第一章 財政概論

1、 學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求總評成績總評成績平時成績平時成績40%40%期末考試期末考試成績成績 60%60%第一章第一章 財政學(xué)概論財政學(xué)概論身邊常見的財政現(xiàn)象：身邊常見的財政現(xiàn)象：義務(wù)教育義務(wù)教育醫(yī)院醫(yī)院國防治安國防治安圖書館圖書館城鎮(zhèn)低保城鎮(zhèn)低保新農(nóng)村合作醫(yī)療新農(nóng)村合作醫(yī)療取消農(nóng)業(yè)稅取消農(nóng)業(yè)稅家電下鄉(xiāng)家電下鄉(xiāng)汶川地震事后救災(zāi)汶川地震事后救災(zāi)甘肅曲舟特大泥石流甘肅曲舟特大泥石流供排水供排水政府支出方面政府支出方面 如何給財政學(xué)下一個定義呢？政府收入方面政府收入方面?zhèn)€人所得稅個人所得稅企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅增值稅增值稅消費稅消費稅營業(yè)稅營業(yè)稅其他稅其他稅各種收費（公務(wù)員考試費，過橋費，結(jié)婚登記費等）第一

2、節(jié)第一節(jié) 財政的基本概念財政的基本概念 1 1、財政的由來、財政的由來討論討論: : 財政這個詞的英語是什么財政這個詞的英語是什么? ? 日語是什么日語是什么? ? 中國中國古代有沒有古代有沒有“財政財政”一詞？一詞？ 答：財政英文是答：財政英文是“finance”,日語是日語是“財政財政()”，中國古代沒有，中國古代沒有“財政財政”一詞只有一詞只有“國國計計”、“度支度支”、“理財理財”等一類用詞。等一類用詞。 財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。（1 1）財政一詞最早起源于西歐。）財政一詞最早起源于西歐。13131515世紀(jì)，拉丁世紀(jì)，拉丁文文finisfinis是

3、指結(jié)算支付期限的意思，后來演變?yōu)槭侵附Y(jié)算支付期限的意思，后來演變?yōu)閒inarefinare，則有支付款項、裁定款項或罰款支付的，則有支付款項、裁定款項或罰款支付的含義。含義。 （2 2）到）到1616世紀(jì)末，法國政治家波丹將法世紀(jì)末，法國政治家波丹將法financesfinances作作為財政一詞使用，認為財政是為財政一詞使用，認為財政是“國家的神經(jīng)國家的神經(jīng)”。（3 3）中國古代：）中國古代：“國用國用”、“國計國計”、“度支度支”、“理財理財”皆指政府理財之道。皆指政府理財之道。（4 4）日本明治維新時期，翻譯英文）日本明治維新時期，翻譯英文public financepublic fin

4、ance時時“發(fā)明發(fā)明”了與英文對應(yīng)的了與英文對應(yīng)的“虥共財政虥共財政( ()”)”一詞。一詞。（5 5） 18981898年，在戊戌變法最初啟用年，在戊戌變法最初啟用“財政財政”一詞。一詞。（6 6）辛亥革命及民國建立后，）辛亥革命及民國建立后，“財政財政”一詞普及。一詞普及。主管國家收支的部門就稱為財政部。主管國家收支的部門就稱為財政部。（7 7） 英國的財政部叫英國的財政部叫“HM Treasury”HM Treasury”，HMHM指指“her her ministry”,ministry”,意即意即“女王的財政部女王的財政部”, ,美國的財政部美國的財政部叫叫“Department

5、of Treasury”Department of Treasury”。 2 2、財政的含義：、財政的含義： 2020世紀(jì)世紀(jì)4040年代中華書局出版的年代中華書局出版的辭海辭海對對“財政財政”一詞作如下解釋：一詞作如下解釋：財政謂理財之政，財政謂理財之政，即國家或公共即國家或公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、支出團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、支出經(jīng)費之經(jīng)濟行為也。顯然，這種解釋也是從英文經(jīng)費之經(jīng)濟行為也。顯然，這種解釋也是從英文public financepublic finance譯為中文引入的概念。譯為中文引入的概念。 （1 1）FinanceFinance的字面含義

6、：的字面含義：The science of the management of money and other The science of the management of money and other assets.assets.（美國傳統(tǒng)詞典美國傳統(tǒng)詞典）財政學(xué)：資金或其他財產(chǎn)的管理科學(xué)。財政學(xué)：資金或其他財產(chǎn)的管理科學(xué)。 The management of money, banking, investments, The management of money, banking, investments, and credit.and credit.財政管理：對資金、銀行業(yè)、投資和

7、信貸的管理。財政管理：對資金、銀行業(yè)、投資和信貸的管理。由此可見，由此可見，financefinance并非我們所講的財政，我們這并非我們所講的財政，我們這個課程應(yīng)叫什么呢？個課程應(yīng)叫什么呢？應(yīng)該叫應(yīng)該叫“public financepublic finance”. ”.（2 2）財政）財政/ /公共財政在現(xiàn)代漢語中的含義：公共財政在現(xiàn)代漢語中的含義：百度：國家為主體，為了實現(xiàn)國家職能的需要，參與百度：國家為主體，為了實現(xiàn)國家職能的需要，參與社會產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與社會產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與各有關(guān)方面之間的分配關(guān)系。財政包括財政收入和各有關(guān)方面之間的分配關(guān)

8、系。財政包括財政收入和財政支出兩個部分。財政支出兩個部分。高級漢語：各級政府部門管理和調(diào)控資金財產(chǎn)的業(yè)務(wù)。高級漢語：各級政府部門管理和調(diào)控資金財產(chǎn)的業(yè)務(wù)。維基百科：政府財政，或公共財政，指政府的收入和維基百科：政府財政，或公共財政，指政府的收入和支出支出, ,是政府實現(xiàn)是政府實現(xiàn)經(jīng)濟政策經(jīng)濟政策目標(biāo)、提供目標(biāo)、提供公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品與與服服務(wù)務(wù)的主要途徑之一。這里政府可以是代表一個國家的主要途徑之一。這里政府可以是代表一個國家的的中央政府中央政府，也可以是，也可以是地方政府地方政府。( (公共財政之外，公共財政之外，政府實現(xiàn)經(jīng)濟政策目標(biāo)的其他途徑包括政府實現(xiàn)經(jīng)濟政策目標(biāo)的其他途徑包括貨幣政策貨幣

9、政策、貿(mào)易政策貿(mào)易政策、法律法規(guī)法律法規(guī)等。等。) ) 財政活動的一般過程財政活動的一般過程財政的一般特征財政的一般特征 財政分配以國家為主體財政分配以國家為主體 財政分配以社會剩余價值為主要對象財政分配以社會剩余價值為主要對象 財政分配的目的是滿足社會公共需要財政分配的目的是滿足社會公共需要 財政分配的依據(jù)主要是政治權(quán)力財政分配的依據(jù)主要是政治權(quán)力（1）財政的分配主體）財政的分配主體國家（政府）國家（政府）（2）財政分配的客體）財政分配的客體一部分社會產(chǎn)品或國民收入一部分社會產(chǎn)品或國民收入（3）財政分配的形式）財政分配的形式包括實物、力役形式和價值形式包括實物、力役形式和價值形式（4）財政分

10、配的目的）財政分配的目的滿足國家實現(xiàn)其職能的公共需要滿足國家實現(xiàn)其職能的公共需要 財政學(xué)的研究對象政府和市場政府和市場市場失靈市場失靈公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品財政及其產(chǎn)生與發(fā)展財政及其產(chǎn)生與發(fā)展政府和市場政府和市場 一、市場：市場效率和市場失靈一、市場：市場效率和市場失靈(market: market efficiency and market failures) 二、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效二、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效(government: government intervention and government failures) 三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要(pub

11、lic goods and public needs )古典派的基本思想（簡介）古典派的基本思想（簡介）1. 薩伊法則（Says law） 決定經(jīng)濟活動水準(zhǔn)的不是需求，而是供給。供給能夠創(chuàng)造自身的需求。Supply creates its own demand. 2.古典派的基本觀點 價格具有伸縮性。 通過價格調(diào)整可以實現(xiàn)均衡。 政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟的運行。核心：市場萬能主義、自由放任主義核心：市場萬能主義、自由放任主義laissez-faire2. Keynes的基本觀點的基本觀點 價格粘性（sticky price)。 通過數(shù)量調(diào)整實現(xiàn)均衡。 政府應(yīng)該通過經(jīng)濟政策干預(yù)經(jīng)濟活動。 最著名的著作：

12、The General Theory of Employment, Interest and Money就業(yè)、利息與貨幣通論（1936年）產(chǎn)品市場產(chǎn)品市場供過于求供過于求勞動市場勞動市場供過于求供過于求企業(yè)降低企業(yè)降低開工率開工率產(chǎn)品市場產(chǎn)品市場供求均衡供求均衡數(shù)量調(diào)整數(shù)量調(diào)整勞動力出勞動力出現(xiàn)過剩現(xiàn)過剩非充分就業(yè)均衡非充分就業(yè)均衡增加需求增加需求產(chǎn)品市場產(chǎn)品市場需求不足需求不足原因原因解決解決辦法辦法民間部門民間部門無法解決無法解決政府必要政府必要西方經(jīng)濟學(xué)假定的兩個前提：西方經(jīng)濟學(xué)假定的兩個前提： 1 1、人都是追求自身利益最大化的、人都是追求自身利益最大化的 有時追求自身利益最大化可能導(dǎo)

13、致整體有時追求自身利益最大化可能導(dǎo)致整體利益最小化利益最小化 合成謬誤合成謬誤24合成的謬誤合成的謬誤l 如果你認為對局部來說成立的東西，對總體也必然如果你認為對局部來說成立的東西，對總體也必然成立，那作就犯了成立，那作就犯了“合成謬誤合成謬誤”。l 例如例如: : 如果其一農(nóng)場主獲得豐收，他的收入會增加；如果其一農(nóng)場主獲得豐收，他的收入會增加；但如果所有農(nóng)場主的收成都打破記錄的話，他們的農(nóng)場但如果所有農(nóng)場主的收成都打破記錄的話，他們的農(nóng)場收入都會下降。收入都會下降。 如果一個人獲得了更多的貨幣，那么他的境況會變好；如果一個人獲得了更多的貨幣，那么他的境況會變好；但如果每個人都獲得了更多的貨幣

14、，那么整個社會反而但如果每個人都獲得了更多的貨幣，那么整個社會反而可能變糟?？赡茏冊?。l 它們不過是體系中個體互動的結(jié)果。它們不過是體系中個體互動的結(jié)果。個體相互作用個體相互作用時，整體行為通常會與個體行為的結(jié)果大相徑庭。時，整體行為通常會與個體行為的結(jié)果大相徑庭。 2 2、理性經(jīng)濟人假設(shè)理性經(jīng)濟人假設(shè) 人都是有理性的（有限理性）人都是有理性的（有限理性） 知道自己的行為，行為跟目標(biāo)的關(guān)系。知道自己的行為，行為跟目標(biāo)的關(guān)系。 個體的有理性并不個體的有理性并不一定能夠?qū)е氯后w的一定能夠?qū)е氯后w的有理性：有理性： 囚犯難題囚犯難題26 理性（理性（rationality）：）：人們具有明確定義人們

15、具有明確定義的目標(biāo)和偏好，配置他們的有限的資源，以最的目標(biāo)和偏好，配置他們的有限的資源，以最大化他們自己的福利。大化他們自己的福利。 消費者：追求滿足最大化消費者：追求滿足最大化 廠商：追求利潤最大化，或成本最小化廠商：追求利潤最大化，或成本最小化 政府：最大化各個利益集團的加權(quán)效用政府：最大化各個利益集團的加權(quán)效用 l 理性行為是一個中性的概念，通常是利己理性行為是一個中性的概念，通常是利己的，但也可以是利他的的，但也可以是利他的。理性人假定理性人假定囚犯難題囚犯難題 甲乙犯罪，被抓住了。警察將他們兩個人分甲乙犯罪，被抓住了。警察將他們兩個人分開審問，他們可以選擇沉默或者告發(fā)同伴：開審問，他

16、們可以選擇沉默或者告發(fā)同伴： 囚犯困境博弈論（Game Theory） 囚犯B 囚犯A交代不交代交代8年，8年6個月，10年不交代10年，6個月2年，2年 在上述例子中如果有人通風(fēng)報信，那在上述例子中如果有人通風(fēng)報信，那么結(jié)果會大不一樣。么結(jié)果會大不一樣。 說明了外部調(diào)節(jié)的重要性，在市場經(jīng)說明了外部調(diào)節(jié)的重要性，在市場經(jīng)濟中就應(yīng)該發(fā)揮政濟中就應(yīng)該發(fā)揮政 府重要的調(diào)節(jié)作用府重要的調(diào)節(jié)作用 國家財政國家財政 我們還可以看出：我們還可以看出：1 1、制度的重要性、制度的重要性2 2、信息的重要性、信息的重要性3 3、合作的重要性、合作的重要性一、市場失靈一、市場失靈 在市場經(jīng)濟社會中，價格是主要的分

17、配機制。在市場經(jīng)濟社會中，價格是主要的分配機制。雖然價格能促使市場調(diào)節(jié)商品供給量和需求量，但雖然價格能促使市場調(diào)節(jié)商品供給量和需求量，但也會出現(xiàn)價格不能反應(yīng)消費者邊際估價或生產(chǎn)者生也會出現(xiàn)價格不能反應(yīng)消費者邊際估價或生產(chǎn)者生產(chǎn)商品的邊際成本。產(chǎn)商品的邊際成本。 市場失靈是市場扭曲。它可這樣定義：市場價市場失靈是市場扭曲。它可這樣定義：市場價格既不等于該商品的邊際社會收益又不等于該商品格既不等于該商品的邊際社會收益又不等于該商品的邊際社會成本。它是一種市場中私人理性無法導(dǎo)的邊際社會成本。它是一種市場中私人理性無法導(dǎo)致社會理性的情形。致社會理性的情形。 也指在有些情況下僅僅依靠價格調(diào)節(jié)并不能實也指

18、在有些情況下僅僅依靠價格調(diào)節(jié)并不能實現(xiàn)資源配置最優(yōu)?，F(xiàn)資源配置最優(yōu)。 市場失靈的表現(xiàn) 1 1、壟斷的存在、壟斷的存在 2 2、外部性問題：、外部性問題： 正的外部效應(yīng)（基礎(chǔ)研究、見義勇為）、負正的外部效應(yīng)（基礎(chǔ)研究、見義勇為）、負的外部效應(yīng)。的外部效應(yīng)。 3 3、信息不對稱、信息不對稱 4 4、優(yōu)效品和劣效品的存在、優(yōu)效品和劣效品的存在 5 5、公共產(chǎn)品的存在、公共產(chǎn)品的存在信息不對稱（Asymmetric Information） 消費者與生產(chǎn)者對市場信息的消費者與生產(chǎn)者對市場信息的掌握都不完全掌握都不完全 收集信息需要成本收集信息需要成本，有時由于成本太高，人們，有時由于成本太高，人們只能

19、在有限的信息中作出決策只能在有限的信息中作出決策 通常是通常是賣者賣者比買者的比買者的信息更充分信息更充分 如廣告（一是信息性的，二是掩蓋性的），如廣告（一是信息性的，二是掩蓋性的）， 保險市場，人才市場等保險市場，人才市場等 思考思考：現(xiàn)實中還有哪些信息不對稱現(xiàn)象？：現(xiàn)實中還有哪些信息不對稱現(xiàn)象？外部性的具體分類外部性的具體分類 正正負負= =廠商廠商- -廠商廠商 火電廠排出的熱水火電廠排出的熱水 工業(yè)廢水對養(yǎng)魚的工業(yè)廢水對養(yǎng)魚的 被另一廠家所利用被另一廠家所利用危害危害廠商廠商- -消費者消費者 花卉對周圍環(huán)境的美化花卉對周圍環(huán)境的美化 工廠對空氣的污染工廠對空氣的污染消費者消費者- -

20、消費者消費者 整潔的衣飾整潔的衣飾公共場所抽煙公共場所抽煙消費者消費者- -廠商廠商 消費者給廠商提供產(chǎn)品消費者給廠商提供產(chǎn)品 旅游者過多對旅游旅游者過多對旅游 改善信息改善信息 資源的影響資源的影響 思考：思考：在現(xiàn)實經(jīng)濟中存在哪些外部經(jīng)濟，又在現(xiàn)實經(jīng)濟中存在哪些外部經(jīng)濟，又有哪些外部不經(jīng)濟？有哪些外部不經(jīng)濟？ 思考：思考：為什么外部性會導(dǎo)致市場失靈？為什么外部性會導(dǎo)致市場失靈？公共產(chǎn)品及其特征公共產(chǎn)品及其特征 公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品(Public good)(Public good)是私人產(chǎn)品的對稱，是指是私人產(chǎn)品的對稱，是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性具有消費或使用上的非競爭性

21、和受益上的非排他性的產(chǎn)品。的產(chǎn)品。 1、公共產(chǎn)品的特征 2、公共產(chǎn)品的不同類型 3、公共產(chǎn)品的有效供給 4、公共需要1、公共產(chǎn)品的特征 非競爭性：指的是某人對公共產(chǎn)品的享用并不妨礙他人對公共產(chǎn)品的同時享用。 邊際成本為零（ ） 比如，提供安全保障所需的國防支出、為船只導(dǎo)航的燈塔、放飛在天空的觀賞性汽球，衛(wèi)星電視節(jié)目，互聯(lián)網(wǎng)等等，其消費過程都具有非競爭性特點。 0MC 非排他性：指的是在技術(shù)上無法將不愿意付款者排除在公共產(chǎn)品的受益范圍之外，或者雖然技術(shù)上可以實現(xiàn)排他，但因排他成本太高而不可能被采納。 免費搭車 例如，一國的國防支出能夠使每一位居住在該國的公民或者居民都能受益，政府無法將某一公民或

22、者居民排除在國防支出的受益范圍之外。因此，無法通過收費實現(xiàn)排他的公共產(chǎn)品不可能由私人部門通過市場得到供給。 v3 3、效用不可分割性效用不可分割性v 公共產(chǎn)品具有共同收益與消費的特點，其公共產(chǎn)品具有共同收益與消費的特點，其效用（滿足欲望的程度）為整個社會成員共同效用（滿足欲望的程度）為整個社會成員共同享有，不能分割。享有，不能分割。v4 4、非盈利性、非盈利性 提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。會效益和社會福利的最大化。 1、私人產(chǎn)品舉例：電視機 競爭性(rivalry) ：新增消費會發(fā)生額外成本； 排他性(excludabi

23、lity) ：存在將沒有支付價格者排除在消費之外的現(xiàn)實手段。2、公共產(chǎn)品的不同類型 2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 具有公共產(chǎn)品部分特征的產(chǎn)品 混合產(chǎn)品(mixed goods) 非競爭性 排他性； 公共資源(public resources) 競爭性 非排他性 請對以下物品進行分類 國防國防 學(xué)校學(xué)校 衣服衣服 路燈路燈 魚類魚類 巧克力巧克力 有線電話有線電話 野生動物野生動物 擁擠的收費道路擁擠的收費道路 不擁擠的收費道路不擁擠的收費道路 擁擠的不收費道路擁擠的不收費道路 不擁擠的不收費道路不擁擠的不收費道路私人產(chǎn)品：私人產(chǎn)品： ；混合產(chǎn)品：混合產(chǎn)品： ；公共資源：公共資源： ；純公共產(chǎn)品：純公共產(chǎn)品：

24、 。產(chǎn)品的不同類型產(chǎn)品的不同類型 是 否 是 否 競爭性競爭性排他性排他性私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品混合產(chǎn)品混合產(chǎn)品公共資源公共資源純公共產(chǎn)品純公共產(chǎn)品巧克力衣服擁擠的收費道路學(xué)校有線電話不擁擠的收費道路魚類野生動物擁擠的不收費道路路燈國防不擁擠的不收費道路產(chǎn)品的不同類產(chǎn)品的不同類型型3、公共產(chǎn)品無法通過市場機制獲得有效的提供 公共產(chǎn)品的非競爭性而出現(xiàn)的邊際成本為零的結(jié)果，導(dǎo)致公共產(chǎn)品的免費供給。 公共產(chǎn)品的非排他性造成人們即使不付費也可以享受公共產(chǎn)品帶來的效用，導(dǎo)致“搭便車”的出現(xiàn)。 為提供公共產(chǎn)品而進行的征稅，人們會掩蓋對公共產(chǎn)品的真實偏好。公共產(chǎn)品無法通過市場機制獲得有效的提供便不可避免。4、公共

25、需要 指滿足社會公共利益的需要，諸如社會公共秩序指滿足社會公共利益的需要，諸如社會公共秩序的維護、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護、國防建設(shè)等的維護、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護、國防建設(shè)等等。這種需要不是個別需要的總和，而是共同利等。這種需要不是個別需要的總和，而是共同利益，具有不可分割性。益，具有不可分割性。公共需要可以劃分為三類： 第一類：剛性的公共需要第一類：剛性的公共需要（典型的公共需要）。（典型的公共需要）。這類公共需要，基本上或全部由國家解決。例如，這類公共需要，基本上或全部由國家解決。例如，行政、國防、城市公共設(shè)施、基礎(chǔ)科研、環(huán)境保護、行政、國防、城市公共設(shè)施、基礎(chǔ)科研、環(huán)境保護、義務(wù)教育。義

26、務(wù)教育。 第二類：有彈性的公共需要第二類：有彈性的公共需要。職業(yè)教育、醫(yī)院、。職業(yè)教育、醫(yī)院、交通、通訊、能源。如果國家有力量包下來，由國交通、通訊、能源。如果國家有力量包下來，由國家辦更好，如果國家包不下來，而民間能夠舉辦又家辦更好，如果國家包不下來，而民間能夠舉辦又愿意舉辦，則由民間舉辦更好。這類公共需要隨著愿意舉辦，則由民間舉辦更好。這類公共需要隨著生產(chǎn)力的發(fā)展而得到進一步擴大。生產(chǎn)力的發(fā)展而得到進一步擴大。 第三類：隨機的公共需要第三類：隨機的公共需要。根據(jù)國家宏觀調(diào)控。根據(jù)國家宏觀調(diào)控的需要，對某些產(chǎn)業(yè)進行投資。這些產(chǎn)業(yè)在一個階的需要，對某些產(chǎn)業(yè)進行投資。這些產(chǎn)業(yè)在一個階段成為財政投

27、資重點，在另一些時候，則完全由市段成為財政投資重點，在另一些時候，則完全由市場調(diào)節(jié)。場調(diào)節(jié)。五、市場經(jīng)濟體制下政府的經(jīng)濟五、市場經(jīng)濟體制下政府的經(jīng)濟作用作用 政府在資源配置過程中，要發(fā)揮彌補市場政府在資源配置過程中，要發(fā)揮彌補市場失靈和提供具有正的外部效應(yīng)的公共物品失靈和提供具有正的外部效應(yīng)的公共物品的作用。的作用。 克服經(jīng)濟運行過程中可能出現(xiàn)的收入分配克服經(jīng)濟運行過程中可能出現(xiàn)的收入分配不公和經(jīng)濟波動，通過財政政策使經(jīng)濟健不公和經(jīng)濟波動，通過財政政策使經(jīng)濟健康、穩(wěn)定地運行?？?、穩(wěn)定地運行。 政府提供具有正的社會效用的公共產(chǎn)品，政府提供具有正的社會效用的公共產(chǎn)品，來解決市場失靈，主要手段有三個

28、：來解決市場失靈，主要手段有三個： 1 1、通過立法、行政手段；、通過立法、行政手段； 2 2、組織公共生產(chǎn)，提供公共產(chǎn)品（自然壟、組織公共生產(chǎn)，提供公共產(chǎn)品（自然壟斷、關(guān)系國計民生）；斷、關(guān)系國計民生）； 3 3、通過財政手段調(diào)、通過財政手段調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟運行。節(jié)宏觀經(jīng)濟運行。 政府失靈政府失靈 政府決策錯誤。政府決策錯誤。 尋租行為尋租行為：政府的公務(wù)員：政府的公務(wù)員利用手中的權(quán)力謀取私利利用手中的權(quán)力謀取私利 政府提供信息不及時政府提供信息不及時 政府職能越位、缺位、錯位政府職能越位、缺位、錯位財政學(xué)要解決什么問題呢？ 既要解決市場失靈也要解決政府失靈既要解決市場失靈也要解決政府失靈財政及

29、其產(chǎn)生與發(fā)展財政及其產(chǎn)生與發(fā)展l財政是國家（或政府）通過資源配置和收入分配財政是國家（或政府）通過資源配置和收入分配來滿足社會公共需要的經(jīng)濟行為或經(jīng)濟活動。來滿足社會公共需要的經(jīng)濟行為或經(jīng)濟活動。l財政的產(chǎn)生（條件）財政的產(chǎn)生（條件）l 經(jīng)濟條件：生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)、經(jīng)濟條件：生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)、私有制的存在私有制的存在l 政治條件：國家的產(chǎn)生和存在政治條件：國家的產(chǎn)生和存在l財政的發(fā)展財政的發(fā)展l 財政的發(fā)展是由經(jīng)濟發(fā)展并依此規(guī)定的生產(chǎn)方財政的發(fā)展是由經(jīng)濟發(fā)展并依此規(guī)定的生產(chǎn)方式的變革所決定的式的變革所決定的財政的產(chǎn)生和發(fā)展財政的產(chǎn)生和發(fā)展財政隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生財政隨著

30、國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生生產(chǎn)力生產(chǎn)力剩余產(chǎn)品剩余產(chǎn)品私有制私有制階階 級級國國 家家財財 政政財政產(chǎn)生的直接（政治）條件是國家的產(chǎn)生財政產(chǎn)生的直接（政治）條件是國家的產(chǎn)生國國 家家財政產(chǎn)生的根本（經(jīng)濟）條件是生產(chǎn)力發(fā)展財政產(chǎn)生的根本（經(jīng)濟）條件是生產(chǎn)力發(fā)展生產(chǎn)力生產(chǎn)力奴隸制奴隸制國家財政國家財政封建制封建制國家財政國家財政資本主義資本主義國家財政國家財政 主要收入主要收入王室土地收入王室土地收入 軍事收入、捐稅軍事收入、捐稅賦稅、公債、賦稅、公債、專賣收入專賣收入稅收、公債、稅收、公債、發(fā)行貨幣發(fā)行貨幣 主要支出主要支出軍事、祭祀支出軍事、祭祀支出軍事、王室、軍事、王室、宗教支出宗教支出公共支出、軍公

31、共支出、軍事、福利支出事、福利支出收支形式收支形式實物、力役實物、力役實物、貨幣實物、貨幣貨幣貨幣管管 理理混混 亂亂 逐步有計劃逐步有計劃規(guī)范、有計劃規(guī)范、有計劃 1 1、公共財政：以滿足社會的公共需要為口徑界定公共財政：以滿足社會的公共需要為口徑界定財政職能范圍，并以此構(gòu)建政府的財政收支體系財政職能范圍，并以此構(gòu)建政府的財政收支體系,為滿為滿足社會公共需要而構(gòu)建的政府收支活動模式或財政運足社會公共需要而構(gòu)建的政府收支活動模式或財政運行機制模式。行機制模式。 2、公共財政的特點：（、公共財政的特點：（1）公共財政是一種彌補市場缺公共財政是一種彌補市場缺陷的財政體制；（陷的財政體制；（2）公共

32、財）公共財政是一種服務(wù)財政；（政是一種服務(wù)財政；（3）公）公共財政是一種民主財政；（共財政是一種民主財政；（4）公共財政是一種法制財政。公共財政是一種法制財政。財政的職能財政的職能 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政的職能可以概括為： 資源配置職能 收入分配職能 經(jīng)濟管理職能1、財政資源配置職能(1)財政資源配置的財政資源配置的含義含義(2)財政資源配置的財政資源配置的范圍范圍(3)財政資源配置的財政資源配置的主要手段主要手段(4)財政資源配置職能的財政資源配置職能的主要內(nèi)容主要內(nèi)容 （1）含義：資源配置是通過）含義：資源配置是通過對現(xiàn)有人對現(xiàn)有人力、物力、財力力、物力、財力等社會經(jīng)濟的合理分配，

33、等社會經(jīng)濟的合理分配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效使其得到最有效的使用的使用，獲得最大的社會經(jīng)濟效益。，獲得最大的社會經(jīng)濟效益。 財政資源配置的財政資源配置的主體是政府主體是政府，所以也稱，所以也稱為政府資源配置。為政府資源配置。 由于市場失靈的存在，財政如何實現(xiàn)資源由于市場失靈的存在，財政如何實現(xiàn)資源配置職能（財政資源配制職能的機制怎配置職能（財政資源配制職能的機制怎樣）？樣）？ 在不同經(jīng)濟體制下，資源配置方式在不同經(jīng)濟體制下，資源配置方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計計劃配置劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用，在整個社會

34、經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用，在市場經(jīng)濟中，其主導(dǎo)作用的是在市場經(jīng)濟中，其主導(dǎo)作用的是市場配置市場配置。 在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要原因為（財政資源配置，主要原因為（1 1）許多公）許多公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足；（共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足；（2 2）市場配置有一定的盲目性。市場配置有一定的盲目性。（2）財政資源配置的范圍 1 1、公共產(chǎn)品：國防、環(huán)境保護、行政管理、公共產(chǎn)品：國防、環(huán)境保護、行政管理及服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究及服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究 2 2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療 3 3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品：電力、天然氣

35、、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品：電力、天然氣 4 4、為生產(chǎn)和消費服務(wù)的法律設(shè)施等、為生產(chǎn)和消費服務(wù)的法律設(shè)施等（3 3） 實現(xiàn)本職能的主要手段：實現(xiàn)本職能的主要手段： 確定社會公共需要的基本范圍；確定社會公共需要的基本范圍； 確定財政收支占確定財政收支占GDPGDP的合理比例；的合理比例； 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、保證重點支出，壓縮優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、保證重點支出，壓縮一般支出；一般支出； 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)；家重點建設(shè)； 通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外段，帶動和促進

36、民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易；貿(mào)易； 提高財政資源配置本身的效率。提高財政資源配置本身的效率。 （4）財政資源配置職能的主要內(nèi)容 1 1、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置 2 2、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 3 3、調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間、調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配制的配制調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑： （1 1）調(diào)整投資結(jié)構(gòu)）調(diào)整投資結(jié)構(gòu) 一是利用國家預(yù)算中的直接投資，二是利用稅收、一是利用國家預(yù)算中的直接投資，二是利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)

37、的投資方向。財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。 （2 2）改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的）改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。存量結(jié)構(gòu)。 原來：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)原來：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn) 現(xiàn)在：兼并和橫向經(jīng)濟聯(lián)合現(xiàn)在：兼并和橫向經(jīng)濟聯(lián)合 3 3、調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部、調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置門和非政府部門之間的配置財政收入占國民生產(chǎn)總值和國內(nèi)財政收入占國民生產(chǎn)總值和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重生產(chǎn)總值的比重收入分配職能收入分配職能 收入分配職能的含義收入分配職能的含義 如何實現(xiàn)收入公平合理分配如何實現(xiàn)收入公平合理分配收入分配職能的含義收入分配職能的含義 財政收入分

38、配職能就是指政府在進行財政財政收入分配職能就是指政府在進行財政分配活動過程中，分配活動過程中，為了實現(xiàn)社會公平為了實現(xiàn)社會公平，而，而對市場經(jīng)濟形成的收入分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整對市場經(jīng)濟形成的收入分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的職能。的職能。 收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。公平分收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。公平分配包括配包括經(jīng)濟公平和社會公平經(jīng)濟公平和社會公平。1 1、經(jīng)濟公平、經(jīng)濟公平 要素投入要與要素收入相對稱。要素投入要與要素收入相對稱。 起點公平起點公平 過程公平過程公平 結(jié)果公平結(jié)果公平公平與效率相兼顧公平與效率相兼顧公平本質(zhì)上是生活水平公平本質(zhì)上是生活水平公平，市場經(jīng)濟中主要公平，市場經(jīng)濟中主要是收

39、入分配公平是收入分配公平收入分配公平是結(jié)果收入分配公平是結(jié)果公平。公平。效率是用有限的資源獲得最大的效益。效率是用有限的資源獲得最大的效益。公平與效率的關(guān)系公平與效率的關(guān)系聯(lián)系公平是效率的前提；效率是聯(lián)系公平是效率的前提；效率是公平的基礎(chǔ)公平的基礎(chǔ)矛盾過分強調(diào)效率，差距過大，矛盾過分強調(diào)效率，差距過大，會影響公平和穩(wěn)定；過分突出公平，會影響公平和穩(wěn)定；過分突出公平，平均主義盛行，會妨礙效率平均主義盛行，會妨礙效率財政如何貫徹公平與效率原則財政如何貫徹公平與效率原則公平原則公平原則參與分配的權(quán)利平等（機會均等，參與分配的權(quán)利平等（機會均等，如教育支出）如教育支出）分配結(jié)果合理（社會保障支出等）分

40、配結(jié)果合理（社會保障支出等）效率原則效率原則合理確定財政支出規(guī)模公共合理確定財政支出規(guī)模公共品與私人品的比例品與私人品的比例合理安排財政支出結(jié)構(gòu)合理安排財政支出結(jié)構(gòu)效率原則的實現(xiàn)途徑財政預(yù)算和效益評價效率原則的實現(xiàn)途徑財政預(yù)算和效益評價提高財政支出效率提高財政支出效率2 2社會公平社會公平 第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則。第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則。 第二，效率優(yōu)先，兼顧公平的準(zhǔn)則。第二，效率優(yōu)先，兼顧公平的準(zhǔn)則。 第三，共同富裕準(zhǔn)則。第三，共同富裕準(zhǔn)則。 收入分配差距保持在社會各階層可以容收入分配差距保持在社會各階層可以容忍的范圍內(nèi)。忍的范圍內(nèi)。 社會公平就要考慮以上三個準(zhǔn)則，社會公平就要考慮以上三個準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。3 3 、社會不公平的原因分析、社會不公平的原因分析 第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平（歷史的原因）歷史的原因） 第二，制度不完善第二，制度不完善（制度建設(shè)的原因）（制度建設(shè)的原因） 第三，個人及家庭狀況的不同第三，個人及家庭狀況的不同（個人（個人自己的原因）自己的原因）如何實現(xiàn)收入公平合理分配如何實現(xiàn)收入公平合理分配 一、劃清市場分配與財政分配的界限一、劃清市場分配與財政分配的界限 二、在財政分配領(lǐng)域，注重調(diào)節(jié)收入差距二、在財政分配領(lǐng)域，注重調(diào)節(jié)收入差距 1 1、規(guī)范工資制度（、規(guī)范工資制度（政府