進出口貿(mào)易公司財務(wù)管理制度

1、進出口貿(mào)易公司財務(wù)管理制度第一章 總則 第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 第三條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務(wù) 第四條 出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。 1、合同審批表）（見附表一）； 2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本： 3、自營出口商品換匯成本預(yù)算單

2、（見附表二）； 4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。 第五條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 1、復(fù)核自營出口商品換匯成本預(yù)算單，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。 在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司

3、財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條 件時，財務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見。 第六條 對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進出口貿(mào)進出口貿(mào)易項目付款申請表（見附表三），并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。 第七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準直接向農(nóng)民收購。所

4、購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20的預(yù)付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。 第八條 關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負責掌握匯標及討款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面

5、傳真后方可付款，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。 第九條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。 第十條 在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 第十一條 對核銷單的管理 報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記薄）上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同

6、號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。 第十二條 財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。 1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單； 2、報關(guān)單： 3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 4、外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 第十三條 財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。 1、出口退稅申請表： 2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書； 3、在外管局已核銷的

7、核銷單；4、報關(guān)單； 5、外貿(mào)發(fā)票； 6、收入成本作銷帳復(fù)印件。 上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 第十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章 進口業(yè)務(wù) 第十五條 進口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料： 1、合同審批表； 2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本； 3、自營進口商品盈虧預(yù)算單（見附表五）； 4、如進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正本或機電

8、設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。 第十六條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 1、復(fù)核自營進口商品盈虧預(yù)算單，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 3、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。 5、如對內(nèi)為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。 第十七條 對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)

9、務(wù)部門負責人。財務(wù)負責人以及公司負責人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料： 1、蓋有法規(guī)審核專用章的進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。 2、銀行開證申請書； 3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品 登記證明等文件正本。第十八條 財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。 第十九條 開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請 并附詳細內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后

10、加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。 第二十條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條 款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證 是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。 第二十一條 在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制進出口貿(mào)易項目付款 申請表，并報請業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司負責人（lc方式除外）簽審后 交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。 第二十二條 財務(wù)人員在見到進出口貿(mào)易項目付款申請表后，填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料： 1、購匯申請書； 2、貿(mào)易進口付匯核銷單； 3、報關(guān)單； 4、進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本； 5、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。 議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。 第二十三條 代理進口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在l/c付款方式下，業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及