信用社會計基礎(chǔ)工作35條禁令

1、信用社會計基礎(chǔ)工作35條禁令省聯(lián)社各辦事處、石家莊、滄州、衡水市聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）：在省聯(lián)社近期組織的風(fēng)險隱患排查中，暴露出一些農(nóng)村信用社在日常辦理業(yè)務(wù)過程中不堅持復(fù)核、授權(quán)等內(nèi)控制度，崗位制約機制流于形式等問題，尤其是承德市興隆縣孤山子信用社挪用客戶資金案的發(fā)生，更說明了不嚴(yán)格執(zhí)行制度帶來的嚴(yán)重后果。為有效控制重點環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險，省聯(lián)社制定了會計基礎(chǔ)工作35條禁令，現(xiàn)印發(fā)給你們，各市要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行，抓基礎(chǔ)、抓基層、抓落實，嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)行為，及時消除風(fēng)險隱患。7月底之前，各市要組織縣級聯(lián)社對禁令中指出的關(guān)鍵風(fēng)險點再進行一次重點檢查，各市辦事處、市聯(lián)社要進行抽查，

2、省聯(lián)社也將組織重點抽查。對于發(fā)現(xiàn)在日常業(yè)務(wù)操作中仍然違反制度規(guī)定，違規(guī)操作的單位和個人，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行紀(jì)律處分。附件：會計基礎(chǔ)35條禁令會計基礎(chǔ)工作35條禁令為有效控制重點環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險，根據(jù)農(nóng)村信用合作社會計基本制度、農(nóng)村信用合作社出納制度及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)制度，對加強會計基礎(chǔ)工作做出如下規(guī)定：一、網(wǎng)點及柜員管理1、嚴(yán)禁不符合柜員制條件的營業(yè)網(wǎng)點實行柜員制。各縣級聯(lián)社申報實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點必須嚴(yán)格按照省聯(lián)社關(guān)于印發(fā)河北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)相關(guān)制度的通知（冀信聯(lián)發(fā)2007144號）要求做好相關(guān)基礎(chǔ)工作，各辦事處（市聯(lián)社）要嚴(yán)格把關(guān)，對于不達標(biāo)的營業(yè)網(wǎng)點必須堅持實行復(fù)核制。已實行

3、柜員制的網(wǎng)點必須設(shè)置事后監(jiān)督崗位，保證及時對每個柜員、每筆業(yè)務(wù)進行審查。2、嚴(yán)禁復(fù)核制營業(yè)網(wǎng)點柜員一人辦理業(yè)務(wù)。實行復(fù)核制的營業(yè)網(wǎng)點，同一柜組的兩個柜員必須職責(zé)分離，相互制約，對所辦理的每筆業(yè)務(wù)進行復(fù)核確認(rèn)。3、嚴(yán)禁營業(yè)網(wǎng)點設(shè)置過多三級、四級柜員。各營業(yè)網(wǎng)點必須根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、自身管理水平合理設(shè)置柜員數(shù)量，各營業(yè)網(wǎng)點只能設(shè)1名四級柜員。柜員人數(shù)5人以下的營業(yè)網(wǎng)點只能設(shè)1名三級柜員，柜員人數(shù)在5人以上、20人以下的營業(yè)網(wǎng)點至多設(shè)置3名三級柜員，柜員人數(shù)在20人以上的，至多設(shè)置4名三級柜員。柜員之間嚴(yán)禁自行相互頂班串崗。在同一個營業(yè)日，柜員級別不得擅自變更。4、嚴(yán)禁違反密碼管理制度。各縣級聯(lián)社必須建

4、立健全密碼管理制度，柜員必須管理好本人的柜員卡及密碼，密碼設(shè)置不得過于簡單。如發(fā)現(xiàn)柜員掌握他人的柜員卡及密碼，必須對持有人、原所有人一并嚴(yán)肅處理。5、嚴(yán)禁臨柜人員以客戶身份自行或代他人辦理存、取款及其他結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁柜員代客戶填寫憑證，嚴(yán)禁攜帶自有現(xiàn)金、手袋等物品臨柜營業(yè)。委派會計（會計主管）不得對外辦理業(yè)務(wù)。6、嚴(yán)禁柜員離崗時業(yè)務(wù)系統(tǒng)不退出、重要物品不上鎖。柜員離開崗位或監(jiān)控區(qū)必須將綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)退出到“l(fā)ogin”狀態(tài)下，拔出柜員卡，將現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、印章及聯(lián)行機具等全部重要物品上鎖保管。營業(yè)終了必須將現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、印章及聯(lián)行機具等全部重要物品上鎖入庫保管，嚴(yán)禁

5、遺留在營業(yè)場所。7、嚴(yán)禁違反印、押（機）、證三分管制度。農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)印章、編押機和壓數(shù)機必須指定專人分管分用，按規(guī)定用途正確使用，嚴(yán)禁超范圍使用印章。8、嚴(yán)禁不按規(guī)定使用業(yè)務(wù)憑證。辦理業(yè)務(wù)必須使用規(guī)定的業(yè)務(wù)憑證，嚴(yán)禁使用虛假或無效憑證辦理業(yè)務(wù)。使用的業(yè)務(wù)憑證必須嚴(yán)格保管，不得隨意丟放。各種業(yè)務(wù)憑證必須蓋章齊全，裝訂后及時轉(zhuǎn)交檔案管理人員保管。會計憑證的整理，按照各柜員當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)軋賬匯總單的先后順序進行：先柜員后交易，軋賬匯總單在前，記賬憑證在后，按序號排列，軋賬匯總單與該柜員憑證金額、憑證序號分別核對，并與該柜員的當(dāng)日流水賬核對相符；打印的批量報表在會計憑證的最前面。事后監(jiān)督人員對審查的憑

6、證必須在憑證背面簽字或簽章以示負(fù)責(zé)。二、授權(quán)管理9、嚴(yán)禁授權(quán)人隨意授權(quán)。授權(quán)人必須查驗原始業(yè)務(wù)憑證和交易畫面內(nèi)容，確認(rèn)無誤后方可處理。10、嚴(yán)禁不履行審核、審批程序進行異地授權(quán)?？h級聯(lián)社對異地授權(quán)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行審核、審批程序，確認(rèn)無誤后方可授權(quán)并按要求認(rèn)真登記。11、嚴(yán)禁操作員持有授權(quán)柜員卡或掌握授權(quán)密碼。授權(quán)人員的柜員卡和密碼必須由授權(quán)人員本人管理，授權(quán)人員的柜員卡只能在授權(quán)時才能插入讀卡器，授權(quán)完畢后應(yīng)立即將柜員卡取出。在辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時被授權(quán)柜員應(yīng)有明顯的回避動作，輸入密碼時授權(quán)人員必須用手或紙張對小鍵盤進行遮檔，防止密碼泄露。三、現(xiàn)金及出納管理12、嚴(yán)禁營業(yè)網(wǎng)點和柜員尾箱超出庫存限額。

7、縣級聯(lián)社根據(jù)各營業(yè)網(wǎng)點具體情況核定網(wǎng)點庫存限額，各營業(yè)網(wǎng)點核定柜員尾箱庫存限額，對柜員尾箱超限額的及時上交庫管員，對營業(yè)網(wǎng)點超限額庫存現(xiàn)金及殘幣要及時上交縣級聯(lián)社。13、嚴(yán)禁截留收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫”。14、嚴(yán)禁辦理大額現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)不登記、不授權(quán)。支現(xiàn)用途要符合大額現(xiàn)金管理的規(guī)定。各縣級聯(lián)社必須制定大額現(xiàn)金支付管理審批權(quán)限，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付無審批或超權(quán)限審批。15、嚴(yán)禁柜員不執(zhí)行一日三碰庫制度。營業(yè)終了，經(jīng)辦柜員必須對尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證進行核對。主辦柜員必須對經(jīng)辦柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證進行復(fù)點，委派會計（會計主管）必須對主辦柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證進行復(fù)點，核對無

8、誤后方可上鎖封箱。16、嚴(yán)禁信用社主任、委派會計（會計主管）不按規(guī)定查庫。信用社主任每月、委派會計（會計主管）每旬至少查庫一次。查庫必須全面，有價單證、重要空白憑證、代保管抵質(zhì)押品等都是必查內(nèi)容，必須按規(guī)定登記查庫登記簿，填寫查庫意見。嚴(yán)禁代查或不實際檢查而直接進行登記。信用社主任與委派會計（會計主管）要分別查庫，嚴(yán)禁在同一時間，就同一金額搭便車查庫。17、嚴(yán)禁現(xiàn)金賬款不符。嚴(yán)禁出現(xiàn)長款寄庫、短款空庫、單據(jù)抵庫、白條抵庫等現(xiàn)象。嚴(yán)禁柜員將個人現(xiàn)金與業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金混放。四、柜員交接18、嚴(yán)禁柜員交接班、離崗或調(diào)動不辦理交接手續(xù)。柜員交接班、輪休、請假離崗或調(diào)離時，必須辦理交接手續(xù)。19、嚴(yán)禁柜員移交

9、的內(nèi)容、事項登記不全面。交接的內(nèi)容包括現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機具、印鑒卡、金庫鑰匙以及待辦事項等，交接時要有有權(quán)人進行監(jiān)交，所有交接的內(nèi)容必須在交接登記簿上記錄清楚。五、重要空白憑證20、嚴(yán)禁重要空白憑證出入庫登記不及時。收到、發(fā)出重要空白憑證及時作出入庫登記，必須做到賬表、賬實相符。21、嚴(yán)禁重要空白憑證保管、使用不規(guī)范。各級機構(gòu)必須對重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、結(jié)存、作廢情況進行認(rèn)真登記，要將作廢的重要空白憑證加蓋“作廢”印章，進行剪角處理后附在當(dāng)日傳票后面。22、嚴(yán)禁不按規(guī)定收回已銷戶客戶的重要空白憑證。對客戶銷戶交回的重要空白憑證必須逐份核對、登記，進行剪角處理，并

10、在重要空白憑證上加蓋“作廢”章。23、嚴(yán)禁將缺少聯(lián)數(shù)的重要空白憑證在未查明原因前進行“作廢”處理。24、嚴(yán)禁不按規(guī)定銷毀重要空白憑證。各營業(yè)網(wǎng)點對停用、換版不用的重要空白憑證必須及時上交縣級聯(lián)社，由縣級聯(lián)社會計部門、稽核部門、保衛(wèi)部門共同進行逐份的檢查、登記后集中銷毀。縣級聯(lián)社要對重要空白憑證銷毀的每個環(huán)節(jié)嚴(yán)密監(jiān)控，如銷毀的重要空白憑證出現(xiàn)流失，必須對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅處理。25、嚴(yán)禁信用社主任、委派會計（會計主管）不按規(guī)定對重要空白憑證進行檢查。信用社主任每月、委派會計（會計主管）每旬必須對重要空白憑證使用、保管、庫存情況進行檢查，并要有檢查記錄備案，上級機構(gòu)要按制度要求定期或不定期進行抽查

11、。26、嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章備用。六、賬務(wù)核對27、嚴(yán)禁不按規(guī)定對往來賬務(wù)及銀企賬務(wù)進行核對。信用社往來賬務(wù)必須按月逐筆勾對發(fā)生額及余額。對于賬戶余額5萬元以上或雖余額不足5萬元、但近兩個季度有業(yè)務(wù)發(fā)生的對公存款戶，銀企對賬單的收回率要達到90%以上。對收回的對賬單必須折角驗印進行真實性核對，對未達賬項要跟蹤核對，并在對賬單上注明原因。對賬單發(fā)放要在月后十日內(nèi)完成。28、嚴(yán)禁記賬人員與賬務(wù)核對人員同為一人。記賬人員要與核對人員分離，記賬人員不能直接核對賬務(wù)。核對后委派會計（會計主管）、核對人要在對賬單上簽字以示負(fù)責(zé)。往來賬戶和存款賬戶如果出現(xiàn)不明未達賬項必須及時報告。嚴(yán)禁利用往來資金調(diào)整其他賬務(wù)。29、嚴(yán)禁不認(rèn)真核對內(nèi)部賬務(wù)。內(nèi)部賬務(wù)必須定期核對，并對實物進行盤點。要保證固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵（質(zhì)）押物品、有價單證、重要空白憑證等賬表、賬實全部相符。七、賬戶管理30、嚴(yán)禁違反實名制要求開立各種銀行存款賬戶，對客戶提供的開戶資料嚴(yán)格審核，對于證件過期或其他不符合開戶規(guī)定的，嚴(yán)禁為其開立存款賬戶。31、嚴(yán)禁柜員辦理留有預(yù)留印鑒的業(yè)務(wù)時不執(zhí)行折角驗印制度。32、嚴(yán)禁公款私存和一般存款賬戶支取現(xiàn)金。33、嚴(yán)禁違反規(guī)定辦理儲蓄掛失業(yè)務(wù)。掛失業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格核對存款人及代理人的有效身份證件，并將存款人及代理人的有效身份證件復(fù)印件留存，經(jīng)委派會計（會計主管）審批后方