納稅服務(wù)類試題26頁

1、納稅服務(wù)類試題一 、單選題：1關(guān)于納稅服務(wù)下列說法錯誤的是（B ）A、是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分B、是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠信征稅的輔助性工作C、指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施D、與稅收征管一并作為稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)2十二五時期要加快納稅服務(wù)平臺體系建設(shè)，拓寬納稅服務(wù)渠道，下列關(guān)于打造納稅服務(wù)平臺，為推進(jìn)納稅服務(wù)工作提供渠道保障的要求不正確的是（D ）A、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B、功能整合 C、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào) D、信息高效3、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是(C)A、簡潔實(shí)用 B、功能完善 C、豪華氣派 D、

2、布局合理4、納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之日起 日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng) 批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦結(jié)時限，但延長期不得超過 個工作日。你認(rèn)為正確答案是（D ）A、15日，主管局長，10日 B、20日，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，10日C、10日，主管局長，7日 D、30日，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，15日5、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告確定納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有權(quán)利和依法在納稅過程中負(fù)有義務(wù)分別有（D ）種。A、12、10 B、10、12 C、13、14 D、14、106、納稅人采?。?A）納稅申報方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。A、上門申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數(shù)據(jù)電文申報7、納

3、稅服務(wù)應(yīng)堅持的首要原則是（ A）。A、依法 B、無償 C、公正 D、公平8、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達(dá)成一致意見的，報各自的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（B）原則共同確定。A、就高 B、從低 C、取中 D、仲裁9、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（A ）個工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A、3 B、5 C、7 D、二、多選題：1納稅信用等級評定管理辦法規(guī)定，下列說法正確的有（ ABDE ）A、納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況B、納稅信用等級評定按

4、照評定內(nèi)容分指標(biāo)計分，設(shè)置A、B、C、D四級C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年新發(fā)生欠繳稅款情形的，一律定為C級D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的，一律定為C級E、主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以聯(lián)席會議的形式加強(qiáng)本項工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（ABCD ）A、納稅服務(wù)需求及時響應(yīng) B、納稅服務(wù)效能大幅提升C、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕 D、納稅人滿意度持續(xù)提高3、要提高人們的納稅意識，就必須 (ABC )A、加強(qiáng)稅收宣傳 B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益C、加

5、強(qiáng)對偷稅的處罰力度 D、強(qiáng)調(diào)納稅人的納稅義務(wù)4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（ ABCDE）服務(wù)制度A、辦稅公開 B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時服務(wù) E、首問責(zé)任5、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（ABCD ）等方式為補(bǔ)充的多元化辦稅體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅6、12366 納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD ）服務(wù)功能。A、納稅咨詢 B、辦稅指南 C、涉稅舉報 D、投訴監(jiān)督7、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識釋義是（ABCD ）A、“12366”作

6、為標(biāo)識的設(shè)計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務(wù)。B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。8、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。具體包括（ABCD ）A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定式的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法

7、規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；D、稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。9、“十二五”時期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃提出，到2015年末，我國將基本形成以（ABCDEF）為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。A、理論科學(xué)化 B、制度系統(tǒng)化 C、平臺品牌化D、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化 E、保障健全化 F、考評規(guī)范化10、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見，國稅局、地稅局在納稅服務(wù)方面的合作事項（ABCD）A、對于新建、改建、擴(kuò)建辦稅服務(wù)廳，將實(shí)現(xiàn)國稅局、地稅局共建；B、并鼓

8、勵各地國稅局、地稅局共建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，倡導(dǎo)有條件地區(qū)國稅局、地稅局共建實(shí)體辦稅服務(wù)廳；C、共建12366納稅服務(wù)熱線平臺，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識庫；D、共建“納稅人之家”、“納稅人學(xué)?！钡日骷{互動平臺，聯(lián)合開展納稅信用等級評定與結(jié)果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)、納稅咨詢、納稅人權(quán)益維護(hù)等服務(wù)。三、判斷題：1依據(jù)總局辦稅服務(wù)廳規(guī)范化管理辦法（試行），納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（）出口退稅試題一、單項選擇題1、目前生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物，適用的出口退稅方法是：（ A ）A.免抵退稅 B.先征后退 C.免稅

9、 D.免退稅2、來料加工復(fù)出口的貨物，適用（ C ）規(guī)定。A.免抵退稅 B.征稅 C.免稅 D.免退稅3出口企業(yè)辦理退稅的申報期限是：（ A ）A.次年4月份納稅申報期 B.次年5月份納稅申報期 C.次年6月份納稅申報期 D.出口90天內(nèi)4、一般來說，出口貨物退免稅的計算依據(jù)以（ ）上列明的（ ）為準(zhǔn)。( B )A. 報關(guān)單 CIF價 B. 報關(guān)單 FOB價 C. 出口發(fā)票 FOB價 D. 銀行水單 收款額5、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，（ D ）情況下方可進(jìn)行退（免）稅正式申報。A.收齊紙質(zhì)單證 B.收到外匯后C.收齊電子信息 D.單證齊信息齊且比對相符6、出口企業(yè)出口的貨物，須在做（

10、B ）進(jìn)行增值稅納稅申報。A.出口次月 B.會計確認(rèn)銷售次月C.退（免）稅當(dāng)月 D.會計確認(rèn)銷售當(dāng)月7、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月（ B ）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。A.出口銷售額 B.正式申報免抵退稅銷售額C.信息收齊銷售額 D.單證收齊銷售額二、多項選擇題1、下列退（免）稅申報辦法選用正確的有（ AD ）A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 B.生產(chǎn)企業(yè)免退稅C.外貿(mào)企業(yè)免抵退稅 D.外貿(mào)企業(yè)免退稅2、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入( BCD )可以辦理出口退稅。A保稅區(qū) B保稅港區(qū) C保稅物流園區(qū) D綜合保稅區(qū)3、出口貨物單證備案的資料包括：（ ABC ）A出口的購貨合同 B出口貨物裝貨單C出口貨物運(yùn)輸單據(jù) D.

11、 出口貨物明細(xì)單4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅計算公式正確的有：（ AC ）A增值稅應(yīng)退稅額=增值稅發(fā)票上不含稅金額出口貨物退稅率B增值稅應(yīng)退稅額=原材料不含稅金額原材料退稅率+加工費(fèi)出口貨物退稅率C增值稅應(yīng)退稅額=海關(guān)增值稅專用繳款書上的組成計稅價格出口貨物退稅率D. 增值稅應(yīng)退稅額=FOB人民幣銷售額出口貨物退稅率5、下列哪些業(yè)務(wù)適用免稅政策：（ ABCD ）A增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票貨物 D進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的貨物6、下列業(yè)務(wù)實(shí)行征稅政策的有：（ AD ）A取消出口退（免）稅的貨物 B來料加工復(fù)出口貨物C不能備案單證的貨物

12、 D發(fā)現(xiàn)虛假備案單證的貨物7、有（ ABC ）情形的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，應(yīng)提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證：A.被外匯管理部門列為B類企業(yè)的 B.被外匯管理部門列為C類企業(yè)的C.被海關(guān)列為C企業(yè)的 D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為C級納稅信用等級的三、判斷題1. 2014年出口的貨物退稅申報的截止日期是2015年4月30之前。（錯誤 ）2. 在退(免)稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退(免)稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送以下資料：（ 正確）（1）、出口退(免)稅憑證

13、無相關(guān)電子信息申報表及其電子數(shù)據(jù); （2）、退(免)稅申報憑證及資料。3. 某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料，不符合退稅政策要求只能免稅。（ 錯誤）4. 生產(chǎn)型出口企業(yè)每年4月20日前，在當(dāng)月申報免抵退稅前，需要對上一年度海關(guān)已核銷手冊在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。.（正確 ）5. 某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國，由于快遞公司的原因此張報關(guān)單在郵寄過程中丟失了。因此，造成公司無法在2015年4月份的最后一個出口退（免）稅申報期內(nèi)收齊單證進(jìn)行申報，按照稅法規(guī)定逾期未申報是不能享受出口退（免）稅政策的。（錯誤 ）6. 外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（錯誤

14、 ）7. 生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的即屬于生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物范圍（正確）： （1）.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。 （2）.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。國際稅收知識題庫一、 判斷題、1、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（）2、非居民企業(yè)取得應(yīng)稅所得，適用稅率為25%。 （）3、對非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅的征收管理統(tǒng)一實(shí)

15、行源泉扣繳的辦法。（）4、對實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。 （）5、對非居民企業(yè)取得的收入只征收企業(yè)所得稅。（）6、凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。（）7、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元），除稅法規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅機(jī)關(guān)的，也應(yīng)向所在地同級國稅機(jī)關(guān)備案。（ ）8預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。（）9、一般反避稅調(diào)查及調(diào)整

16、須層報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算應(yīng)納稅額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整。（）11、稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。（）12、依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下稱為企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。（ ）13、非居民企業(yè)在內(nèi)蒙古自治區(qū)境內(nèi)需要辦理稅收協(xié)定待遇審批業(yè)務(wù)時，應(yīng)一律向業(yè)務(wù)發(fā)生地盟市級國稅局主管國際稅收業(yè)務(wù)部門提出申請。（）14、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。 （）15、非居

17、民、扣繳義務(wù)人或代理人實(shí)施承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)有關(guān)事項存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定處理。（）二、單選題、1、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ） 日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（B）A、5 B、7 C、10 D、152、企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（B）A、3 B、5 C、6 D、73外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或

18、有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記、（B）A、 15 B、30 C、45 D、 60 4、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于( )。 ( A ) A、 15 B、 20 C、 25 D、 305、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起（）向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日6、扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所稅時，應(yīng)當(dāng)按照（）國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。（A）A、

19、扣繳當(dāng)日 B、扣繳前日 C、合同簽訂日 D、支付日7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時，應(yīng)將（ ）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（A）A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件 B、工商登記證C、稅務(wù)登記證 D、會計賬簿等。8、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實(shí)報告其（ ）情況，并提供相關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。 （A） A、關(guān)聯(lián)交易 B、獨(dú)立交易 C、會計核算 D、帳務(wù)調(diào)整9、在資本弱化管理中，所稱“實(shí)際支付利息”是指企業(yè)按照（ ）計入相關(guān)成本、費(fèi)用的利息。 （B）A、收付實(shí)現(xiàn)制原則 B 、權(quán)

20、責(zé)發(fā)生制原則C 、按照銀行同期利率 D、中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率10、非居民企業(yè)在銷售貨物合同中未列明勞務(wù)服務(wù)費(fèi)金額或計價不合理的且無參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按（ ）確定勞動收入。（B）A、15% B、10% C、20% D、9%三、多選題1、企業(yè)所得稅法第三十七條：“ 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?！敝兴Q的支付，包括、（ABCD）A、現(xiàn)金支付 B、匯撥支付 C、轉(zhuǎn)賬支付 D、權(quán)益兌價支付2、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的

21、所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。可以指定扣繳義務(wù)人的情形，包括（ABC）A、預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；B、沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的。3、非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅、（A、B、C）A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；B、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。4、非居民企業(yè)取得下列那些所得適用源泉扣繳、（A、C、D）A、利息、租金、特許權(quán)使

22、用費(fèi)所得 B、提供勞務(wù)所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得5、對賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費(fèi)用，以及無法按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，并應(yīng)按照實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險相配比的原則，準(zhǔn)確計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額據(jù)實(shí)申報的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下那種方式核定其應(yīng)納稅所得額：( A、C ) A、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入后再核定應(yīng)納稅所得額。 B、由企業(yè)自己申報應(yīng)納稅所得額。C、 按收入總額核定應(yīng)納稅所得額。 D、按上年的應(yīng)納稅所得額計算。6、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，

23、應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表，并附送（A、B、C、D）A、非居民的稅務(wù)登記證 B、合同C、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件 D、非居民對有關(guān)事項的書面說明等資料。7、對于非居民工程或勞務(wù)項目完畢，未按期結(jié)清稅款并已離境的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可制作稅務(wù)事項告知書，通過（ ）等方式，告知該非居民限期履行納稅義務(wù)，同時通知境內(nèi)發(fā)包方或勞務(wù)受讓者協(xié)助追繳稅款。（A、B、C）A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話8、非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實(shí)申報的按下列 （）方式核定應(yīng)納稅額。（A、B、C）A、按收入總額核定應(yīng)納稅款 B、按成本

24、費(fèi)用核定應(yīng)納稅款C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅款9、非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（A、B、C、D）A、稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)及營業(yè)利潤條款 B、稅收協(xié)定獨(dú)立個人勞務(wù)條款C、稅收協(xié)定非獨(dú)立個人勞務(wù)條 D、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款10、下列情形，有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請（ABCD）A、按國內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務(wù)的所得 B、申請內(nèi)容不屬于應(yīng)審范圍C、申請的時間超過應(yīng)享受而未享受時日起3年的D、申請資料不全，在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知90日內(nèi)不補(bǔ)正的發(fā)票管理辦法試題及答案一、單選題1.中華人民共和國發(fā)票管理辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以

25、及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（ B ）。A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證2.2013年8月1日起，“營改增”試點(diǎn)納稅人可以向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購、開具國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票必須在（ A ）前到主管地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日3.（ A ）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。 A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票4.中華人民共和國發(fā)票管理辦法是什么時間發(fā)布的？（ B ）A.1993年12月12日 B.1993年12月2

26、3日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日5.稅務(wù)機(jī)關(guān)以（ D ）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。 A.行政命令 B.資格認(rèn)證 C.政府委派 D.招標(biāo)6.2013年“營改增”試點(diǎn)納稅人必須使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的相關(guān)普通發(fā)票時間為（ D ）。 A.2013年7月1日 B.2013年8月1日C.2013年12月1日 D.2013年11月1日7.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑（ C ），向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。 A.所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B.經(jīng)營活動書面證明 C.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明 D.經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證8.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序

27、、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（ B ）。A.財務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（ C ），并限期繳銷發(fā)票。 A.保證人和不超過1萬元的保證金 B.保證人和不超過3萬元的保證金C.保證人或不超過1萬元的保證金 D.保證人或不超過3萬元的保證金10.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ B ）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 A.3年 B.5年 C.8年 D.10年11、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)“營改增”普通發(fā)票啟用時間為（ A ）A

28、自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起12、根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局相關(guān)文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取普通發(fā)票的，使用（ B ）A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（1） B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（4） D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（5）二、多項選擇題：1.在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、（ ABCD ）發(fā)票的單位和個人，必須遵守中華人民共和國發(fā)票管理辦法。A.保管 B.開具 C.取得 D.繳銷2.（ ABCD ）等有關(guān)部門須在各自

29、的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。A.財政 B.審計 C.工商行政管理 D.公安3.印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備哪些條件（ ACD ）A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B.有良好的經(jīng)營狀況C.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要D.有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度4.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持（ AB ），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。 A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明5.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（AB ）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。 A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)

30、辦人身份證 C.經(jīng)營活動書面證明 D.以前開過的發(fā)票6.發(fā)票管理辦法規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（ ABCD ）A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況 D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀 7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對下列哪些內(nèi)容進(jìn)行檢查（ ABCD ）。 A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制8.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。

31、 （ABD ）A.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的B.以其他憑證代替發(fā)票使用的C.私自印制、偽造、編造發(fā)票的D.攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的9.發(fā)票管理辦法中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在管理服務(wù)方面的要求，下列表述錯誤的是（ BC ）。A對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證 C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在1萬元以上的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸?10、目前，內(nèi)蒙古國稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類50種，

32、三大類包括（ABD ）A通用平推機(jī)打發(fā)票、通用卷式機(jī)打發(fā)票 B. 通用手工發(fā)票C. 冠名發(fā)票 D.通用定額發(fā)票11、內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施“營改增”后，交通運(yùn)輸業(yè)中的出租汽車行業(yè)（不含汽車租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD ）。A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（機(jī)打） B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（機(jī)打） D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（定額）三、判斷題：1.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（ ）2.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（ ）

33、3.單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。（ ） 4.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先開具發(fā)票，再征收稅款（ ）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（ ）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地企業(yè)來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，收取保證金應(yīng)當(dāng)開具資金往來結(jié)算票據(jù)。 （ ）7.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（ ） 8.使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明

34、資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。 （ ）9.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。（ ）10.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法() 11、內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后國、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實(shí)行過渡期管理，過渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（ ）12、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（平推）的，應(yīng)通過內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具，不得以其它方式開具（特殊行業(yè)除外）。（

35、）法規(guī)科試題一、單選題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ D ）。 A本國企業(yè)B外國企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)2按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（ B ）。A生產(chǎn)經(jīng)營B機(jī)構(gòu)、場所所在地C貨物生產(chǎn)地D貨物銷售所在地3下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A ）A一人有限責(zé)任公司B個人獨(dú)資企業(yè)C普通合伙企業(yè)D有限合伙企業(yè)4提供勞務(wù)所得按（ B ）確定來源A合同簽訂地B勞務(wù)發(fā)生地C提供勞

36、務(wù)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地D交易活動地5企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ C ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30 B40 C60 D106.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（D）。 A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布 B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的 C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布 D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布解析：選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)

37、院令公布實(shí)施；選項C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。7.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（A）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系 C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和解析：選項BCD不符合題意。8.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.實(shí)體從舊原則解析：當(dāng)爭議發(fā)生時，適用的原則為程序優(yōu)于實(shí)體原則。9.

38、關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（B）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。10.最高

39、司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（B）。A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋 D.稅收限制解釋解析：最高司法機(jī)關(guān)對如何辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。11.某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40解析：根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

40、第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅23.4（117%）17%3.4（萬元）12. 甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）元。A.增值稅145.30 B.增值稅170.00 C.營業(yè)稅50.00 D.營業(yè)

41、稅2975.00解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額（585001000）1.1717%8500145.30（元）13. 根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。A.酸奶 B.魚罐頭 C.茶飲料 D.玉米胚芽解析：玉米胚芽屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率14. 甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（B）元。A.

42、24990B.35700 C.36890D.47600 解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額30070017%35700（元）15. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（C）萬元。A.116.24B.136.00 C.144.50D.

43、145.95解析:啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。 應(yīng)納增值稅稅額80017%58.5（117%）17%144.50（萬元）16. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（A）萬元。A.0.38B.0.40 C.2.91D.3.40解析:該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅20（14%）4%50%0.38（萬元）二、多項選擇題1.按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅

44、E.分配型增值稅解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。2.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（BCE）。A.個體工商戶 B.事業(yè)單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E.行政單位解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（CD）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E

45、.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建解析：選項A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，不視同銷售；選項B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項E，將外購貨物用于非應(yīng)稅項目，不視同銷售。4. 根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。A.蔬菜 B.水果 C.鮮奶 D.鮮雞蛋 E.鮮豬肉 解析:自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。金稅三期試題一、單選題1目前金三稅庫銀系統(tǒng)的部署方式是（ C ） A 省集中部署 B 市集中部署 C 全國集

46、中部署 D 縣集中部署2“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務(wù)推送到下一環(huán)節(jié)（ B ）A. 點(diǎn)擊推送按鈕推送任務(wù)B. 保存成功后點(diǎn)擊推送選擇辦理人員點(diǎn)擊確定系統(tǒng)提示：推送成功 3核心征管系統(tǒng)中將一項任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項任務(wù)？（ A ）A 待辦任務(wù) B 在辦任務(wù) C已辦任務(wù) 4核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是 （ A ） A 將任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級機(jī)關(guān)相應(yīng)辦理人員B 進(jìn)入下一個操作頁面 5通過核心征管系統(tǒng)中辦理某項業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報送的資料不全，可以選擇的操作是（ C ）A 補(bǔ)正內(nèi)容 B 不予受理 C補(bǔ)正內(nèi)容或者不予受理 6在核心征管系

47、統(tǒng)統(tǒng)一受理頁面中，唯一要手工錄入的項是（ A ）A 納稅人識別號 B 業(yè)務(wù)分類 C 業(yè)務(wù)流程 7在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務(wù)時，需要點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)”，之前需要選中的項是（ C ）A 納稅人 B 具體調(diào)查項目 C同時選中納稅人和具體調(diào)查項目 8核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對以下哪項進(jìn)行錄入調(diào)整： （ B ）A.計算機(jī)核定月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 B.人工調(diào)整月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額C.人工調(diào)整月核定應(yīng)納稅額合計 D.沒有稅種對應(yīng)的稅額9核心征管系統(tǒng)中做核定應(yīng)納稅額（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記）時，以下哪種說法正確：（ B ）A.只有稅費(fèi)種認(rèn)定過的稅種才能進(jìn)行核定。B.沒有進(jìn)行過稅

48、費(fèi)種認(rèn)定過的稅種也能進(jìn)行核定。10在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯誤更正時，可以進(jìn)行更正的繳款書為：（ C ）A.沒有上解的繳款書 B.已經(jīng)上解銷號，沒有入庫銷號的繳款書C.已經(jīng)入庫銷號的繳款書D.所有繳款書11核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（ B ） A、顯示程序出錯的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息 C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進(jìn)行信息提示12核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒有指定稅務(wù)代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（ B ）A 可以 B 不可以 13. 核心征管系統(tǒng)中的“票證手工結(jié)報（稅務(wù)人員）”流程中，如

49、果結(jié)報期限超過本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報成功嗎？（ B ）A 可以 B 不可以 14核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進(jìn)行收回票證入庫，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進(jìn)行的操作是（ B ）A 修改票證上交 B 進(jìn)行上交單的賬務(wù)更正 15.核心征管系統(tǒng)通過稅庫銀系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時扣款，適用于（A）的納稅人 A 有納稅人、征收機(jī)關(guān)、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人 B 沒有三方協(xié)議的納稅人 C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人 D 有稅銀協(xié)議的納稅人16外部信息交換系統(tǒng)分幾級部署：（ B ）A一級 B兩級 C三級 D四級二、多選題1核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗(yàn)證可以從（A E）發(fā)起，稅庫銀接收到委托扣款協(xié)議驗(yàn)證

50、申請后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報文流轉(zhuǎn)的通道。A 核心征管系統(tǒng) B 稅庫銀前置系統(tǒng) C 國庫系統(tǒng) D 網(wǎng)上申報系統(tǒng) E 商業(yè)銀行系統(tǒng)2核心征管系統(tǒng)中申報表錄入錯誤，可以通過下面哪些方式修正（ B C ） A申報表刪除 B申報表作廢 C申報表錯誤更正 D補(bǔ)充申報3外部信息交換系統(tǒng)主要由：( A B C D E F )組成。A資源目錄 B交換應(yīng)用 C交換平臺D配置工具 E外部信息交換庫 F第三方信息庫4外部信息交換系統(tǒng)新增加的信息資源，要進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，需要配置以下哪些內(nèi)容：（AB C）A交換流程配置 B信息點(diǎn)規(guī)則設(shè)置 C協(xié)議配置 D查詢統(tǒng)計企業(yè)所得稅及小企業(yè)會計準(zhǔn)則試題一、單選題1、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ A ）確定收入額。A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值2、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ C ）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，正確的處理是（D