農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理辦法

1、農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理辦法第一章 總則 第一條、為加強(qiáng)和規(guī)范全市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)操作，根據(jù)農(nóng)村信用社會計出納基本制度農(nóng)村信社內(nèi)部控制實務(wù)等有關(guān)制度、法規(guī)，結(jié)合我市農(nóng)村信用社的實際，特制定本管理辦法。 第二條、實施柜員制的基本條件（一）有完善的、先進(jìn)的電子化監(jiān)控設(shè)施。營業(yè)廳內(nèi)外配備完善的電視監(jiān)控錄像設(shè)備，每天營業(yè)開始處于監(jiān)控狀態(tài)，直至營業(yè)結(jié)束賬務(wù)軋平，保證做到業(yè)務(wù)操作過程全部在監(jiān)控之下。（二）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項規(guī)章制度健全，各項核算控制制約環(huán)節(jié)健全。（三）設(shè)有專職的事后監(jiān)督，能夠?qū)嵭腥娴氖潞蟊O(jiān)督。（四）每個柜員配備一臺計算機(jī)終端、密碼鍵盤、防偽點(diǎn)鈔機(jī)、密碼箱等必要設(shè)備，各專柜具

2、有獨(dú)立的操作空間，原則上柜員之間均用玻璃欄板隔開。（五）綜合業(yè)務(wù)柜員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，愛崗敬業(yè)，認(rèn)真執(zhí)行各項金融法規(guī),熟悉各項業(yè)務(wù)操作程序，能夠準(zhǔn)確、迅速、高效的處理每筆業(yè)務(wù)。 第三條、實行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員制的信用社及所屬機(jī)構(gòu)，在各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，辦理會計出納事務(wù)，必須遵守本制度，其會計核算、賬務(wù)處理方法必須按照現(xiàn)行的管理辦法。 第四條、實行綜合系統(tǒng)的信用社所辦業(yè)務(wù)必須進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督與營業(yè)人員，實行人員與時間的分隔，對會計業(yè)務(wù)實行全過程跟蹤監(jiān)督，凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、賬表等均由事后監(jiān)督員簽章。聯(lián)社事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)傳票的裝訂，按月返還各信用社入檔保管。 第五條、各聯(lián)社可

3、根據(jù)實際情況，建立業(yè)務(wù)量考核制度并與績效工資掛鉤考核。第二章 崗位設(shè)置及人員配備 第六條、崗位設(shè)置（一）聯(lián)社營業(yè)部、信用社：設(shè)主管柜員崗、綜合柜員崗、營業(yè)柜員崗。（二）信用社、儲蓄所：設(shè)主管柜員崗、綜合柜員崗。 第七條、人員配備柜員的配備應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小、本著精干、高效的原則合理確定。聯(lián)社、信用社營業(yè)室一般設(shè)置24名營業(yè)柜員，12名綜合柜員，1名主管柜員，根據(jù)存款總量、日均現(xiàn)金收付量、會計業(yè)務(wù)及所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多少，合理確定柜員人數(shù)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）存款5000萬元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以下，至少配備2名營業(yè)柜員。（二）存款5000萬元以上，1億元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以上，配備3名營業(yè)

4、柜員。（三）存款超過1億元，日均業(yè)務(wù)量500筆以上，可配備4 名以上營業(yè)柜員，綜合柜員1 名。（四）所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)3個以上且業(yè)務(wù)量較大，可增配1名綜合柜員。第三章 崗位職責(zé) 第八條、營業(yè)柜員崗位職責(zé)（一）熟練掌握專業(yè)業(yè)務(wù)知識和崗位操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行制度，按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（二）熟練、正確使用計算機(jī)設(shè)備，保證清潔、完好。（三）按分工要求掌管有關(guān)業(yè)務(wù)印章，并按規(guī)定保管使用。（四）保管使用臨柜業(yè)務(wù)重要空白憑證。（五）做好同城票據(jù)交換工作。（六）辦理主輔、殘幣的兌換工和有價證券的兌付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎工作，負(fù)責(zé)辦理大額現(xiàn)金支付的登記備工作。（七）按規(guī)定及時辦理日結(jié)、月結(jié)、半年試算及年度決算

5、工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制。（八）做好柜臺服務(wù)和監(jiān)督，認(rèn)真審核受理憑證的完整性、真實性和合規(guī)性。及時處理并按規(guī)定記載賬務(wù)，確保賬款相符；按規(guī)定在正確辦理存款、貸款業(yè)務(wù)和內(nèi)部賬務(wù)處理。（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條、綜合柜員崗位職責(zé)（一）正確操作計算機(jī)，定期不定期地進(jìn)行維護(hù)。（二）負(fù)責(zé)當(dāng)日賬務(wù)的總軋平，負(fù)責(zé)輸出打印各柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)明細(xì)及有關(guān)報表，監(jiān)督柜員進(jìn)行核對。（三）辦理庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作掌管庫房鑰匙一把。負(fù)責(zé)庫房內(nèi)現(xiàn)金、有價證券、代保管物品的管理，并定期不定期進(jìn)行核對。（四）負(fù)責(zé)各柜員的款項核查，以及總庫存的軋計核對。（五）負(fù)責(zé)本部門款項的上解下?lián)?、現(xiàn)金管理工作，準(zhǔn)確編

6、報現(xiàn)金計劃，做好規(guī)定限額的現(xiàn)金調(diào)度。（六）負(fù)責(zé)會計出納部門日結(jié)、月結(jié)、半年試算及年度決算等各種報表的匯總編制工作。（七）管理重要空白憑證，負(fù)責(zé)領(lǐng)用、出售、保管工作。定期盤點(diǎn)重要空白憑證，做到賬、簿、實相符，負(fù)責(zé)一般憑證管理，按時編報用量計劃，科學(xué)管理賬表憑證。（八）按規(guī)定辦理聯(lián)行結(jié)算、內(nèi)部賬務(wù)的處理，保管借款憑證。（九）負(fù)責(zé)進(jìn)行賬務(wù)核對、賬款核對。（十）逐筆勾對還原上日業(yè)務(wù)，按規(guī)定檢查裝訂賬、簿、表及憑證是否合規(guī)合法，管理會計檔案。（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十條、主管柜員崗位職責(zé)(一)負(fù)責(zé)各項基本制度、業(yè)務(wù)核算辦法和崗位操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行，內(nèi)部控制制度的落實和本部門的內(nèi)部管理工作。（二

7、）掌管使用單位行政公章、匯票專用章、結(jié)算專用章、對各柜員使用重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號；掌握庫房鑰匙一把，監(jiān)督現(xiàn)金和印、押（機(jī)）、證以及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)箱包的出入庫情況。（三）負(fù)責(zé)對公存款開銷戶及本部門（或本單位）的業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)入、分發(fā)、使用。（四）負(fù)責(zé)審查大額款項的解付、費(fèi)用開支、應(yīng)收應(yīng)付項的列支及錯帳沖正。（五）負(fù)責(zé)計算機(jī)機(jī)房及網(wǎng)絡(luò)的管理，掌管計算機(jī)的控制密碼以及特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)。（六）負(fù)責(zé)組織本部門（或本單位）的日結(jié)、月結(jié)、半年試算及年終決算工作，審核上報各類報表，確保正確無誤。（七）負(fù)責(zé)對監(jiān)控資料進(jìn)行審查。（八）定期不定期檢查營業(yè)室、檔案室、賬表室以及庫房的安全設(shè)施及衛(wèi)生情況，檢查重要空白憑證的

8、管理情況，按規(guī)定對柜員管理的現(xiàn)金進(jìn)行檢查。（九）組織柜員開展崗位技術(shù)練兵活動，落實好各項業(yè)務(wù)考核。（十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條 各信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會計、儲蓄、出納人員，根據(jù)業(yè)務(wù)能力和競爭上崗的原則和選擇營業(yè)柜員、綜合柜員；主管柜員原則上不得從事具體業(yè)務(wù)，但在人員缺口的情況下，可以替班，但必須合內(nèi)控制度要求。第四章 賬務(wù)核算規(guī)定 第十二條 凡經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)實行綜合柜員制的信用社，必須堅持以下業(yè)務(wù)處理的基本原則： 柜員制業(yè)務(wù)處理必須遵循實時處理，當(dāng)時核對；專碼專柜，自負(fù)其責(zé)；總分核算，分人辦理；賬款、賬實當(dāng)日核對，換人清庫的管理原則。 （一）實時處理，當(dāng)時核對 柜員受理業(yè)務(wù)時，必須憑有效單證

9、依次當(dāng)面辦理，逐筆輸入，逐筆辦理收付，有計算機(jī)進(jìn)行核對確認(rèn)。如有差錯，柜員不得自行更改，需經(jīng)主管柜員授權(quán)。（二）專碼專柜，各負(fù)其責(zé)1、計算機(jī)的主機(jī)密碼，應(yīng)由專人掌管，柜員各自掌管業(yè)務(wù)操作密碼，專人專碼，各負(fù)其責(zé)。2、柜員應(yīng)各自掌管有關(guān)印章、個人名章、按規(guī)定領(lǐng)用重要空白憑證、有價證券和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。營業(yè)終了，將印、證、款放入專柜（箱）入庫保管。（三）總分核算，分人辦理營業(yè)柜員以處理存、取款及轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金調(diào)撥、出納入庫等業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)為限，即只能辦理明細(xì)核算。凡查詢、往來核對和綜合核算工作應(yīng)由綜合柜員負(fù)責(zé)。主管柜員應(yīng)做好相應(yīng)分工工作，并不得頂班擔(dān)任其他柜員工作。（四）賬款、賬實當(dāng)日核對1、每日營業(yè)終了，

10、營業(yè)柜員應(yīng)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、有價證券。重要空白憑證，軋打現(xiàn)金收入憑證，編制利息支出憑證、有價證券收付憑證，表外科目收付憑證，打印柜員賬表，進(jìn)行憑證、現(xiàn)金與賬表有關(guān)數(shù)據(jù)的核對。2、各柜員的庫存現(xiàn)金、有價證券均應(yīng)在當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后換人清庫，綜合柜員應(yīng)負(fù)責(zé)對各營業(yè)柜員現(xiàn)金清查，并做好清查記錄。3、綜合柜員每日對各營業(yè)柜員打印上交的現(xiàn)金收付明細(xì)表與所附憑證進(jìn)行審查核對，無誤后編制匯總現(xiàn)金收付日結(jié)單，登記現(xiàn)金庫存簿，軋平當(dāng)日帳務(wù)。4、辦理業(yè)務(wù)時發(fā)生的錯款，應(yīng)立即報告。經(jīng)查確定無法糾正的，按照出納基本制度的規(guī)定處理，不得以長補(bǔ)短。（五）實行自辦自核方式辦理賬務(wù)及資金的核對。實行柜員制的業(yè)務(wù)操作，除了實行“自辦自

11、核”的方式外，其他仍執(zhí)行會計、出納、信貸、結(jié)算的基本制度。第十三條 按照農(nóng)村信用社會計、出納基本制度的要求需經(jīng)有權(quán)人簽字業(yè)務(wù)的，必須經(jīng)有權(quán)人簽字后方可受理；超過五萬元（不含五萬元）的現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須換人復(fù)核后方可付出，對轉(zhuǎn)賬超過10萬元的業(yè)務(wù)，必須由綜合柜員進(jìn)行復(fù)核，并在憑證上簽章負(fù)責(zé)。第十四條 每日營業(yè)終了，各專柜將當(dāng)日經(jīng)手的會計傳票、現(xiàn)金、重要空白憑證及印章等解入聯(lián)社中心庫保管。第十五條 次日營業(yè)前，綜合柜員打印出各種報表及網(wǎng)點(diǎn)入賬憑證等，各柜員將各自經(jīng)手處理的會計憑證整理好后交聯(lián)社事后監(jiān)督中心集中審核。第十六條 儲蓄所或信用分社不保留會計檔案，會計報表必須按月裝訂，按季上繳管轄信用社。

12、第十七條 主管柜員具體負(fù)責(zé)對室內(nèi)工作的組織協(xié)調(diào)，每日營業(yè)開始前，應(yīng)對各柜員到崗等情況進(jìn)行檢查，確保營業(yè)正常進(jìn)行。1、主管柜員每日對結(jié)算類的重要空白憑證的使用情況進(jìn)行監(jiān)督再銷號，并按規(guī)定每天登記會計出納工作日志。2、監(jiān)督綜合柜員掌握庫存限額，及時進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥，滿足業(yè)務(wù)需要。3、審查、批準(zhǔn)錯賬沖正和應(yīng)收、應(yīng)付款列賬。4、審查貸款借據(jù)、審批手續(xù)是否齊全。5、審查開戶，并按新開戶的資金性質(zhì)確定會計科目。6、監(jiān)督檢查各柜員是否認(rèn)真執(zhí)行印、押、證分管制度，經(jīng)辦人離崗是否加鎖入庫（柜）保管，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否簽退。7、營業(yè)終了，按規(guī)定對各項業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行檢查并做好記錄。8、對拍攝的電視監(jiān)控資料，保管期限不得低于

13、一個月，并由主管柜員每周定期或不定期觀看操作情況，并將觀看情況做好記錄。9、每天統(tǒng)計各柜員的會計傳票筆數(shù)及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量以分戶賬方式進(jìn)行登記，月底統(tǒng)計每個柜員的業(yè)務(wù)量，進(jìn)行考核。第十八條 主管柜員定期或不定期對各個柜員進(jìn)行現(xiàn)金及其經(jīng)管的憑證及貸款卡等進(jìn)行檢查，確保每月不少于二次查庫，一次核打貸款及其他卡片帳表，并勾對相符。第十九條 嚴(yán)格按照會計制度正確使用會計科目及賬戶，嚴(yán)格會計核算手續(xù)，正確處理所有賬務(wù)，確保賬務(wù)達(dá)到“六無、六相符”。第五章 印章管理第二十條 公私印章是信用社對外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)，具有法律效力，必須按規(guī)定范圍使用，嚴(yán)格管理。第二十一條 每個柜員配備現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章

14、、轉(zhuǎn)訖章、儲蓄專用章、受理憑證專用章及個人名章六枚，并編制號碼加以區(qū)別，以明確責(zé)任，聯(lián)行類印章、行政公章及業(yè)務(wù)公章由主管柜員負(fù)責(zé)保管，營業(yè)終了隨同鈔箱解入聯(lián)社中心庫保管。第二十二條 柜員私章不準(zhǔn)隨意更換，公私印章做到人離柜，章收起，款加鎖，計算機(jī)終端畫面退回到login狀態(tài)下。第二十三條 印章執(zhí)行“自己使用，自己保管，自己負(fù)責(zé)”的制度。啟用時必須在“業(yè)務(wù)印章使用保管登記簿”上 啟用日期并簽章，人員調(diào)換時要辦理交接手續(xù)，停止使用時，要在“業(yè)務(wù)印章使用保管登記簿”上注明停用日期和原因，交主管柜員封存后上繳聯(lián)社統(tǒng)一保管和銷毀。第二十四條 柜員經(jīng)手辦理的所有憑證、對外簽發(fā)的回單、存單（折）等要按規(guī)定加

15、蓋公私印章。第二十五條 各種印章的使用范圍：（1）社名業(yè)務(wù)公章：用于對外簽發(fā)的重要單證，如存單、存（2）轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)賬憑證、收付賬通知等。（3）儲蓄專用章：用于對外簽發(fā)的儲蓄重要單證，如存單、存折等。（4）現(xiàn)金收訖章：用于各種現(xiàn)金收入憑證、回單等。（5）現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證等。（6）受理憑證專用章：適用于信用社受理客戶提交的他行尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回執(zhí)。（7）行政公章：1、向上級信用合作管理部門上報的報告、請示及材料。2、貸款發(fā)放、貸款展期、抵債資產(chǎn)的接收及變現(xiàn)、呆賬貸款核銷等業(yè)務(wù)的批復(fù)。3、宣布貸款提前到期通知書、貸款催收通知書、信貸制裁通知書等。4、農(nóng)戶小額信用貸款證

16、。5、授權(quán)委托書。6、資金拆借協(xié)議。7、貸幣市場業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。8、社員股金證。9、上報的報表資料等。（8）結(jié)算專用章：適用于簽發(fā)發(fā)出托收、委收憑證，以及有關(guān)結(jié)算款項的查詢、查復(fù)等。（9）匯票專用章：適用于信用社對外簽發(fā)的銀行匯票。（10）票據(jù)交換章：適用于票據(jù)交換業(yè)務(wù)。（11）本票專用章：適用于對外簽發(fā)的銀行本票。（12）山東農(nóng)村信用社聯(lián)社匯票專用章：簽發(fā)銀行承兌匯票。（13）全國農(nóng)村信用社特約電子匯兌往來專用章：全國電子聯(lián)行業(yè)務(wù)。（14）財務(wù)專用章：適用于對外簽發(fā)的支票等。（15）個人名章：適用于已辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表。第六章密押與密碼的管理第二十六條、密押是鑒別匯兌款項

17、真?zhèn)蔚闹匾罁?jù)，密押員應(yīng)自覺地按照規(guī)章制度規(guī)定使用和嚴(yán)格保管密押，不得擅自擴(kuò)大知押范圍，不得隨意放置。第二十七條、密押員應(yīng)嚴(yán)格按照編押范圍和密押辦法，根據(jù)原始結(jié)算憑證正確加編和核對密押，并簽章負(fù)責(zé)，其密押均由密押員實行自復(fù)，不得委托他人編制和復(fù)核密押。第二十八條、編押人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定；因故變動時需辦理交接手續(xù)，由主管柜員監(jiān)交交接時，交出人員應(yīng)先消除自已的開鎖密碼，接管人員需重新編擬開銷鎖密碼，因開銷鎖密碼泄露而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)。第二十九條、編押機(jī)視同密押管理，密押（壓數(shù)機(jī)）應(yīng)指定第一、第二管押（機(jī)）人。編押機(jī)在營業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離入屜加鎖；非營業(yè)時間，應(yīng)入庫保管。在未啟用或停

18、用期間，必須加封并指定專人妥善保管，處理時按有關(guān)規(guī)定。第三十條、柜員必須按規(guī)定設(shè)置密碼，實行一人一碼，密碼應(yīng)定期更換柜員，做到相互保密。第七章 重要空白憑證管理第三十一條 重要空白憑證實行綜合柜員負(fù)責(zé)制，納入表外科目核算，并經(jīng)常核對，保證賬實相符。第三十二條 各柜員領(lǐng)用重要空白憑證時，要填制“重要單證領(lǐng)用單”由柜員將領(lǐng)用憑證的數(shù)量，起止號碼輸入微機(jī)，柜員使用時按號碼逐份銷號使用，嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先蓋章備用。第三十三條 重要空白憑證作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件，并將號碼輸入微機(jī)。第三十四條 客戶申購支票時，要填寫重要空白憑證領(lǐng)用單，加蓋預(yù)留信用社印鑒，柜員審核無誤后

19、，加蓋付款人賬號和開戶社名稱。銷戶時，對交回的剩余支票要按規(guī)定切角作廢，裝訂入當(dāng)日傳票。第三十五條 柜員使用的重要空白憑證，實行個人專管，不準(zhǔn)相互調(diào)撥使用。凡領(lǐng)用發(fā)出均應(yīng)每日登記“空白憑證使用登記簿”。營業(yè)終了隨鈔箱解送中心庫保管。第八章 機(jī)具管理第三十六條 營業(yè)、綜合柜員應(yīng)配備計算機(jī)終端、打印機(jī)、鑒偽點(diǎn)鈔機(jī)、密碼鍵盤等機(jī)具。柜員負(fù)責(zé)定期進(jìn)行清理、調(diào)試、維護(hù)，色帶等易耗物品要定期更換；主管柜員負(fù)責(zé)服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理工作，嚴(yán)禁一切帶電插拔等不規(guī)范操作。第三十七條 未經(jīng)許可不準(zhǔn)隨意更改機(jī)具參數(shù)設(shè)置或隨意拆卸更換機(jī)具部件。不準(zhǔn)隨意同他人調(diào)換終端等機(jī)具。第三十八條 柜員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)機(jī)具、通訊設(shè)備

20、的操作規(guī)程，遵循正確的開、關(guān)機(jī)順序，出現(xiàn)異常現(xiàn)象，應(yīng)及時關(guān)掉電源，并報告主管人員及微機(jī)管理人員。第三十九條 柜員所使用的機(jī)具，因人為原因造成損壞的由柜員負(fù)責(zé)賠償或承擔(dān)相應(yīng)維修費(fèi)用。第九章 監(jiān)控錄像第四十條 監(jiān)控錄像的運(yùn)行時間應(yīng)與每個營業(yè)日的營業(yè)時間相同，錄像資料在錄制過程中，要保持連貫，不得隨意間斷，錄像資料的保留期限為1個月。第四十一條 錄像機(jī)的啟用、關(guān)閉應(yīng)由綜合柜員負(fù)責(zé)，錄像機(jī)的參數(shù)設(shè)置不得隨意變更，未經(jīng)授權(quán)不得挪作他用。第四十二條 監(jiān)控設(shè)備應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和清理，錄像機(jī)的磁頭、攝像機(jī)的探頭應(yīng)定期進(jìn)行清洗。第四十三條 未經(jīng)許可不得將監(jiān)控資料私自帶出播放，查看資料內(nèi)容。第十章 監(jiān)督檢查第四十五條 各級檢查輔導(dǎo)人員對當(dāng)班柜員檢查在不影響正常工作的情況下進(jìn)行，各柜員對各級檢查人員要密切配合，大力協(xié)助。第四十六條 事后監(jiān)督采取集中監(jiān)督形式，每日審核上繳的各柜員憑證的合規(guī)性、真實性以及重要空白憑證的再銷號。第四十七條 主管柜員對各柜員的庫存現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查，每月至少兩次，柜員休班必須換人清庫。會計出納檢查輔導(dǎo)員每月不定期檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情