油氣田企業(yè)預算管理論文

1、油氣田企業(yè)預算管理論文 一、推行大預算管理的必要性 （一）大預算管理是企業(yè)的總體要求 一是成本上升過快。近年來，油氣綜合單位操作費2013年為13.23美元/桶，比2007年的9.52美元/桶（同匯率6.1932）增加了3.71美元/桶，增長了38.97%，原材料、燃料、動力、化學制劑等價格大幅上漲，給成本控制帶來較大壓力；二是資本性支出大幅增加，資本性支出2013年為3186.96億元，比2007年的1815.83億元增加了1371.13億元，土地征用、原材料等大幅漲價以及行政規(guī)費給投資控制帶來了較大困難。三是國家稅收政策影響較大。原油特別收益金2013年為727.26億元，比2007年的4

2、45.82億元增加了281.44億元；資源稅實行從量計征改為從價計征，資源稅2013年為284.09億元，比2007年的31.6億元增加了252.49億元。主要受國家政策變化的影響，企業(yè)盈利能力有很大程度的下降，增長幅度低于同類資源企業(yè)。因此，油氣田企業(yè)迫切需要提高投資回報，提升盈利、營運等能力，從而確保企業(yè)有效益、可持續(xù)。 （二）加強大預算管理是油氣田企業(yè)發(fā)展的基本需求 油氣田企業(yè)通過采取精細預算編制流程、成本對標等有效措施，在油藏埋深增加、單井產(chǎn)量下降、生產(chǎn)要素價格持續(xù)上漲、人員費用剛點。要把大預算管理抓實抓好，要結合企業(yè)實際情況，明性上升以及國家稅收政策調整等情況下，實現(xiàn)了成本費用確大預

3、算管理的內涵即大預算要管什么。大預算管理強調的受控運行，企業(yè)綜合實力、可持續(xù)發(fā)展能力和企業(yè)貢獻是發(fā)揮出企業(yè)的整體資源優(yōu)勢，不是局部利益的最大化，持續(xù)提升，開發(fā)效益實現(xiàn)了穩(wěn)步提高，但投資回報、資產(chǎn)因此，必須把大預算管理上升到企業(yè)工作的核心內容，企運營能力還亟需提高；在綜合含水逐年上升、開發(fā)難度逐業(yè)主要領導要高度重視，做到全局上下“一盤棋”，明確年增加等的情況下，油氣田企業(yè)如何切實高效提升開發(fā)效將投資、成本、費用、收入、薪酬分配等一切經(jīng)營活動納益，如何提高企業(yè)上市、未上市整體效益最大化，在當前入大預算管理，應經(jīng)過多套可行方案的比對，從而實行預和未來一個時間內需要油氣田企業(yè)繼續(xù)解放思想，眼睛向算目標

4、明確統(tǒng)一、方法科學合理、措施有效可行、信息上內，苦練內功，管理創(chuàng)新，精細預算管理，開源節(jié)流，降下共享等全過程管理。企業(yè)首先要算效益賬，要算投入產(chǎn)本增效，確保成本受控運行，提高企業(yè)綜合實力、持續(xù)發(fā)出賬，有效決策前應進行方案的論證、評價，要讓財務人展能力是企業(yè)發(fā)展的基本需求。員有效地參與到方案論證、評價中去，而不僅僅是事后算。 二、油氣田企業(yè)預算管理存在的問題算賬 同時，將激勵約束機制配套融入預算管理中，業(yè)務油氣田企業(yè)的預算管理，受管理體制影響，各業(yè)務部門都應對效益目標承擔相應的責任，形成大預算管理的部門各管一路業(yè)務，開發(fā)部門負責油氣生產(chǎn)預算，計劃部新模式，使企業(yè)上下對大預算管理的內涵有清晰的認識

5、，門負責投資及生產(chǎn)計劃，勞資部門負責人工成本預算，財解放思想，管理創(chuàng)新，這是推進大預算管理工作的核心所務部門負責損益預算，財務部門依據(jù)業(yè)務部門提供的業(yè)務在。計劃等測算財務成果，財務部門主要職能表現(xiàn)為算賬，對2、大預算誰來管，其管理責任主體要明確。大預算現(xiàn)有的資源進行落實安排，沒有形成一個部門將投資、成管理涵蓋了企業(yè)工作的核心內容，要把大預算管理工作搞本、費用、收入及薪酬分配等進行統(tǒng)籌管理，沒有對投好，責任主體必須明確即誰來管，有組織保障。成立大預資、開發(fā)等方案經(jīng)過反復的效益論證，未形成一個財務與算委員會，確立財務部門為牽頭部門，明確職責分工，拓業(yè)務相互有效融合的體系。展管理內涵，由相關業(yè)務部門

6、分工負責測算油氣生產(chǎn)計一是預算編制時，誤認為預算僅僅是財務部門的一劃、人工成本、投資支出、安全環(huán)保等預算指標，財務部種業(yè)務行為，財務預算只是根據(jù)業(yè)務計劃、薪酬預算等來門結合企業(yè)實際匯總、平衡測算參數(shù)，形成企業(yè)整體預計算經(jīng)營成果，往往依靠財務人員根據(jù)業(yè)務計劃來編制完算，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務預算、薪酬預算、資本預算等各成，而生產(chǎn)、工藝、地質等業(yè)務人員很少參與到預算編制類預算的有效同步，有效融合，全局上下形成聯(lián)動，從而過程中，財務人員也很少參與到業(yè)務計劃、薪酬預算等當確保工作量是可以實現(xiàn)既定效益目標的，投資是可以實現(xiàn)中；二是預算指標需談判確定，與生產(chǎn)實際偏離較大。上既定回報的，薪酬是得到有效保障的，也

7、便于下屬單位有下對接預算時，由于上下信息的不對稱，往往采取“一對效掌握全年的預算目標、資金總量，合理安排年度生產(chǎn)經(jīng)一談判法”，上級往下壓，下級往上抬，相互博弈，最后營工作。在組織保障下，易于加強預算管控能力，明確預確定一個折中指標；三是預算執(zhí)行情況分析過于依賴財務算管理歸口管理職能，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預算指標統(tǒng)一歸口下部門，財務作為經(jīng)營成果的最終反映，往往只能事后分達，避免了“多頭管理”導致“空頭管理”、出了問題無析，導致生產(chǎn)與財務的脫節(jié)，業(yè)務部門控制成本的積極人負責相互推諉的現(xiàn)象發(fā)生，促進預算工作的責任落實，性、主動性還未充分發(fā)揮出來，往往還依賴財務部門去發(fā)保證了預算管理的統(tǒng)一性和權威性，維護預算

8、的剛性。動，去施加壓力，去有效引導；四是考核的重點依然還是3、大預算怎么管，管理運轉的流程要理順。為確保放在油氣產(chǎn)量、安全環(huán)保、維護穩(wěn)定等考核上，把效益類大預算管理工作順利開展，提高企業(yè)精細化管理水平，首指標的考核評價置于次要地位，從而導致財務預算指標得先要理順“自上而下、自下而上、上下結合”的預算管理不到足夠的重視。流程，包括油氣生產(chǎn)計劃、薪酬、投資、安全環(huán)保等各業(yè)。 三、油氣田企業(yè)推行大預算管理的思考務預算，預算方案評價的流程管理，都要立足單位實際情 （一）大預算管理的內涵、責任主體及流程況，方法統(tǒng)一，界面清晰，科學透明，效益優(yōu)先，突出重1、大預算管什么，其內涵需要明確。近年來，很多點，確

9、保預算目標如期實現(xiàn)。企業(yè)都在試行大預算管理，都在探索如何做好大預算管理（二）強化大預算管理的考核工作，大家的認識和理解各有差異，做法和經(jīng)驗各有特沒有考核，企業(yè)預算就會因此失去控制而流于形式，責權利將不對等，預算管理將變得毫無意義。因此，為充分發(fā)揮大預算指導企業(yè)工作的作用，應建立年度預算考核與季度預算預考核相結合的滾動預算考核機制，及時糾正偏向，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，引導企業(yè)采取有效措施，確保預算執(zhí)行過程受控，較好地完成年度工作目標。大預算管理只有實行嚴考核、硬兌現(xiàn)，與員工切身利益掛起鉤來，體現(xiàn)職工薪酬安排與效益、成本相配比，薪酬僅僅是控制指標，效益指標完不成扣減薪酬指標，體現(xiàn)多勞多得，少勞少

10、得，才能增強各業(yè)務部門履職盡責的積極性和主動性，才能保證大預算管理的順利推進。（三）大力跟進月度預算執(zhí)行情況分析主要包括生產(chǎn)經(jīng)營指標分析、損益類指標分析、財務狀況分析、成本分析、投資分析和現(xiàn)金流量分析等。每月進行模板式的簡要分析，密切跟進生產(chǎn)經(jīng)營，及時反饋生產(chǎn)經(jīng)營成果及狀況，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時協(xié)調改進，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運行。（四）積極開展經(jīng)營指標體系評價通過構建盈利、營運、風險、發(fā)展、成本控制等指標評價體系，實行量化打分，每年年度終了，及時對上年度的經(jīng)營指標予以評價并公布，明確指出企業(yè)在經(jīng)營管理中的不足，督促企業(yè)不斷改進經(jīng)營管理，彌補管理短板，提升盈利空間。（五）推行投入產(chǎn)出機

11、制全過程跟蹤分析投入預期效果，合理確定投入水平。從項目可行性研究、方案論證設計、勘探、開發(fā)、運營到最后報廢的全過程進行項目全生命周期管理，對工程實施動態(tài)跟蹤，盡可能避免資產(chǎn)閑置，資金浪費的現(xiàn)象。同時，還可有效盤活存量資產(chǎn)，對項目進行科學合理的評價，落實經(jīng)濟責任，避免投資的隨意性，為各管理層提供寶貴的決策依據(jù)，最大程度實現(xiàn)工程投資對企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高經(jīng)營管理水平。（六）開發(fā)預算信息系統(tǒng)，確保上下信息共享結合企業(yè)實際情況，利用信息化平臺，開發(fā)預算信息系統(tǒng)，統(tǒng)一信息平臺，實現(xiàn)財務與業(yè)務融合、上市與未上市業(yè)務聯(lián)動，實現(xiàn)預算的公開、公平、公正、透明、科學。企業(yè)內部各單位、部門實現(xiàn)全面應用，信息進一步共享，進一步提升油氣田企業(yè)大預算管理水平。目前，油氣田企業(yè)對大預算管理認識的逐步深入，也已取得了一些成效，并逐步得到企業(yè)主要領導的高度認可，對業(yè)績指標體系也逐漸在變化。隨著油氣田油藏特性、開發(fā)階段進入中后期等產(chǎn)生的新問題與挑戰(zhàn)逐步提上議事日程