國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)信用證研究

1、國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)信用證研究 提要信用證的應(yīng)用一直是國際貿(mào)易結(jié)算過程中的核心問題。就當(dāng)前世界各國在外貿(mào)業(yè)務(wù)中的選擇來看，眾多結(jié)算方式中大多數(shù)以信用證為主。本文從最基本的信用證內(nèi)容及格式的梳理入手，對(duì)信用證結(jié)算流程問題進(jìn)行詳細(xì)的劃分和探討，同時(shí)對(duì)使用過程中主要涉及的單證不符問題進(jìn)行簡(jiǎn)要概括，希望能夠有助于解決實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證結(jié)算過程中的相關(guān)問題。 關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易結(jié)算；信用證；流程 一、引言 信用證是國際結(jié)算中的主要結(jié)算方式之一，實(shí)際國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中信用證也是首選結(jié)算方式，這主要源于信用證本身的安全性和可靠性的特點(diǎn)。從定義上來說，信用證（L/C）是銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開具的一種有

2、條件的書面付款承諾，其中的條件是指在規(guī)定期限內(nèi)由受益人向開證行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)，很好地解決了貿(mào)易中進(jìn)出口雙方互補(bǔ)信任的問題，一旦信用證開立，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，只要出口商提交了滿足信用證要求的單據(jù)，無論進(jìn)口商是否履約都能取得貨款，而進(jìn)口商也只需付款即可贖回具有物權(quán)憑證的相關(guān)單據(jù)，及時(shí)提取貨物。 二、信用證的格式和內(nèi)容 以流通于銀行之間的信用證為例，信用證的格式通常采用的是SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)）的報(bào)文格式，目前開立的SWIFT

3、信用證格式代號(hào)為MT700和MT701，通過簡(jiǎn)單對(duì)比，這兩種不同格式的信用證內(nèi)容基本相同，個(gè)別代碼存在差異。只有SWIFT的成員銀行才可以通過密碼在網(wǎng)上進(jìn)行信用證資料的傳送，保密性和真實(shí)性較高。信用證的修改格式代碼一般采用的是MT707。以MT700格式為例，信用證的主要內(nèi)容如表1所示。（表1） 三、信用證結(jié)算流程 （一）開立信用證。信用證開立的依據(jù)是開證申請(qǐng)書，而開證申請(qǐng)書又是根據(jù)銷售合同填制，因此信用證的內(nèi)容是依據(jù)銷售合同而來，必須與合同相符。然而，信用證作為一個(gè)獨(dú)立的文件，一旦開立，就獨(dú)立于合同，不受合同的約束。（1）進(jìn)出口商簽訂合同，并在合同中規(guī)定以信用證的方式進(jìn)行貨款的結(jié)算，出口商備

4、貨，同時(shí)催促進(jìn)口商（開證申請(qǐng)人）申請(qǐng)開立信用證；（2）開證申請(qǐng)人向其所在地開證行提交相關(guān)材料，并按照合同填寫開證申請(qǐng)書申請(qǐng)開立信用證；（3）開證行根據(jù)開證申請(qǐng)書的內(nèi)容開立信用證并將信用證遞交通知行；（4）通知行收到開證行寄來的信用證之后通知出口商（受益人）。（二）審核并修改信用證。實(shí)際外貿(mào)業(yè)務(wù)中，很少有信用證會(huì)與銷售合同出現(xiàn)完全一致的狀況，因此就要求受益人在收到通知行寄來的信用證后，認(rèn)真審核并核對(duì)信用證與合同內(nèi)容。如果信用證中出現(xiàn)受益人不能接受的內(nèi)容、無法做到的內(nèi)容、與銷售合同不符以及有可能影響最終結(jié)算的內(nèi)容等，都需要及時(shí)地做出修改。信用證的修改需要各相關(guān)當(dāng)事人的同意才有效，私自對(duì)信用在內(nèi)容做

5、出修改或變更是無效的，所有需要修改的部分必須一次性提出。（1）受益人收到通知行寄來的信用證，對(duì)照合同審核信用證的內(nèi)容；（2）在征得相關(guān)當(dāng)事人同意的情況下，受益人按照MT707格式填制信用證改證函，并將改正函遞交開證申請(qǐng)人；（3）開證申請(qǐng)人按照改證函的內(nèi)容向開證行申請(qǐng)修改信用證；（4）開證行審核后，根據(jù)修改申請(qǐng)書的內(nèi)容修改信用證，并向通知行發(fā)送修改書；（5）通知行將修改書轉(zhuǎn)交受益人；（6）受益人接到修改通知書后進(jìn)行審核，對(duì)修改的內(nèi)容做出判斷，必須全部接受，或者全部拒絕，不能只對(duì)其中一部分進(jìn)行接受或拒絕。（三）信用證在結(jié)算中的使用。信用證修改完成，一般情況下，在裝運(yùn)之后的21天內(nèi)，受益人需要按照信

6、用證的要求遞交單據(jù)給議付行進(jìn)行貨款結(jié)算，單據(jù)呈遞之后，銀行會(huì)在交單翌日起的五個(gè)銀行工作日內(nèi)告知受益人審單結(jié)果：?jiǎn)巫C相符的情況下：（1）議付行解付一定的貨款給受益人；（2）議付行將單據(jù)遞交付款行索償；（3）付款行審核單據(jù)無誤后償付一定的貨款給議付行；（4）付款行通知開證申請(qǐng)人付款贖單；（5）開證申請(qǐng)人向付款行償付貨款，贖回代表物權(quán)的相關(guān)單據(jù)。單證不符的情況下：實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中最常見的情況就是單據(jù)中出現(xiàn)些許不符點(diǎn)的情況。出現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)，開證行可以直接拒付，也可以在拒付的同時(shí)向開證申請(qǐng)人發(fā)出通知，由開證申請(qǐng)人決定這些是否可以忽略這些不符點(diǎn)直接付款。如果開證申請(qǐng)人認(rèn)為這些不符點(diǎn)可以忽略，那么開證行可以按

7、照開證申請(qǐng)人的指示直接越過不符點(diǎn)進(jìn)行付款。付款行在審核單據(jù)的過程中重點(diǎn)審核同一單據(jù)與單據(jù)之間的一致性、單據(jù)與信用證之間的一致性以及單據(jù)的填制一定要符合國際貿(mào)易慣例的要求。單據(jù)與信用證相符的要求看似簡(jiǎn)單，實(shí)際的業(yè)務(wù)操作過程中經(jīng)常會(huì)遇到各種不符的情況，下面對(duì)貿(mào)易中涉及到的主要單據(jù)匯票、商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單等單據(jù)在填制中的不符問題進(jìn)行簡(jiǎn)單梳理如下：1、匯票的主要不符點(diǎn)。匯票在填制過程中，出現(xiàn)不符點(diǎn)的情況一般是匯票的抬頭問題，也即是“Payto”后面的收款人的填寫，一般信用證中對(duì)匯票的填制不作特別要求，但是按照慣例來說，通常把匯票的抬頭設(shè)成指示性的，方便轉(zhuǎn)讓。那么，收款人就應(yīng)該寫成“theord

8、erof”。2、商業(yè)發(fā)票的主要不符點(diǎn)。商業(yè)發(fā)票作為國際貿(mào)易結(jié)算中的核心單據(jù)，一般容易出現(xiàn)大寫金額錯(cuò)誤。大寫金額若在語法上有錯(cuò)誤，則以是否存在理解歧義，判定是否構(gòu)成不符點(diǎn)。3、海運(yùn)提單的主要不符點(diǎn)。實(shí)際業(yè)務(wù)中，信用證中單據(jù)要求內(nèi)容中會(huì)對(duì)海運(yùn)提單的提交份數(shù)、提單的種類、提單中收貨人的填制以及被通知人的填制等內(nèi)容作出詳細(xì)規(guī)定。比如，信用證中經(jīng)常規(guī)定“FULLSET（3/3）OFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADING”，這說明提交的海運(yùn)提單必須是一整套的，也即是3份正本和3份副本，同時(shí)“CLEAN”要求必須是清潔提單，而且“ONBOARD”要求是已經(jīng)裝船完成后簽發(fā)的提單，且在提單

9、上必須標(biāo)注“SHIPPEDONBOARD”。信用證中經(jīng)常要求“BILLSOFLADINGMADEOUTTOTHEORDEROF”，這表明收貨人這一欄在填制時(shí)必須寫成“TOTHEORDEROF”，否則均有可能視為不符點(diǎn)，進(jìn)而影響收匯。4、保險(xiǎn)單的主要不符點(diǎn)。實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般只有在成交方式為CIF或者CIP時(shí)需要出口商按要求填制并遞交保險(xiǎn)單據(jù)。保險(xiǎn)單中的不符點(diǎn)主要出現(xiàn)在被保險(xiǎn)人的填制，保險(xiǎn)金額的計(jì)算，以及保險(xiǎn)險(xiǎn)別的確定方面。被保險(xiǎn)人在沒有特殊規(guī)定的情況下，一般可以寫成出口商，如果信用證中規(guī)定“ISSUEDTOTHEAPPLICANT”，在填制保險(xiǎn)單時(shí)，被保險(xiǎn)人一欄應(yīng)該填寫“出口商名稱HELDINFAVOROF”;保險(xiǎn)金額的核算是在CIF或者CIP的基礎(chǔ)上乘110%；保險(xiǎn)險(xiǎn)別的填制則應(yīng)該完全按照信用證的規(guī)定，不能隨意篡改。 參考文獻(xiàn)： 1李華根.國際結(jié)算與貿(mào)易融資實(shí)務(wù)M.北京：中國海關(guān)出版社，2012. 2徐捷.國際結(jié)算M.北京：中國金融出版社，20