9.2 調(diào)賬信息 68319.3 自由格式短信 68319.4 調(diào)賬統(tǒng)計報表 68420 自由格式短信管理 68420.1 新建自由格式短信 68420.2 修改自由格式短信 68520.3 刪除自由格式短信 68521 查詢查復管理 68521.1 新建查詢和查復 68621.1.1 新建查詢 68621.1.2 新建查復 68621.2 修改查詢查復 68721.3 刪除查詢查復 68822 調(diào)賬管理 68822.1 新建調(diào)賬請求和應答 68922.1.1 新建調(diào)賬請求 68922.1.2 新建調(diào)賬應答 68922.2 修改調(diào)賬請求或應答 69022.3 刪除調(diào)賬請求或應答 69123 時

33、間窗口配置 69123.1 調(diào)賬提交段 69123.2 中心調(diào)賬處理段 6911 引言1.1. 編寫目的差錯處理平臺是通存通兌聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)的輔助系統(tǒng)，在日間交易過程中難免因為某些原因產(chǎn)生對帳不平的差錯，這些成為日常系統(tǒng)工作中的繁重勞動。設(shè)計差錯處理平臺提供方便快捷的差錯處理渠道，實現(xiàn)自動差錯處理功能。編寫該用戶使用說明書目的是說明差錯處理平臺客戶端的操作。預期的讀者：軟件部，與通存通兌聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)相關(guān)項目的項目經(jīng)理，通存通兌系統(tǒng)差錯處理平臺開發(fā)人員，通存通兌聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)用戶。1.2. 背景軟件系統(tǒng)名稱：通存通兌系統(tǒng)差錯處理平臺?？赡艿挠脩簦赫谑褂没蛘呒磳⑹褂猛ù嫱▋堵?lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)的用戶。安裝的

34、場所：使用通存通兌聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)的用戶中心機房。相關(guān)的系統(tǒng)：廣東省農(nóng)信社異地通存通兌聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)。2 系統(tǒng)主界面2.1 主界面1、“樹型結(jié)構(gòu)”中選擇全部機構(gòu)顯示所有聯(lián)社的信息，選擇某個聯(lián)社顯示被選中聯(lián)社的信息。2、“選項頁1”中區(qū)分三類差錯信息，點擊不同標簽可以在“查詢查復”、“短信管理”、“調(diào)賬管理”三類差錯信息之間切換。3、“選項頁2”中區(qū)分五種條件檢索，點擊不同標簽可以在某一類差錯信息中按預定條件檢索數(shù)據(jù)。4、“選項頁1”和“選項頁2”結(jié)合“樹型結(jié)構(gòu)”中選擇的某個聯(lián)社，可以精細檢索數(shù)據(jù)。5、“工具欄”提供了五種基本操作，第一按鈕是“新建”信息、第二個是“修改”信息、第三個是“刪除”信息、第

35、四個是“發(fā)送”信息，前三種基本操作需要在“選項頁1”選定某一個差錯類型后方可進行相應操作。第四個操作功能只在“查詢查復”和“調(diào)賬管理”中使用，“短信管理”不提供此功能。第五個是“退出系統(tǒng)”。6、在“工具欄”右側(cè)有三個提示燈，綠色燈表示該類差錯信息都已經(jīng)被處理，“查詢查復”和“調(diào)賬信息”的紅色燈表示該類差錯信息中有未被處理的信息，“自由短信”的紅色燈表示本聯(lián)社有新收到的自由短信。7、“信息窗體”顯示具體的差錯信息內(nèi)容。2.2 系統(tǒng)主菜單一級菜單 二級菜單 三級菜單 簡單說明文件 差錯信息管理 從差錯文件中讀入差錯信息，并可以進行修改。 查詢查復 導入 導入其他聯(lián)社的查詢查復未發(fā)送數(shù)據(jù) 導出 導出

36、本聯(lián)社的查詢查復未發(fā)送數(shù)據(jù) 調(diào)賬 導入 導入其他聯(lián)社的調(diào)賬未發(fā)送數(shù)據(jù) 導出 導出本聯(lián)社調(diào)賬未發(fā)送數(shù)據(jù) 下載 調(diào)賬統(tǒng)計報表 下載中心的調(diào)賬統(tǒng)計報表數(shù)據(jù) 資金計算憑證 下載中心的資金計算憑證數(shù)據(jù) 備份數(shù)據(jù) 將調(diào)賬、查詢查復、調(diào)賬統(tǒng)計表中的所有數(shù)據(jù)備份到文件 清理數(shù)據(jù) 根據(jù)選擇的日期將該日期之前的調(diào)賬、查詢查復、自由格式短信數(shù)據(jù)刪除 備份數(shù)據(jù)庫 把數(shù)據(jù)庫表和數(shù)據(jù)作系統(tǒng)級備份 備份數(shù)據(jù)瀏覽 讀入“備份數(shù)據(jù)”產(chǎn)生的文件中的數(shù)據(jù)，進行瀏覽和查詢 修改密碼 修改當前操作員的密碼 鎖定屏保 啟動屏保 退出 退出差錯處理平臺客戶端系統(tǒng)設(shè)置 設(shè)置系統(tǒng)參數(shù) 配置系統(tǒng)參數(shù) 設(shè)置聯(lián)社信息 維護聯(lián)社信息調(diào)賬策略維護 中心

37、調(diào)賬意見 維護中心調(diào)賬意見，需要與中心同步 中心代碼表 維護中心代碼表，需要與中心同步打印 查詢查復 分類瀏覽、打印查詢查復信息 調(diào)賬 分類瀏覽、打印調(diào)賬信息 自由短信 瀏覽、打印短信信息 調(diào)賬統(tǒng)計報表 分類瀏覽、打印調(diào)賬統(tǒng)計信息幫助 幫助 使用adobe reader閱讀幫助文件 關(guān)于 顯示關(guān)于信息3 系統(tǒng)登陸啟動差錯處理平臺客戶端后出現(xiàn)登陸窗口，用戶必須輸入正確的賬號（必須是此聯(lián)社的操作員賬號）和密碼后按“登陸”通過中心身份驗證才進入差錯處理平臺客戶端，按“退出”退出系統(tǒng)。4 修改密碼成員聯(lián)社的操作員可以修改自己的密碼，差錯處理平臺客戶端正在發(fā)送數(shù)據(jù)時不能修改密碼，系統(tǒng)給出“系統(tǒng)正在發(fā)送數(shù)

38、據(jù)，請稍后重試”提示信息。在主菜單中選“文件”“修改密碼”，出現(xiàn)如下界面：輸入舊密碼、新密碼和確認密碼，按“確認”修改密碼。修改失敗時系統(tǒng)給出提示。5 差錯文件批量導入差錯文件是方便快捷的數(shù)據(jù)輸入方法，聯(lián)社將通存通兌系統(tǒng)對賬不平的差錯流水按要求的文件格式生成差錯文件后直接提交給差錯處理平臺，可以避免比較繁重、易出錯的手工錄入。5.1 差錯文件格式各字段數(shù)據(jù)類型為ascii碼，采用左對齊，右補空格填充方式，各字段長度固定。字段之間用“|”分隔。字 段 名 稱 字段編號 域 描 述 最大域?qū)?備注 受理方代碼 1 ans 4 4 關(guān)鍵信息體要素 operatels 開戶方代碼 2 ans 4 4

39、關(guān)鍵信息體要素 destinels交易類型（中心交易代碼） 3 ans 3 3 關(guān)鍵信息體要素 transtype受理方流水號 4 ans 8 8 關(guān)鍵信息體要素 transsn受理網(wǎng)點號 5 ans 6 6 關(guān)鍵信息體要素 termid受理方交易日期 6 yyyymmdd 8 關(guān)鍵信息體要素 operatedate受理方交易時間 7 hhmmss 6 關(guān)鍵信息體要素 operatetime清算日期 8 yyyymmdd 8 關(guān)鍵信息體要素 settledate帳號（借方賬號，轉(zhuǎn)賬和補正交易使用） 9 ans 26 26 關(guān)鍵信息體要素 mainaccount轉(zhuǎn)帳帳號 （貸方賬號，轉(zhuǎn)賬和補正交

40、易使用） 10 ans 26 26 關(guān)鍵信息體要素 viceaccount貨幣代碼 11 ans 3 3 關(guān)鍵信息體要素 currencycode中心發(fā)生額 12 ans 16 16 關(guān)鍵信息體要素 mainamount聯(lián)社發(fā)生額 13 ans 4 16 關(guān)鍵信息體要素 viceamount原交易受理方流水號 14 ans 8 8 關(guān)鍵信息體要素 relationsn差錯原因碼 15 ans 2 2 關(guān)鍵信息體要素 errortype6 差錯信息管理瀏覽、修改、刪除從差錯文件讀入的差錯信息。在主菜單中選“文件”“差錯信息管理”，出現(xiàn)如下界面：差錯信息管理界面有五個功能按鈕，“導入”，“保存”，

41、“刪除”，“提交”，“退出”。1、“導入”功能：可以執(zhí)行讀入新的差錯文件的信息。等同于第5節(jié)差錯文件提交功能。2、“保存”功能：在信息窗體點擊某一個差錯信息，可以在下方的詳細信息中對信息內(nèi)容進行修改，修改后點擊“保存”按鈕對差錯信息進行更新。3、“刪除”功能：在信息窗體點擊某一個差錯信息，點擊“刪除”按鈕將該差錯信息刪除。4、“提交”功能：將批量差錯信息臨時表中的差錯信息按照“查詢請求”、“調(diào)賬請求”分別提交到差錯處理平臺工作表，發(fā)送到中心服務(wù)器。在提交時檢查差錯信息合法性和重復性。5、“退出”功能：退出差錯信息管理窗體，保存在批量差錯信息臨時表中的數(shù)據(jù)不會刪除，以后再進入差錯信息管理，數(shù)據(jù)會

42、顯示。7 導入導出導入導出分為查詢查復的導入導出和調(diào)賬的導入導出，因為網(wǎng)絡(luò)原因成員聯(lián)社無法通過客戶端上送調(diào)賬流水或者中心無法下發(fā)到客戶端，都可以將未發(fā)送的數(shù)據(jù)從數(shù)據(jù)庫導出到文件，再通過電子郵件發(fā)往對方節(jié)點，對方操作員使用導入將數(shù)據(jù)存入數(shù)據(jù)庫。7.1 查詢查復7.1.1 導出在主菜單上選“文件”“查詢查復”“導出”。選擇要導出的文件目錄，按“確定”進行導出，按“取消”取消導出。7.1.2 導入在主菜單上選“文件”“查詢查復”“導入”。選擇要導入的文件，按“確定”進行導入，按“取消”取消導入。7.2 調(diào)賬調(diào)賬的導入導出與查詢查復的導入導出相同。8 下載資金計算憑證客戶端發(fā)送下載的實時交易到中心服務(wù)

43、器取回本成員聯(lián)社的資金計算憑證數(shù)據(jù)?？蛻舳酥荒苤苯酉螺d上一個清算日的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，需要其他日期的數(shù)據(jù)需要通知中心另外生成。客戶端下載成功會通過瀏覽打印功能顯示數(shù)據(jù)，下載成功但中心無數(shù)據(jù)或者下載失敗給出提示信息。在主菜單上選“文件”“下載”“資金計算憑證”。出現(xiàn)如下界面：9 備份數(shù)據(jù)將當前查詢查復表、調(diào)賬表、調(diào)賬統(tǒng)計表中的所有數(shù)據(jù)備份到文件。以便進行清理數(shù)據(jù)和日后的差錯信息管理。在主菜單上選“文件”“備份數(shù)據(jù)”，出現(xiàn)如下界面。選擇要導出的文件目錄，按“確定”進行備份，按“取消”取消備份。10 清理數(shù)據(jù)根據(jù)選擇的日期將該日期之前的調(diào)賬、查詢查復、自由格式短信數(shù)據(jù)刪除。選擇無條件清理數(shù)據(jù)是清除所選擇類型

44、的數(shù)據(jù)小于提交日期的所有數(shù)據(jù)，否則清除所選擇類型的數(shù)據(jù)小于提交日期的已經(jīng)批對且已發(fā)送的數(shù)據(jù)。在主菜單上選“文件”“清理數(shù)據(jù)”，出現(xiàn)如下界面。選擇要清理的差錯類型（可以復選），按“確定”進行清理，按“退出”取消清理。11 備份數(shù)據(jù)庫將microsoft sql server數(shù)據(jù)庫中的所有表和數(shù)據(jù)備份到文件，以便進行系統(tǒng)維護。在主菜單上選“文件”“備份數(shù)據(jù)庫”。選擇要導出的文件目錄，按“確定”進行備份，按“取消”取消備份?；謴蛿?shù)據(jù)庫所使用的sql語句如下：restore database ccclclientfrom disk =c:test.datc:test.dat是通過“備份數(shù)據(jù)庫”產(chǎn)生的數(shù)

45、據(jù)庫文件的絕對路徑名。此命令在microsoft sql server的“查詢分析器”中使用。具體操作如下：打開“查詢分析器”，選擇sql server服務(wù)器名稱和當前使用的身份驗證模式后，進入“查詢分析器”。在出現(xiàn)的sql語句編輯窗體內(nèi)輸入上述命令，點擊工具欄中的“分析查詢（打勾）”圖標執(zhí)行語法分析，點擊工具欄中的“執(zhí)行查詢（三角形）”圖標執(zhí)行實際操作?！安樵兎治銎鳌苯o出處理信息提示?；蛘呤褂萌缦路椒ǎ?. 刪除數(shù)據(jù)庫ccclclient：選擇“開始”-“程序”-“microsoft sql server”-“企業(yè)管理器”，點擊執(zhí)行。2. 在出現(xiàn)的企業(yè)管理器界面下，如圖：右鍵點擊“ccclc

46、lient”數(shù)據(jù)庫圖標，從彈出菜單中選擇“刪除”，將“ccclclient”數(shù)據(jù)庫刪除。3. 重新創(chuàng)建“ccclclient”數(shù)據(jù)庫，如圖：右鍵點擊“數(shù)據(jù)庫”圖標，從彈出菜單中選擇“新建數(shù)據(jù)庫”，輸入數(shù)據(jù)庫名“ccclclient”即可創(chuàng)建新的“ccclclient”數(shù)據(jù)庫。4. 還原“ccclclient”基礎(chǔ)庫文件，如圖：右鍵點擊新建的“ccclclient”數(shù)據(jù)庫圖標，從彈出菜單中選擇“所有任務(wù)”-“還原數(shù)據(jù)庫”。顯示如下畫面：點擊“從設(shè)備（m）”單選按鈕，再點擊“選擇設(shè)備”，讀入新的“ccclclient”基礎(chǔ)庫文件，一路確定即可完成還原數(shù)據(jù)庫工作。12 備份數(shù)據(jù)瀏覽讀入“備份數(shù)據(jù)”產(chǎn)

47、生的文件中的數(shù)據(jù)，進行瀏覽和查詢。在主菜單上選“文件”“備份數(shù)據(jù)瀏覽”，備份數(shù)據(jù)瀏覽界面有三個功能按鈕，“打開”，“查詢”，“退出”。1、“打開”功能：可以執(zhí)行讀入查詢查復、調(diào)賬的差錯信息備份文件的信息。打開文件讀入數(shù)據(jù)成功后，出現(xiàn)提示信息。如果讀入成功，點擊“確定”后將會出現(xiàn)如下界面：2、“查詢”功能：輸入相關(guān)條件，可以在信息窗體內(nèi)顯示符合條件的信息內(nèi)容。3、“退出”功能：退出備份數(shù)據(jù)瀏覽界面，本次操作的信息被清除。第一次選擇某種差錯類型打開備份文件后，后續(xù)只能打開同一種差錯類型的備份文件，若需要讀取其他差錯類型的備份文件，必須退出后重新選擇相應的差錯類型打開新的備份文件。 13 鎖定屏幕（屏保）屏保是防止他人非法操作而提供的，通過啟動屏?？梢郧袚Q用戶。在主菜單上選“文件”“鎖定屏?！保霈F(xiàn)如下界面：13.1 解除屏保輸入正確的當前用戶賬戶和密碼按“確認”可以解除屏保。13.2 切換用戶輸入