內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告

1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告報(bào)告是一種公文格式，專指陳述調(diào)查本身或由調(diào)查得出的結(jié)論，可以是機(jī)關(guān)對(duì)其內(nèi)部調(diào)查的結(jié)果，也可以是由獨(dú)立的探討人員進(jìn)行調(diào)查的結(jié)果，其運(yùn)用范圍很廣，報(bào)告的風(fēng)格與結(jié)構(gòu)因應(yīng)各個(gè)機(jī)構(gòu)的慣例而有所不同。下面是我為大家?guī)淼膬?nèi)部限制評(píng)價(jià)的報(bào)告，希望能幫助到大家!內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的報(bào)告一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部限制報(bào)告真實(shí)性的聲明本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、精確性和完整性擔(dān)當(dāng)個(gè)別及連帶責(zé)任。二、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作的總體狀況2021年，中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)在根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范基本規(guī)范(試行)及相關(guān)詳細(xì)

2、規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部限制指引，建立的內(nèi)部限制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范，制定內(nèi)部限制建設(shè)總體方案，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)指引要求，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部限制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有安排地逐步根據(jù)新的要求組織內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作，為2021年根據(jù)企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部限制建設(shè)打下基矗根據(jù)企業(yè)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)指引要求，本公司在已有內(nèi)部限制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部限制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告2021模版，并在公司總部和下屬公司開展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作;下一步還

3、將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部限制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)力。為保證此次內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作的順當(dāng)開展，公司于2021年12月9日在總部和參加評(píng)價(jià)的下屬公司召開了內(nèi)部限制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的實(shí)施過程，同時(shí)參加評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部

4、門都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，協(xié)作內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門開展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展過程中，本公司分別在總部及下屬公司開展了內(nèi)部限制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi)部限制制度和程序，針對(duì)重要職能部門和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開展了訪談和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部限制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部限制缺陷匯總表、內(nèi)部限制改進(jìn)安排等基礎(chǔ)資料。各下屬公司根據(jù)規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)指引的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部限制的整體狀況，并摘要形成本公司內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿，以

5、供市場監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。三、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的依據(jù)為了規(guī)范內(nèi)部限制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，2021年度本公司根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范基本規(guī)范(試行)及相關(guān)詳細(xì)規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部限制指引，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的內(nèi)部限制手冊(cè)，對(duì)公司總部及下屬公司的內(nèi)部限制狀況進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。四、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的范圍此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)(香港)航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司

6、，針對(duì)選購、資產(chǎn)管理、銷售等詳細(xì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查，保證內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作的深化和全面。此次內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范基本規(guī)范(試行)及相關(guān)詳細(xì)規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部限制指引，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引的要求，針對(duì)中國遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開展?fàn)顩r，從內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督看法上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)限制委員會(huì)進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會(huì)。五、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的程序和方法本公司制定了內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作方案，明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員支配、日程支配等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分為四個(gè)階段：1、內(nèi)

7、部限制評(píng)價(jià)打算工作。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施安排，打算評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。2、內(nèi)部限制有效性評(píng)價(jià)。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部限制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。3、內(nèi)部限制改進(jìn)。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)覺的內(nèi)部限制缺陷，組織探討制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門及改進(jìn)時(shí)辰表。4、內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部限制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)狀況，編制公司內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、

8、銷售業(yè)務(wù)、探討與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面動(dòng)身，整理形成889個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法，對(duì)中國遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部限制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)。為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部限制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部限制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。六、內(nèi)部限制體系建設(shè)狀況2021年，本公司在根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范基本規(guī)范(試行)

9、及相關(guān)詳細(xì)規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部限制指引，建立的內(nèi)部限制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及應(yīng)用指引，制定了內(nèi)部限制建設(shè)總體方案，將內(nèi)部限制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司安排通過第一階段在中國遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展示并分析中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布狀況;在其次階段，針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)安排，并基于總部內(nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部限制制度和體系;在第三階段，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部

10、限制評(píng)價(jià)指引要求，設(shè)計(jì)中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督供應(yīng)充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部限制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善;在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部限制體系的對(duì)接和整合，完成內(nèi)部限制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫穿和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對(duì)財(cái)政部內(nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的報(bào)告依據(jù)企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范(以下簡稱基本規(guī)范)和企業(yè)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)指引(以下簡稱評(píng)價(jià)指引)等法律法規(guī)的規(guī)定和要求，結(jié)

11、合河南中原高速馬路股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部限制制度和評(píng)價(jià)方法，在內(nèi)部限制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，董事會(huì)對(duì)公司2021年內(nèi)部限制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。一、董事會(huì)聲明公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、精確性和完整性擔(dān)當(dāng)個(gè)別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部限制是公司董事會(huì)的責(zé)任;監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部限制進(jìn)行監(jiān)督;經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部限制的日常運(yùn)行。公司內(nèi)部限制的目標(biāo)是：合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部限制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到內(nèi)

12、部限制目標(biāo)供應(yīng)合理保證。二、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作的總體狀況依據(jù)企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范要求，公司已于2009年建立了較為完善和健全的內(nèi)部限制制度，涵蓋經(jīng)營環(huán)節(jié)的各個(gè)層面，并得到了有效的實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營起到了指導(dǎo)、規(guī)范、限制和監(jiān)督作用。為接著推動(dòng)內(nèi)部限制建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引進(jìn)一步健全與完善內(nèi)控體系，公司于2021年3月30日制定了內(nèi)部限制規(guī)范實(shí)施工作方案，方案明確了內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的組織機(jī)構(gòu)與工作安排進(jìn)度表。根據(jù)方案要求，公司成立了內(nèi)部限制體系完善及實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長擔(dān)當(dāng)組長，作為內(nèi)控實(shí)施第一負(fù)責(zé)人，全面領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作;內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在

13、公司董事會(huì)秘書處，由董事會(huì)秘書處詳細(xì)負(fù)責(zé)內(nèi)部限制建設(shè)工作;審計(jì)部作為內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的督導(dǎo)下組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、限制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)過程中，評(píng)價(jià)小組剛好向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)評(píng)價(jià)工作的進(jìn)展?fàn)顩r，審計(jì)委員會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)的方法、標(biāo)準(zhǔn)、程序以及評(píng)價(jià)的初步結(jié)果進(jìn)行探討。評(píng)價(jià)小組編制的內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過后提交董事會(huì)。公司內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過后對(duì)外披露。公司聘請(qǐng)了專業(yè)機(jī)構(gòu)北京華遠(yuǎn)智和管理詢問有限公司供應(yīng)內(nèi)部限制詢問服務(wù)，指導(dǎo)完成內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)手

14、冊(cè)的編制，同時(shí)幫助公司開展內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作;公司聘請(qǐng)致同會(huì)計(jì)事務(wù)所(特別一般合伙)對(duì)公司內(nèi)部限制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。三、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的依據(jù)本評(píng)價(jià)報(bào)告旨在依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)指引的要求，結(jié)合公司內(nèi)部限制制度和評(píng)價(jià)方法，在內(nèi)部限制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司截至2021年12月31日內(nèi)部限制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的范圍內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：公司治理缺乏獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)恰當(dāng)審批及披露風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)控股子公司管控不力、投資決策不當(dāng)導(dǎo)致盲目發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、籌資

15、管理不當(dāng)引發(fā)財(cái)務(wù)困難風(fēng)險(xiǎn)、大額資金被個(gè)人挪用的資金平安風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、不相容職責(zé)未分別引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、通行費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)等。納入評(píng)價(jià)范圍的單位包括：因2021年度公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范及配套指引對(duì)原有內(nèi)控體系進(jìn)行了健全與完善，確定評(píng)價(jià)范圍時(shí)力求全面覆蓋至公司的全部業(yè)務(wù)和單位。2021年10月8日，鄭州黃河馬路大橋終止收費(fèi)，鄭州黃河馬路大橋分公司不再開展正常業(yè)務(wù);鄭石分公司負(fù)責(zé)的項(xiàng)目建設(shè)已基本完成，2021年度業(yè)務(wù)已基本結(jié)束。公司確定評(píng)價(jià)范圍時(shí)將上述兩個(gè)分公司除外的其他分(子)公司、項(xiàng)目部全部納入內(nèi)控自我評(píng)價(jià)范圍內(nèi)，并根據(jù)安排開展檢查評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)范圍詳細(xì)包括

16、：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營開發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴(kuò)建工程項(xiàng)目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責(zé)任公司。納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督、籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、通行費(fèi)管理、馬路養(yǎng)護(hù)、路政管理、運(yùn)營監(jiān)督、服務(wù)區(qū)管理、工程項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)、營銷管理(房地產(chǎn)開發(fā)與營銷管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務(wù)事項(xiàng))、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)。上述業(yè)

17、務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部限制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。五、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的程序和方法公司年度內(nèi)控自我評(píng)價(jià)嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及內(nèi)部限制評(píng)價(jià)手冊(cè)規(guī)定的程序執(zhí)行。公司年度內(nèi)部限制評(píng)價(jià)程序主要包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場檢查測(cè)試、認(rèn)定限制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)過程中，我們采納了個(gè)別訪談、調(diào)查問題、專題探討、穿行測(cè)試、實(shí)地勘查、抽樣和比較分析、重新執(zhí)行等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部限制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，照實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部限制缺陷，我們進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)的方法適當(dāng)。六、內(nèi)部限制缺陷及其認(rèn)定公司董事會(huì)依據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引對(duì)重大缺陷

18、、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水同等因素，探討確定了適用本公司的內(nèi)部限制缺陷詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組最終認(rèn)定，重大缺陷由董事會(huì)最終認(rèn)定。公司在確定內(nèi)部限制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，充分考慮了內(nèi)部限制缺陷的重要性及其影響程度。根據(jù)內(nèi)部限制缺陷對(duì)限制目標(biāo)的重要性和影響程度區(qū)分為影響財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和其他內(nèi)部限制目標(biāo)兩種不同表現(xiàn)形式，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部限制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)干脆取決于該內(nèi)部限制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部限制缺陷認(rèn)定取決于對(duì)除財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)之外的其他目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部限制缺陷認(rèn)定與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部限制缺陷認(rèn)定均

19、制定了定量標(biāo)準(zhǔn)與定性標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：(一)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)從定量的標(biāo)準(zhǔn)看，假如該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)小于利潤總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)小于資產(chǎn)總額的0.3%，則認(rèn)定為不重要;假如利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于利潤總額的5%、小于10%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于資產(chǎn)總額的0.3%、小于0.5%，則認(rèn)定為重要;假如利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于利潤總額的10%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于資產(chǎn)總額的0.5%，則認(rèn)定為重大。(二)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)公司規(guī)定，發(fā)生以下任一情形通常被認(rèn)定重大缺陷：發(fā)覺管理層存在的任何程度的舞弊;限制環(huán)境無效;影響收益趨勢(shì)的缺陷;影響關(guān)聯(lián)

20、交易總額超過股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷;外部審計(jì)發(fā)覺的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先發(fā)覺的;對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的缺陷;對(duì)公司聲譽(yù)有重大負(fù)面影響的缺陷;發(fā)生重大違規(guī)事務(wù);其他可能影響報(bào)表運(yùn)用者正確推斷的缺陷。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的報(bào)告一、內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)的概念限制自我評(píng)估(csa)也被稱為管理自我評(píng)估、限制和風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估、經(jīng)營活動(dòng)自我評(píng)估以及限制/風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、限制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部限制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。其有三個(gè)基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和限制的成效;由管理部門和職員共同進(jìn)行;用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評(píng)估。二、內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容(一)內(nèi)部

21、限制評(píng)價(jià)的目標(biāo)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表看法結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，考慮企業(yè)內(nèi)部限制能否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息完整目標(biāo)、資產(chǎn)平安目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)合理保證。(二)內(nèi)部限制的主體:董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)(三)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的范圍和頻率;1.依據(jù)企業(yè)所限制的風(fēng)險(xiǎn)的重大性以及內(nèi)部限制在降低風(fēng)險(xiǎn)中的重要性的不同：(1)常常評(píng)價(jià)：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部限制或降低風(fēng)險(xiǎn)最為重要的限制你，應(yīng)更常常地進(jìn)行評(píng)價(jià)(2)非常常評(píng)價(jià)：一般不須要像對(duì)詳細(xì)限制的評(píng)估那樣頻繁地對(duì)整個(gè)內(nèi)部限制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)2.依據(jù)評(píng)價(jià)范圍可分為：(1)年度評(píng)價(jià)：指企業(yè)依據(jù)內(nèi)部限制目標(biāo)，對(duì)企業(yè)某

22、一年度建立與實(shí)施內(nèi)部限制的有效性驚醒的評(píng)價(jià);(2)專項(xiàng)評(píng)價(jià)：指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部限制的有效性的評(píng)價(jià)。(四)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的流程:1.制定內(nèi)部限制評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、范圍和進(jìn)度支配等內(nèi)容2.評(píng)價(jià)內(nèi)部限制設(shè)計(jì)的有效性3.測(cè)試內(nèi)部限制運(yùn)行的有效性4.確認(rèn)內(nèi)部限制缺陷5.出具評(píng)價(jià)結(jié)論，編制評(píng)價(jià)報(bào)告6.提出適當(dāng)?shù)拇胧?，改進(jìn)內(nèi)部限制缺陷(五)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體限制目標(biāo)造成的影響程度來確定須要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。2.一樣性原則。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采納統(tǒng)一可比的評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性3.公允性原則。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。4.獨(dú)立性原則。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的確定及評(píng)價(jià)工作的組織事實(shí)應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)得獨(dú)立性。5.成本效益原則。內(nèi)部限制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。三、企業(yè)為什么要實(shí)施內(nèi)部限制自我評(píng)價(jià)(一)企業(yè)的內(nèi)部限制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部限制的好壞干脆關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強(qiáng)管理，削減工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，須要我們建