現(xiàn)金流量管理及財務(wù)管理價值分析

1、現(xiàn)金流量管理及財務(wù)管理價值分析 摘要：現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，做好現(xiàn)金流量管理工作不僅能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，還能夠大大降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，提高資金利用效率。要想確保企業(yè)的競爭地位，就要加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理。本文主要分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值，并就如何進一步提高其應(yīng)用價值進行深入探討。 關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)；財務(wù)管理；應(yīng)用價值 一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值 （一）規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，會面臨各種不同的財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)發(fā)展帶來不良的影響，如貸款等，貸款現(xiàn)已成為現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用最為廣泛的一種融資方式，當(dāng)企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)壓力時，通常都會

2、選擇采取貸款的方式，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供充足的資金支持，但與此同時，企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也在增加，一旦企業(yè)投資項目沒有取得相應(yīng)的回報，企業(yè)便會再度面臨資金周轉(zhuǎn)困難的局面，甚至喪失債務(wù)償還能力。為避免企業(yè)陷入經(jīng)營困境，財務(wù)管理人員必須提高對現(xiàn)金流量管理的重視，應(yīng)用合理的管理方式將財務(wù)風(fēng)險降低至可控范圍內(nèi)。（二）提高企業(yè)資金管理評價效率?，F(xiàn)金流量管理涉及企業(yè)的各項資金運轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)是衡量企業(yè)資金管理水平的重要指標(biāo)，財務(wù)管理人員在結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，通過分析企業(yè)資金收付能力，制定科學(xué)的資金管理體系，并對比計算實際投資率與凈利潤，為企業(yè)投資活動提供更加準(zhǔn)確的依據(jù)。除此之外，通過編制現(xiàn)金流量

3、表，還能夠更加客觀地反映各項資金的最新流動信息，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及時掌握資金動向，從而對當(dāng)前的運行方案做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（三）提升籌資水平。市場是瞬息萬變的，企業(yè)在競爭日趨激烈的市場環(huán)境中，必須不斷改進和完善財務(wù)管理體系。現(xiàn)金流量管理直接關(guān)乎企業(yè)資金的月、季、年度財務(wù)報表，反映企業(yè)的整體運行情況，企業(yè)管理人員需要以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，找出當(dāng)前財務(wù)管理工作存在的不足，制定下一步的資金分配方案，確保資金周轉(zhuǎn)效率。高效、精準(zhǔn)的現(xiàn)金流量管理措施能保證經(jīng)營性現(xiàn)金流與投融資現(xiàn)金流實現(xiàn)無縫鏈接，保證企業(yè)到期債務(wù)得到及時償還又不至于讓資金閑置。因此，現(xiàn)金流量管理質(zhì)量將直接影響企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量，提高現(xiàn)金流量管理水平

4、是提升企業(yè)籌資效率的基本保障。 二、如何提高現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值 （一）創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理方式。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及財務(wù)管理人員要提高對現(xiàn)金流量管理的重視。在編制現(xiàn)金流量時，要深入分析企業(yè)的財務(wù)狀況，發(fā)掘企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險，采取合理的措施進行處理，提高現(xiàn)金流量表的編制質(zhì)量。另一方面，企業(yè)財務(wù)管理人員還應(yīng)當(dāng)加強對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方式的評價與創(chuàng)新，結(jié)合資金實際運轉(zhuǎn)狀態(tài)，適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)資金周轉(zhuǎn)速度，減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，確保資金鏈穩(wěn)定運行，采取多元化的管理方式如承兌匯票方式等，將企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險降到最低。創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理方式應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式，對于經(jīng)營性現(xiàn)金流入時點早于收入確認(rèn)時點

5、的企業(yè)，應(yīng)充分利用好預(yù)收賬款形成的資金池效應(yīng)，做好現(xiàn)金余額管理；對于經(jīng)營性現(xiàn)金流入滯后于收入確認(rèn)時點的企業(yè)，則需要運用到承兌匯票、應(yīng)收款保理等手段。（二）建立健全現(xiàn)金流量管理體制。建立健全現(xiàn)金流量管理體制是確保企業(yè)資金高效運轉(zhuǎn)的重要手段。當(dāng)前，現(xiàn)代企業(yè)必須加快現(xiàn)金流量管理體系建設(shè)，針對各項資金做出詳細(xì)規(guī)劃，在管理過程中，結(jié)合實際需求不斷進行完善與創(chuàng)新。首先，要做好資金支出活動的管理工作，合理地進行資金規(guī)劃，密切關(guān)注資金動向，確保項目資金的投資回報率。其次，要逐步完善現(xiàn)金流入流出制度，促進現(xiàn)金流量管理工作的規(guī)范開展，提高現(xiàn)金流量管理的時效性。再次，對于規(guī)模以上企業(yè)，可以考慮建立財務(wù)總部資金集中調(diào)

6、配體系。（三）強化現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行力度。首先，企業(yè)財務(wù)管理人員要從實際出發(fā)，依舊企業(yè)的具體情況，制定合理的現(xiàn)金流量管理目標(biāo)，以此為依據(jù)，由各個部門及時對現(xiàn)金流進行預(yù)算，提高企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行力度。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的財務(wù)收支審批機構(gòu)與監(jiān)督控制機構(gòu)，專門對企業(yè)的預(yù)決算工作及財務(wù)收支工作進行監(jiān)管考核，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算、執(zhí)行與控制的有效統(tǒng)一，促進現(xiàn)金流量管理作用的充分發(fā)揮，提升企業(yè)預(yù)算能力。最后，在制定預(yù)算目標(biāo)時，要結(jié)合企業(yè)實際資產(chǎn)情況與產(chǎn)出能力，總結(jié)歷史數(shù)據(jù)，深入分析計算，制定出最為科學(xué)的預(yù)算管理方案，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性與有效性。細(xì)化年度預(yù)算管理工作，將其具體實踐到季度、月度的預(yù)算之

7、中，降低預(yù)算與實際情況之間的差異。（四）完善現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)?，F(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立以在完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的前提下，通過多種方式確保將現(xiàn)金流量風(fēng)險降低到可接受程度。原則一是要確保企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流與利潤情況相匹配，二是要注意現(xiàn)金流的期限匹配，避免短債長投。企業(yè)必須加強現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警體系建設(shè)，做好風(fēng)險規(guī)避工作，針對經(jīng)營活動中存在的財務(wù)風(fēng)險，要結(jié)合實際情況，及時調(diào)整現(xiàn)金循環(huán)比率，提高警示作用，避免資金長期占用給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來不良影響。另一方面，針對企業(yè)面臨的信用風(fēng)險，要提高賬款回收效率，密切關(guān)注資金流動比率與速動比率，實時掌握收益方的資金情況。 三、結(jié)語 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用，企業(yè)管理人員必須高度重視現(xiàn)金流量管理工作，制定完善的現(xiàn)金流量管理、運轉(zhuǎn)、監(jiān)督制度，提高企業(yè)預(yù)算管理能力與風(fēng)險防范能力，強化現(xiàn)金流量管理的執(zhí)行力度，全面提升現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值。 參考文獻 1沈?qū)氄?現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用J.企業(yè)改革與管理,2018（11）. 2劉峰.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的價值探討J.納稅,2017（29）